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1、融资担保公司项目调查手册公司业务务尽职调调查工作作手册二0一00年111月手册说明明 本手手册是根根据自身身实践工工作经验验及所收收集的相相关资料料作为手手册内容容，为了了规范本本公司担担保业务务调查工工作，提提高调查查质量和和效率，同同时给予予一线业业务和风风控人员员切实建建议而制制定。 本手手册内容容分为三三部分。第一部部分为调调查流程程指引，阐阐明了业业务操作作人员在在接受客客户担保保申请、收集资资料、初初步筛选选客户、进入现现场调查查、撰写写调查报报告的各各个环节节中，依依据的步步骤和程程序，同同时界定定了业务务操作人人员在项项目调查查中应承承担的职职责；第第二部分分项目调调查重点点指
2、引和和工具：项目调调查重点点提炼出出影响企企业履约约能力的的主要信信用特征征，抓住住重点、针对性性地展开开调查，有有利于迅迅速把握握企业的的共性问问题。调调查工具具包括调调查提纲纲和客户户调查问问卷，调调查提纲纲中预先先设定了了重点和和异常问问题，可可以提高高现场调调查的效效率以及及抓住项项目的关关键问题题，而客客户问卷卷可以将将一些基基本信息息的收集集工作转转移到客客户身上上，减轻轻业务调调查人员员的负担担；第三三部分为为调查方方法指引引（附件件），详详细列举举了在项项目调查查中采取取的各种种方法和和技巧，运运用这些些方法和和技巧可可以较为为全面地地揭示客客户的资资信状况况。 在手册册的实际
3、际运用中中，项目目调查人人员通过过阅读调调查流程程指引清清晰整个个项目调调查的操操作步骤骤和程序序：通过过阅读调调查方法法指引学学习在企企业调查查中较为为全面的的知识和和技巧，在在上述的的基础上上调查人人员根据据具体项项目的特特点，在在发放给给企业的的调查问问卷回收收后，参参照项目目调查重重点问题题指引设设计针对对性的调调查提纲纲，然后后进入企企业进行行调查，最最终完成成调查第一部分分项目尽职职调查流流程指引引项目尽职职调查流流程指引引第一章 总则 第第一条 为了进进一步规规范项目目调查工工作，明明确项目目调查人人员工作作职责，加加快工作作效率，提提高调查查质量，根根据本公公司各项项规章制制度
4、，制制定本指指引。 第第二条 项目尽尽职调查查流程是是指业务务操作人人员在接接受客户户担保申申请、收收集资料料、初步步筛选客客户、进进入现场场调查、撰写调调查报告告、上报报项目的的各个环环节中，依依据的步步骤和程程序。 第第三条 鉴于各各地区运运营公司司经营环环境不尽尽相同，在在实际操操作中，在在遵守本本公司颁颁布的各各项规章章制度基基础上，对对指引中中的个别别条款，可可以结合合当地实实际情况况给予优优化和调调整。 第二章章 尽尽职调查查人员职职责 第第四条 完整的的调查过过程必须须落实双双人调查查制度，包包括客户户经理及及风险经经理的调调查工作作，调查查过程及及调查结结果要形形成书面面报告和
5、和记录。 第第五条 客户经经理是项项目调查查的主要要责任人人，必须须保证整整个项目目调查的的全面性性、真实实性、可可靠性，并并形成相相应的客客户经理理调查报报告。在在尽职调调查阶段段，客户户经理承承担的主主要职责责如下： （一一）负责责与客户户接洽、业务受受理、资资料信息息传递等等工作，合合理安排排调查时时间、地地点、方方式等各各项事宜宜。 （二二）承担担对客户户书面资资料的收收集与核核实工作作（在核核实复印印件后须须加盖核核对章），对对资料的的完备性性、真实实性、合合法性负负责。 （三三）应该该利用与与客户口口头、书书面沟通通，生产产、经营营现场考考察，第第三方查查证等多多种方式式，力求求调
6、查的的全面性性。 （四四）对风风险经理理、评议议会、评评审会提提出的问问题，解解释不清清的，有有责任再再次进行行调查取取证。 （五五）根据据调查的的客观事事实，在在调查报报告中全全面地披披露客户户资信状状况，对对主要及及异常问问题要重重点阐述述，并附附上可靠靠的书面面资料佐佐证。 第第六条 风险经经理在客客户经理理受理项项目后，随随同客户户经理进进入客户户经营场场所考察察，在项项目调查查中和客客户经理理形成互互为补充充又相互互监督的的作用，并并形成相相应的审审核报告告。风险险经理承承担的主主要职责责如下：（一） 调查方面面侧重于于客户资资信状况况真实性性的披露露。应采采取合理理、有效效的调查查
7、方式，客客观记录录调查过过程，如如实反映映调查采采取的方方式和依依据，并并对调查查工作的的有效性性和可靠靠性负责责。（二） 对关键资资料现场场审核，对对审核过过资料的的真实性性负责。对项目目其他资资料承担担形式上上合法、完备的的审核责责任。（三）现现场调查查后，对对客户提提供的资资料、客客户经理理形成的的书面报报告做整整体审核核，并发发表独立立的明确确意见（包包括是否否同意操操作、操操作条件件等），形形成相应应的风险险经理审审核报告告。第八条项目目调查人人员应秉秉持客观观、公正正、诚信信原则，独独立履行行职责，在尽职调查过程中不受人为的外部因素干扰。第三章 项目受受理 第九条条 在接接到客户户
8、的业务务申请意意向后，客客户经理理应将我我司业务务操作的的基本要要求及条条件告知知对方，并并将委委托担保保申请书书、企企业基本本情况表表模版版、基本本资料清清单传给给客户。第十条 在收到到客户填填好的委委托担保保申请书书、企企业基本本情况表表、基基本资料料后，客客户经理理须对该该客户做做出初步步判断和和筛选，是是否符合合我司业业务受理理条件，决决定能不不能进一一步操作作，并在在一个工工作日内内回复客客户。判判断的主主要依据据如下：（一）客客户作为为借款主主体是否否具备完完备的主主体资格格，或存存在明显显的法律律障碍。（二）该该客户从从事的行行业是否否是国家家支持的的、或明明令禁止止、限制制的行
9、业业，或者者是否符符合我司司业务操操作的相相关行业业指引。（三）客客户能否否能按规规定提供供必要的的反担保保措施。（四）客客户提出出业务要要求和条条件是否否与我司司的规定定差距较较大。（五）客客户的资资信情况况是否存存在明显显的不足足与缺陷陷。在客客户初步步筛选中中，应充充分利用用网络信信息调查查客户的的资信状状况，包包括查阅阅当地信信用网、工商网网、法院院系统网网站等了了解客户户的诉讼讼、纠纷纷、处罚罚或其他他不良记记录，以以及查阅阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。第十一条条 在确确认客户户符合我我司业务务受理的的条件后后，客户户经理应应发给客客户正式式的业务务受理函函，告知知其义务务及责
10、任任，并附附带相应应的调查查问卷。具体调调查问卷卷的设计计可以在在原有模模版中灵灵活增删删，应充充分体现现企业自自身的经经营特点点和行业业特征。第十二条条 客户户经理应应督促客客户及时时填写调调查问卷卷及提供供相应的的资料。在客户户提交调调查问卷卷和相应应资料后后，客户户经理在在一个工工作日内内对客户户的资信信情况做做出书面面的审核核，并通通过电话话、传真真等方式式和客户户初步沟沟通，撰撰写调查查提纲，列列举重点点及异常常问题，与与客户确确定现场场调查时时间。 （一一）客户户经理应应对客户户提供资资料的完完备性和和相关性性进行审审核及判判断，对对遗漏资资料要求求客户及及时补充充，并对对资料的的
11、真实性性做形式式上的判判断。 （二二）对于于在现场场调查前前可以解解决的问问题，客客户经理理应加快快工作效效率，通通过网络络查询、电话沟沟通、书书面资料料传递等等方式给给予解决决，无法法解决的的问题列列入调查查提纲。第十三条条 风险险经理在在接到上上级指派派的项目目后，应应主动和和客户经经理联系系，商定定调查时时间和方方式，并并熟悉项项目资料料，拟定定调查的的重点问问题。第四章 项目现现场调查查 第十四四条 项项目现场场调查地地点包括括但不限限于企业业生产、经营场场所，抵抵、质押押物所在在地，企企业控制制人住所所，企业业关联方方、主要要上下游游客户经经营场所所等。 （一一）担保保业务申申请人为
12、为公司的的，必须须现场调调查其生生产、经经营场所所。 （二二）担保保业务申申请人为为自然人人的，除除其控制制的经营营实体外外，还须须现场核核实其住住所。 （三三）必须须现场查查核主要要抵、质质押物。 （四四）如果果关联方方对企业业的经营营有重大大影响的的，须走走访关联联方。 （五五）走访访对企业业的发展展或经营营有重大大作用的的上下游游客户，或或战略合合作伙伴伴，不具具备条件件的进行行电话沟沟通或函函证。 （六六）企业业的经营营、建设设等关键键问题涉涉及到政政府部门门的，须须咨询、走访相相关政府府职能部部门。第十五条条 现场场调查主主要人员员是客户户经理和和风险经经理，原原则上客客户经理理、风
13、险险经理同同时进入入项目现现场进行行调查，客客户经理理、风险险经理在在调查过过程中可可采取分分工合作作的方式式。如果果抵、质质押物需需要我司司专业评评估师评评估的，评评估师可可一同前前往。第十六条条 现场场调查时时间一般般需要半半个工作作日至一一个工作作日。对对于大型型或复杂杂的项目目在客户户的配合合下，可可以延长长调查时时间和增增加调查查次数。第十七条条 现场场调查的的方式包包括但不不限于企企业生产产、经营营现场的的观摩、现场资资料的查查阅、主主要经营营人员的的访谈等等。（一）对对生产现现场进行行观摩，了了解产品品生产工工艺和流流程，留留意生产产线的饱饱和度、机械设设备的维维护情况况等；留留
14、意工作作人员的的工作面面貌和情情绪；在在查看库库存时留留意是否否有滞销销产品和和积压原原料；查查看企业业是否有有安全隐隐患或环环保等问问题。（二）考考察企业业的各项项内部控控制制度度，生产产工作现现场是否否井然有有序，部部门配置置是否健健全、合合理，是是否有公公示的各各项制度度。（三）对对企业财财务的核核实及调调查中，须须对企业业账务真真实性做做一个表表面的测测试，对对当期财财务进行行账帐、账表、账实的的核对，确确认各会会计科目目、余额额相符。然后再再根据调调查提纲纲对重点点、疑点点问题详详细调查查取证，调调查过程程中须对对重要资资料进行行复印，并并经过客客户签章章确认。（四）对对企业生生产、
15、经经营现场场，拟提提供抵、质押物物进行摄摄影，有有条件的的可以利利用DVV、录音音等多媒媒体手段段进行记记录。（五）在在与企业业相关人人员沟通通中，至至少应包包括以下下人员：企业实实际控制制人、总总经理、财务负负责人、技术或或生产负负责人、一线生生产工作作人员等等。第十八条条 现场场调查中中，调查查人员须须遵循以以下的原原则：（一）客客观性原原则。对对于客户户提供的的信息，或或调查人人员的个个人判断断，都必必须提供供合法、合规、合理的的书面依依据，并并且详细细记录调调查的方方式和过过程，对对于一些些确实无无法取得得直接书书面证据据的重要要信息，则则需通过过与项目目无利害害关系的的第三方方给予证
16、证明和确确认。（二）谨谨慎性原原则。不不能片面面听取客客户的口口头介绍绍或承诺诺，应留留心调查查现场中中的细节节问题，对对异常情情况要反反复甄别别，对没没有确切切依据的的数据要要保守估估算。（三）重重要性原原则。受受到时间间的限制制，同时时为了提提高工作作效率，调调查人员员须根据据调查提提纲进行行现场调调查，对对于一般般性的问问题可以以采取个个别抽查查推断的的方式，对对于异常常及重点点问题需需全面核核实，取取得充分分的依据据。 第五章章 调查查结论及及上报项项目第十九条条 经过过现场调调查后，如如果企业业实际经经营情况况确实符符合我司司业务操操作要求求，企业业在调查查过程中中没有存存在弄虚虚作
17、假的的情况，信信息基本本对称，原原则上客客户经理理、风险险经理应应在一到到两个工工作日内内各自完完成调查查报告。第二十条条 客户户经理应应根据核核实、分分析结果果，出具具项目目调查评评价报告告书，报告书应对客客户借款款事由、还款能能力、现现金流量量、业主主或主要要股东个个人信用用情况进进行分析析，并对对授信品品种、金金额、用用途、利利率、服服务收费费、期限限、偿还还方式、担保条条件等提提出建议议。 （一一） 对对于报告告中的关关键数据据核实，客客户经理理应在报报告中称称述调查查的方式式和依据据，涉及及到重要要凭证的的需列明明凭证名名称，通通过网站站等第三三方渠道道了解情情况的应应则列明明网站地
18、地址等名名称。 （二二）报告告要充分分揭示项项目的主主要优势势和劣势势，实事事求是地地揭示项项目风险险并提出出有效的的防范措措施。对对于无法法核实的的内容，应应如实反反映，并并评估该该因素对对客户资资信的影影响程度度。 （三三）在撰撰写报告告的同时时完成八八级分类类或十五五级分类类评分表表。第二十一一条 风风险经理理应根据据核实、分析结结果，出出具风险经经理项目目审核报报告书。（一）报报告书中中应陈述述调查采采取的方方式，对对现场调调查的重重要环节节进行客客观记录录，包括括各个重重要数据据和问题题的核实实方法和和依据，列列明书面面证据的的名称及及出处，评评估该资资料的真真实性、合法性性、可靠靠
19、性。（二）通通过现场场核实的的数据和和信息客客观地分分析企业业的资信信状况和和偿债能能力，以以及还款款资金来来源的可可靠性。同时实实事求是是地揭示示项目风风险并提提出有效效的防范范措施。（三）对对客户经经理调查查工作的的质量做做出判断断（包括括客户经经理是否否设计了了调查提提纲，并并对调查查提纲涉涉及重点点及异常常问题进进行了调调查），对对于项目目书面资资料或现现场调查查中无法法解释的的问题，要要求客户户经理书书面释疑疑或重新新调查，对对于欠缺缺重要资资料的，要要求客户户经理补补充。（四）明明确表达达对项目目的综合合意见。 第二十十三条 客户经经理、风风险经理理完成项项目书面面报告后后，按我我
20、司融融资担保保业务操操作流程程规定定的程序序，上报报运营公公司评议议会，评评议会通通过后上上报集团团评审会会，在项项目审批批环节，需需注意以以下问题题： （一一）报送送的资料料必须包包括以下下内容：客户户经理项项目调查查报告、风险险经理项项目审核核报告、八级级分类评评分表或或十五五级分类类评分表表（按按各运营营公司具具体要求求确定），抵、质押物评估报告，抵/质押物、客户经营/生产场所相片，报评审会的还需评议会决议表，以及其他重要问题的书面称述。 （二二）在报报送项目目的过程程中，如如果项目目发生了了重大变变化，如如客户要要求的担担保金额额、反担担保条件件发生了了显著改改变，或或客户经经营、生生
21、产中发发生了影影响客户户资信状状况的重重大事项项，需及及时修改改报告或或重新进进行项目目调查。 （三三）对于于评议会会、评审审会意见见为再议议的项目目，客户户经理、风险经经理须对对评议会会、评审审关注的的问题重重新进行行调查，并并在复议议申请表表上详细细记录调调查的方方式、依依据和结结论。附录 尽职调调查流程程图 客户 信息传传递 调查查人员 申请意向正式申请提供信息接受现场调查客户经理接洽业务客户经理初步筛选业务客户经理分析资料、准备调查提纲客户经理、风险经理角进场调查客户经理完成调查报告风险经理完成审核报告评议会审批评审会审批项目操作口头意向向业务申请请书模版版、资料料清单 业务务申请书书
22、、基本本资料 业业务受理理函、调调查问卷卷 调查问问卷、相相应资料料 沟 通 反 馈 再议 需需再调 查查问题 再议 通过 通通过图1尽尽职调查查流程图图第二部分分项目尽职职调查重重点及工工具第一章 项目调查查重点指指引我司操作作的担保保项目，涉涉及到的的行业范范围广、跨度大大，同行行业内的的企业也也存在明明显的个个体差异异。因此此在尽职职调查中中为了提提高效率率，需对对企业的的共性问问题进行行把握，提提炼出影影响企业业履约能能力的主主要信用用特征，抓抓住重点点、针对对性地展展开调查查。以下下是涉及及到企业业资信判判断的重重点问题题（具体体项目调调查中不不限于这这些问题题），项项目调查查人员需
23、需特别关关注这些些问题的的调查，详详细调查查方法可可查阅、参考手手册附件件（第三三部分）项项目调查查方法指指引相相应条款款。第一节 企业基基本情况况调查1.1.1 企企业的历历史演变变情况(详见调调查方法法指引11.1) 取取得企业业设立、变更等等相关环环节的政政府批准准文件、营业执执照、工工商登记记表等，了了解企业业是否经经历过改改制、名名称变更更、主营营业务变变更、重重大收购购兼并、隶属关关系及控控制人变变动等情情况，并并收集相相关证明明文件和和资料。1.1.2 企企业的设设立是否否规范(详见调调查方法法指引11.2) 取取得企业业设立的的所有文文件，包包括发起起人协议议、资产产评估报报告
24、（含含评估机机构资格格证书及及评估确确认文件件）、验验资报告告（含验验资机构构和经办办会计师师资格证证书）、政府有有权部门门批准设设立文件件、工商商注册登登记表、工商营营业执照照、公司司章程等等。取得得发起人人或股东东的营业业执照、年检记记录，检检查其是是否依法法存续。 1.1.3 企企业的股股权变动动情况是是否清晰晰、合理理、合法法(详见见调查方方法指引引1.22)若企业发发生过合合并、分分立、增增资或减减资而引引起的股股本变动动，取得得股东大大会决议议、政府府有权部部门批准准文件、验资报报告、工工商变更更登记表表、营业业执照、公司章章程等，检检查其股股本变动动是否经经过股东东大会特特别决议
25、议通过，是是否经政政府主管管部门批批准，相相应的法法定程序序是否得得到履行行；若发发行人的的股权发发生过转转让，取取得股权权转让协协议、政政府主管管部门批批准国有有股权转转让的文文件、股股权转让让资金进进帐单、股权变变动工商商登记表表、股权权评估报报告或审审计报告告等，检检查股权权转让行行为是否否合法（如如发起人人股三年年内不得得转让）；查阅企企业工商商登记表表，检查查企业自自设立以以来是否否发生过过公司名名称、法法定代表表人、注注册地址址、业务务范围等等方面的的变化。1.1.4 企企业管理理和业务务部门设设置和职职责划分分(详见见调查方方法指引引1.33) 查查看企业业关于公公司内部部管理和
26、和业务部部门设置置、职责责划分和和管理分分工的文文件；检检查其设设置是否否全面、合理，分分工是否否明确，是是否存在在管理制制度上的的漏洞。 1.1.5 企企业各分分、子公公司、参参股公司司的基本本情况(详见调调查方法法指引11.3)取得对企企业经营营有重大大作用的的下属各各分公司司、子公公司和参参股公司司（包括括合营企企业、联联营企业业）的工工商登记记表、营营业执照照、公司司章程、财务报报告或审审计报告告等，检检查各子子、分公公司的设设立是否否符合公公司法的的要求，企企业的股股权是否否得到确确定（不不存在纠纠纷）。 另外外审查各各分、子子公司、参股公公司间关关联交易易的性质质（分类类）、内内容
27、、公公允性、合理性性、决策策批准情情况及实实际执行行情况，关关联交易易的决策策程序是是否规范范。关联联关系是是否密切切、行业业相关性性如何、关联投投资效果果、关联联企业经经营情况况对项目目风险的的影响程程度，侧侧重分析析关联交交易中关关联内部部资金流流转，虚虚增的非非对外产产生的实实际现金金流的情情况和资资产情况况。第二节 企业重重要事项项调查1.2.1 调调查企业业是否披披露有关关的诉讼讼、仲裁裁及行政政处罚事事项(详详见调查查方法指指引4.1)应充分利利用网络络信息调调查客户户的资信信状况，包包括查阅阅当地信信用网、工商网网、法院院系统网网站等了了解客户户的诉讼讼、纠纷纷、处罚罚或其他他不
28、良记记录，以以及查阅阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。同时时留意企企业的审审计报告告是否对对相关诉诉讼、仲仲裁及行行政处罚罚事项进进行披露露,是否否产生相相关的费费用、支支出或损损失。1.2.2企业业有关的的诉讼、仲裁及及行政处处罚事项项对财务务状况、经营成成果、企企业声誉誉、生产产经营、未来前前景等可可能产生生的影响响(详见见调查方方法指引引4.11)1.2.3 调调查企业业重大合合同及其其内容(详见调调查方法法指引44.2)重大合同同是指单单笔交易易金额达达到公司司年销售售10%以上或或对其生生产经营营活动、未来发发展或财财务状况况具有重重要影响响的合同同，具体体包括：重要的的联营、合约
29、、收购、兼并合合同；征征用土地地合同；大额贷贷款或拆拆借合同同；重大大融资租租赁合同同；长期期原材料料、零配配件供应应合同；重大承承包经营营、租赁赁经营合合同等，上上述合同同包括公公司子公公司对外外签订的的合同。1.2.4 调调查企业业重大固固定资产产投资事事项(详详见调查查方法指指引7.2及本本章1.4.33条)取得有权权部门批批准项目目立项的的批准文文件，及及与之相相对应的的项目建建议书或或项目可可行性研研究报告告等，查阅阅可行性性研究报报告、环环保评价价报告等等，对照照固定资资产投资资调查表表，检查查相关数数据和表表述是否否正确；对于已已进行建建设的项项目，查查阅项目目实施有有关的设设备
30、购买买合同、施工合合同等，现现场考察察项目进进展情况况；对于于项目投投资有其其他资金金来源的的，取得得其他资资金来源源的相关关证明（如银行承诺函、贷款合同、财政贴息贷款批准文件等）。1.2.5调查查企业资资产抵押押、质押押和担保保情况(详见调调查方法法指引44.3)查阅公司司正在履履行的所所有贷款款合同及及贷款卡卡记录，检检查是否否存在以以公司资资产进行行抵押、质押贷贷款的情情况，并并取得相相关文件件和资料料；对重重要不动动产或动动产可在在房产交交易中心心、工商商局等部部门查询询资产状状态。1.2.6调查查企业财财务保险险、责任任保险等等事项(详见调调查方法法指引44.4)对一些特特殊行业业的
31、企业业,如受受火灾或或自然灾灾害影响响机率较较大的企企业,要要调查其其投保的的范围和和状态。查看保保险合同同、保险险单证等等相关资资料，核核实相关关单证，确确认所有有保险费费和其他他与保险险金有关关的应付付款项已已按时付付清。第三节 企业行行业及生生产经营营情况调调查1.3.1企业业所处行行业的现现状及发发展前景景，发展展的有利利和不利利因素(详见调调查方法法指引55.1、5.22) 判断企业业所属行行业，收收集并查查阅权威威机构的的行业统统计资料料和研究究报告(通过行行业协会会、专业业网站、专题报报告等渠渠道), 分析析所处行行业（包包括细分分行业）国国内、外外的发展展历程、现状与与发展前前
32、景, 调查影影响行业业发展的的有利、不利因因素，包包括但不不限于产产业政策策、产品品特性、技术替替代、消消费趋向向、购买买力与国国际市场场冲击等等因素，指指出进入入本行业业的主要要障碍。1.3.2企业业主要产产品的市市场情况况，所处处地位及及竞争力力(详见见调查方方法指引引6.11、6.2、66.3)包括调查查企业的的经营是是否合法法、有效效；企业业主要产产品的生生产和销销售情况况；企业业产品标标准和质质量控制制情况；企业是是否拥有有主营业业务的核核心技术术；企业业是否拥拥有技术术不断创创新的机机制和进进一步开开发的能能力；企企业的业业务发展展计划及及预测是是否切实实可行。1.3.3企业业是否
33、依依法纳税税(详见见调查方方法指引引6.44)核查企业业的国税税和地税税的税务务登记证证明、纳纳税登记记表及税税收转帐帐专用完完税证或或税收缴缴款书，涉涉及到大大额进出出口的，还还要核查查进出口口货物发发票、海海关报关关单、商商检局的的价值鉴鉴定报告告、结汇汇水单等等资料，调调查发行行人是否否依法缴缴纳进出出口环节节的关税税、增值值税等。1.3.4企业业是否符符合有关关环境保保护的要要求(详详见调查查方法指指引6.4)了解企业业应取得得的环保保资质,生产是是否符合合国家有有关环保保规定, 确认认拟投资资项目是是否符合合环保要要求, 了解企企业近三三年治理理污染采采取的具具体措施施及资金金投入，
34、对对企业产产品成本本及未来来生产经经营的影影响。第四节 企业资资金需求求调查1.4.1企业业是否有有明确的的资金使使用计划划(详见见调查方方法指引引7.11)1.4.2筹集集资金使使用对企企业财务务状况和和生产经经营的影影响(详详见调查查方法指指引7.1)调查筹集集资金总总量确定定的依据据，资金金投向是是否与主主营业务务和长期期发展目目标相一一致，筹筹集资金金不足或或超过需需求对企企业财务务状况及及经营成成果的影影响，是是否会影影响再融融资等，并并提请企企业提供供相关佐佐证文件件和资料料。1.4.3筹集集资金投投向的内内容及合合法性(详见调调查方法法指引77.2)取得企业业固定资资产投资资调查
35、表表，取得得有权部部门批准准项目立立项的批批准文件件，及与与之相对对应的项项目建议议书或项项目可行行性研究究报告等等，检查查项目是是否需要要国家有有权部门门批准；对于与与他人合合资的固固定资产产投资的的，取得得合资方方的法人人营业执执照、工工商登记记表、合合资投资资协议、合资方方关于投投资资金金来源的的书面说说明等；若筹集集资金拟拟用于收收购在建建工程，取取得该项项在建工工程的批批文、可可行性报报告、财财务报告告、收购购协议、交易对对象的营营业执照照等，并并进行现现场考察察，检查查各项内内容的真真实性。1.4.4筹集集资金投投资项目目的可行行性(详详见调查查方法指指引7.2) 通过实实地调研研
36、、与行行业专家家沟通、查看行行业资料料，分析析企业投投资项目目在技术术、市场场、组织织、经营营管理经经验、人人才、环环保等方方面的可可行性，分分析判断断发行人人是否存存在合作作方资金金不到位位、环保保问题、存在重重大市场场和资源源约束、投资增增加、投投资建设设期延长长等风险险。第五节 企业财财务状况况调查1.5.1在财财务调查查中要关关注以下下风险点点：资产负负债率较较高（过过高）的的风险短期偿偿债压力力较大的的风险应收帐帐款较高高且易发发生坏帐帐的风险险存货较较高且易易发生损损失所风风险主营业业务收入入下滑的的风险盈利水水平（能能力）下下降的风风险；或或毛利率率下降的的风险对外投投资收益益不
37、确定定或对外外投资失失控的风风险三项费费用过高高或持续续上升的的风险税收政政策变化化的风险险资产评评估增值值过高的的风险会计政政策不稳稳健（如如减值准准备计提提比例过过低等）的的风险现金流流断裂的的风险其他财财务风险险。1.5.2资产产状况调调查1.5.2.11流动资资产调查查(详见见调查方方法指引引8.11.1.1)(1)了了解企业业流动资资产的状状况及构构成:重重点分析析现金与与银行存存款、应应收款项项、其他他应收款款、预付付帐款及及坏帐准准备、短短期投资资、存货货、长期期投资等等科目的的构成和和比例，对对大额异异常科目目要取得得科目明明细。 对于现现金与银银行存款款的调查查，要取取得近三
38、三个月的的企业银银行存款款流水账账，分析析是否符符合企业业的经营营特点和和销售收收入。(2)核核查流动动资产真真实性与与合法性性:取得得并核实实应收帐帐款帐龄龄分析表表，核查查帐龄超超过一年年的大额额应收帐帐款未收收回的原原因；核核查是否否存在关关联公司司欠款，是是否存在在数额较较大的公公司股东东或高管管人员欠欠款；核核查发行行人的历历史财务务记录中中是否存存在与固固定对象象之间的的大额应应收帐款款，核查查最近期期间发生生的大额额或非正正常交易易、新产产品交易易的记录录；核查查帐龄超超过一年年的大额额其他应应收款未未收回的的原因，对于数额较大的其他应收款，尤其关注是否存在长期以本科目挂帐，实际
39、为投资的情形；对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信情况；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。1.5.2.33 长期期投资调调查(详详见调查查方法指指引8.1.11.2) 了了解企业业长期投投资的状状况及构构成、核核查其真真实性与与合法性性、分析析其是否否存在风风险及对对企业的的影响: 核查查累计对对外投资资是否超超过公司司净资产产的500%，核核查被投投资单位位与企业业业务的的关联度度，核查查是否存存在投资资变现及及投资收收益汇回回的重大大限制。否存在在以下风风险：对对外投资资管理失失控的风风险；对对外投资资发生损损失的风风险；投投资收益益不确定定的风险险等。1.5.2.44固定资资产及
40、在在建工程程调查(详见调调查方法法指引88.1.1.33)（1）了了解企业业固定资资产及在在建工程程的规模模、状况况、构成成：取得固定定资产及及累计折折旧分类类汇总表表、关键键设备基基本情况况表；并并现场勘勘查，结结合产量量调查现现有的生生产能力力及利用用情况，是是否有大大量闲置置的设备备和生产产能力；重要、关键设设备、生生产线对对其生产产能力的的影响程程度。 实地地考察工工程现场场，核查查工程项项目的实实际完工工程度，核核查是否否存在实实际已使使用，但但未办理理竣工结结算手续续、未进进行会计计处理的的项目；核查是是否存在在非正常常原因导导致的停停工，是是否存在在将已停停工在建建工程建建设贷款
41、款利息继继续资本本化的情情况； （2）核核查固定定资产及及在建工工程权属属及合法法性：核查房屋屋产权证证、车辆辆运营或或行驶证证、船舶舶船籍证证明等所所有权证证明文件件，确定定固定资资产是否否归发行行人所有有；核查查是否存存在产权权纠纷或或其他潜潜在纠纷纷；了解解发行人人是否存存在固定定资产抵抵押贷款款、担保保、被关关联方占占用、或或其他对对所有权权或使用用权可能能产生限限制的情情况。对对于重大大建设项项目，取取得建设设批准文文件、所所征用土土地的红红线图及及建设规规划许可可、现场场监理施施工进度度报告（若若有）、建设资资金来源源等业务务资料。（3）了了解并核核实重大大资产变变化的合合法性、有
42、效性性：核查查购买、出售、置换资资产的状状况，包包括其帐帐面价值值、评估估价值、该资产产的过往往运营及及盈利情情况，是是否存在在关联交交易；核核查发行行人设立立之后是是否有重重大购买买、出售售、置换换资产等等行为，取取得与上上述重大大资产变变化有关关的文件件资料。1.5.2.55无形资资产调查查(详见见调查方方法指引引8.11.1.4)(1)了了解企业业无形资资产的状状况及构构成: 取得无无形资产产和减值值准备明明细表，取取得有关关文件资资料以核核查无形形资产的的来源、构成内内容和计计价依据据。(2)核核查其归归属及价价值归集集合理性性: 核核查主要要产品或或经营业业务使用用的商标标权、其其他
43、工业业产权、非专利利技术等等是否已已进入企企业，对对于上述述无形资资产的处处置的相相关手续续是否已已办理完完毕，取取得权属属证明。 自行行开发并并依法申申请取得得的无形形资产，核核查其入入帐价值值是否按按取得时时发生的的注册费费、律师师费等费费用确定定，依法法申请前前发生的的研发费费用是否否已于发发生时确确认为当当期费用用； 核核查发行行人无形形资产是是否存在在权属争争议。1.5.2.66资产评评估及验验资调查查了解并核核实资产产评估的的合规性性、有效效性和合合理性；核实验验资的合合规性、有效性性和真实实性。1.5.3负债债及权益益状况调调查1.5.3.11负债情情况调查查(详见见调查方方法指
44、引引8.11.2)了解并核核实企业业负债的的真实性性、合法法性和有有效性,并分析析负债对对企业的的影响: 取得得短期借借款明细细表和长长期借款款明细表表,核对对相应的的银行贷贷款卡记记录, 对于逾逾期借款款，核查查未按期期偿还的的原因；了解大大额应付付帐款的的内容，对对应付款款项作帐帐龄百分分比分析析；核查查预收帐帐款是否否存在借借方余额额及长期期挂帐的的项目，帐帐龄超过过一年的的大额预预收帐款款应说明明原因；核查应应付股利利是否已已列示欠欠付的股股利金额额并说明明原因，是是否存在在控股股股东的红红利长期期挂帐的的情况；取得其其他应付付款明细细表，核核查是否否已做帐帐龄百分分比分析析，对于于金额较较大和异异常的其其他应付付款项，核核查发生生原因并并取得对对其性质质和内容容的说明明。1.5.3.22权益情情况调查查(详见见调查方方法指引引8.11.3)了解并核核实权益益状况的的真实、合法性性及准确确性：核核对企业业股东名名册、发发起人协协议、营营业执照照、验资资报告、公司章章程等文文件中股股本的一一致性；核查企企业的股股份是否否存在由由于质押押或其他他争议而而被冻结结或拍卖卖而发生生转移的的情况；核查本本年度利利润分配配是否符符合章程程以及董董事会决决议的规规定。1.5.4盈利利情况调调查1.