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1、*集团股股份有限限公司会计核算算岗位工工作流程程目 录一、出纳纳岗工作作流程3-5二、销售售费用岗岗工作流流程5-8三、管理理费用岗岗工作流流程.9-12四、固定定资产岗岗工作流流程.122-155五、材料料审核岗岗工作流流程.166-200六、成本本核算岗岗工作流流程.200-244七、销售售核算岗岗工作流流程24-26八、工资资福利岗岗工作流流程26-31九、税务务岗工作作流程.31-33十、内部部审计岗岗工作流流程.344-388十一、主主管岗工工作流程程.39-41一、出纳纳岗工作作流程（一）现现金收付付1、收现现根据会计计岗开具具的收据据（销售售会计开开具的发发票）收收款检查查收据开
2、开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章将收收据第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水电费费、代收收款项） 管理理费用岗岗（其他他应收款款） 销售售核算岗岗（货款款） 成本本核算岗岗（加工工费、材材料款）注：（11）原则则上只有有收到现现金才能能开具收收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后加盖盖“转账”图章和和财务结结算章，并登记记票据传传递登记记本后传传给
3、相应应会计岗岗位。 （2）随工资资发放时时代收代代扣的款款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2、付现现（1）费费用报销销审核各会会计岗传传来的现现金付款款凭证金金额与原原始凭证证一致检检查并督督促领款款人签名名据记账账凭证金金额付款款在原始始凭证上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核（2）人人工费、福利费费发放凭人力资资源部开开具的支支出证明明单付款款（包括括车间工工资差额额、需以以现金形形式发放放的兑现现、奖金金等款项项）在支支出证明明单上加加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证
4、明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证3、现金金存取及及保管每天上午午按用款款计划开开具现金金支票（或凭建建行存折折）提取取现金安安全妥善善保管现现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行注：（11）下午午下班后后，现金金库存应应在限额额内。（2）从从银行提提取现金金以及将将现金送送存银行行时都须须通知保保安人员员随从，注意保保密，确确保资金金安全。4、管理理现金日日记账，做到日日清月结结，并及及时与微微机账核核对余额额。（二）银银行存款款收付 1、银收收（1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票核查和和补填进进账单上午上上班时
5、交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计（2）其其他项目目收款收到除货货款以外外项目的的支票、汇票填填写进账账单进账账回单登记记票据传传递登记记本相关关岗位（3）贷贷款收到银行行贷款上上账回单单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2、银付付（1）日日常性业业务款项项根据付款款审批单单（计划划内费用用经相关关岗位审审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审核调调节表中中无该部部门前期期未报账账款项开开
6、具支票票（汇票票、电汇汇）登记记支票使使用登记记本将支支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材材料核算算岗（材材料采购购）成成本核算算岗（外外协加工工、车间间质保费费用）管管理费用用岗（管管理部门门用款）销销售费用用岗（销销售部门门用款）工工资福利利岗（工工资兑现现、福利利）及及固定资资产岗（GMPP部门费费用、固固定资产产购建）注：（11）开出出的支票票应填写写完整，禁止签签发空白白金额、空白收收款单位位的支票票。 （2）开出的的支票（汇票、电汇）收款单单位名称称应与合合同、发发票一致
7、致。 （3）有前期期未报账账款项的的个人及及所在部部门，一一律不办办理付款款业务。（2）打打卡工资资根据工资资岗位开开具的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单连同同工资盘盘交司机机送南湖湖建行登登记支票票使用登登记本将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（11）每月月根据工工资发放放时间提提前2天天将工资资所需款款调入南南湖建行行，并按按时从工工行将工工资款划划入首义义招行。（2）打打卡工资资的支票票须于工工资发放放日前11天连同同工资盘盘送达银银行。（3）业业务员兑兑现凭销售会会计传来来的付款款审批单单（经
8、财财务部长长签字）开具支支票填写写进账单单交司机机送银行行倒进账账登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（4）还还贷及银银行结算算收到银行行贷款还还款凭证证及手续续费结算算凭证登登记单据据传递登登记本传传管理费费用岗（5）交交税完税 收收到税务务岗位传传来的税税票（附附付款审审批单）填写划划款行银银行账号号及进单单 进税税卡 凭税税务岗填填写的付付款审批批开具支支票填写写进账单单 交交司机送送银行进进账凭回回单及支支票存根根登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证从税卡卡交税 收收到税务务岗传来来的完税税票和
9、税税卡划款款凭条登登记支票票使用登登记本传传税务岗岗位编制制凭证（6）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。 3、根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。 4、熟熟练掌握握公司各各银行户户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。（三）工工作要求求1、 熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、 了解财务务部各岗岗位工作作内容，做好与与各岗位位的衔接接工作。3、 准确收付付现金，妥善保保管现金金及有价价证券，保证资资金安全全。4、 坚持每天
10、天盘点现现金，及及时核对对现金日日记账，做到日日清月结结。5、 随时掌握握各银行行户头余余额，禁禁止签发发空头支支票。6、 树立良好好的窗口口形象。二、销售售费用岗岗工作流流程（一）部部门日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证借：营业业费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务
11、局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。 （3）费用审审核依据据20001年年费用控控制办法法、差旅费费开支范范围及标标准、通讯讯费管理理办法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财务部部长审批批；计划划外费用用须有总总经理批批示的报报告；市市内交通通费、通通讯费须须经总经经办登记记；固定定资产须须经行政政事务部部登记；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招待费费须附经经审批的的招待费费用
12、明细细表。 （44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正确确选取专专项。 （5）报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，在编编制凭证证时须附附管理费费用岗开开具的还还款收据据。 （6）支取现现金的凭凭证编制制完毕，若遇出出纳无现现金时，应暂时时保存记记账凭证证，待出出纳取回回现金时时通知领领款。（二）办办事处费费用1、日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用相关关明细科科目（部部门专项项）贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证
13、传主主管岗复复核2、购置置固定资资产审核是否否附申请请报告审审核发票票合法审审核是否否有行政政事务部部开具的的固定资资产调拨拨单审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：固定定资产相关关明细科科目贷：现金金 传出纳纳岗注：（11）办事事处购置置生活、办公用用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须到行行政事务务部办理理固定资资产登记记手续。（2）记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事事处。3、房租租、仓租租审核是否否附租赁赁合同审审核是否否附合法法收据审审核签字字手续是是否完备备编制记记账凭证证 借：营营业费用用房租租仓租区域房房租（部部门专项项） 贷：
14、现金 传传出纳岗岗4、运费费审核运输输发票合合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以别针针或回形形夹住，无需粘粘贴和复复印）审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用运费费市外运运费市内运运费 （部门门专项）应交税金金应交交增值税税进项税税贷：现金金传出纳纳岗注：（11）计算算抵扣金金额以运运费金额额作为基基数，不不包括包包装费、装卸费费、保险险费、力力资费等等附加费费。 （2）抵抵扣联或或准予抵抵扣进项项税的运运输发票票上须标标注凭证证号和抵抵扣金额额。5、途损损审核途损损合法依依据、途途损报告告审核签签
15、字手续续完整编编制记账账凭证借：营业业费用途损损（专项项） 贷：应应收账款款注：（11）途损损须取得得客户单单位或运运输单位位出具的的有效证证明。 （2）途途损报告告须经办办事处主主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。 （3）途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现金”科目过过渡。6、高开开冲红审核是否否附高开开冲红表表审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核核审批手手续是否否完备编编制记账账付款凭凭证借：营业业费用高开开冲红 贷贷：银行行存款现金 传传出纳岗岗注：（11）冲红红、返利利原则上上
16、须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字样。 （2）以以冲红、返利抵抵减客户户单位应应收账款款，须由由销售核核算岗开开具收据据，由于于业务系系统核算算需要，应收账账款与冲冲红、返返利分开开核算，以现金金科目相相联系。7、返利利审核是否否附协议议审核是是否附合合法收据据审核是是否有销销售会计计审核签签名审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用宣传传费现款返返利品种返返利年终返返利（部部门专项项） 贷：银银行存款款现金 传出出纳岗8、赞助助费审核是否否附申请请报告审审核是否
17、否附合法法收据审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营业业费用宣传传费赞助费费（部门门专项） 贷：银行存存款现金 传出纳纳岗注：（11）办事事处费用用报销，原始凭凭证须分分类规范范粘贴。 （2）各项非非工资性性费用支支出原则则上须取取得合法法原始凭凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。 （3）审核具具体依据据20001年年费用控控制办法法、差旅费费开支范范围及标标准、通讯讯费管理理办法、220011年销售售政策等。 （4）报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，由管管理费用用岗开具具还款收收据。 （5）以货款款冲抵返返利款时时，以销
18、销售会计计审核金金额记费费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。（三）广广告费用用1、审核核月度资资金计划划每月288日根据据预付账账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况 审核策策划部下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批2、审核核付款（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核广告合合同、发发票、照照片等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证借：预付付账款 贷：银行存存款在相相应的广广告合同同上登记记付
19、款金金额、日日期及凭凭证编号号传主管管岗复核核注：（11）首次次付款时时，需留留存一份份合同复复印件。 （2）付款金金额计划划内100万元以以下的，直接传传出纳岗岗付款，计划内内10万万元以上上或计划划外款项项须经财财务部长长或财务务总监批批准。 （3） 支付付广告款款时须凭凭发票，并审核核第（44）项下下列附件件后方右右办理，即编制制凭证，除发票票开出有有困难的的预付款款除外。 （4）媒体广广告须审审核发票票、报样样及监播播单等；户外广广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。 3、费用用报账（1）媒媒体及宣宣传品审核策划划部相关
20、关岗位传传来的发发票（媒媒体广告告）审核策划划部相关关岗位传传来的发发票附收收料单（宣传品品）审核核审批手手续是否否完备对对照合同同进行编编制记账账凭证借：营业业费用媒体体宣传品品（部门门专项） 贷贷：预付付账款 在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号分分品种登登记手工工账传主主管岗审审核注：（11）根据据预付账账款余额额及合同同执行情情况及时时督促策策划部报报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。 （22）媒体体广告包包括电台台、报纸纸、车体体、墙体体、广告告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼品的的设计、制作、发送等等费用。 （33）收到到发票时时与策划
21、划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属办事处处，不能能明确分分配到办办事处及及企业形形象宣传传广告归归入策划划部，以以便于投投入产出出分析。 （44）收到到发票时时与策划划部相关关岗位一一同确认认广告费费用归属属何产品品品种，不能明明确分配配到具体体品种及及企业形形象宣传传广告单单列，并并登记手手工账，以便于于投入产产出分析析。 （55）宣传传品入库库时费用用全额计计入策划划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。（2）宣宣传品发发出审核宣传传品仓库库明细账账审核仓仓库传来来的当月月宣传品品领用汇汇总表和和领料单单编制记记账凭证证借：营业业费用广告告费用宣传品品（部门门专项）招待
22、待费（部部门专项项） 管理理费用招待待（部门门专项） 贷：营业费费用宣传品品（策划划部）红字金金额 传传主管岗岗复核（3）推推广会审核推广广会申请请报告及及照片等等相关材材料审核核原始凭凭证完整整、合法法性审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用推广会会（部门门专项） 贷：现金/其他应应收款 分品品种登记记手工账账涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：（11）审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若为借借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度
23、出具具费用通通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。3、每季季度结束束后155天出具具产品投投入产出出分析报报告。4、每季季度提供供需监测测的广告告明细5、积极极参与公公司广告告招标和和对广告告价格检检查。6、加强强对预付付账款的的管理，勤于督督促报账账，及时时清理广广告挂账账。7、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。8、参与与年度费费用控制制计划的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工
24、作。3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。三、管理理费用岗岗工作流流程（一）部部门日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证 借：管管理费用用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票
25、或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。 （3）费用审审核依据据20001年年费用控控制办法法、差旅费费开支范范围及标标准、通讯讯费管理理办法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财务部部长审批批；计划划外费用用须有总总经理批批示的报报告；市市内交通通费、通通讯费须须经总经经办登记记；招聘聘费用须须有人力力资源部部部长审审核；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表
26、表。 （4）准确使使用明细细科目（见科目目表），正确选选取专项项。 （5）支取现现金的凭凭证编制制完毕，若遇出出纳无现现金时，应暂时时保存记记账凭证证，待出出纳取回回现金时时通知领领款。 （6）报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款。（二）资资金付出出1、审核核月度资资金计划划每月288日根据据年度费费用计划划、相关关往来账账及合同同 审核核管理部部门下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批注：研究究开发中中心的合合同执行行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财务部部税款及及利息支支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费
27、用用，需在在月度资资金计划划中报出出。2、审核核付款及及报账（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款注：付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。（2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证借：管理理费用相关关明细科科目 贷：银行存存款传主主管岗
28、复复核注：（11）付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。 （2）款款项付出出后，督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。（三）特特殊费用用核算1、办公公用品入入库与领领用（1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证 借：低低值易耗耗品-办公公用品库库 贷：银银行存款款或现金金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核（2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核核办公用用品库传传来的领领用汇总总表编制制办公用用品领用用凭证 借：管理理费用 /营业业费用办公公用品（部门专
29、专项） -清洁洁费 贷：低低值易耗耗品办公用用品库 传主管管岗复核核 注：（11）办公公用品由由行政事事务部按按部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由各部部门按月月领用。 （2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。2、修理理费（1）汽汽车维修修审核车队队核算员员传来的的车辆运运行费用用审核车车队核算算员辅助助账并签签章编制制记账凭凭证 借：管管理费用用修理理费相关明明细科目目 贷：现金/银行存存款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核注：若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。（2）零零星维修修根据行政政
30、事务部部传来的的修理发发票审核核发票是是否注明明修理项项目及承承担部门门（如有有承担部部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证 借：管管理费用用/制造造费用修理理费相关明明细科目目 贷：现金/银行存存款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（11）考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维修，由行政政事务部部统一结结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（3）维维修物资资入库：审核支支票存根根与发票票对应审审核发票票金额、数量是是否与入入库单一一致编制制记账凭凭证 借：工工程物资资专用用材料维修材材料 贷：银银行存款
31、款或现金金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用：每季度度末审核核维修物物资明细细账审核核仓库传传来的领领用汇总总表编制制维修物物资领用用凭证 借：管理理费用 /制造造费用修理理费（相相关明细细科目） 贷：工工程物资资专用用材料维修材材料 传主主管岗复复核 注：（11）维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。 （2）审核具具体依据据工程程维修物物资核算算管理办办法。 （3）年末组组织对维维修物资资进行盘盘点。3、研究究开发费费审核产品品开发中中心传来来的发票票编制记记账凭证证 借：管管理费用用研究究开发费
32、费 贷：现现金/银银行存款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（11）若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。（2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验药材材、实验验费用、临床费费用、中中药品种种保护费费等。4、无形形资产摊摊销月末摊销销无形资资产编制制记账凭凭证借：管理理费用无形形资产摊摊销 贷：无形资资产 传主主管岗复复核注：无形形资产按按10年年摊销，每月摊摊销金额额=原值值/（110*112）（四）财财务费用用签收出纳纳岗传递递来的利利息收
33、入入、利息息支出、手续费费结算单单登记资资金计划划编制记记账凭证证借：财务务费用相关关明细科科目 贷：银行存存款 传主管管岗复核核注：根据据利息支支出时间间、金额额及时向向出纳查查询余额额是否足足够支付付利息，提醒出出纳及时时划转资资金保证证付息。（五）贷贷款、还还款签收出纳纳传来的的银行贷贷款上账账凭证或或还款凭凭证登记记贷款期期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证 借：银银行存款款 借借：短期期借款 贷贷：短期期借款 贷：银行存存款 传主管管岗复核核 注：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率。 （2）根据还还款时间间、金额额编入财财务部月月度资金金计划中中，及时时提醒财
34、财务部长长安排还还贷资金金。（六）其其他应收收款核算算及管理理1、借款款：审核核是否还还清前欠欠款审核核借款额额度登记记还款时时间编制制记账凭凭证借：其他他应收款款 贷贷：现金金 出纳岗岗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒绝再借借。 （2）摘要栏栏中须注注明借款款用途、还款日日期。2、还款款：开具具还款收收据传出出纳岗收收款根据据出纳岗岗收款签签字后的的收据第第三联编编制记账账凭证借：现金金 贷：其其他应收收款 出出纳岗3、清理理、催收收：（1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。（2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制“部门借借款
35、情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是否逾逾期）下下发各部部门提醒醒借款人人归还截截至5日日到期仍仍有未还还款者编编制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传递给给销售会会计予以以扣款）注：欠款款逾期未未还者，报销费费用款一一律先冲冲减欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，下下发至各各部门负负责人，并提请请超支或或有超支支迹象的的部门注注意。2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。3、参与
36、与制定和和完善公公司费用用控制办办法。4、参与与年度费费用控制制计划的的制定。5、及时时清理催催收其他他应收款款项。6、参与与制定和和完善公公司其他他应收款款管理办办法。7、定期期、不定定期审核核办公用用品库、工程物物资库账账簿，保保持账实实相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司费费用管理理办法、财务制制度、资资金使用用办法等等相关制制度。2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。四、固定定资产核核算岗工工作流程程（一）固固定资产产1、 购进审核付款款督促报报账审核核发票和和固定资资产调拨拨单查询询已付款
37、款情况编编制凭证证借：固定定资产 贷：银行存存款/预预付账款款 传主主管岗核核注：（11）款项项付出应应严格遵遵守资资金付出出管理办办法。 （2）根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。 （3）购购进固定定后须凭凭发票、验收单单办理固固定资产产调拨手手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政事务部部负责。 （4）固固定资产产入账时时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型号及及使用部部门。 （5）固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。2、提取取折旧
38、根据固定定资产明明细账查查询上月月新增或或减少固固定资产产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编编制折旧旧计算表表编制记记账凭证证借：管理理费用/制造费费用/营营业费用用累计计折旧 贷贷：累计计折旧相关关明细科科目传主主管岗复复核注：（11）年初初根据固固定资产产明细表表计算各各部门、各类资资产每月月应提折折旧金额额，每月月根据固固定资产产增减变变动情况况及时调调整，编编制折旧旧计算表表。 （2）固固定资产产折旧采采取按个个别资产产进行计计算，分分部门、分类别别汇总提提取。 （3）月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一
39、一份给各各车间核核算员，由车间间核算员员对应固固定资产产清单核核实固定定资产的的存在及及折旧提提取的准准确性。 （4）年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。3、固定定资产清清理（1）盘盘点年中、年年末组织织行政事事务部、生产部部相关人人员进行行固定资资产盘点点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告注：（11）针对对盘点过过程中出出现的固固定资产产盘盈盘盘亏情况况应及时时上报，督促相相关部门门进行处处置。盘盈 借：固定资资产 盘亏 借借：营业业外支出出贷：累计计折旧 累累计折旧旧 营营业外收收入 贷贷：固定定资产 （2）清清理报废废定期组织织行政事事务部及及生产部部对固定定资产进进行核查查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核核实报废废或长期期闲置的的固定资资产原值值、已使使用年限限及折旧旧提取情情况审核核固定资资产清理理转出报报告编制制记账凭凭证注销固固定资产产 借：固定资资产清理理 累计折折旧（已已提折旧旧）