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1、济公沙锅锅餐饮管管理（北北京）有有限责任任公司财务管理理手册北大纵横横管理咨咨询公司司二零零三三年十二二月目 录录第一章总总则3第一部分分会计核核算5第二章会会计组织织5第三章主主要会计计政策110第四章会会计科目目的设置置11第五章会会计凭证证和帐簿簿12第六章财财务会计计报告144第七章会会计档案案管理116第八章会会计电算算化管理理18第九章会会计工作作交接220第二部分分财务务管理222第十章发发票管理理规定222第十一章章现金、银行存存款及银银行票据据的管理理23第十二章章资金管管理规定266第十三章章结算管管理311第十四章章存货管管理355第十五章章固定资资产、无无形资产产的管理
2、理36第十六章章所有者者权益管管理400第十七章章成本费费用管理理42第十八章章财务预预算管理理43第十九章章财务分分析488第二十章章附则500附件：流流程511第一章 总则第一条 目的为加强北北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司（以下下简称“公司”）的财财务管理理工作，规规范公司司的各项项财务管管理行为为，保证证公司资资产的安安全、完完整，促促进公司司发展，根据公司会计准则、公司会计制度、中国蓝星集团财务管理制度，结合公司实际情况，制定本手册。第二条 财务管理理体制公司财务务实行集集中统一一管理，资资金统一一调配和和使用，费费用支出出统一核核定支付付，税款款统一核核定缴纳纳，银行行存
3、款和和贷款统统一办理理，直营营单店的的营业收收入及时时上缴公公司财务务部统一一管理。第三条 财务管理理的根本本目标股东财富富最大化化。第四条 财务管理理的基本本任务(一) 规范公司司会计核核算，严严格执行行财务纪纪律，正正确反映映公司财财务状况况和经营营业绩；(二) 优选投资资项目和和确定合合理资本本结构，以以确保公公司具备备以收抵抵支及偿偿还到期期债务的的能力；(三) 依法合理理地筹集集发展资资金，保保证公司司资金需需求；(四) 合理、有有效地使使用资金金，提高高资金使使用效率率和收益益；(五) 加强资产产管理，保保障集团团资产安安全完整整。第五条 适用范围围本手册适适用于北北京济公公砂锅餐
4、餐饮管理理有限责责任公司司。公司司所有员员工必须须严格遵遵守、认认真执行行。第六条 手册管理理方法由财务部部负责组组织每年年一次的的手册修修订工作作，并由由财务部部签订发发行。财财务部拥拥有对手手册的解解释权。由综合办办负责手手册的发发放、更更换和回回收管理理工作，并并制作手手册领用用记录。第七条 保密要求求注意作好好手册保保密工作作。应按按适用范范围发放放，各部部门负责责人可领领用完整整手册，其其他人员员只领用用与其相相关作业业的部分分。应与与领用者者签订保保密协议议。第八条 手册的更更新年度内内内容调整整以补充充文件形形式发布布，补充充文件要要求进行行编号管管理，发发放范围围及发放放回收管
5、管理与手手册管理理相同。手册每年年更新一一次，年年度更新新时应将将年度内内补充文文件分类类归并到到手册各各章节。第一部分分 会计核核算第二章 会计组织织第九条 公司的会会计组织织以公司司财务部部为主，各各职能部部门及相相关责任任人为辅辅。会计计组织结结构图如如下：第十条 财务部的的主要职职责： 负责资金金的筹集集规划、合理使使用和控控制。 负责制定定公司的的财务管管理制度度和实施施细则，统统一核算算标准。 负责编制制公司预预算。 参与公司司新项目目、重大大投资的的可行性性研究，提提供财务务意见，参参与公司司经营决决策活动动。 负责公司司的会计计核算工工作。 负责各项项财务会会计报表表的编制制及
6、财务务分析工工作。 负责公司司的资产产管理工工作。 负责单店店财务结结算的指指导。 负责公司司有关财财务资料料的整理理、保管管工作。 公司领导导交办的的其他工工作。第十一条 财务部经经理主要要职责 根据国家家、行业业有关法法规、政政策，制制定公司司会计核核算、成成本控制制、资金金管理、财务预预决算管管理、财财务结算算管理等等各项财财务管理理流程及及制度、操作规规范等； 负责拟订订财务规规划草案案，指导导、监督督和控制制公司财财务规划划的实施施，保证证财务管管理和资资金筹划划可以满满足公司司未来发发展的需需求； 根据董事事会下达达的公司司年度经经营目标标、公司司财务规规划，拟拟订部门门预算，并并
7、组织研研讨、汇汇总、拟拟订公司司年度预预算、成成本计划划、利润润计划草草案； 根据董事事会批准准的公司司年度预预算、成成本计划划和利润润计划的的要求，制制定部门门年度工工作计划划和月度度工作计计划，并并组织对对部门年年度工作作计划和和月度工工作计划划的执行行进行分分析和研研讨； 组织编制制部门年年度和月月度工作作总结； 指导公司司财务数数据收集集、帐务务管理等等财务基基础工作作的建设设，建立立健全会会计核算算体系，完完善财务务内控制制度； 监督单店店营业资资金的集集中管理理与使用用，确保保资金的的安全与与有效利利用； 根据单店店经营情情况，编编制每周周资金计计划，负负责公司司内部资资金流转转调
8、度，编编制信贷贷计划，拟拟订重大大资金筹筹措使用用方案，负负责建立立与维护护与银行行等融资资机构的的关系 负责公司司成本控控制，监监督各部部门、单单店成本本控制执执行情况况，提供供成本考考核依据据； 分析评价价公司财财务状况况与经营营活动状状况，撰撰写财务务分析报报告，提提供公司司经营决决策信息息 组织本部部门配合合上级管管理部门门的财务务审计工工作，负负责提供供审计所所需资料料； 组织公司司会计核核算及税税务管理理工作，负负责协调调与税务务部门的的关系； 监督指导导单店日日常财务务管理工工作； 负责协调调与组织织公司对对外信息息披露及及对外统统计报表表的编制制与报送送； 负责组织织公司的的资
9、产管管理工作作； 负责财务务部的内内部组织织管理工工作，保保证部门门业务的的有效运运转； 完成总经经理交付付的其它它任务第十二条 会计主要要职责： 与财务部部经理一一起，制制定公司司的财务务管理制制度 负责公司司日常会会计帐务务处理，及及时登记记公司帐帐簿，编编制会计计凭证，填填报公司司会计报报表，真真实准确确反映公公司经济济活动 严格按照照公司会计计制度确确认公司司的各项项收入 严格按照照公司相相关制度度，负责责日常审审核报销销 负责审核核公司各各部门各各项成本本费用的的支出，编编制各项项成本以以及费用用分摊凭凭证 负责办理理税额计计算，建建立税务务登记台台账，配配合税务务部门对对公司税税务
10、工作作的检查查 负责汇总总平衡各各部门财财务预算算，编制制公司总总体预算算 负责公司司对外信信息披露露及对外外统计报报表的编编制与报报送 完成上级级交办的的其他任任务第十三条 单店核算算会计主主要职责责： 与财务部部经理一一起，制制定公司司的财务务管理制制定 负责单店店日常会会计帐务务处理，及及时登记记单店帐帐簿，编编制单店店会计凭凭证，真真实准确确反映单单店经济济活动 完成单店店每日凭凭证的归归集，汇汇总，负负责单店店会计凭凭证及其其他会计计档案的的装订，保保管、归归档 严格按照照公司会计计制度确确认单店店的各项项收入，监监督单店店营业收收入的及及时上缴缴，保证证资金的的集中使使用 负责审核
11、核单店各项项成本费费用的支支出，编编制单店店各项成成本以及及费用分分摊凭证证 负责单店店各项材料料出入库库的核对对工作，负负责与直直接给单单店送货货的供应应商或配配送方核核对结算算清单 负责公司司与单店店的各项项应收应应付往来来帐款管管理，及及时结清清各项往往来帐款款 负责办理理单店的的税额计计算，建建立税务务登记台台账 负责单店店经营成成本核算算，分析析成本计计划执行行情况，及及时提出出改进措措施 负责组织织并审核核单店财财务预算算和资金金计划的的编制 负责单店店财务印印章的管管理 完成上级级交办的的其他任任务第十四条 资产管理理员主要要职责 负责公司司应收帐帐款管理理，督促促应收帐帐款回收
12、收与检查查，组织织对不良良债权处处置 负责采购购货物出出入库的的登记核核对工作作，负责责公司各各项应付付帐款管管理，及及时与相相关部门门核对帐帐目 负责监督督固定资资产、无无形资产产（包括括商标、商誉、商号、专利等等）的评评估、清清查、核核实、登登记、调调拔等管管理 负责对公公司长、短期投投资资产产的管理理与评估估分析工工作，确确保投资资资产的的安全与与收益 负责公司司财务印印章的管管理 负责会计计档案管管理，定定期接受受应归档档的会计计档案，并并对会计计档案整整理立卷卷，分类类归档 负责公司司各项应应付帐款款管理，及及时与相相关部门门核对帐帐目 负责存货货的盘点点与管理理第十五条 出纳主要要
13、职责： 负责公司司库存现现金的管管理，办办理现金金收支业业务，严严格按照照有关现现金管理理的规定定，收付付现金 每日打印印现金日日记账，保保证数据据内容准准确，及及时盘点点核对库库存现金金，填写写现金日日报表，与与现金日日记帐，日日清月结结 负责公司司支票管管理工作作，按公公司审批批权限签签发支票票，按规规定保管管支票，记记录支票票使用情情况，及及时清理理未报销销支票，购购买支票票， 负责公司司银行结结算业务务，各种种银行票票据的保保存、承承兑、贴现，将将各部门门送来支支票及时时送存银银行 每日去银银行取回回银行收收款单据据， 登登记后交交会计，负负责银行行余额的的核对， 录入银行对帐单，按月
14、编制银行余额调节表 负责公司司各种发发票的保保管，严严格按有有关规定定开出各各种发票票 协助会计计办理税税款申报报、税款款交纳等等税务管管理工作作 完成上级级交办的的其他任任务 负责对各各单店营营业收入入的催缴缴工作第十六条 采购部主主要职责责采购部主主要负责责各项采采购货物物的应付付帐款管管理，与与供应商商、配送送方的帐帐务核对对，采购购货物的的成本核核算与分分析第十七条 店管部主主要职责责 店管部主主要负责责存货的的实物管管理，按按期与财财务部核核对存货货帐务，保保证帐实实相符； 负责与单单店的配配送货物物结算，按期与单店核算会计核对收货清单； 审批单店店的财务务预算与与各项资资金计划划，
15、监控控单店的的成本费费用控制制第十八条 中心厨房房主要职职责 负责本部部门收发发货物的的实物和和帐务管管理，每每日与店店管部核核对收发发货物清清单 负责本部部门加工工货物的的成本核核算与控控制，分分析成本本计划执执行情况况第十九条 单店主要要职责 负责本店店各种物物品的实实物及帐帐务管理理，提供供核算数数据 负责本店店与公司司应收应应付往来来帐款明明细帐的的登记与与核算，定定期与单单店核算算会计核核对 负责管理理本店营营业收支支款项明明细帐，保保证资金金安全，做做到日清清月结 负责本店店各项成成本费用用核算与与控制，分析成本计划执行情况 负责本店店零星采采购的管管理与核核算第三章 主要会计计政
16、策第二十条 公司采用用的主要要会计政政策是：（一） 会计制度度：公司司执行中中华人民民共和国国公司司会计准准则、公司司会计制制度及及其补充充规定。（二） 会计期间间：公司司采用公公历年度度，即从从1月1日至当当年122月31日为为一个完完整的会会计期间间。（三） 记账本位位币：公公司以人人民币为为记账本本位币。（四） 记账基础础及计价价原则：公司以以权责发发生制为为计账基基础，以以历史成成本为计计价原则则。（五） 应收帐款款坏账核核算方法法：公司司的坏账账核算采采用备抵抵法，坏坏账准备备的提取取比例为为应收帐帐款余额额的 11%至55%。（六） 存货计价价方法：公司存存货核算算按实际际发生成成
17、本核算算。（七） 固定资产产累计折折旧的核核算方法法：固定定资产折折旧按固固定资产产原值扣扣除预计计5%的净净残值后后，根据据固定资资产预计计使用年年限采用用直线法法计提。（八） 无形资产产的计价价和摊销销方法：无形资资产按取取得或形形成时发发生的实实际成本本计价，按按受益期期确定摊摊销年限限，采用用直线法法摊销。（九） 长期待摊摊费用的的核算方方法：公公司在筹筹建期间间发生的的费用，应应当在开开始经营营的当月月起一次次计入开开始经营营当月的的损益；其他长长期待摊摊费用按按受益期期平均摊摊销。（十） 所得税核核算：公公司所得得税采用用应付税税款法进进行核算算。第四章 会计科目目的设置置第二十一
18、条 公司会计计科目依依据财政政部颁发发的公公司会计计制度及及公司司会计准准则进进行设置置。第二十二条 由于各单单店是独独立核算算单位，因因此，各各单店也也应设立立相应会计计科目进进行独立立核算，公司与与单店各各项收入入与支出出以及物物品的配配送等，应应分别在在单店和和公司间间设立应应收应付付往来科科目进行行核算。第二十三条 会计核算算中，在在依据各各项经济济事项进进行归集集时，必必须正确确使用确确定的会会计科目目，可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目，会计计人员在在进行帐帐务处理理时，应应根据权权责发生生制的原原则选择择正确的的会计科科目。第五章 会计凭证证和帐簿簿第二十四条 原始凭
19、证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的有效效性必须须符合以以下规定定：（一） 原始凭证证的“日期”必须与与所发生生的经济济事项为为相同年年度，不不得跨年年度使用用。（二） 外来发票票必须注注明开出出单位全全称、地地址及编编号，且且盖有开开出单位位印章。（三） 采购发票票数量、单价、单位必必须与订订购单、收料单单相同。进货总总额，应应纳税额额等的计算算正确，小写金额应与中文大写金额相符。（四） 从个人取取得的原原始凭证证，必须须有其本本人的签签名或盖盖章。（五） 内部原始始凭证必必须依公公司
20、规定定的格式式填写，必必须依核核准权限限呈请核核准。经经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如果批批准文件件需要单单独归档档的，应应当在凭凭证上注注明批准准机关名名称、日日期和文文件字号号。（六） 各项凭证证如有预预算，需需有审核者审审核，如如有超支支行为，不不得审核核通过，必必须有正正当理由由报总经经理核准准。（七） 按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定取取得以上上凭证。（八） 原始凭证证不得涂涂改、挖挖补，如如有涂改改痕迹，其其涂改处处需经经经办人签签字盖章证证明。第二十五条 记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济内容容确定
21、会会计科目目填制的的记账依依据。记记账凭证证的制作作应遵守守以下条条款：（一） 记账凭证证应包括括日期、凭证编编号、经经济业务务摘要、会计科科目、金金额、所所附原始始凭证张张数以及及填制人人、稽核核人、记记账人、财务负负责人等等内容。（二） 会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。不符符应即退退回原送送单位或或经办人人。（三） 编制记帐帐凭证时时应依公公司规定定选择适适当会计计科目，每每一记帐帐凭证应应列示总总帐及明明细帐科科目，同同样事项项所用会会计科目目，应先先后一致致。编填填记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账
22、凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。（四） 除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证，可可以把原原始凭证证附在一一张主要要的记账账凭证后后面，并并在其他他记账凭凭证上注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。（五） 记账凭证证填制完完毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销。（六） 记帐凭证证编妥后后应加盖盖制票
23、人人印章，如如非经主主办会计计人员或或其授权权人员签签章不生生效力。（七） 已登账的的凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。第二十六条 根据公司司的具体体经营情情况，公公司设置置现金日日记账、银行存存款日记记账、总总分类账账、明细细分类账账、固定定资产卡卡片或固固定资产产台帐等等账册。第二十七条 总分类帐帐应依每每一分类类帐科目目设立一一户，各各帐户的的排列，应应与会计计科目的的次序相相同。总总分类帐帐应根据据各种记记帐凭证证登载，每每月结总总一次，于于年终结结帐时，资资产
24、、负负债各科科目的余余额转入入下年度度，收入入费用各各科目则则应结转转入本期期损益。第二十八条 明细分类类帐可依依实际需需要设置置，但每每月需结结总一次次，其各各明细帐帐的合计计总金额额必须与与总分类类帐余额额相符。第六章 财务会计计报告(加)第二十九条 公司的财财务会计计报告应应包括以以下几类类：（一） 日报：包包括银行行存款日日报表、各店经经营业绩绩日报表表、现金金日报表表、原料料物品收收发日报报表等。（二） 周报：包包括资金金周报、营业收收入周报报、物品品收发存存周报、往来周周报等。（三） 月报：包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、往往来明细细表、应应付费用用明细表表、加盟盟
25、收入明明细表、营业费费用明细细表等。（四） 季报：包包括资产产负债表表、损益益表等。（五） 年报：包包括所有有月报及及季报的的汇总。各类报告告详见表表一：财财务会计计报告一一览表第三十条 报表的编编制与报报送（一） 单店根据对销销售产品品的种类类、数量量、单价价，折扣扣与折让让等的统统计，编编制营营业收入入报表各各一式二二份，经经店经理理签字后后，一份份本部门门留存、一份上上交店管管部。根据本店店物品的的收发存存情况，编编制物物品收发发存报表表各一一式三份份，经店店经理签签字后，一一份本部部门留存存、一份份上交店店管部、一份上上交库房房。根据公司司配送(包括供供应商和和配送方方)的物物品及本本
26、店发生生的各项项费用，编编制往往来报表表各一一式三份份，一份份本部门门留存、一份上上交店管管部、一一份上交交财务部部。（二） 店管部店管部根根据单店店报送的的营业收收入报表表汇总编编制公司司总体的的营业业收入报报表日日报、周周报各一一式三份份，一份份本部门门留存、一份送送财务部部、一份份送经营营办。（三） 中心厨房房根据对加加工材料料进、出出、存、退，加加工工时时，产品品、副产产品数量量，编制制物品品收发存存报表、生产报表各一式四份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交店管部、一份送经营办、一份送财务部。（四） 采购部根据对材材料需求求、原材料料市场价价格、应付账账款等的统计计，编制制采
27、购购统计报报表各各一式四四份，经经部门负负责人签签字后，一一份本部部门留存存、一份份交店管管部、一一份送经经营办、一份送送财务部部。（五） 库房根据库房房的收发发存情况况编制物物品收发发存报表表、发发货报表表各一一式四份份，一份份本部门门留存、一份交交店管部部、一份份交采购购部、一一份交财财务部。（六） 财务部根据有关关部门报报送的报报表进行行汇总编编制资资金报表表、内内部往来来报表、资资产负债债表、损益益表、现金金流量表表、借借款明细细表、费用用明细表表以及及销售售毛利、产品成成本分析析表，应应收款、应付款款分析表表、期期间费用用分析表表，差差异分析析表等等财务分分析报告告各一式式三份，经经
28、部门负负责人签签字后，一一份本部部门留存存、一份份送经营营办、一一份送本本级公司司总经理理。内内部往来来报表还还应送店店管部、单店等等相关业业务部门门。第三十一条 会计报告告的内容容应根据据各种会会计记录录产生。对外提提供的财财务会计计报告必必须依照照公司财务务会计报报告条例例规定定的格式式及时编编制，公公司对内内会计报报告的内内容与格格式，可可视实际际需要设设计编制制，并根根据公司司发展需需要增加加或减少少报告种种类，调调整报告告内容、报告格格式。第三十二条 内部管理理会计报报告的设设计、编编制、报报送须经经主管财财务的副副总经理理批准，其其他任何何部门和和人员无无权直接接要求财财务部门门提
29、供会会计报告告、财务务数据。第三十三条 税务机关关、银行行及其他他政府相相关部门门要求报报送的会会计报告告，由财务部部负责对外外报送，在在报送前前必须由由公司总总经理审审核、签签字。第三十四条 会计报告告必须遵遵循数字字真实、计算准准确、内内容完整整、说明明清楚、编报及及时的原原则。第三十五条 已报出的的会计报报告如发发现错误误，应及及时办理理订正手手续，除除本单位位留存报报表外，还还应同时时通知接接受报告告的单位位；错误误较多的的应重新新编报。表一：公公司财务务会计报报告一览览表报告类型型编报部门门报表名称称报告类型型编报部门门报表名称称日报财务部资金日报报季报财务部资金季报报表店管部/单店
30、/经营办办营业收入入日报应收帐款款季报表表采购部采购统计计日报财务分析析报告库房/单单店物品收发发存日报报营业利润润分析表表库房发货日报报借款明细细表财务部/单店往来明细细季报表表周报财务部资金周报报店管部/单店营业收入入季报表表财务部/单店往来周报报库房/单单店库存季报报店管部/单店营业收入入周报采购部采购统计计季报采购部采购统计计周报库房/单单店物品收发发存周报报库房发货周报报月报财务部资产负债债表年报财务部门门资产负债债表利润表利润表现金流量量表现金流量量表合并资产产负债表表合并资产产负债表表合并利润润表合并利润润表合并现金金流量表表合并现金金流量表表资金月报报表资金年报报表应收帐款款月
31、报表表应收帐款款年报表表期间费用用明细表表营业利润润分析表表营业利润润分析表表借款明细细表借款明细细表财务分析析报告财务部/单店往来明细细月报表表店管部/单店营业收入入年报表表店管部/单店营业收入入月报表表店管部/单店库存年报报库房/单单店物品收发发存月报报采购部采购统计计年报库房发货月报报采购部采购统计计月报第七章 会计档案案管理第三十六条 会计档案案包括会计计凭证、会计账账簿和财财务会计计报告等等会计核核算材料料，是记记录和反反映单位位经济业业务的重重要史料料和证据据。第三十七条 各种会计计档案应按按月、按按编号顺顺序装订订成册，标标明月份份、季度度、年起起止、号号数、单单据张数数，由会会
32、计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，指指定专人人归档保保存，出出纳入员员不得兼兼管会计计档案。第三十八条 根据国家家有关规规定，各各类会计计档案最最低保管管期限见见表二：第三十九条 保管期满满但未结结清的债债权债务务原始凭凭证和涉涉及其他他未了事事项的原原始凭证证，不得得销毁，应应当单独独抽出立立卷，保保管到该该事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。第四十条 除会计核核算专业业材料外外，预算算、决算算资料、成本分分析报告告、其他他财务分分析报告告等重要要史料和和证据，是是财务档档案的重
33、重要组成成部分，应应设立专专券妥善善保管。第四十一条 财务资料料不准外外借，须复制制财务资资料时，应应由财务务人员办办理，并并进行登登记。第四十二条 本公司人人员调阅阅以前年年度财务务档案，须须经财务务部经理理同意签签字后方方可调阅阅，并办办理调阅阅登记手手续，查查阅本年年度财务务档案资资料需得得到财务务部经理理或主办办会计人人员的同同意并办办理登记记手续后后查阅。第四十三条 外单位的的人员调调阅本年年度和以以前年度度的财务务档案，必必须持有有单位介介绍信，经经公司领领导和财财务部经经理同意意、签批批后方可可调阅。财务档档案保管管人员要要详细登登记调阅阅档案名名称，调调阅日期期，调阅阅人员的的
34、姓名和和所在单单位，调调阅理由由，归还还日期等等情况，调调阅人员员不得将将财务档档案携带带外出，要要经批准准同意后后，方可可进行复复制。第四十四条 查阅或者者复制财财务档案案的人员员，严禁禁在财务务档案上上涂画、拆封、抽换或进进行其他他改变。第四十五条 会计档案案的保管管期期满满后销毁毁事宜，按按照财政政部、国国家档案案局发布布的会会计档案案管理办办法执执行。表二：会会计档案案保存期期限表第八章 会计电算算化管理理第四十六条 保证会计计电算化化设备安安全和计计算机正正常运行行是进行行会计电电算化的的前提条条件，要要经常对对有关设设备进行行保养，保保持办公公室和设设备的整整洁，防防止意外外事故的
35、的发生。第四十七条 会计电算算化硬件件设备由由财务部部统一管管理和使使用，非非会计电电算化工工作人员员一般情情况下不不得使用用，特殊殊情况确确需使用用时，应应经财务务部经理理批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。第四十八条 操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件开开发商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务数数据和功功能模块块的正确确性。第四十九条 进行电算算化操作作时，操操作人员员运用财财务软件件必须是是通过系系统菜单单选项进进入系统统操作，应应根据工工作需要要设置操操作权限限
36、和密码码。对操操作密码码要严格格管理，指指点专人人定期更更换密码码，杜绝绝未经授授权人员员操作会会计软件件。第五十条 进行会计计处理时时，应加加强对会会计数据据的稽核核制度，由由专人负负责对原原始凭证证和记账账凭证的的审核，预预防已输输入计算算机的原原始凭证证和记账账凭证等等会计数数据未经经审核而而登记入入机内账账簿。第五十一条 操作人员员对使用用的硬件件设备的的安全负负责，设设备的开开启和关关闭应严严格按规规范程序序进行，下下班时，应应关闭设设备的电电源。操操作人员员离开办办公室前前，应执执行相应应命令退退出会计计软件。第五十二条 确保会计计数据和和会计软软件的安安全保密密，防止止对数据据和
37、软件件的非法法修改和和删除；根据公公司实际际情况，由由专人保保存必要要的上机机操作记记录，记记录操作作人、操操作时间间、操作作内容、故障情情况等内内容。第五十三条 对会计软软件进行行升级和和计算机机硬件设设备进行行更换等等工作，须须经财务务部经理理的同意意，报总总经理批批准；在在软件升升级和硬硬件更换换过程中中，要保保证会计计数据的的连续和和安全，并并由财务务部经理理指定专专人进行行监督。第五十四条 健全排除除计算机机硬件和和软件故故障的管管理措施施，保证证会计数数据的完完整性；健全计计算机病病毒防范范措施, 未经经允许不不得在记记帐电脑脑上安装装、拷贝贝无关软软件、文文件。第五十五条 电算化
38、会会计档案案管理是是重要的的会计基基础工作作，要严严格按照照财政部部有关规规定的要要求对会会计档案案进行管管理，由由专人负负责。电电算化会会计档案案，包括括存储在在计算机机硬盘中中的会计计数据以以其它磁磁性介质质或光盘盘存储的的会计数数据和计计算机打打印出来来的书面面等形式式的会计计数据；会计数数据是指指记帐凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表（包包括报表表格式和和计算公公式）等等数据。第五十六条 对电算化化会计档档案管理理要做好好防磁、防火、防潮和和防尘工工作，重重要会计计档案应应准备双双份，存存放在两两个不同同的地点点；第五十七条 每月100日前对对上个月月的会计计数据进进行备份份。采用用磁性
39、介介质保存存会计档档案，要要定期进进行检查查，定期期进行复复制，防防止由于于磁性介介质损坏坏而使会会计档案案丢失。第五十八条 所使用会会计软件件的全套套文档资资料以及及会计软软件程序序，视同同会计档档案保管管，保管管期截止止至该软软件停止止使用或或有重大大更改之之后的五五年。第九章 会计工作作交接第五十九条 会计人员员调动或或离职，应应详列移移交事项项、编写写清册办办理交接接，将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。未办办清交接接手续的的，不得得调动或或离职。第六十条 会计人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：（一） 已受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证
40、的，应应当填制制完毕。（二） 未登记账账目应当当登记完完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。（三） 整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料。（四） 编制移交交清册，列列名应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印章、现金、有价证证券、支支票簿、发票、文件、财务软软件及密密码、数数据磁盘盘及有关关资料等等。第六十一条 移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交；接替人人员要逐逐项核对对查收。第六十二条 移交人员员从事会会计电算化工工作的，要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。第六十三条 会计人员员办理交交接手续续时，
41、必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由财财务部经经理或其其代表负负责监交交；财务务部经理理交接时时，由公公司总经经理（或或其授权权代理人人）负责责监交。第六十四条 财务部经经理移交交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重大财务收收支和会会计人员员的情况况等向接接替人员员详细介介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第六十五条 交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交注册上上签名或或者盖章章，并应应在移移交注册册上注明明：单位位名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以及需需要说明明的问题题和意见见等。移交清
42、清册一般般应当填填制一式式三份，交交接双方方各执一一份，存存档一份份。第六十六条 接替人员员应当继继续使用用移交的的会计账账簿，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记记录的连连续性。第二部分分财务务管理第十章 发票管理理规定第六十七条 公司财务务部及各各单店必必须建立立健全发发票管理理制度。消费者者在各店店可以依依据相关关规定取取得普通通发票。第六十八条 普通发票票的购买买和领用用（一） 普通发票票由公司司财务部部在当地地税务机机关买回回发票后后，按顺顺序进行行编号，在在普通通发票领领用登记记簿上上，逐包包登记起起止号码码，由专专人负责责保管，单单独设立立存放地地点。（二） 各店领用用发票时
43、时，由领领用人在在登记簿簿上签字字，店经经理应派派专人负负责保管管。第六十九条 普通发票票的使用用（一） 发票必须须按号使使用，开开具发票票必须按按照规定定的付款款单位、时限、顺序一一次性如如实开具具。发票票中的单单价和销销售价必必须是含含税价格格，不可可将价税税分别填填开，发发票上必必须加盖盖本店的发票票专用章章。（二） 开错的发发票不得得撕毁、丢弃，应应加盖作作废章，连连同存根根一起贴贴在发票票上，一一并保存存。（三） 禁止转借借、转让让、倒卖卖、代开开发票；不得撕撕毁、涂涂改、伪伪造发票票；禁止止在发票票上弄虚虚作假；不得擅擅自出售售、拆本本使用及及销毁发发票；不不得自行行扩大发发票使用
44、用范围。（四） 若发票丢丢失，必必须在当当日向财财务部报报告，财财务部在在3个工工作日内内向税务务机关报报告。第七十条 普通发票票的存根根保管（五） 使用完的的发票存存根定期期送交财财务部，以以旧换新新妥善保保管，以以便查阅阅。已经经开具的的发票存存根联和和发票登登记簿，应应保存五五年。保保存期满满，经报报税务机机关验收收销毁。（六） 办理单店店变更或或者注销销登记的的同时，留留存的未未使用发发票需及及时办理理变更、缴销手手续。第十一章 现金、银银行存款款及银行行票据的的管理第七十一条 公司实行行现金的的集中管管理，不不允许任任何部门门(包括括单店)和个人人自行保保存和支支取现金金，单店店作为
45、独独立核算算单位，可可在公司司财务部部指定的的银行分分别办理理存款帐帐户，存款帐帐户只存存款不出出款，每每日必须须将营业业资金全全额存入入该帐户户，不得得坐支营营业资金金。各店店的资金金支出在在报经公公司总经经理审批批同意后后。第七十二条 现金管理理（一） 现金支付付范围： 1. 支付给给员工的的工资、奖金、津贴及及劳保福福利等开开支； 2. 个人劳劳务报酬酬；3. 报报销（或或借支）的的差旅费费、业务务费、修修理费等等；4. 结结算起点点以下的的零星支支出；5. 公公司总经经理批准准的其他他符合现现金支付付范围的的支出。（二） 除以上规规定的支支付范围围以外，财财务人员员支付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，财务务部经理理批准后后支付现现金。（三） 各部门、单店现现金的使使用范围围应符合合国家现现金管理理办法的的规定，严严格控制制现金结结算，超超出结算算起点的的付款应应通过银银行