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1、生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。泰戈尔一、总则为加加强财务务管理，适应社社会主义义市场经经济体制制的客观观要求，健全现现代企业业制度，进一步步完善企企业财务务制度体体系，规规范企业业财会工工作，维维护投资资者和债债权人的的合法权权益，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则、企业财财务通则则等，制定本本管理制制度。财务务管理的的基本任任务和方方法是：做好各各项财务务收支计计划，对对生产和和经营过过程进行行控制、监督、核算、分析和和评价工工作，管管好用好好资金，保证资资金和财财产的
2、安安全，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。财务务管理的的基本任任务和方方法是：做好各各项财务务收支计计划，对对生产和和经营过过程进行行控制、监督、核算、分析和和评价工工作，管管好用好好资金，保证资资金和财财产的安安全，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。财务务管理上上要贯彻彻“勤俭办办企业”的方针针，勤俭俭节约、精打细细算，在在企业经经营中制制止铺张张浪费和和一切不不必要的的开支，降低消消耗、增增加积累累。二、会计机机构与会会计人员员企业业设立财财务部。财务部部设经理理、会计计和出纳纳岗位。出纳员员不得兼兼管稽核核，会计计档案保保管和收收入、费费用、债
3、债权债务务账目的的登记工工作。财务务人员应应当保守守企业的的商业秘秘密和财财务信息息。除法法律规定定和企业业主管同同意外，不能私私自向外外界提供供或者泄泄露企业业的财务务信息。财务务部经理理的主要要职责是是：1、主持财财务工作作，完成成各项会会计业务务工作；2、制订财财务计划划，搞好好会计核核算，及及时、准准确、完完整地核核算经营营成果、定期提提供数据据、资料料和财务务分析报报告；3、负责编编制会计计报告，主持清清查财产产；4、执行财财经法令令、制度度、决定定，坚持持原则，增收节节支，提提高经济济效益；5、制订企企业财务务预、决决算方案案，提供供本年度度财务及及分析报报告，同同时提供供次年的的
4、财务预预算报告告；6、组织监监督财务务预算的的执行情情况，定定期向企企业主管管提交财财务预算算执行情情况报告告；7、组织制制定企业业的年度度、季度度财务计计划；8、组织进进行必要要的财务务预测和和风险分分析，组组织资金金筹措；9、进行成成本费用用预算、计划、控制、核算、分析和和考核，督促企企业有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提高经经济效益益；100、加强强企业的的资金运运用管理理，并组组织制定定相应的的管理细细则；111、建立立健全经经济核算算制度，组织监监督企业业的财务务运行状状况，组组织定期期、不定定期的审审计、检检查工作作；122、完成成董事会会、总经经理交付付的其他他工作；133、
5、监督督检查资资金、费费用开支支及财产产管理，严格审审核原始始凭证及及账表、单据，杜绝贪贪污、浪浪费及不不合理开开支。会计计的主要要工作职职责是：1、按照国国家会计计制度的的规定、记账、报账做做到手续续完备、数字准准确、账账目清楚楚、按期期报账；2、按照经经济核算算原则，定期检检查、分分析公司司财务、成本和和利润的的执行情情况，挖挖掘增收收节支潜潜力，考考核资金金效果，及时向向财务经经理提出出合理化化建议，当好企企业参谋谋；3、妥善保保管会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他会计资资料；4、完成财财务经理理交付的的其他工工作。出纳纳员的主主要职责责是：1、贯彻现现金管理理制度，把好现现金收
6、支支关，根根据稽核核人员签签章的凭凭证复核核，办理理款项收收付。库库存现金金保持在在规定的的限额内内，超过过部分要要及时存存入银行行。不得得以白条条抵冲现现金，更更不得挪挪用现金金；2、及时办办理银行行结算业业务，随随时掌握握银行存存款余额额，不准准签发空空头支票票和远期期支票，不准出出借银行行账户；3、建立健健全现金金、银行行各种账账目，根根据已办办理完毕毕的收付付款凭证证，逐笔笔顺序登登记现金金日记账账和银行行日记账账，并结结出余额额。现金金账余额额要每日日与库存存现金核核对，做做到日清清月结；4、妥善保保管各类类空白支支票、空空白收据据。严格格按照规规定用途途使用，要设立立专门的的登记簿
7、簿登记，认真办办理领用用注销手手续；5、配合会会计作好好各种账账务处理理、编制制未达账账调节表表；6、完成财财务经理理交付的的其他工工作。财务务人员都都要认真真执行岗岗位责任任制，各各司其职职、互相相配合，如实反反映和严严格监督督各项经经济活动动。记账账、算账账、报账账必须做做到手续续完备、内容真真实、数数字准确确、账目目清楚、日清月月结，按按期报账账。各级级主管必必须切实实保障财财务人员员依法行行使职权权和履行行职责。财务务人员因因故调职职，必须须与企业业指定的的接替人人员进行行账务移移交，且且要一切切手续完完备，账账务清楚楚后，方方可调职职。移交交人员在在办理移移交时，须编制制移交清清册，
8、要要按移交交清册逐逐项移交交，接替替人员要要逐项核核对点收收，交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人在移交交清册上上签名或或盖章。三、会计凭凭证和会会计账簿簿1、企业必必须按照照规定正正确使用用会计凭凭证，合合理设置置会计账账簿，全全面、系系统、连连续地记记录企业业的各项项经济业业务活动动，及时时真实地地反映企企业的经经营成果果。2、企业必必须使用用财政局局统一监监制的会会计凭证证、会计计账本、会计报报表，保保持统一一和规范范。3、财务人人员填制制凭证、登记账账簿，必必须严肃肃认真、正确及及时，做做到内容容完整、数字正正确、摘摘要简明明、字迹迹整洁，不得潦潦草、模模糊；发发现差错错应及时时查明
9、，并按规规定进行行更正，不得任任意涂改改，更换换销毁凭凭证账册册。4、填制会会计凭证证和登记记账簿，必须用用钢笔或或黑色签签字笔填填写，不不得使用用铅笔或或圆珠笔笔，划线线、改错错、冲账账时可用用红墨水水笔。5、记账凭凭证和账账簿上的的会计科科目和子子细目，以及往往来账户户的名称称，必须须用全称称，不得得随意简简化或用用代号。6、制记账账凭证必必须附有有合法的的原始凭凭证作为为依据，各种原原始凭证证必须内内容真实实、手续续完备、数字准准确。对对结账和和更正错错误的记记账凭证证，可以以不附原原始凭证证。7、各种空空白支票票、发票票、收据据，都应应指定专专人保管管，并设设立登记记簿，登登记领用用日
10、期、数量及及起讫号号码，并并由领用用人核实实签收，防止丢丢失。8、企业必必须设置置总账、日记账账和明细细分类账账等，并并根据业业务和管管理的需需要，设设置各种种辅助或或备查簿簿。9、启用会会计账簿簿要在会会计账簿簿上写明明公司名名称和账账簿所属属年度，账簿内内的“账簿启启用表”要填写写齐全。100、登账账必须根根据经过过审核无无误的记记账凭证证进行登登记，每每一笔账账都要记记明记账账凭证的的日期、凭证号号码和经经济事项项的摘要要。登记记账簿应应按凭证证日期和和编号的的顺序记记账，不不能前后后颠倒，不得跳跳行、隔隔行。111、各种种账簿在在记账完完毕后，必须结结出余额额，按月月进行核核对，保保证
11、账账账相符、账表相相符、账账实相符符。122、记账账凭证及及账簿，都必须须定期按按日期及及编号顺顺序装订订成册，加上封封面，记记账凭证证上注明明年度、月份、起讫、号数、分册号号数及财财务主管管人员，逐册编编号，交交由专人人登记会会计档案案目录簿簿。133、会计计凭证、账簿和和报表，是企业业的重要要档案，必须指指定专人人妥善保保管，做做到完整整无缺、便于调调阅，无无关人员员未经财财务经理理及企业业总经理理及企业业总经理理同意，不准任任意查阅阅会计档档案。未未经财务务部经理理批准，不准擅擅自复印印或外借借。四、资金筹筹集与资资金管理理1、资金筹筹集是企企业财务务管理的的重要任任务，是是财务管管理的
12、起起点。企企业根据据发展的的需要，应对资资金的需需求进行行预测，编制年年度资金金使用计计划，同同时，对对资金成成本进行行分析，并根据据可能选选择最佳佳的筹集集方式。2、企业应应当按照照法律、法规和和合同、章程的的规定，及时筹筹集资本本金。资资本金可可以一次次或分次次筹集。投资者者未按照照投资合合同、协协议、章章程的约约定履行行出资义义务的，企业或或其他投投资者可可依法追追究其违违约责任任。3、企业在在筹资过过程中，吸收投投资者的的无形资资产（不不包括土土地使用用权）的的出资不不得超过过企业注注册资金金的200%。因因特殊原原因，需需要超过过20%的，须须经工商商管理部部门审查查批准，但是最最多
13、不超超过企业业注册资资金的330%。企业不不接收投投资者已已设立有有担保物物权及租租赁资产产的出资资入股。4、企业筹筹集的资资产金必必须由中中国注册册会计师师验资出出并出具具验资报报告，由由企业据据以发给给投资者者的出资资证明书书。5、企业的的资本金金在生产产经营期期间内，投资者者除依法法转让外外，不得得以任何何方式抽抽走。投投资者按按照出资资比例或或者章程程、合同同的规定定，分享享企业利利润和承承担亏损损。6、流动负负债是指指在一年年内偿还还的债务务，包括括短期借借款、债债券、应应付票据据、应付付账款、应付工工资、应应交税金金、其他他应付款款、预提提费用、应付福福利费用用等。长长期负债债包括
14、长长期借款款、长期期应收款款以及一一年以上上的企业业债券。7、企业的的各种负负债应按按期偿还还本金和和利息，若因暂暂时困难难需延期期还款的的，应向向债权人人提出延延期还款款计划，经同意意后办理理有关手手续，以以维护企企业信誉誉。如发发生因债债权人特特殊原因因确实无无法支付付的债务务，计入入营业外外收入。8、应付福福利费，按有关关规定的的比例从从工资总总额中提提取并计计入当期期成本费费用的流流动负债债。9、银行账账户必须须按银行行的规定定开设和和使用，银行账账户只供供企业经经营业务务收支结结算使用用。严禁禁出借账账户供外外单位或或他人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现等等。
15、100、银行行账户与与账号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。同时，银行账账户印鉴鉴实行分分管并用用制。财财务专用用章由财财务部经经理或主主管会计计保管，私章由由出纳保保管，不不准由一一人保管管使用，保管外外出时可可委托他他人代管管。111、严禁禁任何空空白支票票未用先先盖章。使用时时必须填填最高限限额、日日期、用用途、领领用人签签名等。122、银行行收支款款项，应应按业务务发生的的先后顺顺序逐笔笔登记银银行存款款日记账账，不准准多笔汇汇总记账账，也不不准以收收顶支后后记账。企业应应按月与与银行对对账单核核对，未未达账项项，应编编制调节节表逐笔笔调节平平衡。133、办理理信汇、电汇、票汇
16、、转账支支付等付付出的款款项，一一律凭领领用支票票审批单单办理，领用支支票审批批单应随随付款凭凭证一并并入账。144、企业业必须严严格按照照国家规规定的现现金使用用范围，控制现现金的支支出结算算，一般般不直接接支付现现金。一一切现金金收支，必须有有合法的的凭证作作依据。155、现金金日记账账必须设设立固定定账本，严禁有有账外账账，严禁禁私设小小金库。166、企业业财务主主管每月月终必须须会同出出纳员盘盘点库存存现金，保证账账实相符符。177、严禁禁将企业业公款存存入私人人账户或或以私人人名义用用企业公公款购买买股票、债券，以及以以私人名名义用企企业公款款进行其其他经营营活动，违者以以挪用或或侵
17、占公公司资产产罪论处处。188、严格格控制员员工临时时借款。员工临临时借款款，主要要用于出出差、购购买公用用物品、业务招招待费。私人借借款一律律禁止。199、企业业应建立立资金运运用及回回笼情况况的跟踪踪制度，要及时时清理债债权债务务。到期期的债权权，要督督促有关关人员及及时催收收，发现现问题，应及时时研究处处理，并并上报企企业财务务部备案案。200、企业业必须加加强对发发票的管管理，要要有专人人负责对对发票的的保管、登记、领用清清理、核核对工作作。已开开出的发发票，要要及时交交付给对对方；严严禁为其其他单位位和个人人代开与与企业业业务无关关的发票票，否则则对当事事者处以以发票面面额300%以
18、上上的罚款款，情节节严重者者要追究究法律责责任。五、流动资资金的核核算1、经管债债权（应应收账款款、应收收票据、预付账账款、其其他应收收款）账账目的财财务人员员应经常常清理各各账户款款项，定定期与有有关单位位核对余余额，经经常向部部门主管管汇报债债权清理理情况，督促经经办人员员及时结结清和收收回债权权。2、企业应应按当年年未应收收账款、应收票票据、预预付账款款等应收收款项的的余额计计提一定定比例的的坏账准准备金，纳入管管理费用用。3、企业应应根据国国家统一一规定确确认坏账账损失，即：因因债务人人破产或或者死亡亡，以其其破产财财产或者者遗产和和担保人人清偿后后，仍然然不能收收回的部部分。其其次，
19、因因债务人人逾期未未履行偿偿债义务务超过三三年仍然然不能收收回的账账款。4、严格坏坏账损失失的控制制及审批批程序。企业若若发生坏坏账损失失时，应应先书面面报告企企业财务务部初审审、财务务部经理理复审，经企业业总经理理批准同同意后方方可冲账账。如因因个人责责任造成成坏账的的责任者者要视情情节分别别给予经经济、行行政处罚罚直至追追究刑事事责任。5、存货的的计价方方法按规规定执行行。六、投资1、投资包包括长期期投资与与短期投投资。企企业根据据投资期期限的长长短，结结合投资资的目的的，确定定短期与与长期投投资，并并分别管管理。2、企业可可采用货货币资金金、实物物、无形形资产等等方式向向其他单单位投资资
20、。任何何投资项项目必须须由企业业同意立立项、审审核和监监控。3、企业财财务部应应积极参参与投资资项目的的可行性性研究，配合有有关部门门做好对对外投资资的立项项审批、跟踪检检查、评评价考核核等工作作。4、对外投投资的计计价方法法，应以以投资时时支付的的价款或或者评估估确定的的金额计计价，即即按成本本法计价价。企业业溢价或或折价购购入的长长期债券券，其溢溢价或折折价差额额，采用用直线法法进行分分期摊销销。对短短期投资资或长期期债券的的转让，应严格格审批手手续，正正确计算算损益。5、企业根根据拥有有被投资资单位的的股权比比例分别别采用成成本法、权益法法或合并并会计报报表进行行核算。占被投投资单位位股权在在25%以下的的采用成成本法核核算，股股权在225%50%的采用用权益法法核算，股权在在50%以上的的采用合合并会计计报表进进行核算算。