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1、弗布克企业内控手册系列企业内部部控制规规范手册册姜 涛涛编著目录第1章企企业内部部控制规规范资金11 岗位位责任与与授权批批准制度度111 资金岗岗位责任任制度112 关键岗岗位轮换换制度12 现金金和银行行存款管管控制度度121 企业现现金管理理办法122 现金集集中收付付制度13 票据据及有关关印章管管理办法法131 企业票票据管理理办法132 企业印印章管理理办法14 资金金管理的的相关文文件资料料141 银行对对账单142 资金支支付申请请第2章企企业内部部控制规规范采购21 岗位位责任与与授权批批准制度度211 采购岗岗位责任任制度212 采购授授权审批批制度22 请购购与审批批管控
2、办办法221 采购申申请管理理办法222 采购预预算管理理办法23 采购购与验收收管控规规范231 采购管管理制度度232 验收管管理制度度24 采购购付款管管控制度度241 预付账账款及定定金审批批制度242 采购物物品退货货管理办办法25 采购购管理的的相关文文件资料料251 请购单单252 采购订订单第3章企企业内部部控制规规范存货31 岗位位责任及及授权批批准制度度311 存货业业务岗位位责任制制度312 存货业业务授权权批准制制度32 存货货请购与与采购规规范321 存货采采购申请请审批制制度322 存货预预算编制制管理细细则33 验收收与保管管管控规规范331 存货入入库验收收管理
3、制制度332 企业存存货保管管管理制制度34 领用用发出与与盘点规规范341 存货领领用发出出管理制制度342 企业存存货盘点点管理细细则35 存货货管理的的相关文文件资料料351 仓库请请购单352 订货合合同书第4章企企业内部部控制规规范销售41 岗位位责任与与授权审审批制度度411 销售业业务岗位位责任制制度42 销售售与发货货管控规规范421 销售业业务预算算制度422 销售价价格管理理办法43 销售售收款管管控规范范431 应收账账款账龄龄分析制制度432 逾期应应收账款款催收制制度44 销售售管理的的相关文文件资料料441 销售价价目表442 客户信信息单第5章企企业内部部控制规规
4、范工程项项目51 岗位位责任与与授权批批准制度度511 工程项项目岗位位责任制制度512 工程项项目授权权审批制制度52 项目目决策与与招标管管控规范范521 工程项项目决策策管理制制度522 工程项项目招标标管理细细则53 工程程项目概概预算管管控规范范531 工程项项目概预预算编制制制度532 工程项项目概预预算审核核办法54 价款款支付与与工程实实施规范范541 工程进进度价款款支付制制度542 工程项项目材料料管理办办法55 工程程竣工决决算管控控规范551 竣工决决算管理理制度552 竣工清清理管理理制度56 工程程项目管管理相关关文件资资料561 企业产产能扩建建工程项项目建议议书
5、562 项目工程程总承包包合同第6章企企业内部部控制规规范固定资资产61 岗位位责任与与授权批批准制度度611 固定资资产业务务岗位责责任制度度612 固定资资产业务务授权批批准制度度62 取得得与验收收管控规规范621 固定资资产预算算管理制制度622 固定资资产请购购管理制制度63 使用用与维护护管控规规范631 固定资资产日常常管理办办法632 固定资资产目录录管理制制度64 处置置与转移移管控规规范641 固定资资产处置置制度642 固定资资产转移移制度65 固定定资产管管理相关关文件资资料651 固定资资产明细细表652 固定资资产请购购单第7章企企业内部部控制规规范无形资资产71
6、岗位位责任与与授权批批准制度度711 无形资资产业务务岗位责责任制度度712 无形资资产业务务授权批批准制度度72 取得得与验收收管控规规范721 无形资资产预算算管理制制度722 外购无无形资产产请购审审批制度度73 使用用与保全全管控规规范731 无形资资产日常常管理规规范732 无形资资产目录录管理制制度74 处置置与转移移管控规规范741 无形资资产处置置管理制制度742 重大无无形资产产处置审审批制度度75 无形形资产管管理相关关文件资资料751 无形资资产请购购单752 无形资资产报废废单第8章企企业内部部控制规规范长期股股权投资资81 岗位位责任与与授权批批准制度度811 投资业
7、业务岗位位责任制制812 投资授授权审批批制度82 投资资可行性性研究、评估与与决策管管控规范范821 可行性性研究及及评估制制度822 投资决决策审批批管理制制度83 投资资执行管管控规范范831 投资执执行管理理办法832 外派人人员适时时报告制制度84 投资资处置管管控规范范841 投资处处置管理理规定842 投资处处置文件件资料审审核制度度85 长期期股权投投资相关关文件资资料851 投资建建议书852 可行性性分析报报告第9章企企业内部部控制规规范筹资91 岗位位责任与与授权批批准制度度911 筹资业业务岗位位责任制制度912 筹资授授权批准准管理制制度92 筹资资决策管管控规范范9
8、21 筹资决决策流程程管理制制度922 筹资方方案制定定办法93 筹资资执行管管控制度度931 筹资决决策执行行管理制制度932 企业筹筹资业务务公告制制度94 筹资资偿付管管控制度度941 筹资业业务偿付付制度942 筹资业业务对账账管理条条例95 筹资资管理相相关文件件资料951 筹资合合同952 承销合合同第10章章企业内内部控制制规范预算算1011 岗岗位责任任与授权权批准制制度10111 预算业业务岗位位责任制制度10112 预算管管理制度度1022 预预算编制制管控规规范10221 预算编编制管理理制度10222 年度预预算方案案制定规规则1033 预预算执行行管控规规范10331
9、 重大预预算项目目管理办办法10332 预算资资金支出出审批制制度1044 预预算调整整分析考考核规范范10441 预算调调整管理理办法10442 预算执执行分析析制度1055 预预算管理理相关文文件资料料10551 年度预预算表10552 预算执执行分析析报告第11章章企业内内部控制制规范成本本费用1111 岗岗位责任任及授权权批准11111 成本费费用业务务岗位责责任制度度11112 成本费费用授权权审核批批准制度度1122 成成本费用用预测预预算管控控规范11221 成本费费用预算算管理制制度11222 成本费费用预测测方案制制定办法法1133 成成本费用用执行管管控规范范11331 成
10、本费费用支出出审批制制度11332 内部劳劳务与产产品转移移成本管管控办法法1144 成成本费用用核算管管控规范范11441 成本费费用核算算制度11442 成本费费用内部部结算办办法1155 成成本费用用分析与与考核管管控规范范11551 成本费费用分析析制度11552 成本费费用考核核制度1166 成成本费用用管理相相关文件件资料11661 成本费费用支出出申请表表11662 内部劳劳务、物物品转移移记录第12章章企业内内部控制制规范担保保1211 岗岗位责任任与授权权批准制制度12111 担保部部门岗位位责任制制度12112 担保授授权审核核批准制制度1222 担担保评估估与审批批管控规
11、规范12221 公司对对外担保保管理制制度12222 公司担担保风险险评估制制度1233 担担保执行行管控规规范12331 担保合合同管理理方法12332 担保信信息披露露控制制制度1244 担担保执行行管控规规范12441 担保合合同12442 担保事事项台账账第13章章企业内内部控制制规范合同同1311 岗岗位责任任与授权权批准制制度13111 合同岗岗位责任任制度13112 合同订订立权限限分级授授予制度度1322 合合同编审审管控规规范13221 合同风风险防范范制度13222 合同编编制制度度1333 合合同订立立管控规规范13331 合同保保密制度度13332 合同档档案管理理规定
12、1344 合合同履行行管控规规范13441 合同变变更管理理方法13442 合同履履行验收收制度1355 合合同管理理相关文文件资料料13551 谈判记记录表13552 合同草草案审核核表第14章章企业内内部控制制规范业务务外包1411 岗岗位责任任与授权权批准制制度14111 业务外外包岗位位责任制制度14112 业务外外包授权权审批制制度1422 外外包策略略及承包包方选择择规范14221 承包方方资质审审核遴选选制度14222 外包合合同管理理制度1433 外外包业务务流程管管控规范范14331 外包业业务流程程控制制制度14332 外购存存货授权权管理制制度1444 外外包业务务管理相
13、相关文件件资料14441 承包方方资质审审查表14442 外包项项目保密密协议书书第15章章企业内内部控制制规范对子子公司的的控制1511 子子公司组组织及人人员控制制15111 子公司司管理办办法15112 母公司司委派董董事制度度1522 子子公司业业务层面面管控规规范15221 子公司司业务授授权审批批制度15222 子公司司内部审审计实施施条例1533 母母子公司司合并财财务报表表管控规规范15331 母子公公司合并并财务报报表管理理办法15332 母子公公司合并并财务报报表编制制规范1544 母母子公司司管理相相关文件件资料15441 子公司司内部审审计报告告15442 子公司司利润
14、分分配方案案第16章章企业内内部控制制规范财务务编制报报告与披披露1611 岗岗位责任任与投诉诉举报制制度16111 财务报报告编制制与披露露岗位责责任制度度16112 财务舞舞弊和造造假行为为投诉举举报制度度1622 财财务报告告编制管管控规范范16221 公司账账务调整整管理办办法16222 重大交交易会计计处理办办法1633 财财务报告告报送与与披露管管控规范范16331 会计师师事务所所选聘实实施细则则16332 财务报报告报送送披露管管理制度度1644 财财务报告告编制与与披露相相关文件件资料16441 年度财财务报告告编制方方案16442 企业财财务报告告样例示示范第17章章企业内
15、内部控制制规范人力力资源政政策1711 岗岗位职责责与人员员管理制制度17111 岗位说说明制度度17112 岗位责责任制度度1722 招招聘培训训与离职职管控规规范17221 人员招招聘制度度17222 培训管管理制度度1733 人人力资源源考核管管控规范范17331 人力资资源绩效效考核制制度17332 人力资资源考核核记录制制度1744 薪薪酬与激激励管理理规范17441 薪酬管管理制度度17442 年终奖奖发放办办法1755 人人力资源源政策相相关文件件资料17551 需求分分析报告告17552 员工招招聘计划划第18章章企业内内部控制制规范信息息系统一一般控制制1811 岗岗位责任任
16、与授权权审批制制度18111 计算机机信息系系统岗位位责任制制度1822 信信息系统统开发变变更与维维护规范范18221 信息系系统开发发制度18222 信息系系统应急急制度1833 信信息系统统访问安安全管控控规范18331 信息授授权使用用制度18332 访问安安全管理理制度1844 硬硬件管理理方法18441 硬件设设备日常常管理办办法18442 硬件设设备应急急处理办办法1855 会会计信息息化管控控规范18551 信息化化会计档档案管理理制度18552 会计信信息化操操作管理理办法1866 信信息系统统一般控控制相关关文件资资料18661 信息密密级划分分表18662 灾难恢恢复计划
17、划书第19章章企业内内部控制制规范衍生生工具1911 岗岗位责任任及授权权审批制制度19111 衍生工工具业务务岗位责责任制度度19112 衍生工工具业务务风险管管理制度度1922 衍衍生工具具交易管管控规范范19221 衍生工工具业务务风险评评估办法法19222 衍生工工具交易易管理控控制制度度1933 监监督与检检查管控控规范19331 衍生工工具交易易记录审审查办法法19332 衍生工工具业务务执行审审查办法法1944 衍衍生工具具管理相相关文件件资料19441 衍生工工具业务务风险评评估报告告19442 衍生工工具交易易部门业业务台账账第20章章企业内内部控制制规范企业业并购2011
18、岗岗位责任任与授权权批准制制度20111 并购交交易岗位位责任制制度20112 并购交交易草案案审核制制度2022 并并购交易易准备、调查及及信息管管控规范范20221 并购交交易商业业机密保保密制度度20222 并购交交易前期期文档保保存制度度2033 公公司并购购相关文文件资料料20331 并购保保密协议议书20332 并购意意向书第21章章企业内内部控制制规范关联联交易2111 关关联交易易与报告告披露管管控制度度21111 关联方方披露准准则21112 关联交交易询价价制度2122 关关联交易易相关文文件资料料21221 关联方方声明书书21222 关联方方名录表表第22章章企业内内部
19、控制制规范内部部审计2211 审审计机构构和人员员管理制制度22111 审计人人员后续续教育制制度22112 审计人人员工作作纪律规规范2222 审审计内容容与程序序管控规规范22221 内部审审计工作作制度22222 审计报报告编制制规定2233 舞舞弊预防防检查与与汇报制制度22331 舞弊预预防管理理制度22332 舞弊内内部审计计准则2244 内内部审计计质量管管控规范范22441 外部评评价制度度22442 内部审审计督导导制度2255 内内部审计计相关文文件资料料22551 审计通通知书22552 审计意意见书第1章企企业内部部控制规规范资金11 岗位位责任与与授权批批准制度度11
20、1 资金岗岗位责任任制度内控制度度名称资金岗位位责任制制度执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1章总总则第1条目目的为明确资资金业务务管理的的相关部部门及岗岗位的职职责权限限，确保保办理资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离、相相互制约约和监督督，特制制定本制制度。第2条资资金业务务不相容容岗位至至少应当当包括以以下三个个方面。1资金金支付的的审批与与执行。2资金金的保管管、记录录与盘点点清查。3资金金的会计计记录与与审计监监督。第3条出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管及收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第2章资资金业务务管理岗岗位责任
21、任第4条总总经理岗岗位责任任1制定定公司开开户的政政策、程程序并进进行适当当的授权权。2审批批有关资资金管理理制度。3审批批现金、银行存存款的支支付申请请。第5条财财务总监监岗位责责任1审核核有关资资金管理理制度。2批准准银行开开户，与与金融机机构接洽洽。3权限限范围内内审批现现金数目目。第6条财财务部经经理岗位位责任1组织织制定有有关资金金管理制制度。2权限限范围内内审批现现金数目目。3负责责与金融融机构进进行接洽洽。4指导导、协调调资金管管理工作作。5抽查查现金盘盘点表、支票登登记本、银行余余额调节节表等资资金管理理表单。第7条资资金主管管岗位责责任1制定定相关的的资金管管理制度度。2办理
22、理银行开开户、撤撤销等工工作。3复核核现金盘盘点表、银行余余额调节节表、部部门及个个人用款款申请、现金记记录和支支票登记记本等。第8条资资金专员员岗位责责任1盘点点现金，填制“现金盘盘点表”。2核对对“银行行存款对对账单”，编制制“银行行存款余余额调节节表”。3办理理部门及及个人用用款申请请手续。4银行行预留印印鉴和有有关印章章的保管管。5各种种记账凭凭证、报报表文件件的整理理、归档档。第9条出出纳岗位位责任1填制制银行日日记账和和现金日日记账。2保管管现金，控制现现金数目目。3按规规定办理理部门及及个人用用款支付付，开出出支票并并进行登登记。4定期期与总账账核对银银行现金金日记账账；购买买、
23、保管管空白收收据、支支票等票票据。第10条条会计岗岗位责任任1编制制记账凭凭证；填填制资金金总账。2审核核业务经经办人取取得或填填制的原原始凭证证。第11条条审计人人员岗位位责任1审核核资金日日记账、资金总总账以及及资金办办理手续续等。2定期期盘点库库存资金金，监督督资金使使用情况况。第12条条各部门门管理岗岗位责任任1提出出部门用用款申请请。2授权权范围内内审批部部门个人人用款申申请。第3章附附则第13条条本制度度由财务务部会同同公司其其他有关关部门解解释。第14条条本制度度自年月日起开开始实施施。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期112 关键岗岗位轮换换制度内控制
24、度度名称关键岗位位轮换制制度执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1条为为促进公公司资金金管理人人员全面面熟悉业业务，不不断提高高业务素素质，更更好地服服务于资资金管理理等各项项工作，根据企业会会计准则则基基本准则则的要要求，特特制定本本制度。第2条本本制度所所称岗位位轮换（又称轮轮岗），是指公公司内从从事资金金业务管管理的专专职人员员有计划划地调换换岗位。第3条实实行岗位位轮换的的资金业业务管理理的关键键岗位，由公司司根据实实际情况况确定并并在内部部公布。第4条资资金业务务管理岗岗位轮换换是人才才识别与与培养工工作的一一部分，应坚持持工作需需要与个个人发展展相结合合的原
25、则则，使轮轮岗工作作尽量为为资金管管理人员员提供可可以选择择的成长长空间。第5条资资金管理理人员实实行定期期轮岗制制度，原原则上每每3年轮岗岗一次，因工作作需要或或特殊原原因，经经批准可可适当提提前或延延期。第6条公公司关键键财会岗岗位可以以实行强强制休假假制度，并在最最长不超超过5年的时时间内进进行岗位位轮换。第7条所所有确定定为轮岗岗的资金金管理人人员应无无条件服服从分配配，及时时办理移移交手续续；对不不认真履履行资金金业务管管理职责责，无正正当理由由不轮岗岗的资金金管理人人员，调调离资金金业务管管理岗位位。第8条财财务部确确定资金金管理关关键轮换换岗位及及对应人人选计划划，经财财务总监监
26、同意，报人力力资源部部备案后后实施。第9条轮轮岗前应应制订轮轮岗计划划，内容容包括对对轮岗目目的、轮轮岗具体体安排、新岗位位的职责责描述等等。第10条条轮岗人人员的工工作交接接。资金金管理人人员必须须将本人人所经管管的资金金业务管管理工作作全部移移交给接接替人员员，接替替人员应应当认真真接管移移交工作作，并继继续办理理移交的的未了事事项。第11条条资金管管理人员员在办理理移交手手续前要要做好以以下八项项工作。1已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的应当当填制完完毕。2编制制移交清清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印章、现金、有价证证券、支支票簿、文件、其
27、他会会计资料料和物品品等内容容。3移交交会计电电算化工工作的，有关电电子数据据应在实际际操作状状态下进进行交接接，同时时系统管管理员在在会计交交接之日日更换岗岗位操作作员。4资金金管理人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人员员负责监监交：一一般资金金专员交交接由资资金主管管负责监监交；资资金主管管交接由由财务部部经理负负责监交交；财务务部经理理交接由由总经理理负责监交交。5移交交人员在在办理移移交时，要按移移交清册册逐项移移交；接接替人员员要逐项项核对点点收。6对需需要移交交的遗留留问题，应当写写出书面面材料；离岗者者对继任任者面临临的问题题可提出出解决建建议，并并可协助助解决。7及时时对轮
28、换换岗位的的人员进进行相关关的培训训，使轮轮岗人员员迅速了了解工作作内容及及业务知知识，保保证工作作能顺利利进行。8人力力资源部部会同财财务部对对轮岗工工作进行行检查监监督，对对轮岗效效果进行行调查评评估，进进一步完完善轮岗岗制度。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12 现金金和银行行存款管管控制度度121 企业现现金管理理办法内控制度度名称企业现金金管理办办法执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1章总总则第1条目目的为规范企企业的现现金管理理，防范范在现金金管理中中出现舞舞弊、腐腐败等行行为，确确保企业业的现金金安全，特制定定本办法法。第2条
29、适适用范围围本办法适适用于现现金限额额管理、库存现现金管理理以及盘盘点监督督管理。第3条现现金管理理原则1企业业的现金金管理按按照账款款分开的的原则，由专职职出纳负负责。2出纳纳与会计计岗位不不能由同同一人兼兼任，出出纳也不不得兼管管现金凭凭证的填填制及稽稽核工作作。第2章现现金限额额管理第4条企企业按规规定建立立现金库库存限额额管理制制度，超超过库存存限额的的现金应应及时存存入银行行。第5条企企业应当当根据现金管管理暂行行条例的规定定，结合合本企业业的实际际情况，确定本本企业的的现金开开支范围围和现金金支付限限额。不不属于现现金开支支范围或或超过现现金开支支限额的的业务应应当通过过银行办办理
30、转账账结算。第6条财财务部要要结合本本企业的的现金结结算量以以及与开开户行的的距离合合理核定定现金的的库存限限额。第7条现现金的库库存限额额以不超超过23个工作作日的开开支额为为限，具具体数额额由财务务部向主主办银行行提出申申请，主主办银行行核定。第8条核核定后的的现金库库存限额额，出纳纳必须严严格遵守守。如果果发生意意外损失失，超限限额部分分的现金金损失由由出纳承承担赔偿偿责任。第9条需需要增加加或减少少现金的的库存限限额时，应申明明理由，经会计计人员、财务部部经理、总经理理审批后后，向主主办银行行提出申申请，由由主办银银行重新新核定。第10条条库存的的现金不不准超过过银行规规定的限限额，超
31、超过限额额要当日日送存银银行。如如因特殊殊原因确确需滞留留超额现现金过夜夜的（如如待发放放的奖金金等），必须经经有关领领导批准准方可，并做好好保管工工作。第3章现现金保管管第11条条现金保保管的责责任人为为出纳。出纳应应由诚实实可靠、工作责责任心强强、业务务熟练的的会计人人员担任任。连续续担任出出纳岗位位一般不不得超过过5年。第12条条超过库库存限额额以外的的现金应应由出纳纳在下班班前送存存银行。企业的的现金不不得以个个人名义义存入银银行。银银行一旦旦发现公公款私存存，可以以对相关关企业处处以罚款款；情节节严重的的，可以以冻结单单位现金金支付。第13条条为加强强对现金金的管理理，除工工作时间间
32、需要的的少量备备用金可可放在出出纳的抽抽屉内，其余则则应放入入出纳专专用的保保险柜内内，不得得随意存存放。保保险柜应应存放于于坚固实实用、防防潮、防防水、通通风较好好的房间间，房间间应有铁铁栏杆、防盗门门。第14条条限额内内的现金金当日核核对清楚楚后，一一律放在在保险柜柜内，不不得放在在办公桌桌内过夜夜。保险险柜密码码由出纳纳自己保保管，并并严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人所利用。出纳调调动岗位位，新出出纳应更更换并使使用新的的密码。第15条条保险柜柜钥匙、密码丢丢失或发发生故障障时，应应立即报报请领导导处理，不得随随意找人人修理或或修配钥钥匙。第16条条纸币和和铸币，应实行行
33、分类保保管。出出纳对库库存票币币分别按按照纸币币的票面面金额和和铸币的的币面金金额，以以及整数数（即大大数）和和零数（即小数数）分类类保管。第17条条现金应应整齐存存放，保保持清洁洁。如因因潮湿霉霉烂、虫虫蛀等原原因而发发生损失失的，由由出纳负负责。第18条条出纳向向银行提提取现金金，应当当填写“现金提提取单”，并写写明用途途和金额额，由财财务部经经理批准准后提取取。第4章现现金盘点点与监督督管理第19条条出纳要要每天清清点库存存的现金金，登记记现金日日记账，做到按按日清理理、按月月结账、账账相相符、账账实相符符。1按日日清理，是指出出纳应对对当日的的经济业业务进行行清理，全部登登记日记记账，
34、结结出库存存现金的的账面余余额，并并与库存存现金的的实地盘盘点数进进行核对对，以确确认账实实是否相相符。2按日日清理的的主要工工作内容容如下。（1）清清理各种种现金收收付凭证证，检查查单证是是否相符符，并检检查每张张单证是是否已经经盖齐“收讫”、“付付讫”的的戳记。（2）登登记和清清理现金金日记账账。（3）现现金盘点点。（4）检检查现金金是否超超过规定定的库存存限额。第20条条每月会会计结账账日后，出纳应应及时与与负责账账务处理理的其他他会计人人员就“现金日日记账”和“现现金明细细账”进进行核对对，并编编制“现现金核对对记录表表”，由财务务部经理理、出纳纳、会计计三方签签字，以以确保账账账相符
35、符。第21条条出纳有有义务配配合财务务部经理理或其他他稽查人人员不定定期地抽抽查“现现金盘点点”工作作，并确确保抽查查现金没没有差异异。第22条条财务部部经理、资金主主管应定定期监督督盘点现现金，确确保账账账相符、账实相相符。发发现长款款或短款款的，应应及时查查明原因因，按规规定程序序报批处处理。因因出纳自自身责任任造成的的现金短短缺，出出纳负全全额赔偿偿责任；造成重重大损失失的，还还应依法法追究责责任人的的法律责责任。第23条条财务部部经理、资金主主管应高高度重视视现金管管理工作作，对现现金收支支进行严严格审核核，不定定期进行行实地盘盘点。对对现金管管理中出出现的问问题提出出改进意意见，报报
36、主管领领导批准准后实施施。第5章附附则第24条条本办法法由财务务部会同同企业其其他有关关部门解解释。第25条条本办法法自年月日起开始始实施。第26条条相关文文件表单单1现现金管理理暂行条条例。2“现现金提取取单”。3“现现金核对对记录表表”。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期122 现金集集中收付付制度内控制度度名称现金集中中收付制制度执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1章总总则第1条目目的为加强公公司现金金收取与与支付管管理，规规范收取取与支付付行为，特制定定本制度度。第2条适适用范围围本制度适适用于公公司现金金收取和和支付业业务。第3条公
37、公司所有有经济往往来，除除本制度度规定的的范围可可以使用用现金外外，其他他均应当当通过开开户银行行进行转转账结算算。第2章现现金收取取和支付付范围第4条现现金的收收取范围围1个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务。2个人人还款、赔偿款款、罚款款及备用用金退回回款。3无法法办理转转账的销销售收入入。4不足足转账起起点的小小额收入入。5其他他必须收收取现金金的事宜宜。第5条在在下列范范围内可可以采用用现金支支付，不不属于现现金支付付范围的的业务应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工工薪酬，包括员员工工资资、津贴贴、奖金金等。2根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文化艺艺术、体
38、体育等各各种奖金金。3各种种劳保、福利费费用及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。4支付付给公司司外部个个人的劳劳务报酬酬。5出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应予予以报销销的出差差补助费费用。6结算算起点以以下的零零星支出出。7向股股东支付付红利。8根据据规定允允许使用用现金的的其他支支出。第6条除除第5条第2点、第第3点外，公司支支付给个个人的款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计及及财务部部经理同同意后，报开户户银行审审核后可可予以支支付现金金。第3章现现金收支支工作总总体规定定第7条现现金收支支必须坚坚持
39、收有有凭、付付有据，堵塞由由于现金金收支不不清、手手续不全全而出现现的一切切漏洞。第8条除除财务部部或受财财务部委委托的出出纳外，任何单单位或个个人都不不得代表表公司接接收现金金或与其其他单位位办理结结算业务务。第9条出出纳不准准以白条条抵充现现金。现现金收支支要坚持持做到日日清月结结，不得得跨期、跨月处处理现金金账务。第10条条出纳不不得擅自自将公司司现金借借给个人人或其他他单位，不得谎谎报用途途套取现现金，不不得利用用银行账账户代其其他单位位或个人人存入或或支取现现金，不不得将单单位收入入的现金金以个人人名义存存入银行行，不得得保留账账外公款款。第11条条出纳因因特殊原原因不能能及时履履行
40、职责责时，必必须由财财务部经经理指定定专人代代其办理理有关现现金业务务，出纳纳不得私私自委托托。第4章现现金收取取工作规规定第12条条出纳在在收取现现金时，应仔细细审核收收款单据据的各项项内容，收款时时坚持唱唱收唱付付，当面面点清；应认真真鉴别钞钞票的真真伪，防防止假币币和错收收。若发发生误收收假币或或短款，由出纳纳承担一一切损失失。第13条条因业务务需要，在公司司外部收收取大量量现金的的，应及及时向公公司财务务部和公公司负责责人汇报报，并妥妥善处置置，任何何人不得得随意带带回自己己的家中中，否则，发生损损失由责责任人赔赔偿。第14条条现金收收讫无误误后，出出纳在收收款凭证证上加盖盖现金收收讫
41、章和和出纳个个人章，并及时时编制会会计凭证证。第15条条公司每每天的现现金收入入，应及及时足额额送存银银行，不不得坐支支，不得得用于直直接支付付本公司司自身的的支出；应及时时入账，不得私私设小金金库，不不得账外外设账，严禁收收款不入入账。第16条条非现金金出纳代代收现金金时，要要及时登登记“现现金收付付款项交交接簿”办理交交接手续续，“现现金收付付款项交交接簿”要同现现金日记记账一起起保管归归档。第5章现现金支付付工作规规定第17条条公司支支付现金金，可以以从本公公司现金金的库存存限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不得从从本公司司的现金金收入中中直接支支付（即即坐支）。因特特殊情况况需要坐坐支现金金的，必必须