《企业自我诊断分析记录表13066.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业自我诊断分析记录表13066.docx（23页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、企业自我我诊断速查表引言：企业自自我诊断断速查表表是提供供给企业业用于分分析其“战略及及决策层层”（董事事会、总总经理 / CCEO、管理委委员会、核心参参谋部门门 战略略规划、商业情情报、风风险管理理、知识识管理）的的运作状状况和“经营及及管理层层”（如下下图详示示）的运运作状况况的系统统化工具具，也可可协助企企业分析析如何完完善及提提高其经经营及管管理。内容：战略及及决策层层的运作作状况 自我我诊断速速查表经营及及管理层层的运作作状况 自我我诊断速速查表经营舞舞弊风险险 自我我诊断速速查表使用：本资料料仅供本本公司的的专业人人员或本本公司的的合作伙伙伴用于于提供给给其客户户或潜在在客户参参
2、考，并并不构成成本公司司的任何何服务承承诺，而而本公司司亦不必必承担任任何由于于本资料料所引起起的相关关责任。总经理 / CEO管理委员会研究及开发战略规划竞争情报知识管理董事会提名委员会人事及薪酬委员会审计委员会采购及资源管理生产管理人力资源管理信息技术管理公共关系管理财务及融资管理法律事务管理行政后勤管理服务管理市场及合作关系销售及客户关系内部审计消费信贷管理投资管理地产物业经营工程及项目管理国际业务风险管理股东会战略及决决策层的的运作状状况 自我我诊断速速查表战略及决决策层的的使命及及运作要要点自我诊断断评分设定企业业的发展展目标和和经营目目标1. 战略及决决策层应应清晰地地定义企企业发
3、展展的长期期目标与与经营及及管理工工作的直直接目标标，并将将其内容容及时而而有效地地传递至至整个企企业：l 定义企业业的发展展目标及及经营目目标；l 规划经营营及管理理的核心心战略、组织及及计划；l 建立经营营及管理理的风险险管理战战略、风风险控制制程序及及措施；及l 设定可容容忍的风风险程度度 / 审批权权限的划划分 / 对特特定业务务的限制制。12345保障经营营及管理理决策基基础的信信息和知知识资源源1. 战略及决决策层应应确保整整个企业业拥有足足够的内内外部信信息资源源、内外外部知识识资源和和及时有有效的载载体和沟沟通渠道道，以支支持企业业的经营营及管理理决策和和计划实实施：l 掌握足
4、够够的信息息资源以以了解经经营及管管理环境境、程序序和措施施的真实实状况，支支持正确确的决策策、战略略和计划划；l 掌握足够够的知识识资源以以分析经经营及管管理环境境、程序序和措施施的真实实状况，支支持正确确的决策策、战略略和计划划；及l 建立及时时有效的的载体和和沟通渠渠道以储储存和传传输前述述的信息息资源和和知识资资源。12345不断评估估及分析析企业在在经营发发展和业业务管理理方面的的风险因因素1. 战略及决决策层应应及时分分析企业业经营及及管理中中各主要要因素的的变化情情况，并并评估此此等变化化对企业业的潜在在影响：l 外部经营营环境的的变化（经经济、政政治、法法律监管管、行业业、技术
5、术、生态态保护等等）；l 经营战略略和管理理战略的的重要假假设前提提的变化化；及l 业务类型型、产品品种类、业务流流程及环环节、管管理流程程及环节节的变化化。123452. 在经营及及管理层层的协助助下，战战略及决决策层应应针对各各业务流流程、环环节和业业务活动动，设计计并运用用相应的的评估程程序及措措施以分分析潜在在的经营营及管理理风险：l 发现风险险；l 确定风险险所在的的业务及及管理环环节；及及l 计量并评评估风险险的程度度。12345战略及决决策层的的运作状状况 自我我诊断速速查表（续续）战略及决决策层的的使命及及运作要要点自我诊断断评分建立针对对性的战战略以有有效管理理和控制制企业经
6、经营及管管理中的的风险因因素1. 战略及决决策层和和经营及及管理层层应对新新生的风风险因素素以及重重要风险险因素的的变化做做出迅速速的反应应，及时时建立有有效及针针对性的的风险管管理战略略，并运运用相应应的管理理程序及及措施以以控制风风险。12345设计并执执行风险险控制程程序及措措施1. 战略及决决策层应应确保就就所发现现的经营营及管理理风险因因素，企企业拥有有并安排排了恰当当的风险险管理负负责人和和风险管管理程序序及措施施的执行行者：l 具备所需需的专业业知识和和技能，在在风险管管理战略略的指导导下设计计及运用用风险控控制程序序及措施施以控制制企业经经营及管管理领域域的风险险因素；及l 能
7、够承担担管理和和控制重重要经营营及管理理风险的的责任，并并了解相相应的企企业内部部考评制制度。123452. 战略及决决策层应应有效地地评估新新设计及及改进后后的风险险控制程程序及措措施的及及时性、运作效效率及实实施有效效性。123453. 战略及决决策层应应有效地地计量、监控并并评估企企业针对对各项经经营及管管理风险险所设计计的管理理和控制制程序的的实际运运作效率率：l 评估企业业应用风风险管理理战略发发现风险险因素的的效果；l 评估企业业应用风风险控制制程序及及措施对对风险因因素进行行管理和和控制的的效果；及l 与竞争对对手及同同行业中中的最佳佳模式进进行比较较和分析析。12345不断改善
8、善并提高高风险控控制程序序及措施施1. 在经营及及管理层层的协助助下，战战略及决决策层应应确保在在整个企企业内不不断改善善和提高高针对经经营及管管理中各各项风险险因素的的评估、控制和和监控程程序及措措施。12345经营及管管理层的的运作状状况 自我我诊断速速查表类别经营及管管理层的的自我诊诊断及风风险分析析要点自我诊断断评分经营环境境l 无法取得得经营所所需资金金12345l 发生灾难难性事件件而影响响生存能能力及经经营状况况12345l 市场竞争争的风险险及替代代性产品品或服务务的影响响12345l 金融市场场的某些些变动影影响财务务及经营营12345l 伴随业务务全球化化发展而而产生的的风
9、险12345l 所处行业业的特定定风险12345l 无法获得得所需数数量和质质量的人人力资源源12345l 法律风险险12345l 法规及特特殊监管管的风险险12345l 对环境变变化的负负面效应应容忍度度低，即即过于敏敏感12345l 无法达到到股东期期望而引引致股票票价格下下跌及一一系列不不良后果果12345l 由于社会会或文化化背景差差异而产产生的经经营风险险12345l 政治风险险12345l 由于科技技进步而而产生的的风险（如如被淘汰汰、产品品及设备备过时等等）12345战略信息息l 多元化经经营但缺缺乏相关关及准确确的信息息以选取取重点或或取得平平衡12345l 难以监控控外部经经
10、营环境境的变化化及其风风险以调调整经营营战略12345l 缺乏用于于评估现现有组织织结构的的有效性性及运作作的信息息12345l 考评体制制不存在在、缺乏乏关联性性或可信信性，与与现有经经营战略略脱节12345l 经营计划划缺乏想想象力或或庞大而而难以操操作12345l 缺乏相关关及可靠靠的产品品周期信信息以辅辅助经营营决策12345l 缺乏相关关及可靠靠的信息息以辅助助决策资资源分配配12345l 相关及准准确的信信息供投投资者评评估公司司或其某某一部门门的价值值12345经营及管管理层的的运作状状况 自我我诊断速速查表（续续）类别经营及管管理层的的自我诊诊断及风风险分析析要点自我诊断断评分
11、经营信息息l 由于缺乏乏关于已已签约承承诺事项项金额的的准确信信息而产产生的决决策风险险12345l 由于缺乏乏准确的的业绩考考评资料料而产生生的决策策风险12345l 部门目标标及考评评与公司司整体目目标及战战略脱节节12345l 产品或服服务成本本核算失失真12345l 产品或服服务定价价不合理理12345l 无法完整整、准确确并及时时地向主主管机关关递交经经营性资资料12345财务信息息l 过分重视视财务信信息而忽忽视产品品或服务务质量以以及运作作效率12345l 预算及计计划信息息缺乏、不切实实际、缺缺乏关联联性或可可信性12345l 由于薪酬酬及福利利信息不不实导致致支付失失实，打打
12、击士气气及声誉誉、怠工工及罢工工12345l 由于信息息不足而而无法确确定财务务报表调调整及披披露事项项12345l 缺乏相关关及可靠靠的信息息以辅助助投资决决策并测测算投资资风险12345l 无法完整整、准确确并及时时地向主主管机关关递交财财务资料料12345l 税务风险险12345信息及技技术l 有关接触触信息及及信息系系统的权权限管理理12345l 由于内部部或外部部原因而而无法获获得所需需信息12345l 有关信息息系统（硬硬件、软软件及操操作者）可可靠性的的风险12345l 信息的基基础设施施无法满满足业务务及管理理需要12345l 无关信息息造成不不良影响响12345员工诚信信l
13、管理层舞舞弊、雇雇员舞弊弊12345l 公司存在在违法行行为12345l 公司声誉誉受不良良影响的的风险12345l 雇员或他他人未经经授权而而使用公公司的实实物资产产、金融融资产及及信息资资产12345经营及管管理层的的运作状状况 自我我诊断速速查表（续续）类别经营及管管理层的的自我诊诊断及风风险分析析要点自我诊断断评分经营运作作l 生产能力力过低（无无法满足足顾客需需求）或或过高（资资源低效效益）12345l 不符合顾顾客要求求或法律律法规要要求所可可能引致致的风险险12345l 无法满足足顾客需需求和期期望12345l 由于低效效的业务务或管理理流程及及环节，无无法按期期交货或或提供服服
14、务12345l 由于经营营效率及及资源使使用效益益低，处处于竞争争劣势12345l 有关环境境及生态态保护的的风险12345l 雇员健康康及安全全的风险险12345l 存货短缺缺或积压压、丢失失毁损及及无效占占用资金金12345l 管理人员员及其他他雇员的的素质无无法满足足其工作作责任要要求12345l 存货毁损损及丢失失12345l 由于重要要资源价价格过高高而加重重成本及及低估产产品价格格而利润润减少12345l 产品及服服务的开开发失调调及市场场和顾客客接受程程度低12345l 产品及服服务质量量的风险险12345l 无法获得得所需资资源（原原材料、人力资资源、技技术、渠渠道等）1234
15、5l 商标及品品牌的市市场作用用日渐失失效12345权限及审审批l 缺乏明确确的业务务及管理理批准制制及责任任制12345l 缺乏明确确的审批批及操作作权限指指引12345l 无法跟随随市场变变化而及及时调整整管理程程序和改改进产品品或服务务12345l 信息沟通通渠道不不顺，信信息与现现有的责责任划分分及业绩绩考评不不符12345l 管理层领领导不力力12345l 由于某些些业务及及管理职职能委托托其他公公司或个个人代为为运作而而产生的的风险12345l 不切实际际或无法法操作的的、被误误解的及及主观的的业绩考考评制度度12345经营及管管理层的的运作状状况 自我我诊断速速查表（续续）类别经
16、营及管管理层的的自我诊诊断及风风险分析析要点自我诊断断评分金融及信信用l 信用风险险 交易对对方违约约12345l 信用风险险 针对按按市价计计价的金金融工具具的违约约风险12345l 信用风险险 由于与与交易对对方存在在不同市市场间的的时差而而存在违违约风险险12345l 资金流动动不良 现现金流量量紧张12345l 资金流动动不良 机机会成本本上升或或收益下下降12345l 资金流动动不良 资资金运用用过于集集中12345l 金融市场场价格 外外币风险险12345l 金融市场场价格 投投资的权权益价值值及分得得的收益益变动12345l 金融市场场价格 利利率风险险12345经营舞弊弊风险
17、自我我诊断速速查表标注经营舞弊弊风险的的自我诊诊断及分分析要点点管理层的的诚信度度 指管管理层（个个人或集集体）如如有机会会是否有有意实施施舞弊行行为1. 有犯罪调调查或定定罪记录录；曾编编制虚假假财务资资料；违违反证券券法、违违规或其其他不当当行为。2. 近期针对对公司的的重大诉诉讼、索索赔或调调查及评评估，以以及有关关过往法法律事件件的最新新变化。3. 可能的重重大违规规或违法法行为。4. 存在敏感感的或无无法律依依据及凭凭证的交交易。5. 有关挪用用资产或或其他舞舞弊行为为的传言言；有关关有组织织犯罪的的传言。6. 存在已确确认的、传言的的或可疑疑的犯罪罪事实。7. 不能获得得有关“董事
18、及及高层主主管”诚信度度的信息息，或其其诚信度度相对机机构规模模而言明明显不适适当（过过低）。8. 公司的专专业顾问问曾对公公司提起起诉讼。9. 有信息表表明商业业社群对对于其一一个或多多个管理理人员或或主要专专业顾问问（法律律顾问、银行、承销商商或其他他顾问）的的声誉表表示忧虑虑。10. 更换主要要的法律律顾问、银行或或其他重重要顾问问，而无无合理解解释。11. 频繁更换换审计师师或其他他审计师师由于无无法确定定的原因因拒绝接接受委聘聘。忽视或不不关心管管理控制制手段及及缺乏准准确的报报告制度度12. 热衷于以以不正当当手段减减少应纳纳税的所所得。13. 非主管财财务的管管理人员员参与选选用
19、会计计原则及及做出重重大会计计估计，或或对此表表现出异异常的关关心。14. 咄咄逼人人或傲慢慢的管理理方式，例例如：威威吓、不不尊重员员工，对对税务机机关及监监管机关关不合理理的争执执 包括不不尊重监监管指引引或过分分追求在在公众媒媒体中的的形象。15. 存在不恰恰当的价价值观及及伦理观观；不法法实施、监控及及加强反反舞弊计计划、商商业伦理理培训计计划和员员工操守守准则指指导。16. 管理层为为达到目目的可能能逾越管管理控制制制度的的规定；不理会会维护有有效控制制制度的的重要性性；不能能纠正已已发现的的内部控控制的不不足之处处。17. 某一位重重要管理理人员异异常严格格地限制制员工了了解信息息
20、；或者者对于某某些重要要业务或或财务职职能（例例如提取取准备金金）进行行独裁控控制而不不允许或或极少允允许他人人检查。18. 长期存在在能力不不足的会会计人员员、信息息技术人人员或内内审人员员。19. 最近存在在“购买审审计意见见”的事件件。20. 严重操控控经营利利润（包包括严重重夸大或或掩盖）。21. 过于激进进（非常常不稳健健）的会会计政策策。22. 经常就调调整分录录或其他他会计及及报告事事项与审审计师存存在意见见分歧和和争论；回避提提问；对对重要事事项缺乏乏公开、全面和和及时的的沟通和和说明。23. 延迟提供供信息而而不解释释原因；试图无无理地影影响审计计范围；或者武武断地对对审计工
21、工作设置置时限。经营舞弊弊风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊弊风险的的自我诊诊断及分分析要点点缺乏防止止或发现现资产挪挪用的控控制手段段24. 缺乏适当当的管理理层监控控（例如如由于处处于外地地而监控控不足）。25. 对易于被被挪用的的资产（例例如现金金、证券券、贵金金属、芯芯片及设设备等）的的档案记记录及实实物保安安不足。26. 对于接近近易被挪挪用资产产的员工工，在安安排就职职时缺乏乏审核及及筛选程程序。27. 缺乏适当当的职责责分工或或独立复复核制度度。28. 缺乏适当当的授权权程序和和交易（例例如购买买）的审审批程序序。29. 缺乏及时时及适当当的交易易记录（例例如商品品退回
22、的的记录）。30. 不强制负负责重要要控制职职能的员员工休假假。管理层的的压力 可能能影响或或引致管管理层中中的个别别人为了了公司或或个人的的利益编编制虚假假财务记记录的情情形31. 对证券分分析员、债权人人或股东东就明显显不切实实际的预预测做出出承诺。32. 建立在过过于激进进的经营营成果目目标或股股价目标标基础上上的重要要员工奖奖励及福福利计划划（如奖奖金、激激励计划划、认股股权）。33. 承担异常常高的经经营风险险，包括括过于激激进的扩扩张或兼兼并计划划，特别别是在管管理层没没有经验验或经验验有限的的领域。34. 计划对公公司进行行业务剥剥离、由由第三方方收购公公司的计计划、规规定一旦旦
23、预测结结果实现现即给予予奖励的的合同。35. 为了即将将发行证证券、内内部人员员出售股股票或合合并，而而希望维维持较高高的股票票价格。36. 高度依赖赖举债、偿债困困难、易易受利率率变化影影响。37. 由于价格格竞争、市场饱饱和、毛毛利降低低、顾客客需求减减少、技技术变化化或产品品报废等等而带来来的严重重经济压压力；依依赖于新新产品或或新业务务；需要要大量资资金用于于研究开开发项目目或业务务扩张。38. 较差的或或持续恶恶化的财财务状况况（如经经营损失失和负的的现金流流量）。39. 管理人员员在公司司财务状状况较差差或恶化化时为公公司债务务提供个个人担保保。40. 恶劣的财财务状况况随时可可能
24、导致致破产、倒闭、裁员、由于违违反贷款款条款而而引致银银行没收收抵押物物或与顾顾客、供供应商及及债权人人发生纠纠纷。41. 行业日趋趋没落，同同业倒闭闭增加而而顾客需需求大幅幅下降。42. 新的会计计准则、法律及及法规要要求（或或放松法法规管制制）、环环保压力力、产品品责任、税收、担保及及自保险险等影响响到公司司的稳定定性和盈盈利性。43. 对于一个个或多个个位居要要职的管管理人员员的个人人财务状状况或生生活方式式的忧虑虑，例如如财务困困难、生生活方式式与收入入不符、用业务务费用维维持奢侈侈的生活活方式或或异常高高薪。经营舞弊弊风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊弊风险的的自我诊诊断及
25、分分析要点点管理层的的机会 使得得管理层层（个人人或集体体）有机机会实施施舞弊行行为的环环境 风险险控制不不足44. 一个人或或少数人人主宰公公司管理理而没有有其他有有效的控控制手段段（如董董事会或或审计委委员会的的有效监监控）弥弥补其不不足。45. 董事会或或审计委委员会对对财务报报告的监监控不足足。46. 经营风险险管理程程序及措措施不足足，包括括分散式式经营而而无充分分的监控控或内部部控制制制度无效效。47. 对存在重重大风险险领域（包包括有可可能发生生舞弊或或错误的的领域）的的控制手手段或控控制效率率缺乏足足够的监监管。48. 由于人员员过剩或或异常的的人事变变动、职职位空缺缺以及人人
26、员不熟熟练等，而而造成(a)重重要的管管理职位位，(bb)重要要的财务务和会计计职位，或或(c)内部控控制人员员的人员员效率低低下。49. 重要管理理人员长长期不休休假，特特别是在在缺乏职职责分工工的情况况下。50. 对资金管管理的监监控不足足，特别别是投资资活动（例例如涉及及衍生金金融工具具、外汇汇、商品品期货、利率或或不动产产交易）中中的资金金管理。管理层的的机会 使得得管理层层（个人人或集体体）有机机会实施施舞弊行行为的环环境 其他他机会51. 公司决策策层分散散，重大大的控制制职能位位处外地地。52. 会计计价价所依赖赖的重大大估计，涉涉及异常常的主观观判断、不确定定性因素素或需考考虑
27、近期期可能发发生的重重大变化化。53. 公司架构构及职责责的定义义不清或或过于复复杂（例例如存在在过多或或异常的的法人实实体、各各实体财财务年度度不同、权力体体系不明明确及无无明显商商业目的的合同安安排等）；很难确确认股东东或关联联方。54. 重大关联联方交易易(a)不涉及及正常商商业活动动，(bb)可能能引起利利益冲突突，(cc)难于于确定其其实质和和所有权权，或(d)涉涉及与母母公司会会计年度度不同的的实体。55. 委托其他他审计事事务所审审计存在在重大内内部交易易的企业业。56. 商业活动动的操作作（例如如软件行行业的台台底协议议）或复复杂程度度足以令令管理层层可以掩掩盖交易易的经济济实
28、质。57. 正常经营营活动所所不必要要的子公公司或银银行账户户，设立立在避税税天堂或或保密天天堂（例例如安提提瓜岛、英属西西印度群群岛、百百慕达、开曼群群岛、泽泽西、关关西、埃埃舍、列列支敦士士登、卢卢森堡、塞舌尔尔群岛、摩纳哥哥、巴拿拿马或瑞瑞士）。58. 在新兴发发展国家家（如中中国、前前苏联或或拉丁美美洲）或或者众所所周知的的盛行舞舞弊、贿贿赂及腐腐败的国国家，存存在重要要的经营营活动或或贸易。经营舞弊弊风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊弊风险的的自我诊诊断及分分析要点点揭示舞弊弊可能已已经发生生的迹象象59. 虽然报告告有盈利利及增长长，却无无法从经经营活动动取得现现金流量量
29、。60. 与同业相相比，存存在异常常的高速速增长或或盈利。61. 管理层不不能充分分解释的的意外结结果或交交易事项项（例如如资产的的增加、负债的的减少，涉涉及复杂杂计算或或重大管管理层判判断的会会计科目目金额变变化、来来自个别别顾客、个别产产品或地地区及大大额关联联方交易易的收入入骤增）。62. 重大、异异常或极极为复杂杂的交易易，特别别是在接接近年末末时发生生并可能能由于其其形式重重于实质质而引起起疑问的的交易。63. 有管理层层最近大大量出售售公司证证券或卖卖空的证证据。64. 高级管理理层、董董事会成成员或法法律顾问问的异常常变动。65. 员工预知知的未来来裁员计计划，接接近易被被挪用资
30、资产的员员工的不不满、异异常行为为、不定定期休假假或有财财务压力力。66. 最近有关关主要竞竞争对手手发生重重大舞弊弊事件及及违法或或违规行行为的报报导。67. 客户要求求就某些些账户或或领域进进行审计计工作以以识别舞舞弊风险险。68. 管理层告告知已发发生舞弊弊或某些些地方、活动或或个人存存在舞弊弊迹象。可能存在在违法行行为的迹迹象69. 未经批准准的交易易、记录录不恰当当的交易易或未能能全面和和及时记记录以准准确反应应资产的的交易。70. 政府机关关或强制制执行的的调查，异异常的罚罚款或罚罚金。71. 监管机关关的检查查报告中中提及的的违法或或违规行行为。72. 不明原因因地向顾顾问、关关
31、联方或或员工大大额付费费或付款款。73. 支付的销销售佣金金或代理理费超出出正常水水平或超超出所取取得的服服务的价价值。74. 异常的大大额现金金支付，购购买应付付持票人人的大额额银行现现金支票票，或其其他类似似的交易易。75. 未作解释释的付予予政府官官员或雇雇员的款款项。76. 未能填报报税务申申报表，未未支付同同类企业业需支付付的政府府税金及及其他类类似费用用。会计记录录的不符符77. 账户余额额明显存存在人为为的重大大错误（尤尤其是虚虚增利润润的错误误）。78. 交易没有有得到全全面和及及时的记记录或错错计（金金额、分分类、不不符政策策）。79. 没有附件件或未经经批准的的记录、余额或
32、或交易。80. 最后一刻刻的调整整并严重重影响经经营成果果（尤其其是那些些在提出出调整分分录之后后做出的的增加利利润的调调整）。经营舞弊弊风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊弊风险的的自我诊诊断及分分析要点点与现有证证据冲突突或缺少少证据81. 遗失文件件，包括括复印件件的原件件。82. 文件上的的修改（如如将在文文件的日日期提前前）。83. 文件上可可疑的字字迹。84. 对问题的的回答前前后矛盾盾、模糊糊或难以以令人信信服（例例如分析析性测试试）。85. 调节表中中无法解解释的事事项。86. 客户的记记录与询询证函回回复异常常不符。87. 存货或其其他实物物资产丢丢失。88. 收款人
33、或或顾客的的姓名或或地址完完全相同同。89. 重复的交交易（如如付款）。与客户有有问题的的或异常常的关系系90. 阻止或阻阻延接近近记录、设施、员工、客户或或供应商商。91. 在提供资资料及文文件方面面异常缓缓慢。92. 管理层就就解决复复杂或争争议性事事件时过过分施加加时限压压力。93. 员工、供供应商或或其他人人士提供供的有关关舞弊事事件的线线索或不不满。其他考虑虑94. 管理层的的行为使使人怀疑疑其诚信信度及道道德观。95. 重大的风风险控制制不足。96. 会计原则则或运用用方法的的变更使使报告的的利润增增加。97. 位处要职职的财务务或业务务人员离离职（尤尤其是突突然或不不明原因因的离职职）。98. 在缺乏职职责分工工的情况况下，位位处要职职的人员员长期无无法休假假。