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1、北京市四四川饭店店财务管理办法北京市四四川饭店店财务管理理办法第一章总总则第一条为为了加强强北京市市四川饭饭店及所所属各分分店的财财务管理理，规范范会计核核算工作，根据财财政部颁颁发的游餐饮饮服务企企业财务务制度和北京京首都旅旅游集团团有限责任任公司财财务管理理的有关关规定制制定本办办法。第二条北北京市四四川饭店店所属各各分店应应遵循企企业管理理以财务务管理为为中心，财务管理理以加速速资金运运营为原原则的精精神，根根据各自自的经营营特点开开展经营营活动，按照本管理理办法，做好财财务管理理的基础础工作，切实提提高理财财水平。第三条北北京市四四川饭店店的财务务管理工工作，实实行总经经理领导导下的财
2、财务经理理负责制，本管理理办法由由财务部部负责组组织实施施。第二章财财务部职职责第四条财财务部是是在总经经理领导导下，按按照饭店店的经营营要求，组织饭饭店各核核算单位开开展财务务管理和和会计核核算的职职能部门门。主要要职责：1、在遵遵守现行行财经法法规的前前提下，根据国国家有关关财务制制度，研研究制定定饭店财务管理理制度并并组织落落实。2、对饭饭店总部部及各分分店的重重大经营营决策，如投资资、融资资、更新新改造等等，从财务管理理的角度度向领导导提供决决策建议议。3、负责责编制饭饭店财务务预算，包括年年度经营营预算、对外投投资及企企业更新新改造预算、计计划等。上述预预算经经经理办公公会批准准后，
3、由由财务部部负责具具体实施施。4、负责责编制饭饭店的财财务决算算、日常常财务核核算、各各种会计计报表以以及财务务经营分析，及及时、正正确计提提和缴纳纳各种税税金。5、负责责饭店国国有资产产管理及及国有资资产保值值增值指指标的制制定、考考核工作作6、与人人力资源源部共同同研究制制订饭店店所属部部门工资资分配方方案，进进行年度度工资决算。7、负责责饭店内内部资金金管理工工作，包包括资金金的筹集集、调配配、支付付，严格格执行收支两条条线的管管理方法法。8、负责责饭店内内部各类类财务信信息的收收集、汇汇总、分分析、上上报工作作。9、负责责饭店下下属分店店应上交交的经营营收益、各项费费用的收收缴工作作。
4、1 O、负责饭饭店所属属各分店店财务人人员任职职资格认认定、职职称考核核、评定定，组织织会计人员进进行继续续教育和和达标、升级工工作。11、负负责指导导各个经经营部门门执行饭饭店内部部财务管管理制度度，并定定期检查查和监督督对管理制制度的执执行情况况。1 2、负责协协调财政政、税务务、审计计、金融融等部门门相关业业务关系系，接受受同级和和上级综合部部门的检检查审计计。第三章财财务人员员的管理理第五条对对财务人人员的工工作要求求l、财务务部经理理由总经经理聘任任，对总总经理负负责；各各分店财财务人员实行总总店派出出制，由由总店财财务部派派出，分分店财务务主管会会计对总总店财务务部负责责。分店财务
5、务人员接接受总店店财务部部及分店店经理的的双重领领导，除除完成本本职工作作外，认认真完成分店店经理交交派的各各项工作作。2、财务务人员在在工作中中应充分分发挥“监督、服务”职能，严格执执行各项项财务制度度，坚持持财务收收支两条条线，充充分发挥挥监督职职能，为为饭店领领导提供供准确的的财务信息，更好的的为分店店服务。3、总店店财务部部及各分分店主管管会计，每季应应对经营营情况写写出财务务经营分分析，从从财务工作作的角度度提出对对经营工工作的建建议，为为总店和和分店领领导的经经营决策策提供精精确可靠的依依据。4、财务务人员应应不断充充实自己己的业务务知识，努力学学习和贯贯彻执行行国家的的各项法法规
6、制度，熟悉国国家的各各项税收收、物价价、财经经等方面面的政策策，严把把政策关关。5、各分分店的主主管会计计应对分分店的财财务工作作全面负负责，包包括对出出纳、收收款员、库房管理理员的管管理、成成本费用用的控制制管理及及财产物物资的管管理等。第六条财财务人员员应具备备的基本本素质1必须须持证上上岗，并并具备相相应的任任职资格格。2具有有良好的的职业道道德，忠忠于职守守，爱岗岗敬业，努力学习习，提高高业务素素质和专专业水平，认认真学习习国家的的有关政政策、法法令、法法规，严严格执行行各项规规章制度度，会使使用电脑进行行文字、表格处处理，熟熟练使用用财务软软件。第七条财财务人员员的职责责范围(一)财
7、财务部经经理：1负责责财务部部的日常常工作，审核会会计凭证证，汇总总会计凭凭证，及总分类类帐、明明细分类类帐的管管理。2保管管和发放放饭店的的支票，按照本本办法第第23条条、255条审核核各项费费用支出出的合理性和合合法性，控制费费用指标标、成本本指标，负责物物价统计计工作。3编制制财务预预算，进进行财务务分析，为领导导经营管管理提供供可靠的的依据。4每月月编制饭店店的各种种财务报报表并及及时向总总经理、集团及及有关部部门报送送。5负责责企业各各种税金金的计算算、提取取及缴纳纳，做好好对工商商局、税税务局的的业务协协调工作，完完成集团团财务部部门及饭饭店领导导临时交交办的各各项任务务。(二)主
8、主管会计计：1负责责总店(分店)全部帐帐务的记记帐工作作；固定定资产、商品及及原材料料的对帐帐、结帐帐；写出出经营分分析报告告。2清理理各种往往来款项项，及时时发现问问题，杜杜绝漏帐帐、坏帐帐的发生生，配合合分店厨厨师长控制餐饮饮毛利率率，每月月对库房房的商品品及原材材料进行行盘点，及时登登记商品品、原材材料三级帐，做到帐帐实、帐帐帐相符符。3负责责保管总总店(分分店)的的发票，购买、发放及及注销。4每月月申报总总店的各各种税金金。(三)出出纳员：1负责责店内现现金的收收、付工工作，监监督各项项费用支支出的合合理性，对手续续不全的的支出有有权责成成当事人人补齐手手续，手手续齐全全方能付付款。2
9、编制制会计凭凭证，记记银行存存款日记记帐、现现金日记记帐，作作库存现现金日报报表。3负责责核对每每日营业业收入、服务员员与帐务务台及厨厨房的单单据是否否相符，保管库库存现金，去去银行取取、送款款及催收收外单位位往来款款项。4编制制每月的的工资发发放表。5每月月给集团团、旅游游局、市市统计局局编制、报送有有关统计计报表。(四)库库房保管管员(含含分店)：1熟练练掌握库库房所管管范围内内各种食食品、物物品的使使用要求求。2负责责各种食食品、物物资验收收入库工工作。3严格格执行领领用审批批手续，准确发发放。4负责责登记保保管帐，定期对对帐，保保证帐实实相符。5定期期对库房房盘点，对盘盈盈、盘亏亏物品
10、按按规定报报领导审审批。6负责责库房内内安全，尤其是是防火、防盗工工作。(五)收收款员：1认真真执行各各种财务务制度，工作中中一丝不不苟，力力争不少少一分钱钱，不错错一笔帐帐。2提高高业务水水平及识识别假钞钞的能力力，为饭饭店减少少不必要要的损失失。发生生跑帐、短款的责任自自负。3熟练练使用收收款机、发票机机，掌握握收款机机的性能能，发现现问题及及时请示，不得擅擅自修改收款款机内设设定的程程序。每每日与酒酒柜核对对商品的的销售情情况。第四章内内部财务务管理第八条关关于医药药费报销销的规定定离休人员员、职工工家属的的药费按按现行医医疗保险险政策执执行，需需要饭店店报销的的部分，应首先由由人力资资
11、源部审审核、登登记台帐帐，然后后财务部部审核签签字报经经主管领领导审批批后，财务部方方可支付付。报销销的比例例、时效效按四川川饭店第第六届职职代会第第四次会会议通过过的医疗费报报销标准准执行。对上一一年度的的药费及及各种费费用应在在次年一一月底前前报销完完毕，超过过次年一一月三十十一日，将不予予报销。第九条现现金的管管理1饭店店在下列列范围内内可使用用现金：职工工工资、奖奖金、职职工家属属药费、各种工资津贴贴、劳保保、福利利费、差差旅费，结算起起点以下下的零星星支出及及中国人人民银行行确定需要支支付现金金的其他他支出。除上述规规定外，一切支支付款项项及饭店店到外地地采购所所需资金金，均应应通过
12、银银行办理非现现金结算算。2为了了维护日日常的零零星支出出，饭店店在规定定限额内内保留一一定的库库存现金金。总店营业业收入的的现金必必须在当当天(分分店晚间间业收入入应于次次日)送送交银行行。一切现金支支出应按按规定从从银行提提取，不不得坐支支现金。3出纳纳人员负负责办理理现金支支付、保保管业务务，严禁禁私自挪挪用，不不得白条条抵库。支支付现金金时应审审核票据据真伪、填写是是否正确确、审批批手续是是否齐全全，符合合规定后方可可支付现现金并及及时登帐帐，做到到收支清清楚、手手续齐备备、日清清月结、帐实相相符。4对于于业务部部门的备备用金，采用定定额管理理办法，由专人人负责，支用后后按规定报销销，
13、补足足原定额额。第十条银银行存款款管理1遵守守各项结结算制度度和纪律律，保证证银行结结算业务务的正常常进行。2、认真真记录银银行存款款日记帐帐，定期期与银行行对帐，每月月月末编制制银行行存款余额调节节表，及时清清理未达达帐项，以保证证银行存存款日记记帐登记记完整和和正确。3对支支票领用用、报销销应加强强管理，定期清清查，严严格支票票领用申申请制度度，填写写支票领用用申请书书，写明明用途及及预计金金额，未未经领导导批准不不得领用用支票，严禁先先斩后奏，以以合理使使用资金金，加速速资金周周转。4支票票使用后后按规定定办理各各种相关关手续及及时报销销。第十一条条往来款款项的管管理往来款项项是饭店店在
14、经营营活动中中经常发发生的与与其他单单位或个个人之间间的债权权、债务关系系。及时时清理应应收、应应付帐款款，随时时掌握饭饭店往来来帐款余余额，用用帐龄分分析法，及时时发现坏坏帐，增增强饭店店抵御风风险的能能力，加加速资金金周转。第十二条条财务预预算管理理饭店按照照国家财财政部、国家旅旅游局颁颁发的旅游企企业财务务管理若若干问题题的规定，为为了有计计划地积积极创收收、控制制费用、保证资资金的合合理使用用，实行行预算管管理。1、财务务预算是是饭店综综合预算算的重要要组成部部分，饭饭店一切切经营活活动的收收入、支出及资资金的运运转必须须纳入财财务预算算。2、财务务预算的的内容包包括：现现金流量量预算
15、、营业收收入预算算、成本本费用预预算、利润及利利润分配配预算、贷款还还款预算算、人工工成本预预算、在在建工程程预算、投资预预算等。3、饭店店应根据据上年经经营情况况及首旅旅集团下下达的经经营指标标，参考考饭店历历年的经营情况况、条件件、市场场信息、环境等等因素，编制饭饭店的年年度财务务预算，经总经经理办公会批批准后上上报集团团。4、编制制预算时时，应与与各个业业务部门门及各个个职能部部室协商商，并由由各部门门提供有关资料料。5、饭店店的预算算分为年年度、月月度预算算，以年年度预算算为主，根据饭饭店及市市场淡、旺季区别别，按月月分解，按月考考核。6、饭店店在预算算执行过过程中，如遇特特殊情况况需
16、调整整年度计计划时，须由总总经理办公会讨讨论通过过，总经经理批准准，并向向首旅集集团提出出调整方方案，经经批准后后，按调调整后方案执执行。7、财务务部应按按月检查查、分析析财务预预算的执执行情况况，把全全年预算算完成情情况作为对全体体员工考考核的重重要指标标。第五章存存货的管管理第十三条条存货包包括各种种原材料料、燃料料、包装装物、物物料用品品、低值值易耗品品、库存商品品等。饭店应根根据供货货单位的的发票、帐单严严格进行行审核，认真验验质、计计量、并并按实际数量量填制入入库单，办理验验收手续续，财务务部据以以结算货货款。第十四条条在购入入及运输输过程中中发生短短缺、毁毁损，经经主管领领导批准准
17、后，作作相应的帐务务处理，属于正正常的合合理损耗耗，经主主管领导导批准后后，应视视同调高高入库材材料的单位成成本，不不另作帐帐务处理理，属于于运输部部门或供供应单位位造成的的短缺、毁损的的，由采购部部门办理理索赔。总店与各各分店之之间原材材料的转转移，卣卣总店签签发一式式三联收收料单，收货的的分店签字认认可后，分店存存一联，实行内内部结算算。由各各分店、各部门门采购的的原材料料、商品一律律由总店店结帐，各部门门、各分分店合理理负担各各自的成成本、费费用。第十五条条为保护护饭店财财产的安安全和完完整，做做到帐实实相符，对存货货进行定定期清查盘点点，查明明存货盘盘盈、盘盘亏和毁毁损的数数量及原原因
18、，分分清责任任，明确确责任人人，属于责任任人的重重大失误误或情节节恶劣的的应由责责任人赔赔偿，赔赔偿属于于保险责责任范围围的应向保险险公司索索赔。第十六条条根据经经营需要要，总店店及分店店保证合合理的库库存量，及时调调整库存存结构，做做到既不不影响正正常经营营又防止止流动资资金的长长期占用用，加速速资金周周转。第六章固固定资产产的管理理第十七条条固定资资产的标标准、使使用年限限及净残残值率固定资产产的标准准：根据据财务制制度规定定，单位位价值在在20000元以以上使用用年限在在一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机械设备备、交通通运输工工具、电电器及影影视设备备、工艺艺品、家具办公公设备等等。残值
19、值率按照照固定资资产原值值的3计算。第十八条条固定资资产计提提折旧的的范围及及方法固定资产产计提折折旧采用用直线摊摊销法，并要严严格执行行财政部部外事司司下发的的旅游饭店内内部财务务管理办办法(范范本)的的通知中的有有关规定定。使用中的的固定资资产计提提折旧，单独入入帐的土土地不提提折旧，已提足足折旧的的固定资产不不再计提提折旧。当月增增加的固固定资产产次月起起计提折折旧，当当月减少少的固定定资产次月起起不提折折旧。第十九条条固定资资产的分分级管理理1财务务部建立立饭店固固定资产产总帐、明细帐帐，分店店及各使使用部门门设立有有关设备的台帐帐卡片。2财务务部应以以每个独独立固定定资产项项目设置置
20、固定资资产明细细帐，记记载固定定资产的名称、购入时时间、使使用部门门、原值值、使用用年限、残值率率、折旧旧率、折折旧额等等。3按固固定资产产的使用用地点由由各使用用部门负负责具体体管理，实行谁谁使用谁谁管理谁负责的的原则。4饭店店每年对对固定资资产进行行一次实实地盘点点，财务务部与固固定资产产使用部部门进行核对，做到帐帐、卡、实物三三符合。对账实实不符的的固定资资产要查查明原因因并及时时进行账务处处理，确确实做到到账实相相符。第二十条条固定资资产的购购入、调调出、内内部转移移、盘盈盈盘亏、报废清清理的程程序1设备备购入时时，由使使用部门门出示书书面请示示，报财财务部审审核、总总经理批批准后方可
21、购买买。根据据设备的的购入价价格加安安装、运运输费，由财务务部办理理登记、入帐手手续。2饭店店将多余余闲置不不用固定定资产出出售，须须经饭店店总经理理及有关关部门领领导，按按质论价，有偿调调出。3固定定资产内内部转移移须办理理必要的的手续，经领导导批准后后调整各各部门的的折旧额额。4固定定资产的的盘盈、盘亏，应查明明原因报报总经理理批准后后，经固固定资产产清理科科目，作营营业外收收支处理理，在未未批准前前作待处处理财产产损益处处理。5固定定资产有有形消耗耗已丧失失使用价价值方可可申请报报废，由由使用部部门提出出申请报报告，经工工程部、财务部部检验确确实不能能再使用用的，报报请总经经理批准准。6
22、固定定资产的的修理费费应由使使用者承承担，计计入当期期损益，一次修修理费用用较大的的可作待摊摊费用处处理。第七章流流动资产产的管理理第二十一一条饭店店的流动动资产是是饭店财财产的重重要部分分，其中中包括各各种低值值易耗品、家用具具、物料料用品、消耗用用品及办办公用品品等等。由于此此类财产产增减变变动频繁、流流动性较较强，因因此强化化管理责责任制，保证国国有资产产的安全全，规范范采购、领用、报报废手续续，对饭饭店资金金周转循循环及损损益的形形成都有有直接的的影响。为严格格控制费用开开支、不不断提高高盈利水水平，特特规定如如下：1由指指定部门门负责制制定采购购计划，报总经经理批准准后，交交财务部部
23、按计划划严格执执行。如特特殊情况况需追加加计划的的由主管管部门提提出详细细报告，报总经经理批准准后方可可执行。各部部门不得得擅自购购置资产产，否则则财务部部有权拒拒绝付款款。2物品品入库必必须认真真执行验验收制度度，按照照发票记记载的品品名、数数量、规规格验收收入库，同同时填写写一式三三联入库库单。3加强强对物品品出库的的管理和和监督，明确责责任，谁谁使用谁谁保管谁谁负责，各部门门财产管管理指定定专人负负责。各各使用部部门建立立台帐，对在用用的各种种财产进进行管理理，以保保证财产产的安全全。各种种物资出出库时应应填写出出库单，由经办办人所在在部门领领导签字字，财务部以以此作为为记帐依依据。任任
24、何人无无权擅自自乱领乱乱用。4对外外赠送礼礼品等，一律由由总经理理批准。5对饭饭店配给给各部门门、各分分店使用用的汽车车要严格格按照本本办法第第六章执执行。对手机、电脑等等高档办办公用品品本着谁谁使用谁谁管理谁谁负责的的原则，保证其其正常使使用，对非正常常损耗、丢失等等应由使使用人酌酌情赔偿偿。6物品品的报废废须经过过技术鉴鉴定，必必须报废废时书面面报告总总经理，待批准准后方可报废。由财务务部办理理核销手手续。各各分店的的在用物物品的损损坏、报报废，由由分店写写出报损清单单，人为为损失由由责任人人赔偿。7根据据工作需需要保证证合理的的库存量量及时调调整库存存结构，做到不不影响正正常工作，防防止
25、流动动资金长长期占用用。8忠于于职守，克己奉奉公，自自觉避嫌嫌，做好好物资的的采购、保管、领用工工作，严禁以权权谋私。第八章成成本费用用的管理理第二十二二条财务务部及分分店财务务人员应应认真执执行国家家关于成成本费用用制度及及饭店的有关关规定。第二十三三条结合合饭店的的实际情情况确定定成本的的计算方方法，建建立成本本、费用用、工资等一一系列内内部控制制制度。实行计计划管理理，各种种费用支支出应提提出申请请，由财财务部审核、报总经经理批准准后方可可支付，严禁坐坐支营业业款。第二十四四条按照照财政部部制定的的旅游游饮食服服务业会会计科目目和会计计报表的的规定)，我饭店店的营业业成本分分为两部部分：
26、(1)餐餐饮成本本：指各各分店在在经营中中所耗用的各种种食品原原材料、饮料、调料、配料等等实际成成本。(2)商商品销售售成本：指销售商品品的购进进价格。各分店店的餐饮饮毛利率率应当保保持在合合理水平平。各分分店厨师师长、财务部共共同制定定“三定单单”，监督督成本、毛利率率的执行行情况，严格按按照成本本卡所列内容操操作，由由各个分分店会计计、厨师师长、库库房管理理员每五五日对餐餐饮成本本进行一一次测算，每每月结算算餐饮成成本。分分店的食食品原材材料实行行永续盘盘存制，厨房的的原材料料采用实地盘盘点法进进行盘点点。对购购入的库库存商品品(烟、酒、火火柴、打打火机等等)由专专人负责，实实行实物物金额
27、负负责制的的方法。分店从从总店库库房领取取商品，开据出出库单进进行转帐。第二十五五条加强强商品成成本的管管理，对对残损霉霉变的商商品需要要降价处处理或报报废时，应应严格审审查手续续，说明明情况，由总经经理批准准后，才才能执行行降价或或按报废废处理，同时时按规定定调整销销售价和和进销差差价，进进行有关关的帐务务处理。第九章营营业费用用的管理理第二十六六条工资资应根据据市劳动动局及首首旅集团团给饭店店核定的的工资指指标提取，在国国家有关关规定范范围内支支付，工工资总额额实行包包干的办办法。第二十七七条修理理费、物物料用品品耗费、低值易易耗品摊摊销、洗洗涤费、租赁费费、劳动保护护费、保保险费、差旅费
28、费、运输输费、包包装费、广告费费、存货货的盘盈盈盘亏等等均据实列支支。第二十八八条对营营业部门门的综合合费用，如：电电话费、水电费费、燃料料费等费费用。依照当月月实际支支付金额额列支，节约能能源费用用，控制制在合理理的比率率，把各各项费用用落实到各个个部门。 t第十章管管理费用用的管理理第二十九九条管理理费用是是管理部部门和后后勤部门门所发生生的不能能直接分分摊到各各营业部门门的当期期费用。当期费费用包括括固定费费用和变变动费用用。固定费用用包括：工资、福利费费、工会会经费、职工教教育费、劳动保保护费、退休统筹基基金、开开办费摊摊销、折折旧费、车船税税、房产产税、土土地税等等。变动动费用包包括：办公费、差旅费费、修理理费、低低值易耗耗品摊销销，交际际应酬费费、其他他费用。管理费用用是影响响饭店经经济效益益的重要要项目，因此堵堵塞漏洞洞，提高高经济效效益，应从从每个管管理层次次抓起，严格控控制费用用支出的的审批权权限。第十一章章附则第三十条条本办法法适用于于四川饭饭店总店店及所属属各分店店、职能能部门。第三十一一条饭店店所属部部门及各各分店在在执行本本办法过过程中如如有与国国家法律、法规规相抵触触时，以以国家政政策、法法规为准准。第三十二二条本办办法解释释权在四四川饭店店财务部部。第三十三三条本办办法自下下发之日日起执行行。20044年6月月1 00日