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1、公司财务务管理制制度第一章总总则第一一条为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本规规定。第二二条公司财财务部门门的职能能是：（一）认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度和税税收制度度，执行行公司统统一的财财务制度度。（二二）建立立健全财财务管理理的各种种规章制制度，编编制财务务计划，加强经经营核算算管理，反映、分析财财务计划划的执行行情况，检查监监督财务务纪律的的执行情情况。（三）积积极为经经营管理理服务，通过财财务监督督发现问问题，提提出改进进意见。（四四）厉行行节约，合理使使用资金金。（五五）合理理分配公公司收入入，及时时
2、完成需需要上交交的税收收及管理理费用。（六六）积极极主动与与有关机机构及财财政、税税务、银银行部门门沟通，及时掌掌握相关关法律法法规的变变化，有有效规范范财务工工作，及及时提供供财务报报表和有有关资料料。（七七）完成成公司交交给的其其他工作作。第三三条公司财财务部由由财务经经理、会会计、出出纳、和和审计人人员组成成。第四四条公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必须遵遵守本规规定。第二章财财务工作作岗位职职责第五条财财务经理理负责组组织本公公司的下下列工作作：（一一）编制制和执行行预算、财务收收支计划划、信贷贷计划，拟订资资金筹措措和使用用方案，开辟财财源，有有效地使使用资金金；（二二）进行行
3、成本费费用预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节约费费用、提提高经济济效益；（三）建立健健全经济济核算制制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析，及时时向总经经理提出出合理化化建议。（四四）组织织领导财财务部门门的工作作，分配配和监督督其他人人员的工工作任务务，制定定考核奖奖惩指标标；（五五）负责责建立和和完善公公司已有有的财务务核算体体系，生生产管理理控制流流程，成成本归集集分配制制度；（六）承承办公司司领导交交办的其其他工作作。第六六条会计的的主要工工作职责责是：（一）按按照国家家会计制制度的规规定、记记账、复账、报账做到手手续完备
4、备，数字字准确，账目清楚楚，按期期报账。（二二）按照照经济核核算原则则，定期期检查，分析公公司财务务、成本本和利润润的执行行情况，挖掘增增收节支支潜力，考核资资金使用用效果，当好公公司参谋谋。（三三）妥善善保管会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料。（四四）完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第七七条出纳的的主要工工作职责责是：（一）认认真执行行现金管管理制度度。（二二）严格格执行库库存现金金限额，超过部部分必须须及时送送存银行行，不坐坐支现金金，不认认白条抵抵压现金金。（三三）建立立健全现现金出纳纳各种账账目，严严格审核核现金收收付凭证证。（四四）严格格支票管管
5、理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经总经经理签字字后，方方可生效效。（五五）积极极配合银银行做好好对账、报账工作。（六六）配合合会计做做好各种种账务处理理。（七七）完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第三章财财务工作作管理第八条会会计年度度自一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第九九条会计凭凭证、会会计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准确、完整，并符合合会计制制度的规规定。第十十条财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并根据据审核的的原始凭凭证编制制记账凭证。会计、出纳员员记账，都必必须在记记账凭证上上签字。第十十一条财务工
6、工作人员员应当会会同总经经理办公公室专人人定期进进行财务务清查，保证账账簿记录录与实物物、款项项相符。第十十二条财务工工作人员员应根据据账簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并报送送有关部部门。会计计报表每每月由会会计编制制，财务务经理负负责审核核，上报报一次。会计报报表须经经财务经经理、总总经理签签名或盖盖章。第十十三条财务工工作人员员对本公公司的各各项经济济实行会会计监督督。财务务工作人人员对不不真实、不合法法的原始始凭证，不予受受理；对对记载不不准确、不完整整的原始始凭证，予以退退回，要要求更正正、补充充。第十十四条财务工工作人员员发现账账簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总
7、总经理或或主管副副总经理理书面报报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十十五条财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并做好好内部审审计。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权和债务务账目的登登记工作作。第十十六条财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必须与与接管人人员办清清交接手手续。财务务工作人人员办理理交接手手续，由由行政办办公室主主任、主主管副总总经理监监交。第四章支支票管理理第十七条条支票由由出纳员员或财务务经理指指定专人人保管。支票使使用时须须有请购审审批单，经财财务经理理、总经经理批准准签字，然后
8、将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第十十八条支票付付款后凭凭支票存存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对（购置置物品由由保管员员签字）、财务务经理、总经理理审批。填写金金额要无无误，完完成后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行账账号，原原支票领领用人在在支票借借款单及登记记簿上注注销。第十十九条支票借借款应在在签发支支票之日日起五个个工作日日内清算算，超期期的财务务人员月月底清账账时凭支票借借款单转应收收个人款款，发工工资时从从领用工工资内扣扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣
9、扣以后的的工资，领用人人完善报报账手续后再再作补发发工资处处理。第二二十条对于报报销时短短缺的金金额，由由支票领领用人办办理现金金借款手手续，并并按现金金借款管管理规定定执行。凡一一周内支支出款项项累计超超过100000元或现现金支出出超过50000元时，会计或或出纳人人员应文文字性报报告财务务经理。凡与公公司业务务无关款款项，不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告财财务经理理。第二二十一条凡10000元以上上的款项项进入银银行账户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。第二二十二条公司财财务人员员支付（包括公公私借用用）每一一笔款项项，不论论金额大大小均须须财务经经理会同
10、同总经理理联签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知，经经总经理理授权可可委托其其他负责责人代签签，同意意后可先先付款后后补签。第五章现现金管理理第二十三三条公司可可以在下下列范围围内使用用现金：（一）职员工工资、津津贴、奖奖金；（二）个个人劳务务报酬；（三）出差人人员必须须携带的的差旅费费；（四四）结算算起点以以下的零零星支出出；（五五）总经经理批准准的其他他开支。前款款结算起起点定为为10000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第二二十四条除本规规定第二二十三条外，财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，
11、经经财务经经理审核核，总经经理批准准后支付付现金。第二二十五条公司固固定资产产、原料料辅料、车辆保保管维修修、代办办运输费费用、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品应当当采取转转账结算方方式，确确需全额额支付现现金的，经财务务经理审审核，总总经理批批准后支支付现金金。第二二十六条日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为50000元。超超额部分分应存入入银行。第二二十七条财务人人员支付付现金，可以从从公司库库存现金金限额中中支付或或从银行行存款中中提取，不得从从现金收收入中直直接支付付（即坐坐支）。因特特殊情况况确需坐坐支的，应事先先报经财财务经理理批准。第二二十八条条财务人人员从银银
12、行提取取现金，应当填填写现现金借款款单，并写明明用途和和金额，由财务务经理批批准后提提取。第二二十九条条公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借款单单，经经会计审审核；交交财务经经理、总总经理批批准签字字后方可可借用。并按借借款审批批程序第第二条执执行。超超过还款款期限即即转应收收款，在在当月工工资中扣扣还。第三三十条符合本本规定第第二十三三条的，凭发票票、工资资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，财务经经理、总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。第三三十一条发票及及报销单单经总经经理批准准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量
13、无误，填制记记账凭证。第三三十二条工资由由财务人人员依据据行政办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交主管管副总经经理审核核，财务务经理、总经理理签字，财务人人员按时时提款，当月发发放工资资，填制制记账凭证，进行账账务处理理。第三三十三条差旅费费及各种种补助单单（包括括领款单单），由由部门经经理签字字，会计计审核时时间、天天数无误误并报财财务经理理复核后后，送总总经理签签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。第三三十四条无论何何种汇款款，财务务人员都都须审核核汇款款通知单单，分分别由经经手人、部门经经理、财财务经理理、总经经理签字字。会
14、计计审核有有关凭证证。第三三十五条出纳人人员应当当建立健健全现金金、银行行存款账账目，逐逐笔记载载现金、银行款款项支付付。账目应当当日清月月结，每每日结算算，账款相符符。第六章会会计档案管管理第三十六六条凡是本本公司的的会计凭凭证、会会计账簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。第三三十七条会计凭凭证应按按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章（包包括制单单、审核核、记账账、主管管），由由财务经经理指定定专人归归档保存存，归档档前应加加以装订订。第三十八八条会计报报表应分分月、
15、季季、年报报、按时时归档，由财务务经理指指定专人人保管，并分类类填制目目录。第三十九九条会计档档案不得得携带外外出，凡凡查阅、复制、摘录会会计档案案，须经经财务经经理批准准。第八章附附则第四十条条（一）财务负负责人工工作责任任制度（二）出出纳作业业处理准准则（三三）会计计核算基基础工作作规范（四）借借款及各各项费用用开支标标准审批批程序（五）其其他有待待补充完完善的财财务管理理制度第四十一一条本规定定由公司司财务部部负责解解释。第四四十二条本规定定自发布布之日起起生效试试行。差旅费及及其他报报销程序序制度第一条为为进一步步完善财财务管理理，严格格执行财财务制度度，依据据规范化化管理实实施大纲纲
16、，特制制定本标标准及程程序。第二二条借款及及报销审审批程序序（一）出差人人员借款款，必须须先到财财务部领领取借款凭凭证，写明明出差时时间、地地点，借借款金额额原则按按往返车车费+（住宿宿费+生活补补助）*预计出出差天数数计算借借款金额额，填写写好该凭凭证后，先经部部门经理理同意，再由财财务经理理批准，最后经经总经理理审批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回时时间超过过三天无无故未报报销者，不得再再借款。（二二）凡职职工借用用公款者者，在原原借款未未还清前前，不得得再借。（三三）其他他临时借借款，如如购置款款、业务务费、周周转金等等，审批批程序同同第二条条第一款款。（四四）试用用人员借借支旅差
17、差费或临临时借款款，须由由正式员员工出具具担保书书或签认认担保，方能办办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。（五五）借款款出差人人员回公公司后，三天内内应按规规定到财财务部报报账，报报账后结结欠部分分金额或或三天内内不办理理报销手手续的人人员欠款款，财务务部门有有权通知知行政部部在当月月工资中中扣回。（六六）报销销审批时时应具备备的凭证证：请购审审批单或费用报销销单，原始始发票、物品明明细表。在所附附凭单上上，要由由经办人人签字，主管部部门经理理签字和和财务经经理签字字。第三三条出差开开支标准准及报销销审批（一）公公司职工工出差乘乘坐车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市
18、市内交通通费，按按下表规规定执行行（详见见附表一一）。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并考虑虑完成任任务的期期限，确确定出差差日期。对因公公外出人人员均对对号入座座按标准准办理应应报销费费用。如如出差人人员投亲亲靠友自自行解决决住宿问问题，则则按标准准的40%计发给给个人；如不足足标准住住宿的，按节约约额的50%计发给给个人；如超标标准住宿宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。（二二）公司司人员出出差的交交通费一一律按附附表标准准套用。具体对对下列情情况均以以有关规规定执行行如下：1.乘坐火火车，从从晚上8时至次次日晨7时之间间，在车车上过夜夜6小时以以上的，或连续续乘车时时间
19、超过过12小时的的，可购购火车硬硬卧铺票票和轮船船三等舱舱。2.乘坐坐火车符符合1条规定定而不买买卧铺票票的，节节省下的的卧铺票票费，发发给个人人，但为为了计算算方便，规定按按本人实实际乘坐坐的火车车硬席票票价的50%发给。3.公司司人员出出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应凭车车船票价价按实支支报，不不发绕道道和在家家期间的的出差伙伙食补助助费、住住宿费。4.出差差期间乘乘坐直达达特别快快车暂按按乘坐一一般特别别快车不不坐卧铺铺补助的的规定执执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费。5.公司司人员调调动工作作，核发发差旅费费以其调调入地区区执行标标准计发发。调入入人
20、员的的交通、住宿、伙食补补助除照照公司规规定执行行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。6.出差差人员在在出差地地因病住住院期间间，按标标准发给给伙食补补助费，不发交交通费和和住宿费费。住院院超过一一个月的的停发伙伙食补助助费。7.公司司人员参参加在外外地召开开的各类类会议，除有会会议主办办单位出出具的食食宿费自自理的证证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食食费补助助；住宿宿费凭住住宿处发发票按公公司规定定标准执执行外，其余情情况一概概不领发发有关费费用。8.员工工赴外地地学习培培训超过过30天以上上的部分分，培训训期间食食宿费自自理的，按相关关职位标标准的50%计发。（三）出差补补助按出出
21、差起止止时间（算头不不算尾）每天天只享有有伙食补补助，补补助标准准按附表表发放。（四四）出差差市内短短途交通通费按附附表中相相应人均均标准，凭票据据据实报报销。（五五）其他他杂费如如存包裹裹费、电电话费，杂项费费用控制制在人均均每天10元内，凭单据据报销。（六六）车船船票按出出差规定定的往返返地点、里程，凭票据据核准报报销。（七七）因特特殊情况况出差需需乘坐飞飞机，由由公司总总经理批批准，连连续三个个月亏损损部门人人员出差差，一律律不准乘乘坐飞机机。（八八）根据据出差人人员事先先理好的的报销单单据，先先由会计计对单据据全面审审核，同同时按出出差天数数填上住住勤补贴贴，然后后由部门门经理签签认报
22、财财务经理理、公司司总经理理审批后后，方能能报销。（九九）出差差人员不不得以电电话费、传真费费名义冲冲减超标标准住宿宿费，电电话费和和传真费费必须在在住宿发发票和账账务清单单中单列列。（十十）出差差期间发发生的个个人餐费费、洗衣衣费、饮饮料费、健身桑桑拿费、美容美美发费等等一律由由出差人人员自负负，不能能报销。（十十一）出出差期间间的宴请请费用不不在差旅旅费中报报销，单单独列在在业务招招待费中中审批报报销。（十十二）同同性别两两人一起起出差，只能住住一间双双人间，按一个个人（职职务较高高者）住住宿标准准计算。（十十三）出出差人员员在外住住宿超过过两天，如有特特殊情况况未住饭饭店（如如住朋友友、
23、亲戚戚家），可以给给予每人人标准规规定的未未住宿补补助。（十十四）出出差在外外期间，一般不不对外宴宴请和对对外赠送送礼品，如确有有需要必必须事先先请示公公司领导导。（十十五）员员工探亲亲交通费费按国家家规定办办法执行行。第四四条业务招招待费标标准及审审批（一一）因业业务需要要开支招招待费的的，由部部门经理理填写招招待费审审批单，报总经经理批准准。（二二）业务务招待费费报销单单据必须须有税务务部门的的正式发发票，列列明公司司抬头，数字分分明，先先由经手手人签名名，注明明用途，部门经经理加签签证实，再报财财务经理理审核，然后由由总经理理审批，方能付付款报销销。（三三）超审审批金额额外的业业务招待待
24、费，一一般不予予开支，如有特特殊情况况，须经经总经理理审核加加签。（四四）公司司大型招招待活动动及单笔笔金额超超过20000元的招招待费用用，须经经董事长长批准并并签字报报销。第五五条福利费费、医药药费开支支标准及及审批（一）实实行医疗疗保险制制度以后后，职工工本人医医药费纳纳入社会会统筹基基金，工工伤及重重大疾病病医药费费开支公公司以保保险形式式解决，不再另另外承担担因此而而产生的的医疗费费。（二二）公司司统一提提取的工工会经费费和福利利、奖励励基金，由财务务部统一一集中管管理，有有关开支支规定另另行制定定。（三三）其他他福利性性开支，100元以下下由财务务部经理理批准，超过100元的开开支
25、一律律报公司司总经理理批准。第六六条其他费费用开支支标准及及审批（一）属属生产经经营性的的各项费费用，20000元以内内的凭税税务部门门的正式式发票，先由经经办人和和部门经经理签名名后，报报分管领领导、财财务经理理审核后后，然后后送总经经理批准准报销。（二二）属非非生产经经营性的的各项费费用，50000元以内内的按第第六条第第一款执执行，超超过50000元的报报董事长长批准。第七七条加班费费的规定定1.本公司实实行综合合计算工工时工作作制。2.法定定节日（元旦、春节、国庆节节、劳动动节）因因工作需需要加班班，按下下列公式式计发加加班费：（本人人月工资资-浮动工工资/222.53000%）加班天
26、天数3.法定假假日以外外平时因因工作需需要加班班，按下下列公式式计发加加班费：（本人人月工资资-浮动工工资/222.52000%）加班天天数4.员工加加班要从从严控制制，事前前由部门门经理报报公司领领导批准准。加班班只限于于节假日日值班和和完成其其他紧急急任务等等，但月月累计不不得超过过48小时，超过48小时报报总经理理批准。属工作作职责要要求，当当日或当当月没完完成，自自行加班班的不计计加班费费。5.员工工加班后后，可以以补休而而不领加加班费，但须办办理补休休的登记记手续。6.员工工出差期期间，如如遇法定定节假日日和超过过工作时时间不计计加班费费。7.加班班费经行行政部审审核后，由财务务部发
27、放放。第八八条特殊津津贴及补补贴由主主管部门门提出意意见，报报总经理理办公会会研究决决定。第九九条如经费费开支审审批人出出差在外外，则应应由审批批人签署署指定代代理人，交财务务部备案案，指定定代理人人可在期期间行使使相应的的审批权权力。第十十条本规定定解释权权在公司司财务部部。项目职位乘搭交通通工具范范围住宿费标标准（凭据报报销）每人每天天注明伙食费市内交通通费一、董事事长、正正副总经经理飞机、火火车硬卧卧、海轮轮船二等等舱（内内河船不不分等），其他他交通工工具元以内元元以内二、部门门经理（含同职职位各类类高级工工程师）火车硬卧卧、海轮轮船三等等舱（内内河船不不分等），其他他交通工工具元以内元元以内特殊情况况乘飞机机须经总总经理批批准后有有效三、销售售及其他他人员火车硬卧卧、海轮轮船四等等舱（内内河船不不分等），其他他交通工工具元以内元元以内特殊情况况乘飞机机须经总总经理批批准后有有效