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1、2021年福建电大省开课7838_审计案例分析任务1答案福建省开课 7838_ 审计案例分析 任务 1 客观题共 45 题（满分 100 分）一、单项选择题（共 20 题，每题 2 分）第 1 题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A. 重新测试相关的内部限制制度B. 抽查有关原始凭证C. 进行分析性复核D. 审查资产负债表日后的收款状况 B 第 2 题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，限制风险之间的关系是（ ）。A. 同向变动关系B. 反向变动关系C. 有时同向变动，有时反向变动D. 不明显的 B 第 3 题(已答). 在安排某项审计工作
2、时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。A. 总账层和明细账层B. 资产负债表层和利润表层C. 会计报表层和账户余额层D. 记账凭证层和原始凭证层 C 第 4 题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A. 符合专业标准的要求B. 确定应收账款能否收回C. 证明应收账款余额的真实性、正确性，防止和发觉舞弊行为D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当 C 第 5 题(已答). 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发觉A. 年底应收账款余额不正确B. 当年度未入账销货C. 超额的销货折扣D. 未核准的销货退回 B 第 6 题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计
3、单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。A. 审计业务约定书B. 托付书C. 被审计单位管理当局声明书D. 管理建议书 C 第 7 题(已答). 审计业务约定书具有（ ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。A. .托付 B. 经济合同C. 合约D. 协商 B 第 8 题(已答). 截止期一般目标与管理当局的（ ）认定相关A. 存在与发生B. 表达与披露C. 估价与分摊D. 完整性 C 第 9 题(已答). 固有风险、限制风险和检查风险，只是针对（ ）层次的个别认定而确定的。A. 整个会计报表B. 部分会计报表C. 账户发生额D. 账户余额 D 第 10 题
4、(已答). 应收账款的回函应干脆寄给A. 客户B. 会计师事务所C. 客户，由客户转交给会计师事务所D. A 和 B 均可 B 第 11 题(已答). 权利与义务认定只与（ ）的组成要素有关。A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 会计报表 A 第 12 题(已答). 审计人员审计应收账款的目的，不应包括A. 确定应收账款的存在性B. 确定应收账款记录的完整性C. 确定应收账款的回收期D. 确定应收账款在会计报表上披露的恰当性 C 第 13 题(已答). 总体审计安排的基本内容不应包括（ ）。A. 被审计单位的基本状况B. 重要会计问题及重点审计领域C. 对专家、内审人员及其它注册会
5、计师工作的利用D. 审计工作底稿索引号 D 第 14 题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字A. 定货单B. 发运单 C. 销货单D. 销货发票 C 第 15 题(已答). 假如注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 60000 元，而资产负债表可接受的重要性水平为 110000 元，则会计报表层的重要性水平为（ ）。A. 110000 元B. 60000 元C. 80000 元D. 40000 元 B 第 16 题(已答). 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ ）。A. 发觉异样变动状
6、况B. 印证各项目的审计结果C. 解被审计单位的财务状况了D. 确定抽样应有的样本量 D 第 17 题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A. 它分别向母公司和子公司签定约定书B. 它只需向母公司签定约定书C. 它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D. 它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。A 第 18 题(已答). 在审计的安排阶段，利用审计风险模型确定某项认定的安排检查风险，所运用的限制风险是审计人员的（ ）。A. 实际估计水平B. 安排估计水平C. 实际水平D. 安排可接受水平 B 第 19 题(已答).
7、 总值估价、净值估价和计算精确性是（ ）认定包括的三个方面的内容。A. 存在或发生B. 表达与披露C. 权利和义务D. 估价或分摊 D 第 20 题(已答). 假如审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ ）来降低审计风险。A. 扩大审计程序B. 恳求管理当局调整会计报表C. 重新评价重要性水平D. A 或 B D 第 8 题(已答). 审计安排通常由审计项目负责人在（ ）之前起草A. 签定业务约定书 B. 外勤审计工作C. 了解被审计单位D. 接受客户托付 B 第 3 题(已答). 存在或发生认定和完整性认定，分别主要与（ ）有关。A. .会计报表要素的低估和高估B. 会计报表要素的高估
8、和低估C. 会计报表要素的缩小错误和夸大错误D. 会计报表要素的错误、舞弊和不法行为 B 第 13 题(已答). 详细审计目标中的分类目标，是由被审计单位管理当局关于（ ）的认定推论得出的。A. 表达与披露B. 权利和义务C. 完整性D. 存在或发生 A 第 14 题(已答). 会计报表中，分析性程序在（ ）可由审计人员随意选择。A. 审计安排阶段B. 审计实施阶段C. 审计报告阶段D. A 与 B B 第 5 题(已答). 假如被审计单位的存货运用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一状况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（ ）。A. 存在或发生B. 权利和义务C. 估价
9、或分摊D. 表达与披露 D二、不定项选择题（共 10 题，每题 3 分）第 21 题(已答). 假如大额预期的应收账款经其次次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的符合性测试B.提请被审计单位增列坏账打算C.审查应收账款明细账D.审查客户订货单 ABC 第 22 题(已答). 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有A.预付账款B.预收账款C.代销商品款D.折扣与折让BC 第 23 题(已答). 应收票据细表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金额 ABCD 第 24 题(已答). 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任实力，包括
10、（）。A.执行同类审计业务的阅历B.重要性和审计风险C.独立性D.能否保持应有的职业谨慎E.担当违约补偿的实力 ACD 第 25 题(已答). 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（ ）。A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊D.提高会计信息质量E.完善审计程序 AB 第 26 题(已答). 审计安排阶段，注册会计师可以采纳以下方法了解被审计单位的基本状况（ ）。A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部限制和符合性测试C.视察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品 ACD 第 27 题(已答). 审计人员在确定应收
11、账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部限制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择 ABCD 第 28 题(已答). 审计项目负责人编制详细审计安排，应包括各详细项目的（）。A.审计目标B.审计步骤C.执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号E.审计重要性的确定及审计风险的评估 ABCD第 29 题(已答). 确定式函证的运用范围有A.预料差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部限制无效D.个别客户的欠款金额较大 ABCD 第 30 题(已答). 总体审计安排的基本内容包括（ ）。A.被审计单位的基本状况B.审计目标、
12、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风险的评估D.对专家、内审人员及其它注册会计师的利用E.审计程序 ABCD 第 22 题(已答). 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平常，应考虑的因素包括（ ）。A.各账户性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户审计成本D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系E.审计安排 ABD 第 26 题(已答). 在评价审计结果时，假如被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当实行的措施包括（ ）。A.扩大实质性测试的范围B.扩大符合性测试的范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留或否定看法E.追加审计程序 AC 第
13、 27 题(已答). 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关切的错误类型有A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货D.销货业务发生后不入账 ABC 第 23 题(已答). 两种典型的初步审计策略是（ ）。A.符合性测试B.较高的限制风险估计水平C.较低的限制风险估计水平法D.调查表取证法E.主要证明法 CE 第 29 题(已答). 根据审计准则的规定，下列有关审计安排表述正确的有（）。A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行探讨 B.独立编制审计安排是注册会计师的责任C.审计安排应在详细实施前下达给审计小组成员D.审
14、计程序的实施应严格根据审计安排进行，以保证审计工作质量E.下达审计安排时不应对审计助理人员和项目负责人员区分对待 BC 第 30 题(已答). 在审计安排阶段，运用分析性程序的主要目的有（ ）。A.进一步了解客户状况B.确认存在潜在风险的领域C.评价重要性水平D.分析能否实现审计目标 AB三、推断题（共 15 题，每题 2 分）第 31 题(已答). 审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部限制进行充分的了解 对 第 32 题(已答). 实施某年度主营业务收入截止测试时，审计人员应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入 错 第 33 题(已答). 重
15、要性水平是审计人员依据报表运用者的要求所做出的一种专业推断。它主要服务于报表运用者。错 第 34 题(已答). 了解内部限制的程序包括复核、询问、检查、视察、重新执行和监盘 错 第 35 题(已答). 小规模企业的内部限制通常比较薄弱，重大错报风险较高，审计人员应主要或全部依靠实质性测试程序获得审计证据，以将审计风险降低至可接受的水平 对 第 36 题(已答). 由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。对 第 37 题(已答). 重要性水平评估过高，审计风险评估过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发觉那些本应发觉的重大错报、漏报，会计报表运用
16、者就很可能起诉审计人员 对 第 38 题(已答). 在担当常年审计的状况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。错 第 39 题(已答). 限制风险与被审计单位内部限制是否存在、是否有效有关，审计人员只能评估重大错报风险的水平，但不能变更其实际水平 对 第 40 题(已答). 主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。错 第 41 题(已答). 完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。错第 42 题(已答). 开票职能不能由销售部门负责，一般由会计部门办理。对 第 43 题(已答). 对于坏账打算的实质性程序，可以运用分析程序的
17、方法，发觉有重要问题的领域。对 第 44 题(已答). 在通常状况下，注册会计师应在核实应收票据明细账实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据余额，以避开不必要的重复审计。错 第 45 题(已答). 应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。对 第 31 题(已答). 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。错 第 32 题(已答). 同应收账款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。错 第 33 题(已答). 在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满意事务所内部进行风险限制的要求。对 第 35 题(已答). 对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应实行主动式函证方式。对 第 37 题(已答). 审计可以依据不同标准和角度进行不同的分类，进行审计分类是审计理论探讨的须要，便于从不同方面相识其特征和性质 错 第 38 题(已答). 确定式函证假如客户未予答复，表明客户的记录是正确牢靠的 错 第 40 题(已答). 管理当局的认定是发表审计看法.