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1、经济法基础与实务全书知识点总结及习题答案工程1认识经济法基础答案本工程重难点与业务处理总结表1-1法律关系三要素具体内容主体（双）自然人中国公民、外国公民、无国籍人组织法人（机关事业单位、公司）和非法人组织（合伙企业等）国家特定情况下内容权利义务积极、消极客体物自然物、人造物、一般等价物人身、人格非物质财富知识产品和荣誉产品行为表1-2法律事实工程分类区分标准事件绝对事件（自然现象）不以人的意志为转移相对事件（社会现象）行为（合法性）合法行为与违法行为以人的意志为转移（表现形式）积极行为与消极行为（意思表示）表意行为与非表意行为（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行为（主
2、体参与）自主行为与代理行为表1-3法的形式形式制定机关注意要点名称规律宪法全国人大根本大法，具有最高的法律效力18. V【解析】行政处分法第八条规定：行政处分的种类：（一）警告；（二） 罚款；（三）没收违法所得、没收非法财物；（四）责令停产停业；（五）暂扣或者 撤消许可证、暂扣或者撤消执照；（六）行政拘留；（七）法律、行政法规规定的其 他行政处分。19. V【解析】民事诉讼实行公开审判制度，包括审判过程公开和审判结果公开两 项内容；如果案件涉及国家秘密、个人隐私或者属于法律规定的情形，应当不公开审 理；但不管案件是否公开审理，一律公开宣告判决。20. X【解析】申请人申请行政复议，可以书面申请
3、，也可以口头申请。工程2认识税收相关法律制度答案本工程重难点与业务处理总结表2-1税法要素区分与归纳税法要素具体内容区分纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人实际负担税款的单位和个人代扣代缴义务人有义务从将支付给纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人区分课税对象税法中规定的要征税的对象,是一种税区别于另一种税的根本标志税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围计税依据据以计算各种应征税款的依据或标准，是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现税率的三种形式比例税率、定额税率、累进税率试用期以完成一定工作任务为期限不得约定不满3个月3个月以上，不满1年不得超过
4、1个月1年以上，不满3年不得超过2个月3年以上固定期限不得超过6个月无固定期限试用期工资试用期工资不得低于“相同岗位最低档工 资”；“约定工资的80%” ；“最低工资标 准”服务期服务期的约定内容单位出钱培训且有凭证，服务期延长合同顺延违反服务期的规定违约赔偿以培训费为限并计算已履行服务期比 例；劳动者原因解除合同照贴,单位原因解除合同 不赔保密协议 及竞业限 制约定期限可以约定，但时间最长不超过“2年”无效的条件在签订时“必须有补偿条款”，否那么就属于用 人单位免除自己的责任，排除劳动者权利，该 协议当然无效失效的条件在条款有效的前提下，用人单位“明确表示” 不再支付补偿金，或用人单位未按期
5、支付补偿 金，“经劳动者催要后仍不支付”表13-4劳动合同的解除和终止工程具体规定提前通知解除谁也没错试用期3天，非试用期30天法定解除劳动者随时通知解除单位错误在先，但不严重（补偿）无须通知即可 解除单位严重侵3日劳动者权益甚至威胁生命（补 偿）单位提前通知解除谁也没错提前30天“或”额外支付1个月工 资（补偿）随时通知解除“试用期”或劳动者有过错经济性裁员单位经济原因（补偿）终止条件合同期满、退休或享受养老待遇、一方驾鹤西游不得解除合同情形身危职业未进行禺冈刖健康检查;疑似职业病在医学观察期内;患职业 病或因工负伤；患病或非因工负伤在医疗期内；女职工孕、产、哺乳期在本单位连续工作满“15年
6、”，且距法定退休年龄缺乏“5年”的补偿金法定情形 规定无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过 错且非主动提出离职就应当给予补偿，这是单位的社会责任补偿年限 计算看本单位工作年限：满1年算1个月；6个月以上不满1年 按1年计算；不满6个月按半年计算补偿基数最低工资标准W月平均工资W上年度职工月平均工资3倍劳动合同 解除和终 止的法律 后果双方劳动关系消灭；单位应出具离职证明，并在“15日内”为劳动者转档；合同归档，至少保存“2年”备查表13-5集体合同与劳务派遣工程具体规定集体合同订立主体工会（上级工会指导下的劳动者）与企业生效要件经职工代表大会或全体职工讨论通过；才反劳动行政部门
7、，自 其“收到”之日起“15日内”未提出异议争议解决方式由“工会”申请仲裁或提起诉讼劳务派遣派遣（用人、输出）单位的与劳动者订立“2年以上”的固定期限劳动合同，按月支 付“劳动报酬”；劳动者无工作期间，派遣单位应按最低工资标准按月支付 报酬；将派遣协议的内容告知劳动者，不得克扣报酬用工（输入） 单位的要求执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件不唠动保护；告知劳动者的工作要求和劳动报酬；支付“加班费、绩效奖金”，提供与工作岗位相关的福利 待遇；对在岗劳动者进行工作岗位所必需的培训；连续用工的，实行止常的工资调整机制劳动者权利享后与用工单位的劳动者同工同酬的权利；有权依法参加或者组织工会，维护自身的
8、合法权益表13-6劳动仲裁工程具体规定劳动仲裁基本规定劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的“必经程序”（非一 裁终局）；劳动仲裁不收费参加人当事人劳务派遣；承包；单位驾鹤西游；集体合同当事人代表劳动者一方“ 10人以上”推举“ 3至5名”代表代理人无法定代理人的情况下劳动争议仲裁委员会才为其指定第二人有利害关系，可以申请参加或由劳动争议仲裁委员会通 知其参加管辖权地域管辖权规 定由劳动“合同履行地”或者“用人单位所在地”管辖两地申请由劳动“合同履行地”管辖申请时效自当事人知道或者应当知道之日起“1年”。劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者 申请仲裁不受1年仲裁时效期间的
9、限制旦是，劳动关系终 止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出方式书面、口头均可（与经济仲裁区分）开庭规定开庭并“公开”，执行仲裁庭制，适用回避制度，可以和解与调解裁决终局裁 决涉及钱且不超过当地月最低工资标准12个月的、合同必备条 款争议。【注意】终局裁决非一裁终局原那么，对终局裁决不服依然可 以提起诉讼（终局裁决与非终局裁决只是生效时间不同）生效终局裁决：作出之日起；非终局裁决：自收到裁决书之日起15日内不起诉表13-7基本养老保险相关规定工程具体规定类型职工基本养老保险适用范围：所有类型的企业（实行“企业化管理”的 事业单位）及其职工。不包括：公务员和参照公务员 管理的工作人员城乡居民基
10、本社会 养老保险适用范围：非国家机关和事业单位工作人员及不属于 职，基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民经费组 成单位缴费局部计入基本养老保险统筹基金个人缴费局部不得提前支取、记账利率不得低于银行“定期”存款 利率，免征利息税，也不计征个人所得税政府补贴局部基本养老保险基金出现支付缺乏时补贴缴费单位缴费比例20%个人缴费比例8%享受条 件年龄 条件一般情况男60女50女十部55从事“井下、高温、高空、特别繁重体力劳 动或其他有害身体健康工作”男55女45因“病或非因工致残”，“医院证明并经劳 动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力”男50女45缴 费 年 限到达法定退休年龄时累计缴费缺乏15年，假设选
11、择缴费至满15年， 只能延缴保费，不能一次性补足；假设不愿意延缴保费，也可以选择 一次性领取个人账户保险金；选择一次性领取的，不可以再办理转 型表13-8基本医疗保险相关规定工程具体规定类型同基本养老保险缴费单位缴费比例6%个人缴费比例2%享受条件定点、定围（急诊、抢救除外）支付区间当地职工年平均工资10% （起付线）年平均工资6倍 （封顶线）支付比例90%支付标准【注意】自付费局部由三块组成：起付线以下的局部；区间内自己 负担的比例局部；封顶线以上的局部不支付的 医疗费用 规定从工伤保险基金中支付的；由第三人负担的；由公共卫生负担 的；在境外就医的医疗期累计计算期累计工作年限不满10年医疗期
12、X 2累计工作年限10年以上医疗期+ 6医疗期待遇工资标准最低为“当地最低工资的80%” ；医疗期内 不得解除劳动合同；医疗期内合同期满，合同必须延续 至医疗期满；医疗期满可解除劳动合同但必须支付经济 补偿表13-9工伤保险相关规定工程具体规定缴费规定由“单位”缴纳工伤认定应当认定与工作有直接因果关系视同工伤与工作有间接因果关系不认定自找停工留薪 期待遇工资待遇“不变”；护理费用由所在单位负责；期间“12+12” ； 评定伤残等级后，转为享受伤残待遇；停工留薪期满后仍需治疗， 继续享受工伤医疗待遇劳动合同 的解除14级不得解除；5、6级经本人提出可以解除；7 10级合同期满或经 本人提出可以解
13、除解除或终止劳动关系的由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，由 用人单位支付一次性伤残就业补助金表13-10失业保险相关规定工程具体规定缴费比例单位：2%个人:1%享受条件已缴保费“满1年”；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记， 并有求职要求（必须同时满足）领取期限缴费年限规定领取期限：12、18、24个月标准最低生活保障标准保险金W最低工资标准停止领取就业、当兵、移民、退休、无求职需求表1371违法责任工程违约责任用人单位不登记责令限期改正；逾期不改正处应缴社会保险费1倍以上3倍 以下罚款；对主管及责任人处500兀以上3 000兀以下罚款不缴费责令限期缴纳，并按日加收0. 05%的滞纳
14、金；逾期仍不缴纳 处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款不解除劳动 关系证明责令改正；给劳动者造成损害的，承当赔偿责任骗保责令退回；处骗取金额2倍以上5倍以下罚款基础知识训练【单项选择题】LC【解析】（1）选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺、体育、特种工 艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B： “会计”不属于国家规定的 不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照, 可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得 扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳 动者收取财物。2. D【解析
15、】用人单位自用工之日（2015年6月5日）起即与劳动者建立劳动关系。3. D【解析】张某在甲公司工作6年零4个月，工作年限应为6.5年；甲公司应 当向张某支付的经济补偿金=6.5X5 000=325 000 （元）。4. B【解析】贾某的累计工作年限为2年有余，属于“已满1年不满10年”的情 形，可以享受的带薪年休假为5天。5. A【解析】用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低 于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；用人单位依 法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时 工资标准的300%支付劳动者工资。此题中
16、的加班工资为：200X300%+200X200%=l 000 （元）o6. A【解析】标准1 （劳动者当月工资的80%） =2 500X80%=2 000 （元），标准2 （最低工资标准）为1 800元；公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（2 000 元）向甲发放工资，因此，可扣除的最高额=2 500-2 000=500 （元）。7. C【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或 者劳动合同约定工资（试用期满后工资）的80%,并不得低于用人单位所在地的最低 工资标准。8. C【解析】（1）约定的违约金（10万元）未超过公司支付的培训费用（10万 元）；（2）约
17、定的服务期共计5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求吴某支付的 违约金最高额=10X （5-2） /5=6 （万元）。9. A【解析】变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了 口头变更的劳动合 同超过1个月（此题双方已经实际履行3个月），且变更后的劳动合同内容不违反法 律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同 变更无效的，人民法院不予支持。10. B【解析】选项B：经济补偿金是法定的。11. C【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道 或者应当知道其权利被侵害之日起计算。12. B【解析】选项B：劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳
18、动者（张某）支付 劳动报酬。13. A【解析】（1）选项B：非全日制用工双方当事人“不得约定”试用期；（2） 选项C：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；（3）选项D：非全 日制用工双方当事人可以订立口头协议。14. D【解析】参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以领取一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。15. B【解析】职工个人按照本人缴费工资的8%缴费。本人月平均工资高于当地 职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。此题中，孙某应 当缴纳的基本养老保险费为：4 000X3X8%=960 （元）。16. D【解析】选
19、项D：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职 工不缴纳工伤保险费。17. A【解析】失业保险金的领取期限取决于“用人单位和本人的累计缴费年限”， 与“本人工作年限”无关。18. B【解析】基本医疗保险个人账户的资金来源：（1）个人缴费局部（6 800X 2%） ； （2）用人单位缴费的划入局部（6 800X6%X30%） ； （3）个人账户存储额的 利息。19. D【解析】（1）选项A：在上下班途中，受到“非本人”主要责任的交通事故 或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项B：职 工因故意犯罪导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤；（3）选项C：在工作时
20、间和 工作岗位，突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤；（4）选 项D：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤 害的，应当认定为工伤。20. B【解析】（1）选项A：领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；（2） 选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当 地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定；（3）选项D：失业 保险金的领取条件之一为失业人员失业前用人单位和本人累计缴费1年以上，仅满6 个月的，不符合领取失业保险金的条件。【多项选择题】1 .ABD【解析】选项C：服务期属于劳动合同约定条款
21、。2 . ABCD【解析】此题针对“劳动者法定情形”的细节出题。（1）选项A：劳动者 不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（李某经培训能够胜 任）；（2）选项B：被依法追究刑事责任（而非行政责任）的；（3）选项C：劳动者 患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位 另行安排的工作的（王某可以从事原工作）；（4）选项D：劳动者同时与其他用人单 位建立劳动关系，对完本钱单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒 不改正的（张某已经立即改正）。3 .ABCD【解析】（1）选项AB：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、 有雇工的个体工
22、商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假；（2）选项 CD：职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息 日不计入年休假的假期。4 .ABCD【解析】（1）选项A：工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制 的，可按周、日、小时支付工资；（2）选项B：用人单位依法安排劳动者在日标准工 作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者工资；（3）选项C：用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休 息日，应提前在最近的工作日支付；（4）选项D：工资应当以法定货币支付，不得以 实物及有价证券替代货币支付。5 .ABC
23、D【解析】（1）选项A：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合 同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后， 在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿；补偿金的数额由双方约定。（2）选项B： 劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。（3）选项C：竞 业限制的期限，不得超过2年。（4）选项D：竞业限制的人员限于用人单位的高级管 理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。6 .ACD【解析】选项B：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效, 劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。7 . ABC【解析】（1）选项ABC：属于
24、“不能用”，用人单位有权单方面随时通知劳 动者解除劳动合同；（2）选项D：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同。8 . ABCD【解析】经济性裁员的适用情形：依照企业破产法规定进行重整的; 生产经营发生严重困难的；企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更 劳动合同后，仍需裁减人员的；其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生 重大变化，致使劳动合同无法履行的。9 . BCD【解析】禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动 者约定由劳动者承当违约金。10 .ABD【解析】选项C：属于劳动者存在法定过错情形而用人单位随时通知解除劳 动合同，不需支付经济补偿。11 .
25、ABD【解析】选项C：劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。12 . AC【解析】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制 从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。13 . ABC【解析】选项D：参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、 工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。速算扣除数计算公式应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数纳税期限的三种形式按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳纳税环节分类一次课征制、屡次课征制减免税基本形式税基式减免、税率式减免、税额式减免工程具体内容中央与
26、地方税务机关的管理关系中央税务机关国家税务总局2018年3月，根据中共中央印发的深化党和国家机构改革方表2-3三要素具体内容具体范围主体征税土体税务主管机关、海关纳税主体纳税人(法人、自然人、其他组织)、扣 缴义务人、纳税担保人内容征纳双方的权利和义务(1)征税主体的权利和义务；(2)纳税人的权利和义务客体税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象表2-2税收法律关系三要素我国现行的税务机构设置、税收征管范兑14.BD【解析】（1）选项A：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支 付，但最低不能低于最低工资标准的80% （停工留薪期：原工资福利待遇不变）；（2） 选项B：张某的实际工作
27、年限小于10年，在甲公司的工作年限为5年以上，其医疗期 为6个月，按12个月内累计病休时间计算；（3）选项C：公休、假日和法定节日包括 在医疗期内（带薪年休假：国家法定休假日、休息日不计入）；（4）选项D：职工患 病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终 止劳动合同。15 .ABCD【解析】（1）选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5 年以下的为3个月；5年以上的为6个月。（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满， 那么劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。（3）选项D：病假 工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工
28、资标准的80%。16 . ABD【解析】职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的, 其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金 的待遇（遗属待遇）。17 . BCD【解析】选项A：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保 险，享受基本医疗保险待遇。18 .ABCD【解析】失业人员在领取失业保险金期间有以下情形之一的，停止领取 失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵 役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）无正当理由，拒不接 受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训
29、的。19 .ABC【解析】（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的社会保险：基本养老保险 （选项B）、基本医疗保险（选项C）和失业保险（选项A） ； （2）由用人单位缴纳的 社会保险：工伤保险（选项D）。20 . ABD【解析】（1）选项A：劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被 派遣劳动者；（2）选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位； （3）选项C：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%； （4） 选项D：用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。【判断题】1. V【解析】用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改 正；违
30、法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按 已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。2. V【解析】劳动合同的解除和终止。3. X【解析】病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。4. X【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定 的最低标准。5. V【解析】违反社会保险法的法律责任。6. X【解析】工伤保险费用由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。7. V【解析】如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制 度对劳动者不生效。8. X【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用 人单位支付工伤保险待
31、遇。9. V【解析】此题考核劳动合同的订立。根据规定，用人单位自用工之日起满1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日 应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳 动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。10. V【解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同。11. X【解析】职工带薪年休假条例第二条规定：“机关、团体、企业、事业 单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上，享受 带薪年休假”。12. X【解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必
32、经程序。13. V【解析】此题考核劳动合同订立的规定。用人单位招用劳动者，不得扣押劳 动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收 取财物。14. V【解析】此题考核服务期的规定。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响 按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。15. V【解析】职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累 计计算。16. V【解析】发生争议的用人单位被撤消营业执照、责令关闭、撤销以及用人单 位决定提前解散、歇业，不能承当相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部 门作为共同当事人。17. V【解析】有以下情形之一的，用
33、人单位提前30日以书面形式通知劳动者本 人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（2）劳动者不能胜任工作, 经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。18. X【解析】此题考核生育保险。职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家 规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。19. X【解析】从2016年10月1日起，在工商部门登记的企业和农村专业合作社 （统称“企业”）按照“五证合一、一照一码”登记制度进行社会保险登记证管理。 新成立的企业在办理工商注册登记时，同步完成企业的社会保险登记。20. X【解析】此题考核违反社会保险法的法律责任。用人单位不办理社会保险登 记的，由社会保险行
34、政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保 险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 500元以上3 000元以下的罚款。案例分析训练【业务案例13-1解析：1.B【解析】在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位（甲公司）与 被派遣劳动者（刘某）之间，被派遣劳动者不与用工单位（乙公司）签订劳动合同， 发生劳动关系。2 . CD【解析】被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位（甲公司）应当按照所 在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。3 . C【解析】选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以 “随时通知”用人单位
35、解除劳动合同。4 .C【解析】劳务派遣单位（甲公司）是劳动合同法所称用人单位，应当履行用人 单位对劳动者的义务（包括但不限于依法支付经济补偿金）。【业务案例13-2解析:LBC【解析】（1）选项A：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小 时内经抢救无效死亡的，视同工伤；（2）选项BC：实际工作年限10年以下的，在本 单位工作年限为5年以下的，医疗期为3个月，按6个月的累计病休时间计算；（3） 选项D：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，才适 用停工留薪期待遇。5 .C【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得 低于最低工资标准的80%
36、,即2 000X80%=l 600 （元）。6 . CD【解析】劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作, 也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动 者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。7 .D【解析】（1）选项A：违约金是劳动者违反了 “服务期和竞业限制”的约定 而向用人单位支付的违约补偿；（2）选项B：伤残就业补助金属于工伤保险待遇，张某不属于工伤；（3）选项C：用人单位无需支付赔偿金。【业务案例13-3解析：1.B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假为5天。2 .CD【解析】（1）选项AB： “法定休假日
37、”加班，不得以补休作为补偿而减少加 班工资的支付，因此，不管甲公司事后是否安排范某补休国庆节3天法定休假日，甲 公司均应向范某支付加班工资=200X300% X3=l 800 （元）；（2）选项D： “休息日” 加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休 周末休息日，那么甲公司只需向范某支付国庆节3天的加班工资1 800元；（3）选项C： 如果甲公司事后未安排范某补休，那么甲公司应向范某支付加班工资=200X300% X3 + 200X200% X 1=2 200 （元）。3 .D【解析】（1）选项BC：在上下班途中（不管员工是否在试用期内），受到非 本人主要责
38、任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定 为工伤；（2）选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按 月支付。4 .ABC【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（2） 选项B：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同， 但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行；（3）选项C：非全日制用工 双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；（4）选项D：非全日制用工双方 当事人不得约定试用期。税务机关设置省及省以下税务机关国家税务总局X X税务局案，将省级和省级以卜国税地 税机构合并，实行以国家税务
39、总 局为主与省（自治区、直辖市） 政府双重领导管理体制增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、城市维税务局负责护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税收征收征管工程税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、契税等管理范围海关负责关税、代征进出口环节的增值税和消费税征管工程中央政府消费税（含进口环节海关代征的局部）、车辆购置中央和地方固定收入税、关税、海关代征的进口环节增值税等政府税收地方政府城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产收入划分固定收入税、车船税、契税增值税（不含进口环节由海关代征的局部）、企业所中央与地方政府得税、个人所得税、资源税、城
40、市维护建设税、印花共享收入税等表2-4项1具体内容或用途增值税专用发票项1具体内容或用途增值税专用发票发票种类、联次和开具用途发票种类普通发票其他发票发票联次存根联开票方留存备查发票联付款方作付款原始凭证抵扣联付款方用于抵扣税款不得开具发票的情形转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止 的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输拆本使用发票扩大发票使用范围以其他凭证代替发票使用表2-5税款征收措施征收措施具体规定责令缴纳限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金责令提供纳 税担保担保方式：保证、抵押、质押;担保冠围：税款
41、、滞纳金和费用阻止出境欠税纳税人或其法定代表人未结清应纳税款或滞纳金或者提供担保 的，税务机关可通知出境管理部门阻止其出境采取税收保 全措施的两书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结”纳税人的金额相 当于应纳税款的存款扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他表2-6工程具体内容税务行政复 议的范围税务机关的征税行为、行政许可和审批行为、发票管理行为、税收保全 措施、行政处分行为、不依法履行规定职责行为、资格认定行为、不依 法确认纳税担保行为、政府公开信息工作中的具体行政行为、纳税信用 等级评定行为、通知出入境管理机关阻止出境行为等税务行政管辖一般规定（向上级机关申请复议）对
42、各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局 申请行政复议对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局 申请行政复议特殊规定对计划单列市税务局的具体行为不服的，向省税务局申请 行政复议对税务所（分局）、各级税务局的具体行政行为不服的， 向具所属税务局申请行政复议对两个以上税务机关（或税务机关与其他行政机关）共同 作出的具体行政行为不服的，向具共同上一级税务机关（或共同上一级行政机关）申请行政复议对被撤销的税务机关在撤销前作出的具体行政行为不服 的，向继续行使具职权的税务机关的上一级税务机关申请 行政复议对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处分款的决定不服的，种方式财产。其他财产包括纳税人的
43、房地产、现金、有价证券等不动产和动 产米取强制执强制扣款，即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣 缴税款行措施的两拍卖变卖，即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款种方式的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖”所得抵缴税款税务行政复议的范围和管辖规定向作出行政处分决定的税务机关申请行政复议基础知识训练一、单项选择题1.C2. B3. D4.A5. B6.A7.D8. D9.A10. A二,多项选择题1. BC1. BC2. ABCD3. ABCD4. ACD5. ABCD6. ABCD 7. BC8. ABCD 9. CD10. ABCD三,判断题5. X10. V1.
44、X2. X6. X7. X工程3解读增值税法律制度答案本工程重难点与业务处理总结表3-1视同销售货物行为类型具体情形代销业务将货物父付其他单位或个人代销销售代销货物设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一货物移送个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 （市）的除外自产、委托加工、购 进货物的特殊处置将自产、委托加工的货物用于简易计税工程或者免税工程将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费将自产、委托力RT或者购进的货物作为投资，提供给其他 单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者 个人表3-
45、2明确销售服务的征税范围服务类型具体范围交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服 务邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务电信服务包括基础电信服务、增值电信服务和卫星电视信号落地转接服务建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让现代服务包括研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服 务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服 务、居民日常服务和其他生活服务表3-3混合销售与兼营行为的异同点行为类型相同点不同点税务处理混合销售既涉及销售 货物又涉及 劳务、应税 服务针对一项销售行为，既涉及货物 又涉及服务，且销售货物和销售 服务处于附属关系从主业交税兼营行为针对非同一项销售行为，既涉及 货物又涉及服务，且销售货物和 销售服务缺乏附