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1、第七章 项目财务管理目录1项目财务预算管理2会计档档案管理理办法3备用金金管理的的若干规规定4关于差差旅费开开支标准准的暂行行规定5财务总总监管理理办法6资金集集中管理理办法7关于业业务招待待费、办办公费报报销的规规定1项目财财务预算算管理1.1总总则1.1.1财务务预算是是企业全全面预算算的一部部分，它它和其他他预算联联系在一一起的，从宏观观上控制制、指导导财务收收支、实实现其财财务目标标及经营营成果的的综合计计划，既既是决策策的具体体化，又又是经营营活动的的依据。1.1.2公司司的财务务预算是是在审核核、调整整各项目目及公司司本部的的财务预预算的基基础上汇汇总编制制的，各各项目在在编制财财
2、务预算算时，收收入必须须坚持按按企业业会计制制度中中有关收收入的确确认原则则进行，支出要要有计划划，并遵遵循节约约的原则则，确保保盈利，为此要要求我们们客观科科学的编编制财务务预算，使一切切经济活活动均纳纳入预算算范围内内。1.2财财务预算算包括内内容1.2.1公司司及所属属各项目目的财务务预算主主要包括括短期的的现金收收支预算算和信贷贷预算，以及长长期的资资本支出出预算和和长期资资金筹措措预算。具体为为：年度度生产计计划、财财务计划划主要指指标表、资产负负债预算算表、损损益预算算表、现现金流量量年度预预算、成成本费用用预算表表、主要要业务预预算表、对外筹筹资投资资预算表表、固定定资产购购置预
3、算算、银行行借款预预算、经经营开支支预算及及预算编编报说明明、执行行预算的的具体措措施的文文字说明明和分析析资料。1.2.2现金金预算的的编制，要以以以下各项项预算为为基础：销售预预算、生生产预算算、直接接材料预预算、直直接人工工预算、间接费费用（制制造费用用）预算算、产品品成本预预算、管管理费用用预算、现金预预算。1.3编编制财务务预算的的依据1.3.1国家家相关政政策、法法规等的的规定；1.3.2项目目的生产产计划；1.3.3各职职能部门门根据生生产经营营计划编编制劳资资计划、物资供供应计划划、机械械使用计计划、管管理费用用计划等等；1.3.4根据据标后预预算编制制的项目目成本计计划和年年
4、度、季季度成本本计划；1.3.5贯彻彻节约的的原则。1.4财财务预算算编报程程序1.4.1各项项目的财财务预算算应由各各项目的的财务部部门负责责汇总编制制，各职职能部门门应按照照项目财财务部门门要求，积极编编制有关关表格， 各项项目将编编制好的的财务预预算上报报公司财财会部审审核；1.4.2编制制表格的的各职能能部门协协同合作作，以确确保项目目财务预预算顺利利完成，各职能能部门分分工如下下：LQHNN-XMMGL-B-007-01-附录011序号预算表编制部门门公司项目（单单位）1预计资产产负债表表财务*财务*2预计损益益表财务*财务*3预计现金金流量表表财务*财务*4成本费用用预算表表财务*
5、人力资源源部财务*劳人5主营业务务预算表表财务成本合同同部*合约部*6对外筹资资及投资资预算表表财务*财务*7重大固定定资产支支出预算算表生产管理理部*技术质量量部8主要指标标表财务*财务*9新签合同同额预算算表市场开发发部*10各类债权权回收预预算表财务*成本合同同部财务*合约部11营业（销销售）收收入预算算表成本合同同部生产管理理部*合约部*12主营业务务（生产产）成本本预算表表财务成本合同同部*生产管理理部财务合约部*13直接人工工费预算算表人力资源源部*成本合同同部生产管理理部合约部劳人*生产部14直接材料料费预算算表成本合同同部*统供部合约部*材料部门门15机械使用用费预算算表成本合
6、同同部*生产管理理部合约部*机械物资资部生产部16分包工程程（委托托加工）预算表表成本合同同部*合约部*17其他直接接费预算算表成本合同同部*合约部*18间接费用用预算表表财务综合事务务部成本合同同部*财务合约部*经理办19销售费用用预算表表成本合同同部*合约部*20其他业务务利润预预测表财务*财务*21其他业务务收入预预算表财务*财务*22其他业务务支出预预算表财务*财务*23管理费用用预算表表财务*人力资源源部综合事务务部生产管理理部财务*经理办劳人24财务费用用预算表表财务*财务*25营业外收收支预算算表财务*财务*26营业外收收入预算算表财务*财务*27营业外支支出预算算表财务*财务*
7、28存货预算算表统供部生产管理理部*材料部门门生产部*说明：11、以上上所有表表格由各各职能部部门编制制完整无无误后交交财务汇汇总编制制上报公公司预算算管理委委员会审审核汇总总。 22、“*”号标标志的为为主办部部门，“”的的为协办办部门。1.4.3项目目财务部部门根据据经公司司审核、调整后后的项目目财务预预算及公公司总部部的实际际情况汇汇总编制制总的财财务预算算；公司司财会部部将总的的财务预预算上报报公司预预算委员员会批准准后报路路桥集团团国际建建设股份份有限公公司财会会部。1.5财财务预算算编制要要求1.5.1全员员性：财财务预算算编制工工作涉及及生产、经营等等各个方方面，因因此财务务预算
8、编编制要有有全员的的参与，由财务务部门牵牵头，在在各部门门的通力力合作下下共同完完成预算算编制工工作。1.5.2组织织性：财财务预算算管理是是财务管管理与控控制的重重要手段段，必须须有强有有力的组组织保证证来推行行，因此此，项目目经理领领导应高高度重视视并亲自自主抓开开展预算算管理工工作，这这是预算算目标得得以实现现的重要要组织保保证。1.5.3权威威性：在在各职能能部门的的配合下下，各项项目务必必严格合合理的编编制财务务预算，预算应应具有可可操作性性，财务务预算一一经编制制，不得得随意变变更。1.5.4时间间性：财财务预算算作为指指导年度度经营管管理计划划，必须须保证编编制的及及时性。1.5
9、.5各项项目应编编制年度度财务预预算年度预算算：年度度2月220日前前将编制制的财务务预算报报送公司司财务部部；1.6预预算控制制程序1.6.1财务务预算的的控制是是实现年年度预算算目标的的关键，控制环环节主要要有：确确保收入入、控制制成本与与费用开开支以及及严格控控制现金金流量预预算。1.6.2 确确保收入入是实现现年度预预算的中中心，要要通过加加强工程程款的结结算回收收、工程程计量的的索赔及及提高报报价水平平和中标标率等手手段确保保收入的的实现。1.6.3成本本与费用用的控制制是实现现年度预预算的基基础，要要按照预预算权威威性的要要求办理理。1.6.4现金金流量预预算是实实现年度度预算的的
10、核心，要通过过对现金金流量预预算的控控制达到到提高资资金使用用效率的的目的。1.6.5预算算的日常常控制：（1）定定期了解解预算的的执行情情况，每每个季度度撰写预预算执行行情况分分析报告告。（2）深深入研究究发生的的成本，研究各各种成本本、费用用的控制制方法。（3）分分析重大大“预算偏偏离”现象，提出解解决方案案报公司司预算委委员会批批准。1.6.6预算算执行效效果考核核（1）各各项目应应严格执执行财务务预算，控制不不必要的的开支，应制定定保证措措施以保保证各项项财务预预算的实实现；（2）各各项目须须对每季季度的财财务预算算执行情情况进行行分析，与下季季度预算算一同报报公司财财会部。公司据据此
11、作为为对各项项目进行行考核的的主要依依据。LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式01120066年年度度生产计计划表单位：万万元项目名称称年度计划划年度完成成主要形象进度小计单位负责责人：部部门主管管：制表表人：填填表日期期：年月月日LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式02主要指标标预算表表编制单位位：单位：万万元项目上年实际际本年预算算新签合同同额主营业务务收入(营业额额）主营业务务利润其他业务务利润管理费用用财务费用用投资收益益利润总额额净利润应收（销销售）账账款回收收其中：收收回以前前年度其他应收收款回收收其中：收收回以前前年度固定资产产投资支支出对外投资资支出净现金流
12、流量其中：经经营活动动的现金金净流量量编制部门门：编制人：审核人：LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式03编制单位位： 金额单单位：万万元项目行次上年数本年预算数项目行次上年数本年预算算数货币资金金1短期借款款31短期投资资2应付款项项32应收款项项3预收账款款33预付账款款4应交款项项34存货5预提费用用35其中： 原材料料6其他流动动负债36库存商品品 （产产成品）7流动负债债合计37待摊费用用8长期借款款38其他流动动资产9应付债券券39流动资产产合计10长期应付付款40长期投资资11其他长期期负债41 *合并并价差12长期负债债合计42长期投资资合计13递延税款款贷项43固定
13、资产产原价14负债合计计44减：累计计折旧15 *少数数股东权权益45固定资产产净值16实收资本本（股本本）46减：固定定资产减减值准备备17国家资本本47固定资产产净额18集体资本本48工程物资资19法人资本本49在建工程程20个人资本本50固定资产产清理21外商资本本51固定资产产合计22资本公积积52无形资产产23盈余公积积53长期待摊摊费用（递延资资产）24 *未确确认的投投资损失失（以“”号号填列）54其他长期期资产25未分配利利润55无形及其其他资产产合计26外币报表表折算差差额56递延税款款借项27所有者权权益小计计5728减：未处处理资产产损失5829所有者权权益合计计（剔除除
14、未处理理资产损损失后的的金额）59资产总计计30负债及所所有者权权益合计计60LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式04预计利润润及利润润分配表表编制单位位：金额额单位：万元项目行次上年数本年预算算数一、主营营业务收收入1减：（一一）主营营业务成成本2（二）主主营业务务税金及及附加3（三）经经营费用用4（四）其其他5二、主营营业务利利润（亏亏损以“”号填列列）6加：其他他业务利利润（亏亏损以“”号填列列）7减：（一一）营业业费用8（二）管管理费用用9（三）财财务费用用10（四）其其他11三、营业业利润（亏损以以“”号填列列）12加：（一一）投资资收益（损失以以“”号填列列）13（二）补
15、补贴收入入14（三）营营业外收收入15（四）其其他16减：（一一）营业业外支出出17（二）其其他支出出18四、利润润总额（亏损总总额以“”号填列列）19减：所得得税20 * 少数股股东损益益21加：* 未确认认的投资资损失22五、净利利润（净净亏损以以“”号填列列）23加：（一一）年初初未分配配利润24（二）其其他转入入25六、可供供分配的的利润26减：（一一）提取取法定盈盈余公积积27（二）提提取法定定公益金金28（三）其其他29七、可供供投资者者分配的的利润30减：（一一）应付付优先股股股利31（二）提提取任意意盈余公公积32（三）应应付普通通股股利利（应付付利润）33（四）转转作资本本（
16、股本本）的普普通股股股利34（五）其其他35八、未分分配利润润36注：表中中带* 科目为为合并会会计报表表专用；楷体的的科目由由未执行行企业业会计制制度的的企业填填列。LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式05现金流量量预算表表编制单位位：金额额单位：万元项目行次上年数本年预算算数一、经营营活动产产生的现现金流量量：1销售商品品、提供供劳务收收到的现现金2收到的税税费返还还3收到的其其他与经经营活动动有关的的现金4现金流入入小计5购买商品品、接受受劳务支支付的现现金6支付给职职工以及及为职工工支付的的现金7支付的各各项税费费8支付的其其他与经经营活动动有关的的现金9现金流出出小计10经
17、营活动动产生的的现金流流量净额额11二、投资资活动产产生的现现金流量量：12收回投资资所收到到的现金金13取得投资资收益所所收到的的现金14处置固定定资产、无形资资产和其其他长期期资产所所收回的的现金净净额15收到的其其他与投投资活动动有关的的现金16现金流入入小计17购建固定定资产、无形资资产和其其他长期期资产所所支付的的现金18投资所支支付的现现金19支付的其其他与投投资活动动有关的的现金20现金流出出小计21投资活动动产生的的现金流流量净额额22三、筹资资活动产产生的现现金流量量：23吸收投资资所收到到的现金金24借款所收收到的现现金25收到的其其他与筹筹资活动动有关的的现金26现金流入
18、入小计27偿还债务务所支付付的现金金28分配股利利、利润润或偿付付利息所所支付的的现金29支付的其其他与筹筹资活动动有关的的现金30现金流出出小计31筹资活动动产生的的现金流流量净额额32四、汇率率变动对对现金的的影响33五、现金金及现金金等价物物净增加加额34现金的期期初余额额35现金的期期末余额额36LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式06成本费用用预算表表编制单位位：金额额单位：万元项目行次上年数本年预算算数项目行次上年数本年预算算数一、主营营业务成成本1（九）保保险费29二、主营营业务税税金及附附加2（十）折折旧费30三、营业业费用（经营费费用）3（十一）修理费费31（一）包
19、包装费4（十二）无形资资产摊銷銷32（二）运运输费5（十三）长期待待摊费用用摊销33（三）装装卸费6（十四）低值易易耗品摊摊销34（四）仓仓储保管管费7（十五）存货盘盘亏及毁毁损35（五）保保险费8（十六）业务招招待费36（六）展展览费9（十七）差旅费费37（七）广广告费10（十八）办公费费38（八）销销售服务务费11（十九）水电费费39（九）工工资12（二十）税金40（十）福福利费13（二十一一）租赁赁费41（十一）业务经经费14（二十二二）诉讼讼费42（十二）委托代代销手续续费15（二十三三）聘请请中介机机构费用用43（十三）折旧费费16（二十四四）咨询询费44（十四）修理费费17（二十五
20、五）研究究与开发发费45（十五）样品及及产品损损耗18（二十六六）技术术转让费费46（十六）其他19（二十七七）董事事会会费费47四、管理理费用20（二十八八）排污污费48（一）工工资21（二十九九）其他他49（二）福福利费22五、财务务费用50（三）劳劳动保险险费23其中： 利息支支出51（四）失失业保险险24利息收入入52（五）住住房公积积金25汇兑净损损失53（六）工工会经费费26现金折扣扣54（七）职职工教育育经费27成本费用用合计55（八）劳劳动保护护费2856LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式07主要业务务预算表表编制单位位：金额额单位：万元主业主业代码码业务量主营业务
21、务收入主营业务务成本毛利计量单位位上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数栏次12345678910LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式08对外筹资资及投资资预算表表编制单位位：金额额单位：万元项目行次筹资金额额筹资费用用项目行次投资金额额投资收益益上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数上年数本年预算算数一、对外外筹资合合计1二、对外外投资合合计10（一）短短期筹资资2（一）短短期投资资11 1、 短期期借款3 1、股权投投资12 2、 其他他短期筹筹资4 2、债券投投资13（二）长长期筹资资5 3、其他短短期投资资14 1、股票筹筹资
22、6（二）长长期投资资15 2、债券筹筹资7 1、长期股股权投资资16 3、长期借借款8 2、长期债债权投资资17 4、其他长长期筹资资9 3、其他长长期投资资18LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式09重大固定定资产支支出预算算表编制单位位：金额额单位：万元项目支出类型型计划实施施时间项目总概概算上年末累累计本年预算算数年末预算算累计预算依据据栏次1234567合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式110新签合同同额预算算表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）名名称签约进展展情况所在地签定时间间合同工期期合同金额额新接工程程待签LQHNN-XMMGL-B-007-01
23、-表式111各类债权权回收预预算表编制单位位：单位位：万元元内容债务单位位年初账面面余额预计收回回一季度二季度三季度四季度一、应收收账款合计二、其他他应收款款合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式112营业（销销售）收收入预算算表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）名名称业主名称称合同总额额合同工期期自行完成成（销售售）收入入分包完成成（销售售）收入入合计数量金额合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式113主营业务务（生产产）成本本预算表表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）名名称直接人工工费直接材料料费机械使用用费分包工程程（委托托加工）成本其他直接接费间接费
24、用用营业税金金及附加加合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式114直接人工工费预算算表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）名名称工资总额额福利费工会经费费教育经费费住房公积积金养老保险险待业保险险医疗保险险劳动保护护费其他合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式115直接材料料费预算算表编制单位位:单位：万元产品项目水泥（铝铝材）钢材木材砂石料（铜材）土方（化化工）沥青（配配件）其他材料料金额合计计数量(TT) 金额数量(TT) 金额数量(MM3)金额数量(TT) 金额数量(MM3)金额数量金额金额合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式116机械使
25、用用费预算算表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）名名称人工费燃润料费费折旧费维修费运输费租赁费其他费用用合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式117分包工程程（委托托加工）预算表表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）名名称业主名称称合同总额额分包商名名称分包期间间分包合同同额分包项目目成本累计完成成本年预计计累计完成成本年预计计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式118其他直接接费预算算表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）名名称冬雨夜施施工增加加费材料二次次搬运费费施工辅助助费施工队伍伍进退场场费临设摊销销外海工程程拖船费费高原地区区增加费费行车干
26、扰扰工程增增加费其他合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式119间接费用用预算表表编制单位位：单位位：万元元项目部（事业部部）名称称人工费固定资产产使用费费工具用具具使用费费办公费差旅交通通费保险费工程保修修费工程排污污费外单位管管理费其他合计合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式220销售费用用预算表表编制单位位：单位位：万元元项目（产产品）包装费仓储费保险费运杂费工资及附附加费办公费其他费用用合计去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算去年实际际本年预算算合计LQ
27、HNN-XMMGL-B-007-01-表式221管理费用用预算表表编制单位位：单位位：万元元项目内容容上年实际际本年预算算备注折旧费无形资产产摊销递延资产产摊销其他摊提提费用设备维修修费工资职工福利利费待业保险险费劳动保险险费工会经费费职工教育育经费劳动保护护费排污费水电费办公费取暖费差旅费租赁费会议费董事会会会费中介咨询询费诉讼费业务招待待费税金土地使用用费坏账准备备存货跌价价准备其他合计编制部门门：编制制人：审审核人：LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式222财务费用用预算表表编制单位位：单位位：万元元内容一季度二季度三季度四季度合计一、期初初现金存存量二、本期期现金增增加额其中
28、：外外部借款款增加内部借款款增加三、本期期现金减减少额其中：偿偿还外部部借款偿还内部部借款四、本期期现金余余额五、财务务费用其中：利利息收入入利息支出出手续费汇兑损益益融资租赁赁利息支支出其他编制部门门：编制制人：审审核人：LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式223营业外收收支预算算表编制单位位： 单单位：万万元项目营业外收收入营业外支支出营业外收收支净额额上年实际际本年预算算上年实际际本年预算算上年实际际本年预算算编制部门门：编制制人：审审核人：LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式224营业外收收入预算算表编制单位位：单位位：万元元项目上年实际际数本年预计计数LQHNN-
29、XMMGL-B-007-01-表式225营业外支支出预算算表编制单位位：单位位：万元元业务内容容人工费材料费机械使用用费税金其他费用用合计LQHNN-XMMGL-B-007-01-表式226存货预算算表编制单位位：单位位：万元元业务内容容年初存量量增加量减少量年末存量量存货名称称数量金额数量金额数量金额数量金额一、主要要材料1 钢钢材2 木材材3 水水泥4 砂砂石料5沥青6油料7 配配件8 其其他二、成品品1 半半成品2 产产成品3 其其他三、在建建工程1、2、合计462会计档档案管理理办法2.1总总则2.1.1目的的2.1.1.11为了加加强会计计档案管管理，统统一会计计档案管管理制度度，更好好地为发发展社会会主义市市场经济济服务，根据中华人人民共和和国会计计法和和中华华人民共共和国档档案法的规定定，制定定本办法法。2.1.2适用用范围2.1.2.11国家机机关、社社会团体体、企业业、事业业单位、按规定定应当建建帐的个个体工商商户和其其他组织织（以下下简称各各单位），应当当依照本本办法管管理会计计档案。2.1.3职责责2.1.3.11各级人人民政府府财政部部门和档档案行政政管理部部门共同同负责会会计档案案工作的的指导、监督和和检