《2022年北大纵横为某集团做的财务分析制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年北大纵横为某集团做的财务分析制度.docx（22页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -xxx 集团公司财务分析制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -北大纵横治理询问公司二零零 x 年 x 月目录第一篇财务分析操作规程1内部会计报表流转图1第一章财务分析涉及的责任人及职责2其次章操作规程2一、周报、日报2二、月报、季报3三、年报 3四、留
2、意事项 4五、内部财务会计报表一览表（详见附表）4其次篇集团财务分析填报说明5第一章指标说明5一、财务会计指标5获利才能分析指标5营运才能分析指标6偿付才能分析指标7成长性分析指标7二、责任会计指标7可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -利润中心 7费用中心 8成本中心 8三、杜邦分析体系8其次章财务分析报表格式及填报说明（详见附表）8可编辑资
3、料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第一篇财务分析操作规程内部会计报表流转图可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_集团公司层财务治理部部长可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_销售公司总经理企管部部长选购部部长可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢
4、迎下载精品_精品资料_水泥公司财务部主任可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_销售部主任企管部主任选购部主任可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_子公司层财务部长可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_销售部长*2生产部部长*1选购部部长*2可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_钢铁分厂层办公室主任可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - -
5、 欢迎下载精品_精品资料_无生产科科长办公室主任可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_注：实线框架部分为法人主体, 虚线框架部分为非法人主体, 非每个业务分部都有相应设置,当实线框架部分无虚线上下级时,可以直接统计、越级上报.*1 指在鸿达公司设有机动材料库, 机动部部长也应比照生产部部长, 承担对库存的内部统计分析职责.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - -
6、- - - - - - -*2 指水泥公司下属子公司选购部与销售部合并成为供销部.第一章财务分析涉及的责任人及职责各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表,并进行分析.各级企业治理部部长、 生产部部长： 负责定期汇总库存材料、 库存产品的统计报表,并进行分析,实现合理、有效的库存治理.各级选购部部长：负责定期汇总原材料统计报表,并进行分析.各级财务部部长： 负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析, 并为治理层供应决策依据.以下各级负责销售统计的部门统称销售部门,各级负责生产、库存统计的部门统称生产治理部门, 各级负责选购统计的部门统称选购部门,各级财务统计部门统称财务部门.其次章操作
7、规程一、周报、日报销售部门依据对销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售、折扣与折让 等的统计,编制销售日报 、销售周报各一式三份,经部门负责人签字后, 一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.生产治理部门依据对材料进、出、存、退,帮助生产费用,工时,产品、副产品数量,安全库存、实际库存,集团内部调剂等的统计,编制库存日报、生产日报和库存周报、生产周报各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留 存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.选购部门依据对材料需求,原材料市场价格,应对账款的统计,编制选购统计日报和选购统计周报各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部
8、门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.财务部门每日、每周依据有关部门报送的报表进行汇总,并编制资金日报、资金周报,内部往来日报 同时附送生产日报、库存日报销售日报,生可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -产周报、库存周报销售周报,各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理.二、月报
9、、季报销售部门依据对销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售,折扣与折让 等的统计,编制销售月报 、销售季报各一式三份,经部门负责人签字后, 一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.生产治理部门依据对材料进、出、存、退,帮助生产费用,工时,产品、副产品数量,安全库存、实际库存等的统计,编制库存月报、生产月报和库存季报 、生产季报各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.选购部门依据对材料需求,原材料市场价格,应对账款的统计,编制选购统计月报和选购统计季报各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管
10、部门、一份送本级财务部门.财务部门1、每月、每季依据有关部门报送的报表进行汇总,编制资金月报、资金季报,内部往来月报、内部往来季报同时附送月度、季度销售报表,月度、季度生产报表,月度、季度库存报表,月度、季度选购统计表并依据集团公司财务分析的要求,分析编制销售毛利、产品成本分析表,应收款、应对款分析表,期间费用分析表,差异分析表,杜邦财务分析报告等,各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管 部门、一份送本级公司总经理.2、每月末,各法人主体应编制本公司的资产负债表 、利润表、现金流量表,如为需编制合并会计报表的,仍应编制合并资产负债表 、合并利润表、合并现金流量表.三
11、、年报销售部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -依据对全年销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售,折扣与折让的统计,编制销售年报各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.生产治理部门依据对材料进、出、存、退,帮助生产费用,工时,产品、副产品数量, 安全库存、实际库存等的统计,编制库存
12、年报和生产年报各一式三份,经部门负责人签字后, 一份本部门留存、 一份交上级相关主管部门、 一份送本级财务部门.选购部门依据对材料需求,原材料市场价格,应对账款的统计,编制选购统计年报各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.财务部门1、年末依据有关部门报送的报表进行汇总,编制资金年报,内部往来年报同时附送销售年报 ,生产年报,库存年报,选购统计年报,并依据集团公司财务分析的要求,分析编制销售毛利、产品成本分析表,应收款、应对款分析表,期间费用分析表,差异分析表,杜邦财务分析报告等,各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关
13、主管 部门、一份送本级公司总经理.2、年末,各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、利润安排表、现金流量表,如为需编制合并会计报表的,仍应编制合并资产负债 表、合并利润表、合并利润安排表、合并现金流量表.年末,各法人主体仍应编制会计报表附注及合并会计报表附注,及其他国家或的方法律、法规要求供应的财务资料.四、留意事项1、当月报、季报、年报编报期有重合时,可按最大编报期编制.如：第12月月报、第 4 季度季报,可合并在年报中编制.2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合,也必需单独编制, 不行合并.五、内部财务会计报表一览表（详见附表）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料
14、 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次篇集团财务分析填报说明第一章指标说明一、财务会计指标 获利才能分析指标销售利润分析指标销售毛利率销售毛利销售收入净额销售毛利 =销售收入净额销售成本=销售收入销售折扣与折让销售成本此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利,毛利率是企业净利率的基础,没有足够的毛利 率便不能盈利. 同时销售毛利率也可成为企业制定价
15、格策略时的参照标准之一.营业利润率息税前营业利润销售收入净额息税前营业利润 =营业利润 +利息支出此项指标反映企业通过销售产品制造利润的才能.息税前盈利是企业生存、进展的保证.没有足够的息税前盈利,说明企业赖以连续进展的基础薄弱.核心业务利润率核心业务息税前营业利润/ 核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心产品的销售制造利润的才能.该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评判的标准之一.成本利润分析指标成本费用利润率营业利润成本费用总额成本费用总额 =销售成本销售费用治理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平,该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值.使
16、用此项指标时, 应留意财务费用性质对利润指标挑选的影响,即如贷款无用于投资情形,就可使用营业利润为分子, 否就应使用利润总额资产收益分析指标总资产酬劳率净利润平均总资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -平均总资产 =（期初资产总额 +期末资产总额） 2此项指标反映企业资产的运用才能,此项指标越高说明企业利用资产盈利的才能越高.资本收益分析指
17、标净资产收益率净利润/ 平均净资产平均净资产 =（期初全部者权益总额期末全部者权益总额）2此项指标反映企业利用自有资本获利的才能.资本保值增值率期末全部者权益总额/ 期初全部者权益总额此项指标反映企业自有资本的增值速度.收益质量分析指标核心业务利润占利润的比重核心业务利润/ 利润总额此项指标反映企业利润的结构, 如某种核心业务利润比例过重时, 企业应留意利润来源的依靠风险, 此时可以适时调整业务结构, 进行多角化投资, 以降低经营风险.营运指数 =经营现金净流量经营所得现金=经营现金净流量（净收益非经营收益+非付现费用）此项指标反映企业收益的质量, 用于评判企业会计利益和现金流入的关系,此项指
18、标应大于1,如小于 1 就说明企业的收益质量不够好.保证性分析指标销售营业现金流入比率销售商品产生现金流入量销售收入净额此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入,此数值越高说明企业产品回笼资金的情形越好,企业的运转也越有保证.资金安全率资产变现率资产负债率资产变现率（现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产）资产总额此项指标反映企业资金的安全程度,同时说明企业资产能在偿仍负债之后,可连续扩充进展的才能. 营运才能分析指标流淌资产周转率销售收入净额平均流淌资产此项指标反映企业流淌资产的治理水平,周转率越高说明企业流淌资产的治理越好, 也说明企业短期的偿债才能越强.此项指标可以分解使用, 按应收
19、账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -款、存货分解分析,或连续分解为原材料、产成品等.营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数存货周转天数 =360存货周转率=360（销售成本平均存货）应收账款周转天数 =360应收账款周转率=360（销售收入平均应收账款）此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度,营业周期越短,说明企业的周转速度越快.
20、偿付才能分析指标现金流淌负债比率经营现金净流入流淌负债此项指标反映企业偿仍即期债务的才能.资产负债率负债总额资产总额此项指标反映企业的资产结构. 通常情形下,如企业处于资产周转速度快、规模快速增长的阶段时, 就可以接受较高的资产负债率, 否就, 就应保持较低的资产负债率,以降低财务风险. 成长性分析指标销售增长率（本期销售收入上期销售收入）上期销售收入100%此项指标反映销售收入的增长速度.净利润增长率 （本期净利润额上期净利润额）上期净利润额 100%此项指标反映净利润的增长速度.资本积存率 =本年全部者权益增长额年初全部者权益100% 此项指标反映企业自有资本的积存速度.注：以上 20 项
21、指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表.二、责任会计指标 利润中心预算分析、趋势分析结合比率分析.安全边际率（实际销售额保本销售额）实际销售额保本销售额固定成本单位边际奉献率固定成本（单位边际奉献单价）固定成本 （单价单位变动成本）单价可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -边际奉献率 =（销售收入变动成本）销售收入销售利润率 =安全边际率
22、边际奉献率注：以上 3 项指标数据来源于各公司责任会计报表. 费用中心预算分析、趋势分析. 成本中心标准成本分析、趋势分析.三、杜邦分析体系权益净利率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资产净利率权益乘数=1（ 1资产负债率）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_销售净利率资产周转率资产权益可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_净 利销售收入销售收入资产总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_销售收入-全部其他所得-+成本利润税长期流淌+资产资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_制造治理销售财务其他现金应收存货成本费用费用费用流淌有价账款资产证券注：以上数据来源于各公司编报的对外财务会计报表.其次章财务分析报表格式及填报说明（详见附表）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载