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1、大专企业内部控控制习题第一章 企业业内部控制概概述一、单项选择题题1.相互牵制是是以（ ）为核核心的自检系系统，通过职职责分工和作作业程序的适适当安排，使使各项业务活活动能自动地地被其他作业业人员查证核核对。A. 职责分工工 B. 事事务分管 C. 作业程序序 D. 授权权批准2.( )是对对企业控制的的建立和实施施有重大影响响的各种因素素的统称。包包括管理者的的思想和经营营作风；组织织结构；董事事会的职能；授权和分配配责任的方式式；管理控制制方法；内部部审计；人事事政策和实务务；外部影响响等。A. 控制环境境 B.会计系统 C.控制制程序 DD. 控制活活动3.( )要求求单位按照不不相容职
2、务相相互分离的原原则，合理设设计会计及相相关工作岗位位，明确职责责权限，形成成相互制衡机机制。A. 授权批准准控制 B. 会计计系统控制 C. 组织结构构控制 D. 内部部报告控制二、多项选择题题1内部控制是是单位内部的的一种管理制制度，它具有有（ ）特征。A.主体是单位位内部人员 B.客体是单位位内部的经济济活动（或经经营管理活动动） C.手段和方法法多种多样 D.属于单位内内部的管理2建立和设计计单位内部控控制制度，必必须遵循和依依据的基本原原则包括（ ）。A.合法性原则则 B.全面性原则则 C.重要性原则则 D.有效性原则则3内部控制规规范体系一般般包括（ ）A.基本规范 B.具具体规范
3、 C.授权权批准 D.应用指指南4建立有效的的内部控制制制度应当考虑虑的重点包括括（ ）。A.注重选择关关键控制点 B.以预预防为主、查查处为辅 C.注重重相互牵制 D.设设立补救措施施5不相容职务务之间应实行行分离,其中中会计记录应应与( )相相分离。A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编编制三、判断题1具体规范规规定内部控制制的基本目标标、基本要素素、基本原则则和总体要求求，是制定基基本规范和应应用指南的基基本依据。 （ ）2应用指南是是根据基本规规范和相关具具体规范制定定的详细解释释和说明，主主要是为某些些特殊行业、特特殊企业、特特定内控程序序提供操作性性强的指引。 （ ）
4、3内部牵制主主要包括体制制牵制、簿记记牵制和价值值牵制。 （ ）四、问答题内部控制的目标标是什么？有有哪些基本要要素？第二章 货币币资金控制一、单项选择题题1. 按照内控控要求，应由由（ ）核对“银银行存款日记记账”和“银银行对账单”，编编制“0银行行存款余额调调节表”。A.记帐人员 B. 非出纳人员员 C.会计人员 DD.审核人员员2.现金收支原原始凭证上业业务经办人员员应签字盖章章以明确有关关责任，同时时该凭证还须须经（ ）审审核签章。A.记帐人员 B.出出纳人员 C.会计计人员 D.部部门负责人3.（ ）应根据据审核无误的的现金收款或或付款凭证进进行收款或付付款，收付完完毕，对现金金收款
5、或付款款凭证以及所所附原始凭证证加盖“收讫讫”或“付讫讫”戳记，并并签字盖章以以示收付。A.出纳人员 B. .记帐人人员 CC.会计人员员 D.稽核人人员4. 在（ ）监监督下，各个个账簿记录人人员核对银行行存款日记账账和有关明细细分类账及总总分类账。A.出纳人员 B. .记帐人人员 CC.会计人员员 D.稽核人人员二、多项选择题题1. 货币资金金控制主要围围绕( )目目标。A.保证货币资资金业务收支支的真实与合合法 B. 保证货币币资金的使用用效益C.保证货币资资金业务核算算的准确与可可靠 D. 保证货币币资金的安全全完整2按照货币资资金不相容岗岗位相互分离离的要求，出出纳人员不得得兼任下列
6、（ ）工作。A.总账登记和和收入、支出出、费用、债债权债务账目目的登记工作作B.货币资金的的稽核工作 C.会计档案保保管人员相分分离D.现金的清查查盘点人员3. 银行存款款收支业务记记账前，应由由稽核人员审审核银行存款款收付凭证及及所附原始凭凭证、结算凭凭证基本内容容的完整性，处处理手续的完完备性，所反反映的经济业业务的（ ）。A.合规性 B.合法性 C.真真实性 D.有有效性三、判断题1.货币资金监监督检查的重重点内容包括括是否存在办办理付款业务务所需的全部部印章交由一一人保管的现现象。 （ ）2. 企业不得得跳号开具票票据，不得随随意开具空白白支票。 （ ）3. 有条件的的企业，可以以实行
7、收支两两条线和集中中收付制度，加加强对货币资资金的集中统统一管理。 （ ）四、问答题1货币资金控控制的目标是是什么？2货币资金业业务不相容岗岗位相互分离离的要求有哪哪些？3货币资金支支付控制是一一个重要的关关键控制点，应应当设置哪些些授权审批环环节？4银行存款业业务的内部控控制要求有哪哪些？五、分析题A公司的会计为为外聘的兼职职会计，平时时不在公司上上班，日常会会计事务，均均由出纳费玲玲办理，所有有票据和印章章也均由费玲玲保管。一日日，有客户持持金额为2万万元的购货发发票要求退货货，正与费玲玲争执时，被被经理王某碰碰到，经查该该款系2个月月前的销货款款，并未入账账。试分析A公司在在内控方面存存
8、在的缺陷。第三章实物资产产控制一、单项选择题题1委托生产的的存货，应根根据生产请求求编制计划书书，委托生产产计划应经过过相关授权的的人员进行审审核，审核包包括计划的有有效性、（ ）等内容。A.成本收益性性 BB.可行性 CC.符合性 D.相关关性2. 销售退货货增加的的存存货，由( )根据验收收情况编制退退货接收报告告，报告应包包括所退货物物的品种、名名称、客户的的名称等，并并交由相关的的主管部门进进行审核。A. 财务部门门 B.销售部部门 C.接收收部门 DD.仓储部门门3. 仓储部门门应当定期对对存货进行检检查，重视（ ）的材料、低低值易耗品、半半成品等物资资的管理控制制，防止浪费费、被盗
9、和流流失。A. 仓库 B.生产产现场 C.运运输环节 D.销售售环节二、多项选择题题1.存货业务的的不相容岗位位主要包括( )。A.请购与审批批 B.采采购与验收、付付款C保管与相关会会计记录 D.发出的申请请与审批2企业应配备备合格的人员员办理存货与与固定资产业业务。办理存存货与固定资资产业务的人人员应当具备备良好的（ ）,遵遵纪守法，客客观公正。A.业务知识 B.职业道德 C.会计知知识 D.理论知识3企业可以根根据业务特点点及成本效益益原则选用计计算机系统和和网络技术实实现对存货的的管理和控制制，但应注意意计算机系统统的（ ），并并制定防范意意外事项的有有效措施。A.有效性 B.相关性性
10、 C.可靠性 D.安全全性4存货处置的的主要控制内内容包括存货货情况分析、（ ）等。A. 存货处置置审核表 B.编制存存货毁损丢失失处置单C.审核存货毁毁损处置单 D.财务信息处处理三、判断题1. 对于重大大的固定资产产投资项目，企企业可进行可可行性研究与与评价，并由由企业实行集集体决策和审审批，防止出出现决策失误误而造成严重重损失。 （ ）2. 对于尚未未及时办理竣竣工验收手续续，但已达到到预定可使用用状态的固定定资产，及时时将在建工程程转为固定资资产核算。 （ ）3固定资产抵抵押只有在单单位确实有资资金调度的需需求时，经相相关部门负责责人授权批准准，才可以与与金融机构商商定贷款意向向，议定
11、贷款款金额及期限限，进行担保保贷款。（ ）四、问答题1实物资产控控制的目标是是什么？2存货与固定定资产应分离离哪些不相容容职务？3存货与固定定资产控制应应从哪些方面面实施？五、分析题A公司仓库保管管员负责登记记存货明细帐帐，以便对仓仓库中的所有有存货项目的的收、发、存存进行永续记记录。当收到到验收部门送送交的存货和和验收单后，根根据验收单登登记存货领料料单。平时，各各车间或其他他部门如果需需要领取原材材料，都可以以填写领料单单，仓库保管管员根据领料料单发出原材材料。公司辅辅助材料的用用量很少，因因此领取辅助助材料时，没没有要求使用用领料单。各各车间经常有有辅助材料剩剩余（根据每每天特定工作作购
12、买而未消消耗掉，但其其实还可再为为其他工作所所用的），这这些材料由车车间自行保管管，无须通知知仓库。如果果仓库保管员员有时间，偶偶尔也会对存存货进行实地地盘点。根据上述描述，回回答以下问题题：（1）你认为上上述描述的内内部控制有什什么弱点？并并简要说明该该缺陷可能导导致的错弊。（2）针对该公公司存货循环环上的弱点，提提出改进建设设。第四章对外投资资控制一、单项选择题题1.企业应当编编制对外投资资（ ），它一一般应包括：项目的必要要性和依据、投投资条件的初初步分析、投投资估算和资资金筹措设想想、经济效益益和社会效益益初步估算等等内容。A.可行性研究究报告 B.建议书书 C.评估估报告 D.决策策
13、建议书2.企业应当由由相关部门和和人员或委托托具有相应资资质的专业机机构对投资项项目进行（ ），通通过对与投资资项目有关的的经济、社会会、技术等方方面情况进行行全面的调查查研究，对各各种投资方案案进行分析，对对投资后的经经济效益和社社会效益进行行预测，为投投资决策提供供依据。A.可行性研究究 B.项目建议 C.评估 D.决策3.对外投资应应由（ ）决策策，决策过程程应有完整的的书面记录。A.小组 B.主主要领导 C.主管管部门 D.集集体二、多项选择题题1.对外投资的的执行应与以以下（ ）岗位相相分离。A. 决策 B.审批 C.绩效评估 D.会会计记录2.办理对外投投资业务的人人员应当具备备良
14、好的职业业道德，掌握握（ ）等等方面的专业业知识。A. 金融 B.投投资 C.财会 DD.法律3.对外投资内内部控制监督督检查的重点点内容包括（ ）。A.是否存在不不相容职务混混岗的现象 B.决策策过程是否符符合规定的程程序C. 处置是否否经过集体决决策并符合授授权批准程序序 D. 会计记录是是否真实、完完整三、判断题1.单位应当加加强对外投资资有关权益证证书的管理，由由财会部门保保管权益证书书，建立详细细的记录。（ ）2. 核销对外外投资，应取取得因被投资资单位破产等等原因不能收收回投资的法法律文书和证证明文件。（ ）3.对外投资涉涉及的主要业业务环节包括括：编制对外外投资建议书书、对外投资
15、资可行性研究究、投资项目目的跟踪管理理、对外投资资的收回、转转让、核销等等基本环节。( ) 四、问答题1.对外投资的的内部控制应应达到哪些目目标？2.对外投资业业务不相容岗岗位主要有哪哪些？3.投资可行性性研究报告评评估的主要内内容有哪些？4.投资建议书书一般包括哪哪些内容？五、分析题A公司股东大会会批准董事会会的投资权限限为1亿元以以下。董事会会决定由总经经理负责实施施。总经理决决定由证券部部负责总额在在1亿元以下下的股票买卖卖。A公司规规定：公司划划入营业部的的款项由证券券部申请，由由会计部审核核，总经理批批准后划转入入公司在营业业部开立的资资金账户。经经总经理批准准，证券部直直接从营业部
16、部资金账户支支取款项。证证券买卖、资资金存取的会会计纪录由会会计部处理。检检查人员了解解和测试投资资的内部控制制制度后发现现：证券部在在某营业部开开户的有关协协议及补充协协议未经会计计部或其他部部门审核。根根据总经理的的批准，会计计部已将80000万元汇汇入该户。证证券部处理证证券买卖的会会计纪录，月月底将证券买买卖清单交给给会计部，会会计部据以汇汇总登记。根据上述资料，假假定其他内容容不存在缺陷陷，请指出AA公司内部会会计控制在设设计与运行方方面的缺陷。第五章工程项目目控制一、单项选择题题1.工程项目控控制的最终目目标是（ ）A.项目的质量量 B.项目目的投资额C.项目的建设设周期 DD.项
17、目的经经济效益和环环境效益最大大化2.项目论证的的主要核心点点是（ ）A.项目建议书书的编制B.可行性研究究报告的编制制C.从多种种方案中选优优D.资料搜搜集与分析3.介于机会研研究和可行性性研究之间的的研究阶段，称称为（ ）A.技术经济可可行性研究 B.初步步可行性研究究C.专题(辅助助、功能)研研究 D.投资资机会研究4.（ ）是是项目投资者者和施工单位位估算工程费费用并据此确确定工程标底底的依据、A.设计概算 B.预算定额 C.施工图预算算 D.施工方案5.竣工决算的的内容，由（ ）和决决算报表两部部分组成A.文字说明 B.工工程项目概算算 C.工程项目预预算 DD.交付使用用资产明细表
18、表二、多项选择题题1.项目决策程程序可分为（ ）A.机会研究BB.可行性研研究C.工程程项目概预算算的编制D.项目评估2.以下属于工工程项目预算算编制依据的的是（ ）A.预算定额 B.施施工方案 C.施施工图 D.预算算价格3.建安工程价价款结算可以以根据不同情情况采取以下下（ ）方方式A.按月结算 B.竣竣工后一次结结算 CC.分段结算算 D.双方约定的的其他结算方方式4.竣工决算控控制环节具体体包括（ ）A.竣工清理 B.竣竣工决算 C.竣竣工审查 DD.竣工验收收5.大中型项目目竣工决算表表包括（ ）A.交付使用财财产明细表 B.竣工财务决决算表C.竣工工程概概况表 D.交付使使用财产总
19、表表三、判断题1.工程项目可可以分为基本本建设项目和和技术改造项项目两大类（ ）2.工程项目项项目评估必须须在可行性研研究前进行（ ）3.设计概算是是编制投资计计划的依据（ ）4.设计概算用用于确定建筑筑安装工程预预算造价，而而施工图预算算用于确定工工程项目的总总造价。5.竣工决算的的内容包括工工程项目从工工程动工开始始到竣工完工工为止全部建建设过程中所所支付的费用用（ ）6.单位生产能能力(或效益益)建设成本本是建设投资资总额与新增增生产能力(效益)数量量之比（ ）7.施工图预算算是项目投资资者和施工单单位估算工程程费用、实行行工程招标、发发包、计算标标底的依据（ ）8.有些项目不不经过初步
20、可可行性研究就就可直接做可可行性研究（ ）四、思考题1.什么是工程程项目？分为为哪几类？2.工程项目不不相容岗位包包括哪些？3.工程项目论论证的基本程程序有哪些？4.工程项目竣竣工决算审查查的内容包括括哪些？五、分析题经了解A公司工工程项目内部部控制，发现现以下情况，请请分析其存在在的问题。1.A公司为加加强在建工程程的管理，要要求审批人根根据工程项目目相关业务授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。经办办人在职责范范围内，按照照审批人的批批准意见办理理业务。对于于审批人超越越授权范围审审批的工程项项目业务，经经办人虽无权权拒绝办理，但但在办理后，应应及时向审批
21、批人的上级授授权部门报告告。2.A公司为确确保工程项目目效益，对工工程项目专门门组织人员进进行可行性研研究，并出具具项目评估报报告，公司在在对工程项目目决策时，一一般按照可行行性研究评估估报告意见进进行审批。3.A公司为使使工程尽快竣竣工形成生产产能力，同时时考虑到公司司资金比较充充足，与施工工单位约定，工工程价款在工工程开工时就就支付总价款款的80%。第六章采购与付付款控制一、单项选择题题1.单位对于重重要的采购与与付款业务，应应当组织专家家进行可行性性论证，由（ ）审批。A.董事长B.总经理C.企业领导集集体决策D.负责采购的的副总经理2.整个采购的的关键控制环环节是（ ）A.采购预算 B
22、.采采购作业 C.采购验收 D.采购付付款及记录3.企业所有采采购申请书必必须先由（ ）签名名批准A.董事长 B.总总经理 C.负责责采购的副总总经理 DD部门主管4.（ ）是采购决决策最关键的的环节，也是是最终确定供供应商，签订订采购合同的的依据A.采购方式的的选择 B.供应商商的选择 C.验收程序 DD.价格谈判判5.企业财会部部门对有验收收报告而未有有发票的采购购项目，应（ ）A.暂不入账 B.付付款时入账 C.暂暂估入账 D.按按预付款金额额入账二、多项选择题题1.采购业务控控制应围绕（ ）环环节进行A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算2.以下哪些属属于请购与审审批控
23、制原则则（ ）A.计划控制原原则 B.预算控控制原则 C.政政策控制原则则 D.审批控制原原则3.企业应通过过一定的选择择标准确定最最终供应商。对对供应商的评评价标准包括括（ ）A.能否满足企企业采购标的的的质量、数数量、价格、服服务等基本标标准B.资信品质标标准C.道德规范标标准D.权重调整标标准4.企业确定采采购价格较常常用的方法是是结合使用（ ）等手手段进行A.询价 B.比价 CC.议价 DD.招投标5.以下哪些属属于采购与付付款业务流程程（ ）A.货款结算 B.采购作业 C.请请购 DD.采购决策策三、判断题1.企业小额零零星物品或劳劳务采购可以以采取直接购购买、事后审审批的方式（ ）
24、2.企业超过一一定金额的采采购需求，可可以由领用部部门自行采购购（ ）3.企业可以由由付款审批人人和付款执行行人单独完成成询价与确定定供应商工作作（ ）4.企业所有的的采购必须由由企业管理层层集体决定审审批，再交予予采购部门执执行（ ）5.企业验收部部门应使用顺顺序连续的验验收报告记录录收货，对无无对应采购申申请表的货物物，不得签收收（ ）四、思考题1.简述采购与与付款业务流流程。2.采购与付款款业务控制的的不相容岗位位如何设置？3.请购与审批批控制的要求求有哪些？4.采购作业内内部会计控制制应做好哪几几方面的工作作？五、分析题A公司生产装潢潢建材，产品品主要销售给给各建筑工地地，公司的原原料
25、有常备料料及特殊配件件，进年来，产产销均衡，但但公司库存有有逐年增加的的情况，经过过调查了解发发现，该公司司在接到顾客客订单后，直直接交采购员员王某办理采采购，王某不不仅超量购买买，而且单价价偏高，采购购经理是王某某的亲戚，因因此，仍签字字核准王某的的采购。请问问，A公司采采购内部控制制存在哪些缺缺陷？第七章销售与收收款控制一、单项选择题题1.企业开具销销售发票由（ ）负责责A.信用管理部部门 B.销售部门 C.仓库库部门 DD.会计部门门2.企业应以销销售预测为基基础，在全面面预算总方针针的指导下，由由（ ）编编制销售预算算A.销售部门 B.会计计部门 C.仓库部门 D.信信用管理部门门3.
26、企业应当建建立逾期应收收账款催收制制度，（ ）应当负负责应收账款款的催收。A.会计部门 B.销销售部门 C.仓库库部门 D.信用管管理部门4.赊销的批准准由（ ）信用管理理部门根据赊赊销政策和已已授权给顾客客的信用额度度来进行。A.会计部门 B.仓仓库部门 C.信用用管理部门 D.销销售部门5.（ ）应定期编编制并向顾客客寄送应收账账款对账单，与与顾客核对账账面记录A.会计部门 B.信信用管理部门门 C.销售部门 D.仓仓库部门二、多项选择题题1.以下哪几项项属于销售与与收款业务的的内容（ ）A.批准赊销信信用 BB.开具销售售发票 C.审批销销售退回和折折让 DD.发送货物物2.企业的信用用
27、政策包括（ ）方方面内容A.授信方式 B.授授信标准 C.销销售退回管理理 D.收账政策3.应收账款日日常管理控制制包括（ ）方面面内容A.应收账款账账龄分析 B.应收账款催催收制度C.应收账款追追踪分析 D.应收账款坏坏账准备制度度4.按内部控制制要求，销售售退回的货物物应当由（ ）清清点后方可入入库。A.会计部门 B.仓仓储部门 C.销售售部门 D.质检部部门5.企业给予客客户的授信方方式一般包括括（ ）A.信用期限 B.现现金折扣 C.批准准权限 D.折扣期期限6.“5C”系系统，用于判判断客户的资资信程度，以以下（ ）属于“55C”标准内内容A.偿付能力 B.经经济状况 C.抵押押品
28、DD.资本三、判断题1.退货验收的的人员与退货货记录的人员员可以是同一一个人（ ）2.顾客要求退退货或折让，应应由负责收款款和记录应收收账款以外的的人员，根据据退回货物的的验收报告和和入库单批准准退货。（ ）3.企业应收票票据的取得和和贴现必须经经保管票据的的主管人员的的书面批准（ ）4.应收账款无无法收回时，经经批准后方可可作为坏账注注销，会计部部门不需要对对已注销的应应收账款备查查登记（ ）5.信用管理岗岗位与销售业业务岗位应当当分设（ ）四、思考题1.销售与收款款控制的重点点是什么？2.如何做好客客户信用分析析工作？3.销售与发货货控制的程序序包括哪几个个过程？4.应收账款日日常管理控制
29、制应建立哪些些制度？五、分析题已知B公司销售售与收款内部部控制有关业业务流程如下下：1.销售部门收收到顾客的订订单后，由销销售经理甲对对品种、规格格、数量、价价格、付款条条件、结算方方式等详细审审核后签章，交交仓库办理发发货手续。2.仓库在发运运商品出库时时，均必须有有管理员乙根根据经批准的的订单，填制制一式四联的的销售单。在在各联上签章章后，第一联联作为发运单单，由工作人人员配货并随随货交顾客；第二联送会会计部；第三三联送应收账账款管理员丙丙；第四联由由乙按编号顺顺序连同订单单一并归挡保保存，作为盘盘存的依据。3.会计部收到到销货单后，根根据单中所列列资料，开具具统一的销售售发票，将顾顾客联
30、寄送顾顾客，将销售售联交应收账账款管理员丙丙，作为记账账和收款的凭凭证。4.应收账款管管理员丙收到到发票后，将将发票与销货货单核对，如如无错误，据据以登记应收收账款明细账账，并将发票票和销货单按按顾客顺序归归挡保存。要求：指出B公公司在销售与与收款内部控控制中存在的的缺陷。第八章成本费用用控制一、单项选择题题1.费用，是指指企业在日常常活动中发生生的、会导致致（ ）减减少的、与所所有者分配利利润无关的、除除成本之外的的其他经济利利益的总流出出。A.负债 B.资产 C.所所有者权益 D.净净资产2.成本费用预预算是以企业业（ ）为基础，由由成本费用消消耗部门，根根据成本费用用预测结果进进行编制A
31、.生产预算 B.销销售预算 C.现现金预算 D.投资预算3.产品成本核核算业务主要要由企业（ ）负负责A.技术部门 B.生生产部门 C.会会计部门 D.计划划部门4.成本费用分分析属于成本本费用控制的的（ ）A.事前控制 B.事事中控制 C.事后后控制 D.成本费费用预算控制制5.生产费用的的发生与（ ）相相联系A.一定品种和和数量的产品品 B.一定的的车间和部门门C.一定的时期期 D.一定的的成本计算对对象二、多项选择题题1.以下属于成成本费用事中中控制内容的的是（ ）A.制定成本控控制目标 B.产品成本核核算控制C.期间费用发发生控制 D.成本费用分分析2.成本费用预预测常用的定定量分析法
32、（ ）。A.因素分析法法 BB.德尔菲法法 CC.类推法 D.趋势分析法法3.期间费用的的内部控制方方法主要有（ ）A.预算控制法法 BB.定额控制制法 C.归口分分级管理法 D.审审批控制法4.成本控制标标准主要包括括（ ）A.直接工资的的分配率标准准 B.制订订费用开支限限额C.直接人工消消耗标准 D.材料价格标标准5.产品成本包包括（ ）A.直接材料 B.直直接人工 C.其他他直接费用 D.为为第三方或客客户垫付的款款项三、判断题1.费用是指企企业在各项活活动中发生的的、会导致所所有者权益减减少的、与所所有者分配利利润无关的、除除成本之外的的其他经济利利益的总流出出。2.企业的生产产成本
33、业务主主要由会计部部门负责（ ）3.产品成本与与生产费用两两者无实质上上的区别（ ）4.成本费用支支出的执行与与相关会计记记录职务必须须分离（ ）5.成本费用预预算是以企业业生产预算为为基础，由成成本费用消耗耗部门，根据据成本费用预预测结果进行行编制（ ）四、思考题1.成本费用业业务控制应实实现的目标是是什么？2.企业进行成成本预测时，应应如何控制？3.生产成本控控制的要求如如何？4.期间费用控控制的主要方方法有哪些？5.成本费用分分析有哪些要要求？五、分析题近年，由于受人人民币升值和和西方有关国国家贸易保护护的的影响，许许多纺织企业业效益下降。然然而，某纺织织企业实现工工业产值3.6亿元，利
34、利税17555万元，其中中税金比上年年增加了10000万元。该该公司的做法法在于“采取取多种办法，开开源与节流并并举，实行成成本取胜战略略”。其主要要措施有以下下几个方面： 1.控控制原材料采采购成本该公司成立了购购进物资价格格咨询定价小小组和质量把把关小组，制制定了一系列列制度，对所所有购进物资资进行购前价价格咨询和购购后价格、质质量把关，使使采购权、定定价权、审核核权及把关权权四分离。 2.降降低产品生产产费用为了切实降低生生产费用，该该公司本着谁谁消耗、谁降降耗的原则，在在生产工序上上配齐了计量量器具，使各各项消耗指标标得到了准确确计量，层层层分解到车间间、班组、工工序和个人。同同时为充
35、分发发挥激励作用用，拿出工资资的30来来专项考核成成本。 3.截住浪费的的源头 该公司司为了控制费费用，公司对对期间费用进进行预算控制制，实行超支支不予报销，节节约予以奖励励。同时针对对企业存在的的跑、冒、滴滴、漏现象，公公司向职工“集集智问计”，鼓鼓励职工积极极献计献策，有有效地降低了了费用。 4.减减少单位成本本工资抓效率就是抓成成本，公司推推行了分钟效效率管理法，即即推算出每工工种、每人、每每分钟的生产产效率，然后后停台时间也也用分钟来计计算，使每名名档车工思想想不敢麻痹，工工作不敢懈怠怠，努力向新新的目标攀登登。该公司的做法符符合哪些成本本费用内部控控制要求？第九章筹资控制制一、单项选
36、择题题1.企业发放的的股利应由（ ）决决定A.董事会 B.总经经理 CC.职工代表表大会 D.监事会会2.企业（ ）负责责拟订筹资方方案A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 DD.财会部门门3.如果筹资是是用于（ ），适适宜选择短期期筹资方式A.购置存货 B.购购置固定资产产 CC.购置无形形资产 D长期投资资二、多项选择题题1.筹资内部控控制的目标主主要有（ ）A.保证筹资活活动经过适当当的审批程序序B.保证筹资业业务的合法性性C.保证合理地地对利息费用用进行调整和和正确地计提提及适当地支支付利息和股股利D.保证为债权权人和股东提提供有助于其其决策的信息息2.企业的有价价证券应妥善善保管
37、，具体体有（ ）保保管方式A.委托独立的的银行代为保保管 B.企企业专人自行行保管C.内部审计人人员保管 D.委托独独立的信托公公司代为保管管3.对重大筹资资方案应当进进行风险评估估，形成评估估报告，报（ ）审审批A.董事会 B.股东东大会 C.监事会会 D.总经理三、判断题1.筹资业务的的执行与相关关会计记录职职务必须分离离（ ）2.股利支付清清单编制人应应同支票填制制人在职务上上分离（ ）3.流动比率、速速动比率、资资产负债率、已已获利息倍数数等是债权人人关注企业偿偿债能力的指指标（ ）4.委托独立的的机构代为保保管有价证券券是限制性接接触控制最为为有效的方法法（ ）5.为减少发放放股利时
38、发生生欺诈舞弊或或错误的可能能性，公司股股利的支付可可委托代理机机构办理（ ）四、思考题1.筹资内部控控制的目标主主要有哪些？2.筹资业务的的不相容岗位位主要包括哪哪些？ 3.筹资业务流流程有哪些？4.简述筹资执执行控制的要要求。五、分析题泰山股份是焊材材行业的一家家上市公司，泰泰山股份从当当初一家拉丝丝厂起步，到到90年代初初已是声名赫赫赫，公司鼎鼎盛时期焊材材年产销量达达到了8万吨吨，经济效益益曾连续几年年居全国同行行业第一。这这样一家有名名气、有效益益的企业，在在股份公司自自身经营并没没有出现特别别严重的失误误的情况下，却却被逼上了破破产之路，千千万股东的投投资要化为乌乌有，这是怎怎么一
39、回事？在19966年以前，泰泰山股份年报报第一大股东东一栏中列的的都是“市国有资产产管理局”，11997年开开始变为泰山山集团。于是是，泰山股份份公司上面又又搭起了泰山山集团公司架架子，泰山集集团和泰山股股份的董事长长、总经理、甚甚至党委书记记都是由同一一个人担任，用用一套人马挂挂两块牌子，泰泰山集团直接接对泰山股份份派驻管理人人员，一套人人马周旋于泰泰山集团公司司和泰山股份份公司之间，在在泰山股份公公司资金投向向等重大问题题上，泰山集集团根本不把把其他董事放放在眼里，在在一些项目上上，连书面通通知都不给外外地董事单位位，相当多的的股东单位没没法知道泰山山股份公司经经营班子在做做什么。泰山山集
40、团大搞兼兼并扩张，领领导人甚至放放出话来，要要将该市的所所有企业都兼兼并。后来手手脚更伸向了了全国，甚至至到了国外，最最多的时候，泰泰山集团下面面有几百家企企业，横跨几几十个行业。不断的扩张与兼兼并，钱从哪哪儿来? 泰泰山集团将手手伸向了泰山山股份公司。以以下是一份清清单：泰山股股份对泰山集集团的应收款款至少有89亿元，担担保至少3亿亿元。其中包包括对泰山集集团关联交易易形成挂账445 亿元元，泰山股份份代泰山集团团付款及付给给集团公司款款项12 亿元，还有有泰山集团以以泰山股份公公司名义贷款款32亿元元。泰山集团团可以随便冒冒用泰山股份份上市公司的的名义为自己己贷款，并且且一贷就是33个亿。
41、不仅仅如此，泰山山集团在向银银行贷款时，还还以泰山股份份的资产作抵抵押。所有这这一切，泰山山股份的会计计、审计监督督形同虚设。请结合筹资内部部控制，对此此案例进行分分析。第十章 担保保控制一、单项选择题题1.如果被担保保企业的担保保业务符合企企业关于反担担保规定的，企企业应该要求求申请人提供供（ ）A.担保 B.保证证 C.承诺 D.反担保保2.（ ）是担保企企业决定是否否提供对外担担保的依据A.担保项目的的审批结论 B.担保项目总总体风险评价价C.担保项目评评估的结论 D.现场观察情情况3.担保企业应应当建立（ ），详详细记录担保保对象、金额额、期限、用用于抵押和质质押的物品、权权利和其他有有关事项A.担保事项明明细账 BB.担保事项项台账 CC.担保事项项登记簿 D.担保事事项总账4.担保企业应应在担保合同同到期前（ ）左左右通知被担担保企业做好好还款准备A.10天 B.15天天 C.一一个月 D.二个月月二、多项选择题题1.申请担保企企业提供的申申报资料有（ ）A.企业的财务务资料