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1、物流公司司财务管管理制度度目录第 一 章总则则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第 二 章会计计科目设设置与编编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章资金金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2、. . . . . 88第 四 章流动动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99第 五 章对外外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第 六 章固定定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3、. . . . . . . . . . . . . . 111第 七 章无形形资产、递延资资产和其其他资产产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113第 八 章成本本和费用用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第 九 章营业业收入、利润及及其分配配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155第 十 章
4、外币币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166第十一章章 公公司清算算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117第十二章章 财财务报告告及财务务评价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5、. . . 118第十三章章附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119第一章总总则第 一 条 为为了适应应我国社社会主义义市场经经济发展展的需要要，规范范卢氏兴兴业（以以下简称称公司）财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，保保护投资资者和债债权人的的合法权权益，公公司根据据中华华人民共共和国公公司法、企企业会计计制度以及国国家有关关法律、法规，并考虑虑公司具具体情况况，制定定本制度度。第 二 条本制制度适用用于公司司
6、、分公公司，及及采用权权益法核核算的控控股子公公司。第 三 条公司司要以提提高经济济效益为为中心，建立健健全财务务管理制制度，防防范经营营风险，完完善内部部经济责责任制度度，严格格执行国国家规定定的各项项财务开开支范围和标标准，如如实反映映公司财财务状况况和经营营成果，依法计计算缴纳纳国家税收，保障投投资者和和债权人人的合法法权益，并接受受主管财财政机关关、税务部门门、证券券监管部部门、股股东及监监事会的的检查监监督。第 四 条公司司财会部部门必须须履行财财务管理理职责，做好各各项财务务收支的的预测、控制、核核算、分分析和考考核工作作。第 五 条公司司应当做做好财务务管理的的基础工工作。在在生
7、产经经营活动动中的产产量、质质量、工时时、设备备利用、存货的的消耗、收发、领退、转移以以及各项项财产物资的的毁损等等，都应应当及时时做好完完整的原原始记录录。公司司各项财财产物资的进进出消耗耗都应当当做到手手续齐全全、计量量准确，并制定定和修订订原材料、能能源等物物资消耗耗定额和和工时定定额，定定期和不不定期的的进行财财产清查。第 六 条公司司记帐原原则和记记价基础础：采用用借贷记记帐法，以权责责发生制制为记帐帐原则，以以历史成成本为记记价基础础。记帐帐货币以以人民币币为记帐帐本位币币。会计科目目设置与与编号第 七 条 会计科科目设置置与编号号序号 编编号 一一级科目目 二二级科目目 三三级科
8、目目一、 资资产类10011 现金金10022 银行行存款按按开户银银行设置置10099 其它它货币资资金1009901 外外埠存款款1009902 银银行本票票存款 10009033 银行汇汇票存款款1009904 信用卡卡存款1009905 信信用证保保证金存存款1009906 存存出投资资款序号 编号 一级科科目 二级科科目 三级级科目1009907 其其它 11011 短短期投资资 11101101 股票 11001022 债券券 11101103 基金 11101110 其其它 11002 短期投投资跌价价准备 11111 应收票票据按债债务人及及票据种种类设置置 11221 应收股
9、股利 11122 应收收利息按按债券种种类或债债权对象象设置 11131 应收收账款按按债务人人设置 11333 其它应应收款按按项目设设置 11141 坏帐帐准备 11151 预付付账款按按预付对对象设置置 11161 应收收补贴款款 按应应收补贴贴款项目目设置 11171 内部部往来按按总部或或分公司司设置 按借借款、利利息、 12001 物资采采购 按按供应单单位设置置明细帐帐 12111 原材料料 12221 包装物物 12331 低值易易耗品 12232 材料料成本差差异 12241 自制制半成品品 12443 库存商商品12511 委委托加工工物资按按加工合合同和受受托加工工 单位
10、位设置 12661 委托代代销商品品按受托托单位设设置 12771 受托代代销商品品 12881 存货跌跌价准备备12911 分分期收款款发出商商品13011 待待摊费用用 11301101 修理费费 13301002 其其它 14401 长期期股权投投资 14001011 股票票投资 1400101101 投资资成本 1400101102 投资资准备 1400101103 损益益调整 14401001044 股权权投资差差额1401102 其他股股权投资资1401102001 投资成成本1401102002 投投资准备备1401102003 损益调调整1401102004 股股权投资资差额序
11、号编号号一级科科目 二二级科目目 三三级科目目14022 长期债债权投资资 11402201 债券券投资 11402201001 国库库券 11402201002 金融融债券 1400201103 企企业债券券1402202其它债债权投资资按债权权对象设设置 11402203其它有有价证券券按证券券种类设设置 114122 拨付所所属资金金按分公公司设置置 114211 长期投投资减值值准备 114311 委托贷贷款 11431101 本本金 11431102 利利息 11431103 减减值准备备 115011 固定资资产 11501101 房房屋建筑筑物 11501102 通通用设备备 1
12、1501103 专专用设备备 11501104 运运输设备备 15001055 其它设设备 115022 累计折折旧 115055 固定资资产减值值准备 116011 工程物物资 11601101 专专用材料料 11601102 专专用设备备 11601103 预预付大型型设备款款 11601104 为为生产准准备的工工具及器器具 116033 在建工工程按工工程项目目设置 116055 在建工工程减值值准备 18001 固定定资产清清理 118011 无形资资产 11801101 土土地使用用权 11801102 技技术使用用权 11801103 商商标使用用权 11801104 软软件18
13、055 无形形资产减减值准备备 118155 未确认认融资费费用 119011 长期待待摊费用用 119111 待处理理财产损损益 11911101 待待处理流流动资产产损益 11911102 待待处理固固定资产产损益二、负债债类 221011 短期借借款按借借款对象象设置 221111 应付票票据按债债权人及及票据种种类设置置 221211 应付账账款按应应付对象象设置 221311 预收账账款按预预收对象象设置序号编号号一级科科目 二二级科目目 三三级科目目21411 代销商商品款按按委托单单位设置置 221511 应付工工资 221533 应付福福利费 221611 应付股股利 2217
14、11 应交税税金2171101 应应交增值值税2171101001进项项税额2171101002已交交税金2171101003 转转出未交交增值税税 22171101004 减减免税款款 22171101005 销销项税额额 22171101006 出出口退税税 22171101007 进进项税额额转出 22171101008 出出口抵减减内销产产品应纳纳税额 22171101009 转转出多交交增值税税 22171101110 未未交增值值税2171102 应应交营业业税 22171103 应应交消费费税 22171104应交资资源税 22171105应交所所得税 22171106 应应交土
15、地地增值税税 22171107 应应交城市市维护建建设税 22171108 应应交房产产税 22171109 应应交土地地使用税税 22171110 应应交车船船使用税税 22171111 应应交个人人所得税税 22171112 其其它 221766 其它应应交款 22176601 教教育费附附加 221811 其它应应付款按按暂收的的单位、个人设设置 221911 预提费费用 按费用用种类设设置 222011 待转资资产价值值 222111 预计付付款23011 长期期借款按按债权人人设置 223111 应付债债券 22311101 债债券面值值 22311102 债债券溢价价 223111
16、03 债债券折价价 22311104 应应计利息息23211长期应应付款按按应付的的种类设设置 223311 专项应应付款 223411 递延税税款三、所有有者权益益 331011 实收资资本 331033 已归还还投资序号编号号一级科科目 二二级科目目 三三级科目目 31111 资本本公积3111101 资资本溢价价 33111102 接接受捐赠赠非现金金资产准准备 33111103 接接收现金金捐赠 33111104 股股权投资资准备 33111105 拨拨款转入入 33111106 外外币资本本折算差差额 33111110 其其他资本本公积 31221 盈余余公积 33121101 法法
17、定盈余余公积 33121102 任任意盈余余公积 33121103 法法定公益益金 33121104 储储备基金金 33121105 企企业发展展基金 33121106 利利润归还还投资 331311 本年利利润 31441 利润润分配 33141101 其其它转入入 33141102 提提取法定定盈余公公积 33141103 提提取法定定公益金金 33141104 提提取储备备基金3141105 提提取企业业发展基基金 33141106 提提取职工工奖励及及福利基基金 33141107 利利润归还还投资 33141108应付优优先股股股利 33141109提取任任意盈余余公积 3314111
18、0应付付普通股股股利 33141111 转作资资本的普普通股股股利 33141112未分分配的利利润四、 成成本类 441011 生产成成本 按不不同车间间及成本本项目设设置 441055 制造费费用按不不同车间间及成本本项目设设置 441077 劳务成成本五、 损损益类 551011 主营业业务收入入按主营营业务种种类设置置 551022 其他业业务收入入按业务务种类设设置 552011 投资收收益 552033 补贴收收入 53001 营业业外收入入 55301101 固定定资产盘盘盈 55301102 处理理固定资资产净收收益 55301103 资产产再次评评估增值值 55301104
19、债务务重组收收益 55301105 接受受捐赠转转入5301106 罚罚款净收收入序号编号号一级科科目 二二级科目目 三三级科目目 53001077 其其它 554011 主营业业务成本本 按业业务种类类设置 554022 主营业业务税金金及附加加 554055 其他业业务支出出 555011 营业费费用 按费用用项目设设置 555022 管理费费用 55502201 公司司经费 55502201001 工工资 55502201002 福福利费 55502201003 修修理费 55502201004 物物料消耗耗 55502201005 低低值易耗耗品摊销销 55502201006 办办公费
20、5502201007 差差旅费5502201008 保险费费 55502202 工会会经费 55002033 待待业保险险费 55502204 养老老保险 55502205 工伤伤保险 55502206 生育育保险 55502207 医疗保保险 55502208 职工工教育经经费 55502209 董事事会费 55502210 监事事会费 55502111 聘请中中介机构构费 55502212 咨询询费 55502213 诉讼讼费 55502214 业务务招待费费 55502215 税金金 55502216 技术术转让费费 55502217 开办办费 55502218 绿化化费 5550221
21、9 无形形资产摊摊销 55502220 长期期待摊费费用摊销销 55502221 研究究开发费费5502222 坏帐帐准备5502223 上上级机构构管理费费 55502224其它 555033 财务费费用 55503301 利息息支出 55503302 汇汇兑损益益 55503303 手手续费 556011 营业外外支出 55601101 固定资资产盘亏亏 55601102 处处理固定定资产净净损失序号编号号一级科科目 二二级科目目 三三级科目目 55601103 资产评评估减值值 55601104 债务重重组损失失 55601105 罚款支支出 55601106 捐赠支支出 5560110
22、7 非常损损失5601108 其它 557011 所得得税 558011 以前前年度损损益调整整第三章资资金筹集集第 八 条公司司筹集的的股本，可为国国家资本本金、法法人资本本金及个个人资本本金。第 九 条公司司在筹集集股本过过程中，非社会会公众股股的股东东可以货货币资金金入股，也可以经经评估后后的流动动资产 、固定定资产和和无形资资产等非非货币形形态的资产入股股。以无形资资产（不不包括土土地使用用权）出出资的股股份，不不得超过过公司总总股本的200%；因因情况特特殊，需需要超过过20%的，应应经有关关部门审审查批准准，但是最高高不得超超过300%。公司不可可吸收投投资者的的已设立立有担保保物
23、权及及租赁资资产的出出资。第 十 条 公公司筹集集的股本本，须经经中国注注册会计计师验资资并出具具验资报报告，由由公司据以发发给股东东出资证证明书。第十一条条 严严格股本本管理，据实登登记股权权种类、发行股股份、每每股面值值实缴股股本数额等事事项。公公司需增增资扩股股时，应应按有关关规定办办理手续续。第十二条条公司筹筹集的股股本，在在公司存存续期间间，投资资者除依依法转让让外，不不得以任何方式式抽资。投资者者按照出出资比例例的规定定，分享享公司利利润和分分担风险及亏亏损。第十三条条公司在在筹集股股本活动动中，投投资者实实际缴付付的出资资额超出出股本的的差额（包括从从溢价发发行中抵抵销公司司发行
24、股股票支付付的手续续费或佣佣金、股股票印制制成本等等后的溢溢价净收收入）、接受捐捐赠的财财产、住住房周转转金转入入、资产产评估增增值以及及资本汇汇率折算算差额等等计入资资本公积积。资本公积积按法律律程序，可以转转增股本本。第十四条条公司的的负债分分为流动动负债和和长期负负债。流动负债债包括短短期借款款、应付付及预收收货款、应付票票据、应应付内部部单位借借款、应应交税金金、应付付股利和和其他应应付款、预提费费用等。从成本本费用中中提取职职工福利利费用等等，作为为流动负负债。长期负债债包括长长期借款款、应付付长期债债券、应应付引进进设备款款、融资资租入固固定资产产应付款款等。第 十五五 条公公司应
25、按按期偿还还各种负负债，如如发生因因债权人人特殊原原因确实实无法支支付的应应付款项项，计入入营业外外收入。第 十六六 条公公司流动动负债的的应计利利息支出出，计入入财务费费用。公公司长期期负债的的应计利利息支出出，筹建建期间的的，计入入开办费费；生产产期间的的，计入入财务费费用；清清算期间间的，计计入清算算损益。其中与与购建固固定资产产或者无无形资产产有关的的，在资资产尚未未交付使使用之前前，计入入购建资资产的价价值。第四章 流动动资产第 十七七 条 流动动资产包包括现金金、各种种存款、短期投投资、应应收及预预付款项项、存货货等。第 十八八 条 公司司应收及及预付款款项包括括：应收收票据、应收
26、账账款、其其他应收收款、预预付货款款和待摊摊费用等等。第 十九九 条 公司司坏账损失采采用备抵抵法核算算，于中中期或年年度终了了按应收收账款和和其他应应收款的的余额采采用账龄龄分析法法计提坏坏账准备备金。计计提比例例为：11年以内内提取55%，11-22年（含含1年）提取110%，2-3年（含2年年）提取取20%，3年年（含33年）以以上提取取30%。第 二十十 条 公司司对确实实无法收收回的应应收款项项应查明明原因，追究责责任。对对有确凿凿证据表表明确实实无法收收回的应应收账款款如债务务单位已已撤销、破产、资不抵抵债、现现金流量量严重不不足等，经股东东大会或或董事会会批准为为坏账损损失，冲冲销已提提取的坏坏账准备金金。第二十一一条 存货包包括各种种原材料料、燃料料、低值值易耗品品、在产产品、外外购商品品、自制制半成品品、产成成品等。第二十二二条 公司存存货实行行永续盘盘存制。存货按按照实际际成本计计价。各各项存货货的发出出，采用用加权平平均法核核算。第二十三三条 公司低低值易耗耗品的核核算，价价值在220000元（含含20000元）以下的的采取一一次摊销销法进行行核算，价值在在20000元以以上的，按100年的期期限摊销销。第二十四四条 公司对对存货应应定期或