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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B2. 【问题】 企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B3. 【问题】 以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D4. 【问题】 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第36号创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书（2020年
2、修订），以下说法错误的是（）。A.发行人董事会应在募集说明书正文后声明，除本次发行外，董事会未来十八个月内是否存在其他股权融资计划B.发行前后相关情况对比应当包括本次发行前后前十名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况C.保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见应当包括关于本次发行定价过程合规性的说明D.与本次发行相关的风险因素应当包括对公司核心竞争力、经营稳定性及未来发展可能产生重大不利影响的因素E.采用竞价方式发行证券的，应说明各认购对象的申购报价及其获配情况，发行价格与基准价格（如有）的比率【答案】 A5. 【问题】 关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金
3、，下列各项符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B6. 【问题】 根据关于进一步做好创业板推荐工作的指引的规定，下列保荐创业板公司上市相关要求的说法，错误的是（）。A.保荐机构应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责要求，全面做好创业板拟上市公司的辅导培育、尽职调查、审慎核查和依法推荐工作B.中国证监会对保荐机构的论证过程是否科学、依据是否充分、结论是否合理履行专家评议程序，根据评议意见决定是否受理该企业的申请C.保荐机构选择、推荐创业板企业，应当重点关注企业的获利能力，深入核查企业是否拥有突出的成本优势、创新的业务模式以及较强的市场开拓
4、能力，并在成长性专项意见中予以说明D.保荐机构应当按照勤勉尽责原则，结合企业的行业前景及其地位、业务模式、技术水平和研发能力、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素，同时考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见【答案】 C7. 【问题】 下列机构或组织中，（）对企业公开发行债务融资工具实行分层分类注册发行管理。A.中国证监会B.交易商协会C.中国银监会D.中国人民银行【答案】 B8. 【问题】 甲公司于2017年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2018年底已预
5、收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.E.【答案】 B9. 【问题】 Y上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】 B10. 【问题】 某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、
6、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表3-1-2所示（单位：亿元）。发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿元，利润总额3亿元；与被重组方没有可抵扣的关联交易，则（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B11. 【问题】 下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D12. 【问题】 甲公司于2006年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007年上半年实现
7、利润500万元。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A13. 【问题】 甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B14. 【问题】 以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A15. 【问题】 我国交易所市场对附息债券的计息规定是，全年天数统一按（）天计算。A.90B.270C.290D.365【答案】 D16.
8、【问题】 关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C17. 【问题】 甲公司2019年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2019年应确认的租金费用为（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A18. 【问题】 下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则的有（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C19. 【问题】 某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%，下列说法正
9、确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B20. 【问题】 以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 甲企业1300万元收购无关联乙企业30的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）A.2013年1月31日，甲企
10、业的长期股权投资账面价值1500万元B.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元C.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元D.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元【答案】 AC2. 【问题】 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）A.固定资产按照市场价格计量B.持有至到期投资按照市场价格计量C.交易性金融资产按照公允价值计量D.存货按照成本与可变现净值孰低计量E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量【答案】 CD3. 【问题】 以下关于证券登记结算机构的说法正确的有（）A.是不以盈利为目的的法人B.经国务院批准成立C.全国统一集
11、中运营D.章程及业务规则依法制定后也应经国务院证券监督管理机构批准【答案】 ACD4. 【问题】 下列各项中，属于所有者权益的有（）。A.盈余公积B.实收资本C.直接计入所有者权益的利得D.坏账准备E.直接计入所有者权益的损失【答案】 ABC5. 【问题】 假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自
12、申请破产清算之日起已超过3年D.张某在担任甲公司法定代表人期问，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年【答案】 BD6. 【问题】 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换
13、入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】 BCD7. 【问题】 以下已经计提的资产减值准备不得转回的有（）A.以成本计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.持有至到期投资【答案】 AB8. 【问题】 证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）A.甲上市公司的财务总监B.为上市公司出具审计报告的注册会计师C.投行人员D.非上市股份公司的财务总监E.上市公司控股股东【答案】 ABC9. 【问题】 以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）A.可转换公司
14、债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；B.可交换公司债券交换的是上市公司己发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】 ABD10. 【问题】 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）A.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议B.单次补充流动资金时间不得超过12
15、个月C.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20D.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议E.单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金(包括利息收入)用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过F.上市公司单个募投项目节余募集资金(包括利息收入)用于非募投项目(包括补充流动资金)的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过【答案】 AB11. 【问题】 2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司
16、80的股权，实际支付款项4200万元，购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80股权，下列说法正确的有（）A.2014年1月1日，乙公司购买A公司80股权的初始投资成本为5160万元B.2014年1月1日，乙公司购买A公司80股权的入账价值为5700万元C.2014年
17、1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并D.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并【答案】 AC12. 【问题】 上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】 BD13. 【问题】 以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议B.公司为债券设
18、定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管C.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；D.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务E.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取财产保全措施F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以债券持有人名义提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。【答案】 AD14. 【问题】 根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份
19、公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任【答案】 AB15. 【问题】 上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）A.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25的，独立财务顾问不需要保荐机构资格B.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25的，由证监会发审委审核；不超过25的，一并由并购重组审核委员会予以审核C.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价
20、，视为两次发行D.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名E.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为【答案】 C16. 【问题】 债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失200万元B.甲确认营业外收入2000万死C.甲确认营业外收入1000万元D.乙确认营业外支出1000
21、万元E.乙冲减坏账准备1200万元F.甲确认营业收入7000万元【答案】 AC17. 【问题】 下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】 CD18. 【
22、问题】 保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】 ABCD19. 【问题】 下列关于政府补助的说法正确的有（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量D.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。【答案】
23、 BC20. 【问题】 关于发出存货的计量方法正确的有（）A.先进先出法B.后进先出法C.移动加权平均法D.月末一次加权平均法E.个别计价法【答案】 ACD20. 【问题】 甲公司系深交所主板上市公司，拟于2016年8月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B21. 【问题】 关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.D.、E.、【答案】 D22. 【问题】 发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有（）。A.担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况B.公司信用状况发
24、生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的C.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的6%D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1%E.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%【答案】 A23. 【问题】 下列关于非金融企业发行资产支持票据的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D24. 【问题】 甲公司于2006年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007
25、年上半年实现利润500万元。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A25. 【问题】 以下是上交所上市公司在2019年将会被实施退市风险警示的情形有( )。A.、B.、C.、D.、【答案】 B26. 【问题】 某上市公司发行时公布了盈利预测，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B27. 【问题】 证券公司被责令停业整
26、顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A28. 【问题】 下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D29. 【问题】 收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C30. 【问题】 关于政府补助，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 D31. 【问题】 主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请
27、书发送对象包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B32. 【问题】 根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】 A33. 【问题】 根据外国投资者对上市公司战略投资管理办法规定，除下列（）情形外，投资者不得进行证券买卖（B股除外）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 B34. 【问题】 以下应当由股东大会审议的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万元B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000万元C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万元D.
28、创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50%且超过500万元【答案】 B35. 【问题】 受让上市公司国有股和法人股的外商，应当具备以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】 D36. 【问题】 保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作【答案】 C37. 【问题】 下列各项中，甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C38. 【问题】 主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B39. 【问题】 根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A