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1、第十章 外汇管理法律制度每年3分5分， 00年2分分；01年3分；02年3分。准备客观题题。特别关注：有三处处修改、新新增的内内容。一、外汇管管理概述述1、基本概概念外汇可可以用作作国际清清偿的支支付手段段和资产产。2、国际收收支统计计申报制制度（单单选、判判断）根据外外汇管理理条例的的规定：国家实实行国际际收支统统计申报报制度。凡凡有国际际收支活活动的单单位和个个人，必必须进行行国际收收支申报报。国际收收支统计计申报办办法规规定，凡凡是中国国居民与与非中国国居民之之间发生生的一切切经济交交易，都都应当向向国家外外汇管理理机关进进行申报报。居民与非非居民的的划分标标准：住所；居住时时间。没没住
2、所，居居住超过过一年。3、外汇汇管理条条例的的适用范范围保税区区、边境境贸易和和边民互互市不适适用外外汇管理理条例的的规定。二、经常项项目的外外汇管理理1、 经常项目外外汇收支支包括贸易易收支、劳劳务收支支和单方方面转移移等。（与与资本项项目的内内容互相相干扰）2、经常性性外汇收收入3、经常性性外汇支支出重点选项，详详解请对对照教材材第2887页2888页行政、司司法机关关收入的的各项外外汇规费费、罚没没款等；土地使用用权、著著作权、商商标权、专专利权、非非专利技技术、商商誉等无无形资产产转让收收入的外外汇；出租房地地产及其其他资产产收入的的外汇收收入；对外索赔赔收入的的外汇、退退回的外外汇保
3、证证金等；境内机构构暂收待待付或暂暂收待付付项下的的外汇，包包括境外外汇入的的投标保保证金、履履约保证证金、先先收后支支的转口口贸易收收汇、邮邮电部门门办理国国际汇兑兑业务的的外汇汇汇兑款、一一类旅行行社收取取的国外外旅游机机构预付付的外汇汇、铁路路部门办办理境外外保价运运输业务务收取的的外汇、海海关收取取的外汇汇保证金金、抵押押金。居民个人人及来华华人员个个人的外外汇。（1） 贸易进口支支付；（9）出口口项下对对外退赔赔外汇；（18）对对外宣传传费、对对外援助助费、对对外捐款款外汇、国国际组织织汇费、参参加国际际会议的的注册费费、报名名费；（24）外外商投资资企业利利润、红红利的汇汇出；（2
4、5）外外商投资资企业外外籍员工工的工资资及其他他合法收收入汇出出；（26）驻驻华机构构及来华华人员的的合法人人民币收收入汇出出境外。4、经常项项目下，外外汇收入入实行银银行结汇汇制。5、经常项项目外汇汇帐户管管理有关关政策（新新增调整整部分）：经常项目目外汇帐帐户管理理有关政政策进行行调整 进一步放宽宽了中资资企业的的开户标标准，统统一中外外资企业业经常项项目外汇汇帐户开开户条件件。 将现行的经经常项目目外汇结结算帐户户和外汇汇专用帐帐户合并并为经常常项目外外汇帐户户。 对经常项目目外汇帐帐户统一一实行限限额管理理。境内内机构经经常项目目外汇帐帐户限额额原则上上为该境境内机构构上年度度经常项项
5、目外汇汇收入的的20%。上年年度没有有经常项项目外汇汇收入的的境内机机构新开开立经常常项目外外汇帐户户时，初初始限额额原则上上不超过过等值110万美美元。符合下列列条件之之一的境境内机构构可以向向经常项项目外汇汇管理局局及其分分支局申申请开立立经常项项目外汇汇帐户： 经有权管理理部门核核准或备备案具有有涉外经经营权或或有经常常项目外外汇收入入； 具有捐赠、援援助、国国际邮政政汇兑等等特殊来来源和指指定用途途的外汇汇收入。6、用汇管管理（1）经营营性对外外支付用用汇管理理分类直接支付或或兑付先支付、兑兑付后核核查经核查后才才予支付付或兑付付内容重点掌掌握选项项，详解解见教材材第2991页进口项下
6、下不超过过合同总总金额的的15%或虽超超过155%但未未超过等等值100万美元元的预付付货款，持持进口合合同、进进口付汇汇核销单单。进口项下下的运输输费、保保险费，持持进口合合同、正正本运输输费收据据和保险险费收据据；出口项下下不超过过合同总总金额22%的暗暗佣（暗暗扣）和和5%的的明佣（明明扣）或或者虽超超过上述述比例但但未超过过等值11万美元元的佣金金，持出出口合同同或者佣佣金协议议、结汇汇水单或或者收帐帐通知；出口项项下的运运输费、保保险费，持持出口合合同、正正本运输输费收据据和保险险费收据据。详解见教材材。共44项。 进口项下超超过合同同总金额额的155%或超超过等值值10万万美元的的
7、预付货货款； 出口项下超超过合同同总金额额2%的的暗佣（暗暗扣）和和5%的的明佣（明明扣）或或者超过过等值11万美元元的佣金金的； 转口贸易项项下先支支后收的的对外支支付； 偿还外债利利息； 超过等值11万美元元的现钞钞提取。（2）非经经营性对对外支付付用汇管管理三、个人的的外汇管管理（变变化大）1、对个人人外汇收收入的管管理个人的的外汇储储蓄存款款、实行行存款自自愿、取取款自由由、存款款有息、为为储户保保密的原原则。2、 对个人用汇汇的管理理外汇局局对居民民个人购购汇实行行指导性性限额及及核销管管理。购汇限额额新调整部分分：144岁（含含14岁岁）以下下儿童购购汇，按按前述规规定限额额减半执
8、执行。购汇手续续办理 有实际处境境行为的的购汇。如出国旅游、自费留学。 没有实际出出境行为为的购汇汇。居民个个人出境境定居购购汇，只只能在首首次出境境前办理理；居民民个人境境外直系系亲属救救助购汇汇，只能能因境外外直系亲亲属在发发生重病病、死亡亡和意外外灾难等等情况时时办理。3、 个人外汇进进出境管管理4、 外国驻华机机构及人人员的外外汇管理理四、资本项项目外汇汇管理1、资本项项目包括直直接投资资、各类类贷款、证证券投资资等。2、境内机机构资本本项目的的外汇支支出包括括： 偿还外债本本金； 对外担保履履约用汇汇； 境外投资； 外商投资企企业的外外汇资本本金的增增加、转转让或以以其他方方式处置置
9、； 外商投资企企业依法法清算后后的资金金汇出； 外商投资企企业外方方所得利利润在境境内增资资或再投投资； 投资性外商商投资企企业外汇汇资本金金在境内内增投资资； 本国居民的的资产向向境外转转移； 向境外贷款款。3、外汇管管理 境内机构资资本项目目的支出出问题要要报批。须须由外汇汇管理机机关审查查其外汇汇资金来来源。 汇回利润保保证金（单单选计算算）：境境内投资资者以外外汇资金金向境外外投资的的，应向向所在地地外汇管管理局缴缴存所投投资金55%的资资金，作作为汇回回利润保保证金。以以设备作为为投资的的，应按按资本设设备投资资额的22.5%，以美美元现汇汇或等值值的人民民币缴存存作为汇汇回利润润保
10、证金金例题：某境境内机构构经批准准向境外外投资，以以大型设设备投资资，作价价50万万元，汇汇回利润润保证金金应为多多少？答案：汇回回利润保保证金=502.55%=11.255万元。五、外债管管理1、分类划分标准内容债务类型外国政府贷贷款国际金融组组织贷款款国际商业贷贷款偿还责任（新新增内容容主权外债非主权外债债2、对外担担保形成成的潜在在对外偿偿还义务务的或有有外债（客客观题）批准对外担担保的主主体对外担保资资格经批准允许许办理对对外担保保业的金金融机构构对外担保余余额、境境内外汇汇担保余余额及外外汇外债债余额之之和不得得超过其其自有资资金的220倍；具有代为清清偿能力力的非金金融企业业法人企
11、业对外担担保余额额不得超超过其净净资产的的50%并不得得超过其其上年外外汇收入入3、外债的的管理部部门国家发发展计划划委员会会；财政政部和国国家外汇汇管理局局4、境内机机构的外外债管理理外商投投资企业业举债的的中长期期外债累累计发生生额和短短期外债债余额之之和应当当控制在在审批部部门批准准的项目目总投资资和注册册资本之之间的差差额以内内。在差差额范围围内，外外商投资资企业可可自行举举借外债债。超出出差额的的，须经经原审批批部门重重新核定定项目总总投资。境内机机构不得得为非经经营性质质的境外外机构提提供担保保。5、外债资资金使用用（有新新增内容容，注意意重写、修修订、区区分）使用外外债资金金的固
12、定定资产投投资项目目应当实实行项目目法人责责任制，由由项目法法人对外外债资金金的使用用效益负负责。6、外债偿偿还和风风险管理理 主权权外债由国国家统一一对外偿偿还。 非主权权外债由债债务人自自担风险险、自行行偿还。7、外债监监管从国外外筹借并并需要以以外汇偿偿还的债债务都须须按规定定登记。（登登记方式式：定期期登记和和逐笔登登记）禁止违违反利益益共享、风风险共担担原则，以以保证外外商直接接投资固固定回报报等方式式变相举举借外债债。未经经外债管管理部门门批准，境境外中资资企业不不得将其其自身承承担的债债务风险险和偿债债责任转转移到境境内。六、金融机机构的外外汇业务务管理1、原则：实行的的是许可可
13、证制度度。未经外外汇管理理机关批批准，任任何单位位和个人人不得经经营外汇汇业务。经经批准经经营外汇汇业务的的金融机机构，经经营外汇汇业务不不得超出出批准的的范围。2、金融机机构的外外汇资产产与负债债比例：共122条自有外汇汇资金（包包括：实实收外汇汇资本金金、外汇汇准备金金、未分分配外汇汇利润）占占外汇风风险资产产总的比比例，银银行不得得低于88%，非非银行金金融机构构不得低低于100%；外汇负债债总额加加外汇担担保余额额不得超超过自有有外汇资资金的220倍；外汇流动动资产不不得低于于外汇流流动负债债的600%详见见教材，注注意此中中的比例例数字。七、违反外外汇管理理的法律律责任违法行为行为种
14、类处罚1、逃汇行行为：境境内机构构或个人人，将外外汇擅自自存放境境外、擅擅自汇出出或带出出境外，逃逃避我国国的外汇汇管制的的行为。 违反国家规规定，擅擅自将外外汇存放放在境外外的； 不按照国家家规定将将外汇卖卖给外汇汇指定银银行的； 违反国家规规定，将将外汇汇汇出或携携带出境境的； 未经外汇管管理机关关批准，擅擅自将外外币存款款凭证、外外币有价价证券携携带或邮邮寄出境境的； 其他逃汇行行为 责令限期调调回。 强制收兑； 罚款。罚款款数额为为逃汇金金额的330%以以上5倍以下下。 刑事责任。2、套汇行行为 违反国家规规定，以以人民币币支付或或以实物物偿付应应当以外外汇支付付的进口口货款或或其他类
15、类似支出出的； 以人民币为为他人支支付在境境内的费费用，由由对方付付给外汇汇的； 未经外汇管管理机关关批准，境境外投资资者以人人民币或或境内所所购物资资在境内内进行投投资的； 以虚假或无无效的凭凭证、合合同、单单据等向向外汇指指定银行行骗购外外汇的； 非法套汇的的其他行行为。 警告； 强制收兑； 罚款。罚款款数额为为非法套套汇金额额的300%以上上3倍以下下。 刑事责任。3、扰乱金金融行为为 未经外汇管管理机关关批准，擅擅自经营营外汇业业务的； 外汇指定银银行未按按照国家家规定办办理结汇汇、售汇汇业务的的； 经营外汇业业务的金金融机构构违反人人民币汇汇率管理理、外汇汇存贷利利率管理理或外汇汇交
16、易市市场管理理的； 以外币在境境内计价价结算的的； 擅自以外汇汇作质押押的； 私自改变外外汇用途途的； 非法使用外外汇的其其他行为为； 私自买卖外外汇或倒倒卖外汇汇的。较为重要。详详见教材材3055页。注意：处以10万万元以上上50万万元以下下的罚款款；处违法所得得1倍以以上5倍倍以下的的罚款；责令整顿或或吊销经经营外汇汇业务许许可证。4、违反外外债管理理行为一般了解5、违反外外汇帐户户管理行行为擅自在境内内、境外外开立外外汇帐户户，出借借、串让让、转让让外汇帐帐户；改改变外汇汇帐户使使用范围围。责令改正正；撤销外外汇帐户户；通报批批评罚款。数数额在55万元以以上300万元以以下。6、违反外外汇核销销管理的的行为1、 伪造、涂改改、出借借、转让让或重复复使用出出口核销销单证的的；2、 未按照规定定办理核核销手续续的。一般了解7、违反外外汇经营营管理的的行为一般了解对违法责任任加以重重视。小结：特点：1、分分值不多多，可“以题代代书”。 22、三个个新增知知识点。经常项目目外汇帐帐户管理理政策调调整有关关内容 个人外外汇管理理新知识识点 外债管管理 3、重重点问题题 经常项目和和资本项项目外汇汇管理 个人外汇管管理和外外债管理理 违法行为的的考察，包包括界定定和具体体处罚。4、多在客客观题中中下工夫夫。多做做习题。