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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D2. 【问题】 关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 B3. 【问题】 甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公
2、允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】 B4. 【问题】 首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A5. 【问题】 2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发
3、。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。A.B.、C.D.、E.、【答案】 D6. 【问题】 下列关于上交所科创板股票市价申报的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D7. 【问题】 甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C8. 【问题】 关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C9. 【问题】 关于外国投资者并购境内企业反垄断审查和安全审查的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 D
4、10. 【问题】 进行非上市公众公司收购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录，收购人及其实际控制人为法人的，应当具有健全的公司治理机制。有下列（ ）情形之一的，不得收购公众公司。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D11. 【问题】 根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%【答案
5、】 D12. 【问题】 根据公司债券发行与交易管理办法，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D13. 【问题】 2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5年付清，假定银行同期贷款年利率为5%，（P/A，5%，5）4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 B14. 【问题】 某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于（）。A.转换贴水B
6、.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】 A15. 【问题】 下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非应税项目【答案】 C16. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A17. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B18. 【问题】 甲公司为一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人员每人授予40万份股票期权，这
7、些人员自2016年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以每股10元的价格购买40万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开公司，预计3年中离职人员比例将达到30%。2016年12月31日每份期权的公允价值为16元，则2016年年末甲公司因该股份支付应确认的“资本公积其他资本公积”科目贷方发生额为（）万元。A.7000B.9000C.10000D.13000【答案】 A19. 【问题】 首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。A.主承销商控股股东管理的公募基金B.主承销商高管人员配偶的姐姐C.过去6个月
8、内与主承销商签署私募公司债券承销协议的公司D.持有主承销商10%股份的股东E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】 A20. 【问题】 根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）A.可转换公司债券的期限约定为4年B.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票C.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派
9、息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格。D.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元。【答案】 AC2. 【问题】 以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为6年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为3年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了8年，从第9年开始租出，租赁期为2年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经
10、使用了7年，从第8年开始租出，租赁期为3年【答案】 AD3. 【问题】 甲公司于2007年1月1日购入乙公司30%的股份，购买价款为1 200元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为5 000元，账面价值4 000元，其中除存货账面价值为1 000元，公允价值为2 000元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司2007年实现净利润1 000元，乙公司2007年度账面存货80%对外销售，则以下说法正确的是（ ）A.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 500B.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长
11、期股权投资账面价值为1 560C.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为300D.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为60【答案】 BD4. 【问题】 甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）A.控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70方配股成功C.只能采取由证券公司代销形式发行D.配股价可以为5.5元股E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分【答案】 ABCD5. 【问题】 上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.已持有上市公司30股份
12、的股东，向持有上市公司20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司45的股份，投资者拟收购35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30的股份然后向全体股东发出要约收购5的股份C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】 BCD6. 【问题】 现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）A.可转换公司债券B.短期融资券C.公司债D.可交换公司债券E.分离交易可转债【答案】 ABD7. 【问题】 以下关于现金分红的说法正确的有（）A.上市公司应当在章程中明确现金
13、分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序B.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到80C.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明D.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的23以上通过【答案】 ABCD8. 【问题】 以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【答
14、案】 ABD9. 【问题】 某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）A.非上市公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投行人员【答案】 CD10. 【问题】 上市公司非公开发行股票，发行股票价格不低于12元股，发行数量不高于2000万股，募集资金24亿元。按照价格优先、数量优先的原则确定发行对象。特定对象甲乙丙丁申报价格和数量如下表： A.丙12元，配售1000万股B.乙13元，配售400万股C.丙、丁12元，按比例配售600万股、400万股D.甲12元，配售600万股E.甲15元，配售600万股【答案】 AD11
15、. 【问题】 某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）A.上市公司应承担赔偿责任B.投资者可以提起民事诉讼赔偿C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任【答案】 ABD12. 【问题】 某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）A.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票C.因没有足够的资金行
16、权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意【答案】 ABCD13. 【问题】 关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用【答案】 AC14. 【问题】 甲企业计划IP0，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企业，乙企业已成立
17、3年以上，有关资料如下： A.甲企业最早2010年申报材料B.甲企业最早2011年申报材料C.甲企业最早2012年申报材料D.甲企业如果2011年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表、资产负债表和历次验资报告。【答案】 AD15. 【问题】 下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（）。A.A公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利B.A公司持有被投资者48的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策C.A公司持有被投资者40的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5的投票权，股东协议授予A公司
18、任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意D.E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40的普通股，其他三位股东各持有20，董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由8公司、C公司和D公司任命【答案】 BCD16. 【问题】 以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（）A.保荐机构法定代表人B.保荐业务负责人C.保荐代表人D.保荐业务部门负责人E.内核负责人F.项目协办人【答案】 ABC17. 【问题】 关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）A.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通
19、讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖C.证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于三人D.证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理【答案】 BD18. 【问题】 甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1 000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至20
20、07年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80%，仍有20%尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1 000元；2008年，甲企业将剩余的20%对外销售，乙公司2008年实现净利润2 000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（ ）A.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184B.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200C.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416D.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400【答案】 AC19. 【问题】 某上市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格
21、为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（）A.可转债升水2元B.可转债升水10元C.可转债转换升水率8.33D.可转债转换升水率9.09【答案】 BD20. 【问题】 甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A.8元B.7.2C.6元D.5.4E.5【答案】 ABCD20. 【问题】 甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（
22、)A.、B.、C.、D.、【答案】 A21. 【问题】 某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 D22. 【问题】 以下应计入管理费用的有（）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B23. 【问题】 发行保荐工作报告是发行保荐书的辅助性文件，保荐机构应在发行保荐工作报告中记载（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C24. 【问题】 根据上市公司股权激励管理办法，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D25. 【问题】 某上市公司第一大股东持股30%，为终止上市公司地位而发出要约收购，则下
23、列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C26. 【问题】 关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中不正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C27. 【问题】 下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（ ）。 A.B.、C.D.、E.、【答案】 C28. 【问题】 证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C29. 【问题】 某主板上市公司向某10名特定自然人非公开发行股票，则预案中必须披露的10名自然人的信息有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A30. 【问题】 某企业的资产净利率
24、为20%，若产权比率为1，则权益净利率为（）。A.15%B.20%C.30%D.40%【答案】 D31. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C32. 【问题】 甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为200万元和375万元1为实现资源的优化配置，甲公司于2016年9月30日通过向乙公司原股东定向增发300万股本企业普通股取得乙公司全部的375万股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允价值为50元，乙公司每股普通股当13的公允价值为40元。甲公司
25、、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。则对于该项反向购买业务，乙公司（购买方）的合并成本为（）。A.15000万元B.12500万元C.10000万元D.2800万元【答案】 C33. 【问题】 关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。 A.、B.C.、D.、E.、【答案】 B34. 【问题】 根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法，正确的是（）。A.投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进行外资准入许可B.证券公司的外资股比不超过51%，且在2022年
26、取消外资股比例限制C.境外自然人不得投资成为国内律师事务所合伙人D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动【答案】 C35. 【问题】 上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C36. 【问题】 2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60
27、股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C37. 【问题】 甲公司适用所得税税率为25，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得
28、足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元【答案】 B38. 【问题】 上市公司存在（ ）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。A.、B.、C.、D.、【答案】 D39. 【问题】 甲公司持有乙公司70股权并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2015年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2015年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D