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1、凤凰县民族中医院财务管理制度目录1、 财务科工作制度2、 财务监管管制度3、 财务管理理制度4、 财务报销销制度5、 管理费用用制度6、 流动资金金管理制制度7、 债权债务务结算制制度8、 原始凭证证管理制制度9、 票据稽核核制度10、 现金管理理制度11、 关于严禁禁私设小小金库的的规定12、 医疗收费费制度13、 住院处、挂号室室工作制制度14、 病人医药药费用担担保管理理制度15、 固定资产产管理制制度16、 财产管理理制度17、 财务收支支管理制制度18、 收款票据据管理制制度19、 财务处理理程序制制度20、 财务流程程及账目目处理程程序21、 财务报告告制度22、 财务内部部控制制
2、制度23、 基本建设设财务管管理制度度24、 基本建设设会计核核算25、 财务报账账资金审审批制度度26、 报账流程程图27、 重大经济济项目招招、投标标制度28、 重大经济济项目立立项领导导负责制制、责任任追究制制29、 审计工作作制度30、 院办工作作制度31、 住院成本本控制与与核算制制度32、 经济核和和资金分分配管理理制度33、 物价管理理制度34、 药品明码码标价和和价格分分开制度度35、 医药费用用清单制制度36、 医疗价格格查询制制度37、 医疗收费费投诉处处理制度度38、 会计档案案管理制制度39、 原始凭证证的传递递程序40、 预算管理理办法41、 财务管理理办法42、 财
3、务科科科长职责责43、 财务科副副科长职职责44、 财务主管管岗位职职责45、 会计主管管岗位职职责46、 药品会计计岗位职职责47、 出纳岗位位职责48、 收入核算算岗位职职责49、 费用核算算岗位职职责50、 工资核算算岗位职职责51、 往来结算算岗位职职责52、 稽核员职职责53、 挂号员职职责54、 收费员职职责55、 住院结算算处岗位位职责56、 经管会计计岗位职职责57、 审核员职职责58、 物价员职职责财务科工工作制度度一、 正确贯彻彻执行各各项财经经政策，加强财财务监督督，严格格财经纪纪律，财财会人员员要以身身作则，奉公守守法，同同一切贪贪污盗窃窃，违法法违纪行行为作斗斗争。二
4、、 严格按医医疗收费费标准，合理组组织收入入，严格格控制支支出，凡凡是预算算外的，无计划划的开支支应坚决决杜绝，对于所所有开支支，应按按审批手手续办理理报销。三、 根据事业业计划，正确及及时编制制制度财财务计划划（预算算），办办理会计计业务，按照规规定的格格式和期期限，报报送会计计月报和和年报（决算）。四、 加强医院院经济管管理，定定期进行行经济活活动分析析，并会会同有关关部门做做好经济济核算的的管理工工作。五、 凡医院对对外采购购支付其其他款项项等一切切会计事事项，均均应取得得合法的的原始凭凭证（如如发票、账单、收据等等）。原原始凭证证由经手手人、验验收人和和主管负负责人签签字后，方能据据以
5、报销销。一切切空白纸纸条不能能作为正正式凭据据。出差差或因公公借支，须经主主管领导导批准，任务完完成后及及时办理理结账报报销手续续。六、 会计人员员要及时时清理债债权债务务，防止止拖欠，减少呆呆账。七、 财务部门门应与有有关科室室配合，定期对对房屋、设备、家具、药品、器械等等国家资资产进行行检查，及时清清查库存存，防止止浪费和和积压。八、 每日收入入的现金金要当日日送存银银行，库库存现金金不得超超过银行行的规定定限额。出纳和和收费人人员不得得以长补补短，要要不定期期地对收收费人员员进行盘盘点，如如有差错错，由经经手人详详细登记记，每月月集中讨讨论，找找出原因因后报领领导指示示处理。九、 原始凭
6、证证、账本本、工资资清册、财务决决算等资资料要及及时归档档保管，会计人人员交接接，要按按财政部部门的规规定办理理。财务监督督制度1、 凡付款、报销的的凭据必必须经过过审核，符合年年度预算算，原始始凭据合合法，经经手人、验收人人、签批批人手续续完备方方可报销销或付款款。2、 对现金支支票、转转账支票票、委托托收款结结算凭证证等的审审核，除除审核开开支的合合法性外外，还须须审核支支票的账账号、金金额、用用途均正正确后才才加盖印印鉴章使使用支票票或委托托收款。3、 现金支付付，只限限于职工工医药费费、差旅旅费、采采购零星星物品、备用金金金额，在规定定数额以以上者一一律使用用银行转转账支票票，不得得支
7、付现现金。4、 医院库存存现金不不得超过过银行核核定限额额，超过过部分要要及时存存入银行行。5、 医院职工工因公出出差借款款，须填填写借款款凭证，经有关关领导签签字同意意后方可可借款，事情办办完或出出差返回回后，应应及时结结清账目目，不得得拖欠。6、 对编制的的收款、付款转转账凭证证进行复复核，原原始凭据据金额、内容须须与编制制凭证相相符，经经复核合合格的凭凭证盖上上复核人人印章。7、 库房保管管员对入入库的物物资、药药品、器器械、设设备、仪仪器必须须对规格格、质量量、数量量严格验验收签字字，不符符合质量量、规格格等情况况拒绝验验收入库库。出库库必须按按有关规规定办理理手续，绝对不不许任取取任
8、拿，如果账账目不符符便是保保管员的的失职。8、 各会计之之间必须须账账相相符，各各明细账账、总账账、分类类账核对对相符。银行存存款日记记账与银银行对账账相符。9、 各科室的的收费标标准应实实行明码码标价，接受群群众监督督。财务管理理制度为了加强强单位的的财务管管理，积积极合理理地组织织经济活活动，保保障经济济管理的的顺利进进行，促促进医疗疗卫生事事业的建建设和发发展，根根据会会计法及国家家有关财财政、财财务制度度的规定定，特制制定本制制度。一、 按照“统统一领导导，分级级负责，归口管管理”的原则则，加强强经济核核和经济济责任制制，对单单位的经经济活动动进行全全面的综综合性管管理。二、 各级会计
9、计事务按按照国家家的统一一会计制制度办理理，严格格贯彻执执行国家家有关方方针、政政策、法法令，遵遵守财经经纪律，保护国国家财产产、物资资的安全全和完整整。三、 合理组织织收入、节约开开支，正正确安排排和使用用各项资资金，保保证单位位各项任任务的完完成，不不断提高高社会效效益和经经济效益益。四、 编制和执执行财务务预决算算，做好好财务监监督、财财务检查查和财务务活动分分析，进进行经济济预测，参与经经济决策策。五、 严格执行行国家物物价部门门规定的的医疗收收费标准准，做好好医疗收收费及其其他收费费的管理理工作，杜绝乱乱收费、乱涨价价现象，维护病病人利益益。六、 在接受上上级主管管部门的的领导和和监
10、督的的同时，并接受受财政、审计、税务等等部门的的检查和和指导。费用管理理制度医院实行行成本核核算，包包括医疗疗成本核核算和药药品成本本核算，成本费费用分为为直接费费用和间间接费用用。一、 直接费用用，既医医院在开开展业务务活动均均可以直直接计入入医疗支支出或药药品支出出的费用用，包括括医疗科科室和药药品专门门开支的的基本工工资、补补助工资资、其他他工资、职工福福利费、社会保保障费、公务费费、业务务费、卫卫生材料料费、药药品费、修缮费费、购置置费和其其他费用用。辅助科室室中能明明确为医医疗或药药品服务务的科室室或班组组的费用用支出，如：医医院的洗洗衣房、煎药房房的支出出，基本本上是为为医疗业业务
11、服务务的，或或直接计计入医疗疗支出。提取修购购基金应应按固定定资产使使用部门门分别计计入医疗疗支出，药品支支出。二、 间接费用用，既不不直接计计入医疗疗支出或或药品支支出的管管理费用用。包括括医院行行政管理理部门和和后勤部部门发生生的各项项支出以以及职工工教育费费、咨询询评估费费、坏账账准备、科研费费、保险险费、财财务费等等。间接费用用按医疗疗科室和和药品部部门的人人员比例例进行分分摊，并并按支出出明细项项目逐项项进行分分配。财务报销销制度一、 对原始单单据的一一般要求求1、 发票必须须是正规规发票联联和报销销联，用用复写纸纸复写或或计算机机打印，不得用用圆珠笔笔或铅笔笔填写，存根联联、发货货
12、联、记记账联不不能作报报销单据据。2、 内容要齐齐全，台台头、日日期、品品名、单单价、数数量、金金额等项项目要填填写齐全全，字迹迹要清楚楚，金额额要准确确，大、小写要要一致，涂改无无效。3、 印章要齐齐全，须须有收款款单位公公章（或或收款专专用章）及收款款人签字字（章）；事业业单位的的收据，要有财财务专章章；企业业和个体体户须是是税务部部门统一一印制的的收据。4、 自制单据据购买农农民的农农副产品品而无法法取得正正式发票票时，可可使用财财务科印印发的自自制单据据，自制制单据要要用墨水水笔填写写，内容容要填写写齐全。5、 从外单位位取得的的原始单单据（车车、船、飞机票票等），因保管管不善，被盗、
13、遗失，后果自自负，不不予受理理。二、 对各项支支出报销销的审签签，实行行统一管管理，由由分管院院长签字字后，再再由院长长签字后后，财务务科方可可付款。三、 差旅费报报销单，须用蓝蓝（黑）墨水笔笔填写。数人一一起出差差使用一一张差旅旅费报销销单时，要将每每个人的的姓名都都填上，内容填填写要齐齐全，要要有结算算人、负负责人的的签章。四、 购买仪器器、设备备、材料料等各种种物品，由器械械（总务务）科按按计划统统一购买买，各使使用科室室不得自自行购买买。在特特殊情况况下，必必须自行行购买时时，须经经自己购购买时，须经院院领导批批准，由由器械（总务）科验收收入库。五、 临时工的的工资由由人事科科审核临临
14、时工工工资花名名册后交交院长审审批，由由财务科科发放。六、 各科室的的加班费费、夜班班费、误误餐费、放射费费等临时时性报酬酬的报销销，由科科室负责责人填写写有关单单据，有有医务科科（护理理部），分管院院长的签签章，方方可报销销。当月月的尽量量当月报报销，最最迟不得得超过次次月，否否则不予予受理。原始凭证证管理制制度一、 所取得的的原始凭凭证必须须具备：凭证的的名称、填制日日期和编编号；接接受凭证证单位的的名称：业务内内容、数数量、单单位和金金额；填填制单位位的名称称和财务务（会计计）专用用章；经经办人员员签章。内容必必须真实实、完整整。二、 经济业务务发生时时，要及及时取得得或编制制原始凭凭证
15、。经经领导人人、验收收人、经经办人签签字后，及时送送交财务务部门。三、 财务部门门对原始始凭证要要认真进进行审核核。审核核凭证对对应的经经济业务务和内容容是否填填写齐全全，数字字计算是是否正确确，手续续是否完完备，书书写是否否清晰。对违反反财经纪纪律和制制度、内内容填写写不全、计算有有误、手手续不完完备、书书写不清清楚的原原始凭证证，会计计人员应应拒绝付付款、报报销或执执行。对对于弄虚虚作假、营私舞舞弊，伪伪造涂改改凭证等等违法乱乱纪行为为，要拒拒绝执行行并及时时向有关关单位报报告。四、 会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填写记记账凭单单，严肃肃认真、实事求求是地记记录各项项经济业业务
16、的真真实情况况，并做做到计算算正确、真实可可靠。债权债务务结算制制度一、 完善往来来账的清清查、收收退及冲冲转手续续，建立立健全往往来账的的核算账账薄记录录，及时时处理债债权、债债务。二、 严格控制制债权、债务款款项的发发生。一一般债权权须经有有关部门门签发，重大者者须经院院领导审审批签字字，同时时要取得得债务单单位和个个人的合合法凭据据。一般般的债务务由财务务科与有有关部门门处理，重大者者由院领领导签字字或签订订合同，办理正正式手续续。不得得受理与与本单位位无关的的债权、债务业业务。三、 各项往来来款项，应及时时进行清清理结算算，防止止呆账的的发生。预借的的差旅费费，须在在返回后后一周结结算
17、。四、 债权、债债务要由由专人清清理结算算，专管管人员要要做到心心中有数数，记好好往来账账，及时时进行清清理。重重大的和和处理困困难的，要及时时通报账账务科长长或院长长。流动资金金管理制制度一、 流动资金金既要保保证需要要又要节节约使用用，在保保证按批批准计划划供应营营业活动动正常需需要的前前提下，比较少少的占用用资金，取得较较大的经经济效果果。二、 要求各业业务部门门在编制制流动资资金计划划时，严严格控制制库存物物资、药药品、卫卫生材料料的占用用资金不不得超过过比例规规定，即即经营总总额与同同期库存存的比例例按1:2的规规定。三、 超储物资资商品，除经批批准为特特殊储备备外，原原则上不不得使
18、用用流动资资金，只只能压缩缩超储的的药品、材料以以减少占占用流动动资金。四、 要严格遵遵守不得得挪用流流动资金金进行基基建工程程的规定定。五、 使用的基基本要求求1、 在符合国国家政策策的前提提下，加加速资金金周转，扩大经经营，减减少流动动资金的的占用。2、 对药品、卫材、行材等等资金的的占用，应本着着勤俭节节约的精精神，尽尽量压缩缩。3、 严格控制制家具、用具的的购置。4、 要加还应应收款项项的结算算，减少少对流动动资金的的占用。医疗收费费制度一、 收费员工工作必须须细心负负责，态态度要热热情和蔼蔼，准确确掌握药药检和各各种收费费标准，简化手手续，减减少排队队。二、 交付现金金要唱收收、唱付
19、付，当面面点肖，开出数数据，留留有存根根复查和和备查，对公费费医疗、记账合合同，要要严格执执行国家家的有关关规定，如记账账单有涂涂改、伪伪造、冒冒名顶替替等不符符合规定定者均不不予记账账。三、 病员出院院，住院院处根据据病房的的出院通通知单结结算、收收费或记记账。四、 病员住院院期间，住院处处应定期期下病房房结算。自费者者，要随随时配合合科室与与家属联联系清交交，以免免造成呆呆账，对对欠账者者，应抓抓紧催收收。五、 收费处要要建立交交班制度度。交班班时现金金必须当当面点清清，最后后汇总，清点钱钱，账相相符后交交会计、出纳处处理。如如有不符符，需立立即查找找原因，及时解解决。关于严禁禁私设小小金
20、库的的规定一、 凡侵占、截留医医院的收收入，化化大公为为小公，未列入入医院财财务账、私存私私放的各各项资金金，均属属小金库库。二、 各科不得得以任何何名义私私设小金金库。一一经发现现一律没没收，并并追究当当事人的的责任，情节严严重者，必要时时移送纪纪检监察察部门或或司法机机关处理理。三、 如属上级级部门检检查发现现的小金金库，对对医院所所追究的的责任及及罚款，一律由由发生科科室自行行负责。票据稽核核制度一、 收费员每每天按时时做好日日结，将将日结票票据交财财务科票票据稽核核人员处处，票据据稽核人人员应及及时稽核核票据，不得拖拖延。二、 票据稽核核人员应应认真、负责地地完成本本职工作作，不得得讲
21、人情情、走后后门，敷敷衍了事事。三、 稽核中票票据号码码应连续续，不得得隔号、跳号，不得颠颠倒票据据号码的的顺序开开具票据据。开具具票据时时票面项项目应填填列齐全全，大小小写金额额相符。四、 在票据稽稽核中发发现的问问题应及及时处理理，并视视情节对对票据开开具人员员予以处处罚。五、 财务科与与审计科科不定期期对稽核核过的票票据抽审审，如发发现不符符制度的的，除应应及时处处理外，还应视视情节对对票据开开具人员员和票据据稽核人人员予以以处罚。收款票据据管理制制度为了加强强票据管管理，规规范票据据的领用用、缴、销制度度，根据据票据据管理办办法的的要求，结合本本院实际际，特制制定本制制度。一、 财务科
22、设设立票证证专管员员，负责责各类票票证的领领入、领领用、回回收、上上缴、保保管等工工作，票票据管理理人员调调离岗位位时，必必须认真真办理移移接手续续，移交交不清，不得离离职。票票据员不不得兼任任出纳。二、 票据使用用人在领领用、缴缴销收款款票据时时，应点点清票据据数量（本数、份数），办理理票据领领用、缴缴销手续续，明确确责任。票据员员应按规规定设置置票据登登记账薄薄，规范范登账，妥善保保管票据据领用、缴销凭凭证，年年终装订订归档。按季盘盘点库存存票据，保证账账、票相相符。三、 核销已使使用的收收款票据据时，票票据员在在稽核每每本票据据收费金金额，确确认款项项已解缴缴及按规规定使用用票据后后给予
23、缴缴销。缴缴销票据据时发现现问题，票据员员要及时时向领导导汇报。四、 使用票据据的收费费人员，必须按按票证顺顺序号填填写，各各联一次次复写，字迹清清楚，大大小金额额不得涂涂改。其其他内容容涂改必必须加盖盖收费人人私章并并仅限修修改一次次。收费费票据必必须盖单单位公章章和开票票人鉴章章，票据据已填写写撕出需需作废的的，必须须整套票票据齐全全，方可可作废。五、 票据长期期不缴，款项不不按时交交财务入入账，超超过三天天的视为为挪用，严禁公公款私存存。六、 加强票据据管理。发生票票据遗失失或被盗盗等，当当事人必必须将遗遗失、被被盗票据据的名称称、编号号及数量量等情况况及时向向单位领领导汇报报，写出出书
24、面检检查，经经单位认认真审查查核实，经综长长审批后后登报声声明，方方可核销销。遗失失、被盗盗核销的的票据应应予登记记存档以以备查对对。人为为原因造造成票据据损失的的要追究究当事人人责任。七、 收费票据据的存根根期为五五年，存存根保存存期限到到期后，由票据据员填制制票据销销毁表一一式三份份，由财财务科、审计科科会同纪纪检监察察部门到到场核实实监督，方可销销毁。八、 票据一年年清缴一一次，票票据的领领用、缴缴销凭证证、账册册、销毁毁表、遗遗失核销销资料保保留十五五年。财务收支支管理制制度一、 财务收支支范围1、 医院一切切营业活活动的收收支款项项，均属属财务收收支范围围。2、 医院的财财务收支支均
25、须通通过财务务科审核核后办理理。3、 财务科长长主管财财务收支支的审核核工作并并监督付付款审批批权限的的执行。二、 财务收入入实行集集中管理理1、 医院的医医疗收入入、药品品收入、各项服服务收入入、废旧旧物资出出售收入入、固定定资产变变价出售售收入等等所有收收入，均均须通过过财务科科办理，各部门门不得擅擅自收取取和私设设“小金库库”。2、 物价科是是价格执执行的管管理部门门，未经经批准各各部门不不得私自自变更收收费价格格。三、 财务支出出的集中中管理1、 医院的财财务预算算由财务务科监督督实施。2、 一切对外外的财务务支出均均通过财财务科审审核后办办理。四、 财务支出出的归口口管理1、 固定资
26、产产由总务务科归口口管理，按照“固定资资产管理理制度”的规定定执行。2、 药品和一一般卫生生材料由由药剂科科管理，物料由由总务科科管理，所有采采购、验验收、付付款手续续及工作作程序严严格按照照医院院财务制制度执执行。3、 设备的采采购，由由设备科科归口管管理，所所有采购购、验收收、付款款手续及及工作程程序须严严格按照照医院院财务制制度执执行。4、 差旅费出差费报报销申请请、标准准和报销销手续，按照医医院“差旅费费开支标标准和报报销手续续”执行。5、 修理费（1） 医院的设设备、器器具、家家具的一一般修理理由设备备科和总总务科归归口管理理。需维维修的向向设备科科申请，修理完完毕后由由设备科科在维
27、修修单上填填写维修修费用后后交财务务科。（2） 需送外单单位维修修的，凭凭发票和和合同报报销，发发票须经经设备科科签名及及使用部部门认可可，由财财务科审审核后，院长批批准报销销。6、 能源费医院的水水、电、燃料等等能源费费，由总总务科归归口管理理，财务务科凭总总务科经经办人签签字的发发票，经经院长签签字后由由财务科科付款。7、 培训费所有教育育、培训训费用的的报销，经所在在科室的的科长、主任签签字，科科教科、财务科科审核，院长批批准后到到财务科科办理付付款。8、 办公费和和卫生用用品费由由总务科科归口管管理，科科室填写写领用表表经主管管院长签签字后由由后勤按按标准发发放。9、 应上交的的各项税
28、税费及有有关财务务费用，由财务务科办理理，报院院长批准准。10、 尚未列入入上述归归口部门门管理的的其他临临时费用用支出，由财务务科科长长审核后后，经院院长签字字后付款款。本规定解解释权属属财务科科。凤凰县民民族中医医院文件件中医医院院2001145号号固定资产产管理制制度各科室、部门：为加强医医院资产产管理，根据事业单单位国有有资产管管理暂行行办法之规定定，各级级财政部部门、主主管部门门和事业业单位应应当按照照本办法法的规定定，明确确管理机机构和管管理人员员，结合合我院实实际情况况，经院院办研究究，决定定对医院院固定资资产管理理实行“统一领领导，综综合监督督，归口口管理，分级负负责，责责任到
29、人人”的管理理原则，现将我我院国资资办相关关工作职职责和操操作流程程通知如如下：一、 国资办负负责对医医院所购购置资产产进行入入库、出出库、登登记、编编码，并并录入资资产管理理信息系系统，对对资产进进行动态态管理（原其他他材料库库和医用用材料库库固定资资产和家家具用具具的入库库和出库库工作归归口国资资办管理理）。操作流程程：使用用部门填填制购物物申请单单归口管管理部门门审核同同意主管院院长或院院长审批批同意归口管管理部门门采购国资办办入库、登记、编码使用部部门到国国资办办办理出库库手续。二、 国资办负负责对医医院固定定资产的的资料进进行整理理、分类类并归档档，资产产归档内内容包括括：资产产发票
30、复复印件，合格证证、维修修单及有有关协议议或书面面合同，使用说说明书交交由所属属使用部部门保管管。三、 国资办负负责医院院固定资资产的配配制、处处置、报报损等事事项的报报批手续续，严格格按照审审批权限限，未经经批准不不得擅自自处理；部分大大型资产产或设备备需报县县级财政政部门审审批同意意方能生生效。操作流程程：需报报废或处处置的资资产由使使用部门门填制资资产设备备报废鉴鉴定表归口管管理部门门审核查查实并签签署鉴定定结果报院长长或主管管院长审审批同意意加盖国国有资产产管理专专用公章章资产管管理部门门销帐财务部部门账务务处理。报废处置置的资产产统一集集中移送送至指定定地点，由国资资办上报报院办研研
31、究后统统一处置置，其残残值收入入上缴财财务。四、 国资办负负责对本本院国有有资产进进行产权权登记、产权界界限、资资产评估估监管，资产清清查和统统计报告告工作。五、 国资办负负责对各各科室、部门闲闲置资产产，低效效运转和和超标配配置资产产进行调调剂，确确保资产产更有效效整合、共享、共用。六、 国资办负负责对各各科室、部门资资产管理理工作进进行指导导、监督督、检查查，向主主管院长长及县级级财政部部门报告告国有资资产管理理工作。二O一一一年十月月十一日日主题词：国定资资产发送：医医院各科科室、部部门抄送：凤凤凰县卫卫生局病人医药药费用担担保管理理制度为加强资资金管理理，制定定如下病病人医药药费用担担
32、保管理理制度。1、 与医院有有直接经经济往来来的单位位和个人人以及本本院职工工对入院院病人的的医药费费用方可可进行担担保。2、 凡往来单单位或职职工担保保，必须须出具书书面担保保书，并并注明担担保时间间、担保保金额、联系电电话。如如未出具具书面担担保书者者，视同同未担保保。3、 院领导、部门负负责人电电话通知知担保等等特殊情情况的，由费室室结算人人员负责责通知其其在第二二个工作作日及时时办理担担保手续续。4、 担保的医医疗费用用必须在在病人住住院期间间由担保保人催交交结清。否则，由医院院财务科科在担保保人的工工资中扣扣除，每每月只留留一定的的生活费费。5、 职工担保保病人医医药费最最高额为为3
33、0000元。6、 因公担保保，或因因配合政政府部门门工作需需要的担担保，医医院依据据具体情情况对待待。7、 如往来单单位或职职工担保保未及时时催缴或或扣除工工资，造造成担保保款项无无法追回回，将追追究财务务人员责责任。基本建设设财务管管理制度度1、制定定医院总总体建设设规范和和基本建建设计划划。2、负责责基建项项目的工工程预算算，并做做好工程程决算的的审核工工作。3、负责责施工图图纸的审审验、各各种手续续的报批批和各种种合同的的签订工工作，做做好工程程技术变变更和付付款的签签证工作作。4、负责责施工现现场管理理，按照照合同规规定的建建筑规范范标准，做好施施工质量量的监督督工作。5、负责责各项建
34、建筑工程程施工图图纸、技技术资格格及有关关文件的的收集、整理，并做好好归档、保密工工作。6、负责责工程竣竣工后的的验收移移交工作作。财务内部部控制制制度财务科内内部牵制制、互控控制度。会计事事项的处处理不能能由一个个人办理理全过程程，必须须由二人人以上人人员处理理。具体体内容包包括：1、 出纳工作作由出纳纳人部负负责，其其他会计计不得兼兼任出纳纳。出纳纳人员以以外的人人员代收收现金时时，必须须由财务务科负责责人指定定。2、 出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案的的保管和和收入、费用、债权、债务、有价证证券账目目的登记记，不得得编制记记账凭证证、不得得兼管总总账、电电算系统统维护员员、管理理员
35、、不不得从事事除银行行存款日日记账、现金日日记账以以外的明明细账登登记和财财务会计计报告的的编制工工作。3、 出纳人员员、制证证人员、稽核人人员、审审批人员员、记账账人员不不能由一一人兼任任。4、 会计人员员不得兼兼任财产产物产资资的采购购、保管管等工作作。财务报告告制度为了保证证医院财财务报告告的数字字准确、内容完完整、报报送及时时，在编编制财务务报告时时，必须须遵守以以下制度度：一、 编制报告告前，要要将本期期所有的的会计事事项进行行检查和和整理，并处理理完毕。如有漏漏记、重重记、错错记的单单据，应应按照会会计制度度规定的的方法进进行更正正。未处处理完毕毕的会计计事项，不得提提前结账账。二
36、、 要账账核核对，试试算平衡衡。在对对本期会会计事项项处理完完毕的基基础上，进行总总账和所所有的明明细账相相对，明明细账与与财产实实物账相相对，保保证账证证、账实实、账账账相符。发现不不符时，要及时时查明原原因，加加以更正正。三、 要及时和和有关部部门进行行联系，以便能能够取得得编制会会计报告告所需的的有关统统计数据据。编制制财务报报告时，要严格格依据会会计账薄薄，不得得任意改改动会计计数字，以保证证会计报报告的真真实性。四、 财务报告告的各项项内容，都要填填列齐全全，认真真计算和和核对，计算正正确，内内容完整整，定期期报送，不能拖拖延。为为了反映映医院资资金活动动的全部部情况，财务会会计报告
37、告要有文文字说明明，以补补充报告告中所列列数字无无法反映映的具体体情况。凤凰县民民族中医医院财务务流程及及账目处处理程序序库存现金金日记账账银行存款款日记账账原始凭证收款凭证证科目汇总表付款凭证证总 账账转账凭证证会计报表表汇总原始凭证明细账账务处理理程序制制度账务处理理程序是是会计工工作的一一个非常常重要的的方面，合理的的账务处处理程序序，对于于科学的的组织本本单位的的会计核核算工作作具有重重要的意意义。一、 会计科目目及其明明细科目目的设置置和使用用根据国家家统一的的医院会会计制度度规定，设置和和使用会会计科目目，在不不影响会会计核算算要求和和会计报报表汇总总，以及及对外提提供统一一的会计
38、计报表的的前提下下，可以以根据实实际情况况自行增增设、减减设或合合并某些些会计科科目所属属的明细细科目。二、 会计凭证证的格式式会计凭证证包括原原始凭证证和记账账凭证，是在法法律上具具有证明明效力的的书面文文件。原原始凭证证的基本本内容包包括：原原始凭证证的名称称：填制制凭证的的日期：接受凭凭证单位位的名称称：经济济业务内内容摘要要，经济济业务所所涉及到到的数量量、单位位和金额额，填制制凭证单单位、人人员的签签章，凭凭证的编编号，凭凭证的附附件等。记账凭证证的基本本内容包包括：记记账凭证证的名称称：填制制凭证的的日期：经济业业务内容容摘要；会计科科目的名名称、方方向和金金额：凭凭证编号号、凭证
39、证所附原原始凭证证的账数数，有关关经办人人员和主主管人员员的签章章等。三、 凭证的审审核要求求会计机构构、会计计人员对对各种原原始凭证证，必须须进行严严格认真真的审核核。只有有经过审审核无误误的、合合法的原原始凭证证，才能能据以编编制记账账凭证。四、 会计凭证证的传递递程序1、 会计凭证证传递程程序应根根据各项项经济业业务的特特点，结结合本单单位各部部门的人人员分工工情况加加以确定定，满足足内部控控制的要要求。2、 会计凭证证传递的的程序（包括经经过的环环节和先先后顺序序），要要合理和和符合规规定。3、 传递的手手续要严严密，以以便明确确责任，确保凭凭证的安安全和完完整。五、 会计核算算形式以
40、账簿体体系为中中心，把把会计凭凭证、会会计账簿簿、记账账程序和和记账方方法有机机结合起起来的技技术组织织方式。根据本本院的经经济业务务特点及及管理要要求，选选用适应应的会计计核算式式，保证证会计核核算工作作质量，提高会会计工作作效率，更好地地发挥会会计作用用。1、 记账凭证证核算形形式记账凭证证记账程程序：设设置银行行存款日日记账、总账和和明细账账。银行行存款日日记账和和总账的的格式采采用三栏栏式，并并按一级级科目设设置账户户；明细细账则根根据实际际管理工工作的需需要，设设置三栏栏或多栏栏。2、 科目汇总总表核算算形式（1） 根据原始始凭证（或原始始凭证汇汇总表）登记银银行账。（2） 根据原始
41、始凭证（或原始始凭证汇汇总表）填制记记账凭证证。（3） 根据记账账凭证登登记总账账和明细细账。（4） 银行存款款账和各各明细账账的余额额应与总总账有关关账户余余额核对对。（5） 月终根据据总账和和明细账账编制会会计报表表。审计工作作制度一、 严格按国国家颁布布的各项项财经法法律、法法规、政政策来开开展审计计工作，遵循“以法律律为准绳绳，以实实事为依依据”的原则则。二、 审查财务务预算和和决算的的指标是是否合理理可行，各指标标之间的的关系是是否衔接接平衡，发现问问题及时时提出修修改的意意见和建建议。三、 对账务收收支及有有关的经经济活动动进行经经常性的的审计监监督，对对不符合合规定的的收支提提出
42、意见见，向领领导汇报报，采取取措施，进行处处理。四、 复核会计计凭证、账簿和和报表，使之符符合会会计法和会会计人员员工作规规则的的规定。五、 对资金财财产的使使用效益益、安全全、完整整进行检检查监督督，评价价各项内内部控制制制度的的执行情情况，提提出改进进意见。六、 不定期对对收费员员和挂号号员进行行现金和和发票审审查，发发现问题题及时纠纠正。七、 对大型设设备的购购置和基基建进行行审核监监督。八、 对群众反反映的问问题及时时审计，防止重重大损失失浪费、贪污盗盗窃和严严重违犯犯财经法法规事件件的发生生，并自自觉接受受上级审审计部门门的监督督。重大经济济项目立立项领导导负责制制、责任任追究制制一
43、、 医院业务务管理、行政后后勤管理理、财务务管理和和改革发发展中的的重大经经济项目目必须经经党政工工联席会会集体研研究，职职代会上上民主讨讨论通过过决策。二、 对基本建建设项目目，大型型房屋维维修、大大型仪器器购置，并经常常性大宗宗开支，年度财财务收支支预（决决）算必必须提交交职代会会上讨论论审议，并进行行公示。三、 执行决定定实行支支部书记记、院长长作为直直接领导导人。其其分管院院长作为为分工领领导人，整个过过程必须须严格按按法律、规章制制度、相相关程序序执行。四、 在实施过过程中，必须成成立相应应的管理理机构和和监督机机构，并并接受上上级主管管部门纪纪委、院院职工代代表及院院职代会会的监督
44、督。定期期或不定定期向院院支部汇汇报工作作进展情情况，重重大经济济项目结结束后接接受审计计部门的的审计。五、 在项目实实施过程程中如发发现相关关人员有有违法乱乱纪、不不听取意意见，自自作主张张，失去去监控等等，产生生不利的的后果，或医院院遭受严严重的经经济损失失，一经经查出，必须受受党纪、政纪处处分，必必要时交交司法部部门处理理。六、 实行责任任追究制制，必须须在整个个重大经经济项目目实施过过程中，明确责责任，分分工明确确，层层层签订责责任状，定期或或不定期期督查，落实和和执行情情况。七、 重大经济济项目结结束后，院支部部应召开开总结会会，总结结成绩，指出缺缺点，有有利于今今后工作作的开展展。
45、八、 审计完后后，在院院务公开开栏中进进行公示示，及时时收集职职工的意意见。重大经济济项目招招、投标标制度一、 医院的基基建项目目（包括括危房改改造、维维修）、药品、医用耗耗材、大大型设备备的引进进等均纳纳入招标标范围。二、 医院成立立招标领领导小组组，成员员是院领领导、纪纪委监察察、工会会主席、办公室室主任、财务科科长、总总务科长长、药剂剂科主任任、设备备科长和和职工监监督小组组等组成成。三、 招标的范范围必须须是医院院年前的的计划，尤其是是基建项项目、大大型设备备的购置置，具体体由各科科室主任任、护士士长根据据本科专专业发展展情况，在每年年1-22月份填填写仪仪器设备备申购审审批表提交本本年度的的申购计计划，经经设备科科汇总后后，组织织由县纪纪委、县县卫生局局纪委、主管局局长、县县检察院院、院支支部、院院办、工工会、科科主任、群众监监督小组组、相关关仪器设设备采购购科室负负责同志志参加的的年度仪仪器设备备采购论论证会，提交职职代会上上讨论通通过，进进行市场场调查，报主管管部门批批准，然然后设备备科将严严格按照照审批的的采购申