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1、生物科技公司销售财务管理制度 生物科技公司销售财务管理制度 进一步规范企业销售管理行为，强化内部限制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特对有关销售方面的财务制度做以下规定： 一、关于费用的规定 1.费用的管理原则 依据公司预算管理制度的要求,公司全部涉及价值形式的经营管理活动均应纳入预算管理,公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必需仔细组织实施。因此财务部对销售费用的支付以经董事会审批的预算草案为执行标准. 2.费用的分类 依据公司的销售政策及会计制度的要求,营销部门的费用将分为以下两类: 内部的费用: 1.应付职工薪酬(含工资、提成、社会保险) 2.
2、差旅费 3.款待费 4.福利费 5.办公费 6.展览费 7.广告费 8.印刷费 9.租赁费 10.其他 用于经销商支持的费用 1. 进场费 2. 促销陈设费 3. 海报宣扬费 4. 陈设买断费 5. 促销员费用 6. 堆头费 7. 其他 3.费用的运用流程 预算内费用用拨付:预算内费用拨付的基本条件为： 1、预算责任部门下达的安排或签署的审查看法； 2、财务部认可的真实合法有效的发票 3、精确填写的费用报销单； 4、根据财务制度须要供应的其他有关凭证。 预算外费用的拨付: 营销部门供应书面申请及相关资料报经预算管理委员会审核,预算管理委员会通过后上报董事会审批,财务部按批文依据资金状况支配付款
3、. 公司原则上不出借资金。财务部将建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。 二:关于产品销售 1. 产品的价格制定 财务部依据各责任部门上报的资金预算安排核定产品的生产成本、预算费用、营业利润、相关税费编制销售利润预算表上报董事会，由董事会核定产品价格并批文下发各部门。销售人员销货价格一律以本公司规定的价格为准，不得随意变更价格，如有赠品及嘉奖须依照本公司的相关规定办理。对因销售人员对客户的随意承诺而给公司带来损失公司将追究责任并要求补偿全部损失 2.、公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，货值100万元以上的合同必需提前一个月向工厂下单，
4、销售部门应依据五个信用等级对用户实行不同的预收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等订货合同金额收预收款。 3.、原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营实力等）并经财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，销售部门必需刚好书面报告财务部并实行措施，并指定专人负责解决。 4.、对应收账款每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对应收账款作具体的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。5.、未
5、按规定收回的货款,除依据相关规定惩处负责的销售人员外,若产生坏帐损失时销售人员须负赔偿责任。 6.、为避开税务部门质疑本公司有虚开增值税发票行为，对于销售回款要汇入我公司在税务备案的帐户农业银行河北省蔚县支行及中国工商银行蔚县支行。货款实行现款交易（包括支票、现金、汇票） 三：发货的管理 我公司实行公司总部干脆向经销商（或代理商）发货。1、发货的依据是购销合同、资信限额、货款已确认到达公司指定银行账户。无合同或超资信限额或货款未到达公司指定银行账户的均不得向其发货。2、发货审批权限：发货由销售部门经理审核、主管总经理审批，审核、审批时必需履行签字手续。详见：销售管理流程。3.、发货必需坚持先批
6、号先出库的原则。4.、对有气温限制的货物，发货不得运用铁路集装箱，不得将产品暴露在日光下。5.、资信限额的确定： .依据客户类别和企业详细状况，确定每一个客户的资信限额，以此作为最高发货限额。.资信限额按以下原则严格限制：调拨类、零售纯销类客户资信限额不得超过年销售回款安排的15%。分销类客户资信限额不得超过年销售回款安排或上年回款总额的25%，如有特别状况须报批。.由于客户经营、回款发生改变，假如须要临时调整资信限额，须填报客户超资信发货申请表，由主管总经理批准后执行 四、发票管理制度 （一）.对外销售开具一般发票的规定 1、依据税法等有关规定，全部发票都从河北蔚县国税局购入，专人办理发票的
7、领购、开具和保管业务。 2、全部货款都收回，才可以开具发票。3、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要照实填写姓名。 4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要刚好送交公司财务部门，附发票记账联后入账。 5、全部对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 （二）对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格根据以上规定执行外，还要遵守以下规定： 1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2、须要开
8、具增值税专用发票的单位，须供应该单位的税务登记证副本复印件和一般纳税人资格认定证书，并在复印件上加盖单位公章，同时供应在税务机关备案的开票信息。 3、货款全部到账后，公司详细经办业务员按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清晰，项目齐全，计算精确；由对方的详细经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送销售总监审批，然后由会计审批，审核无误后的开票申请单及销售合同传至河北蔚县财务部，由蔚县财务部指定人员开票，北京营销中心随后需将开票申请单原件捎回蔚县，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 4、开出的增值税专用发票肯定要详细经
9、办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。 5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要刚好供应变更证明，以利业务结算；变更证明要即刚好作附件入账或归档管理。 7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的蓝字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并根据退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。 （
10、三）接受发票的管理规定 1、接受发票要严格根据国家关于违反发票管理的惩罚的条款进行审核。 2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整齐，项目填写齐全，字迹清晰，盖章清楚，手续齐备，计算精确，并与所附的其他资料相符。 3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及供应发票的单位名称相一样；假如名称等记载事项发生变更，对方肯定要供应变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。 4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关刚好办理认证手续，然后再办理业务结算手续； 5、接受发票要依据业务的性质和实际状况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法供
11、应具有抵扣作用的发票或无资格供应该类发票的单位，可以让其供应无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。 6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应刚好办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，短暂无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必需取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、马路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，根据结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或依据税务局要求进行调
12、整），伴同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项具体填写。 （四）违反公司发票管理规定的惩罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关干脆责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，干脆责任人要负赔偿责任。 五：关于经销商政策的管理 1. 关于我公司对经销商的费用支持：由销售部门负责确认并填制“经销商费用支持确认单”，财务部按公司规定予以结算。详见销售管理流程。 2
13、.关于我公司对经销商进货嘉奖的支持：由销售部门向财务部门供应客户的进货记录，财务部经核对确认后将嘉奖款以销售折扣的方式返还客户。详见销售 管理流程。 六：退货的管理 货品包装完整、无质量问题一律不得退货，更不准以退货抵缴货款，但变质产品可依公司有关规定办理退货。1. 运输的联络 物料管理部门接到销售部门送达的成品退货单应先审查有无注明依据及处理说明，若没有应将成品退货单退回业务部门补充若，有则依成品退货单上的客户名称及承运地址联络承运商运回。2.退货品的验收 （1）退货品运回工厂后仓储部门应会同有关人员确认退回的成品异样缘由是否正确，若确属事实应将实退数量填注于成品退货单上并经点收人员质量管理
14、人员签章后第一联存于会计科，其次联送收货部门存，第三联由承运人携回依此申请费用，第四联送销售部门部门向客户取回原发票或销货证明书。（2）. 物料管理部门收到尚无成品退货单的退货品时应马上联络销售部门主管确认无误后先暂予保管等收到成品退货单后再依前款规定处理。 3.退货品的处理方式 退货品的处理方式确需重处理者物料管理部门应督促处理部门领回处理。 4.退货的更正 1若退回成品与退货单记载的退货品不符时物料管理部门应暂予保管不入库，同时于成品退货单填注实收状况后第三联由运输公司携回依此申请运费，其次联送回销售部门处理，第一联暂存仓运科，仓运科依此督促。2. 业务部门查验退货品确属无误时应依实退状况更正退货单送物料管理部门办理销案。