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1、2022年中国零售行业之风险管理报告21版1.零售行业现状及面临的风险一、零售行业开展情况及面临的问题1.受影响，零售业遭遇经营困难近三年，各地新冠肺炎呈现多点散发、间歇突发和不可 预期等特点，造成企业正常经营时常中断或遭受严重影响， 加之消费市场不旺、经济下行与刚性本钱上涨，加剧了企业 经营的困难。调查中，零售、餐饮和服务业连锁企业普遍反 映2021年底至2022年初遭遇到了比2020年经营更困难的窘 况。2021年相较2020年行业整体营业额由负转至正增长趋势 明显，除旅游住宿、教育培训业外的大局部企业营业额已恢 复到2019年80%-90%的水平，但经营利润普遍下降20%以 上，永辉、家
2、家悦、华联综超、人人乐、海底捞等由盈转亏 额2亿元至40亿元不等。近三年，各地新冠肺炎呈现多点散发、间歇突发和不可 预期等特点，造成企业正常经营时常中断或遭受严重影响， 加之消费市场不旺、经济下行与刚性本钱上涨，加剧了企业 经营的困难。调查中，零售、餐饮和服务业连锁企业普遍反 映2021年底至2022年初遭遇到了比2020年经营更困难的窘 享、管理赋能工作。内部审计、巡视、纪律检查委员会或安 全委员会等机构为第三道防线，是问责追责线，应深入剖析、 追根溯源，严肃问责追责，促进管理提升。为提升风险管控效果，有效防范、化解重大风险，建议 企业设立风险管理委员会，通过定期会商、重点会商等工作 机制，
3、研究解决重大风险、系统性风险等问题，组织实施跨 部门、跨单位重大风险管控。调研发现，七成以上的公司有 设立专门部门或风险管理委员会对公司整体风险治理负责。风险汇报情况方面，公司最高管理层经常和总是会定期 得到公司整体风险状况汇报的企业占了 65%以上。二、企业投融资及现金流管理纵观零售行业开展脉络，零售企业的失败往往最终表达 为资金链断裂。通过对投资、融资及资金流现状进行剖析， 具体分析零售业在资金链和投融资方面面临的主要风险。1 .从投资活动看，零售企业的迅猛扩张带来了其企业资 金链紧张。零售企业的扩张包括自开新店和收购兼并活动， 但是大规模扩张容易造成的风险不容小觑，不成功的扩张会 给企业
4、带来沉重的财务负担。此外，许多往年投资工程没有 完成，后期反而需要大量投入，会成为企业的巨大包袱。2 .从融资活动看，融资用途主要用于投资拓展新业务新领域（48.75%）、日常生产经营（45%）、资金周转(37.5%) o受访零售企业管理层重视创新，积极拓展、开发 新业务。其中在数字化开发和建设方面的资金投入占了相当 大比例。3 .从现金流现状看，55%的被调研企业现金流都比拟充 裕。被调研企业高度重视企业现金流问题，为防范企业资金 风险，半数以上的企业采取了以下主要管控措施：资金计划 及资金预测、资金收付款审批、资金池管理和银行余额对账 管理。三、企业库存管理现状及相关分析从调研结果看，七成
5、以上零售企业反映存在较小的库存 积压风险。仅有三成企业的库存风险较大和极大。造成局部 企业库存问题的原因是什么呢？从综合调研结果发现，“因等 原因导致销售显著不如预期”成为了企业库存积压的最大原因 (32.5%)。第二大原因是“供应链及物流环节复杂且低效”。再其次是“现有数字化水平未能有效赋能全价值链”。第一，因等原因导致销售情况没有到达预期。关于销售 情况没有到达预期的原因，有超过半数的调研对象认为是传 统渠道的流量被线上直播等新业务分羹，高折扣未能给公司 带来真正的销售提升，这是最大的原因；其次，线下门店客 流减少或公司关店潮造成了销售不如预期；再次，“线上流量 本钱、获客本钱显著提升造成
6、引流不力”造成了销售下滑。第二，供应链及物流环节复杂且低效。造成这种情况的 原因主要集中在两个方面，一是采购计划制定不合理，与销 售脱节，二是对库存实时监控力度不充分，不同渠道的存货 调拨阻滞。第三，现有数字化水平未能有效赋能全价值链。近年来 传统零售企业普遍在寻求数字化转型，从此次调研结果来看, 连锁企业的数字化水平还有待进一步提升，目标是可以赋能 企业的全部价值链。从调研来看，制约企业数字化水平提升 的原因，排在首位的是“现有的信息系统程度无法满足数字化 变革需求，其次是“公司缺乏专业的数字化人才”。零售企业的经营，在资产投入上有两个重要的方面：一 是门店的硬件投入，比方场地、设备等等，二
7、是商品的库存。 商品库存是零售经营必要的资产。库存是资产上的投入，那 么就要减少投入增加产出，库存周转得越快，投入产出比就越 大。要做到库存管理平衡，首先缺货率要尽可能地低。如果 想降低缺货率，就必须加大库存，而加大库存，就会带来负 担，这需要做好平衡。其次，零售企业还需要注意订货频次 和送货准确度。同时重点关注异常库存管理。3 .零售行业风险指数分析在本局部，我们构建了 一个风险管理指数，该指数反映 了被调研样本零售企业对风险管理工作的重视程度与水平高低。旨在通过构建该指数为所有企业在开展风险管理相关工 作时提供参考。为找到不同企业关于风险管理的特点，我们 对调研企业进行了分类，最终提出有针
8、对性的、精准的风险 管理分析。研究方法上，采用问卷调查结合聚类分析的方式 进行研究，问卷发放对象为零售企业。在量表中，公司业态是按经营场所相对大小由小到大排 列，相似属性归属在相同分值。经营场所越大，面临的风险 越多。公司性质是按风险控制意识的强弱由强到弱排列，外 企较早接触风险控制知识，所以一般来说风险控制意识是最 强的，选项“其他”中，包括不同性质企业，无法分类，所以 赋值为中间分值。公司年销售收入是由少到多排列，5000万 元-1亿元区间选择企业较少，所以和1亿-5亿元区间同归为 1分值，去除了无企业选择的更小区间。公司现金流是按充裕 到短缺排列，公司现金流越短缺，风险越大。公司库存管理
9、 现状是按库存风险大小从小到大排列。A类一共25家企业，占比34.72%,其中大局部为民企, 以社区为销售范围的连锁店铺企业，店铺范围面积较小，分 布较广，多为全国范围。年销售收入均在10亿以上，有一半 在100亿以上，在A类企业中，年销售收入相对偏低的企业 属于地方性企业，只在个别地区经营，或者是产品为非必需 品导致年收入相对于A类其他企业的销售收入偏低。在这25家企业中，只有1家认为现金流短缺风险较大，其他企业认 为现金流比拟充裕或现金流短缺风险较小。说明这类企业的 现金流情况比拟好，经营状况都较好，抗风险能力也较强。另 外，72%的企业都表示库存积压风险较小，证明这些企业产 品周转较快，
10、销售情况较好，与市场需求匹配。B类一共41家企业，占比56.94%,主要为经营面积较大 和经营品种较多的企业，多地经营。年销售收入有50%的企 业在10-50亿之间，31.7%在100亿元以上，17%在50亿元 （不含）-100亿元之间。年销售收入在10-50亿之间的企业 多为地方性超市/大卖场,100亿以上的为全国范围的大型超市 或购物中心。有73%的企业认为现金流方面风险较小，经营 状况都较好,抗风险能力也较强。其中，75.6%的企业都表示 库存积压风险较小，证明这些企业产品周转较快，销售情况 较好，与市场需求匹配。C类一共6家企业，占比8.33%,该类型多为小型商超、 购物中心。年销售收
11、入有4家企业是在1-10亿之间，相比A、 B两类企业，C类企业年销售收入较少。3家企业现金流为短 缺风险较小，1家为短缺风险极大，说明这类企业的现金流并 不是太健康，存在一定的短缺风险。而有一半的企业为库存 短缺风险极大/库存积压风险极大，说明这些企业的库存风险 较高，产品与市场供需不匹配。通过对A、B、C三类企业风险指数的分析，从上图可以 得知，A类企业的风险指数整体高于B类和C类企业，A类 企业风险指数均值为1.8435, B类企业得风险指数均值为 1.1183, C类企业的风险指数均值为1.29, A类远高于B类 企业和C类企业，在风险防控能力上，A类企业有较强的抗 风险能力。重点分析下
12、A类企业的风险管理情况，通过对企业类型 的分析可以看出，A类企业共25家，有18家企业都有设置 专门的风险控制委员会，占比72%。企业风险管理目的是“降 低运营风险和减少损失”和“综合评估和改进流程以降低风险 机率”，企业高层能够定期得到关于企业风险的汇报。说明这 些企业非常重视企业的风险，管理层从上到下都有很强的风 险管理意识。主要表达在以下几方面：第一，企业投融资风险及资金管理方面，A类企业中23 家都有融资的需求，占比92%,融资渠道来自“企业原始注资” 和“企业自身历年利润结余”，有融资风险防范措施且执行得 很好。在防范资金风险环节上，主要有资金计划及资金预测、 资金收付款审批、资金池
13、管理、银行余额对账管理、短期投资 审批及后评估管理、授信及融资审批管理等六方面措施，这 些措施中A类企业有采用三到六个不等的措施。第二，风险 大数据方面，78%的A类企业都有建设大数据分析系统的能力，同时期望构建大数据智慧风控平台，主要希望能够通过 风险大数据分析发现问题，并进行专项调查和审计全过程管理。第三，数据平安法及个人隐私法系列法规的应对方面， 企业高层绝大局部都对法案大致框架及适用范围开展了研究 学习，同时明确由专门团队（IT部或相关部门）牵头负责跟 进，并通过内部渠道向所有员工进行宣贯。企业落实数据安 全管理的具体措施，主要包括建立数据分级机制，设置信息 系统的权限管理，在数据收集
14、、处理、存储管理等环节做出 管理方法等三方面。第四，风险管理标准规范方面，A类企 业会在公司年报中（或计划加入）企业风险管理内容的信息披露, 都有对应的对标标准和规范，比方IS031000、COSO等。4 .风险管理趋势分析与搭建风险管理体系的建议一、传统防损向全面风险管理转变企业的核心职能主要有两个：一是管理创造价值，做好 “加法”和“乘法”；二是做好全面风险管理，降低损失，做好 “减法”。企业就像一艘航空母舰，如何让其更具有战斗力， 防损就要为其提供更多的信息，让企业知道自己的风险在哪 里，已经如何降低风险。防损不仅仅停留在商场消防、员工 平安等，还包括财务的、营运的、信息系统的、应变灾难
15、、 企业声誉、腐败等等。随着行业及企业开展，防损岗位人员应更多地考虑企业可持续开展中的风险，保障企业提升盈利能 力。中国零售防损开展经过了四个阶段，分别是安保、防损、 资产保护、全面风险管理。第一个是安保阶段，是中国零售 业比拟传统的业态，是在百货商场业态里诞生的岗位。主要 职责就是负责平安，即商场的消防平安、顾客跟员工的人身 平安、商场跟顾客的财产平安。第二个阶段的开展时期是从 1996年开始，到2010年截止。在这个阶段对防损人员的素质 要求明显提高。从单纯的人海战术转变为人防和技防相结合的方式，效 率也明显提升。2003年开始兴起的电子商务为防损工作带来 了更大的挑战，小偷偷盗商品在虚拟
16、空间进行，黑客窃取公 司的顾客信息和商业秘密，或者因为电子商务公司的信息安 全工作疏忽而造成信息泄露。第三个阶段，安保的职能从防 损进一步扩大到了资产保护，包括对员工和合作伙伴的不老实 行为进行调查，对侵害公司利润的不法行为进行打击，以及协 同司法机关打击商业犯罪等等。进入全零售时代以后，防损 就进入到了第四个阶段，零售企业的风险不单单只是线上跟 线下的简单叠加，所以就需要更强有力的内控手段或者是内 控部门来对风险进行管控。全面风险管理应运而生。所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过 在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流 程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管
17、理体系, 包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体 系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理 的总体目标提供合理保证的过程和方法。风险管理强调企业 组织管理能力的重要性，是全局的监管与把控。二、构建风险管理的“大风控”体系“大风控”体系强调的是工作协同、过程管控、资源整合 和有效利用问题，建立以法律管控为主，各部门、全方位、 全过程、全员参与的风险防控体系和工作机制。以顶层设计 为引领，做好风控谋篇布局；以过程管控为重点，实现风险 预警预控；以重大风险为红线，有效应对风险挑战。“大风控”体系建设包括两方面主要内容，一是体系融合, 即把企业现行的风险管理、内部控制、流程
18、和制度体系等所 有管理体系进行融合，统一管理标准和工作标准，快速推进 标准化。二是进行流程优化，对关键岗位，关键业务，关键 流程进行一次全面的梳理。尤其是财务、投资、合同、承包、 劳务的管理，必须把“大风控”放在优先位置。企业职能部门 应利用纪检监察、专项检查和审计等方法，强化审计成果应 用，紧盯重点领域和重点环节，及时发现重大风险隐患。同时，大风控还表达在越来越多的企业开始搭建企业数 字化风控平台，全面监测各业务环节风险点。在数字化时代 下，企业的开展过程中各式各样的机遇与挑战接踵而至，同 时，企业防线正随着业务模式的变革，不断受到冲击。为了 适应新时代、紧跟数字化的开展趋势，企业管理需要借
19、助 RPA、AI、数据分析等多创新技术及时捕捉业务风险，完善 风控管理、强化企业防线，为企业塑造数字化未来保驾护航。 风控是关系企业生死存亡的大事，风控能力逐渐成为其核心 竞争力的表达，且风控将呈现“全方位、立体化、多层次”的 识别和防控。另外，建议将大风控体系建设作为专题课程进行开发， 并纳入新员工必修课程培训体系。讲解体系建设的核心思想、 原那么以及制度管理的各项要求，借用网络及实体课堂，在企 业内进行广泛宣传，同时，把管控制度嵌入业务流程，实现 制度规范化、作业流程化、流程合理化、工作标准化。三、关注内部反腐反舞弊，节流增效企业反腐败反舞弊合规属于企业合规体系的基础合规风 险领域，一直是
20、企业合规体系建设的重要内容之一。企业腐 败舞弊问题所给企业导致的后果，是企业各类风险中致命的, 也是危害最大的风险，轻那么企业及相关人员受到行政处分，况。2021年相较2020年行业整体营业额由负转至正增长趋势 明显，除旅游住宿、教育培训业外的大局部企业营业额已恢 复到2019年80%-90%的水平，但经营利润普遍下降20%以 上，永辉、家家悦、华联综超、人人乐、海底捞等由盈转亏 额2亿元至40亿元不等。2022年一季度，各行业连锁经营企业普遍受到较大规模 闭店、员工被困、物流不畅等严重影响生产经营活动的困难情 形，连锁门店消杀防疫、物流仓储等经营费用大幅上升，门 店租金、员工工资等经营本钱持
21、续高位。受全国主要城市影 响，消费意愿持续减缓。中风险地区超市业态一季度销售下 滑20%左右，高风险地区物流和损耗本钱对冲了商品差价， 防疫支出超过2020年水平，人工本钱超过日常2-3倍。餐饮 行业普遍遭受重创，中风险地区一季度销售下滑20%-30% , 高风险地区大多闭店经营，靠外卖维持30%-50%的 日常销售额。2022年一季度，购物中心和百货均受重大影响，商户大 面积关店撤铺、临时闭门。购物中心整体关门（含仅超市营 业的购物中心）约10%,商户关店撤铺和临时闭店的广场占 比70%。坚持营业的商户中超过50%的生意惨淡，处于销售 预警、资金预警的状态。涉疫地区购物中心的门店客流量急 剧
22、下降四到五成，中心内的娱乐、影院、幼教、健身等业态重那么面临刑事犯罪的后果。做好相关的合规工作，可以尽可 能防止腐败舞弊的风险，以减少该风险给企业带来的冲击。在我国刑法中，涉及企业腐败、舞弊的犯罪，根据 行为和身份可分为以下几类，第一类：包括行贿罪、对单位 行贿罪、对有影响力的人行贿罪、单位行贿罪、对非国家工 作人员行贿罪等；第二类：包括受贿罪、单位受贿罪、利用 影响力受贿罪、非国家工作人员受贿罪等。第三类：包括贪 污罪、职务侵占罪、挪用资金（公款）罪等。根据中央企 业合规管理系列指南内容来看，商业贿赂又是企业反腐败、 舞弊的最重要内容，在打造企业反腐败、舞弊合规建设中应 予以重点关注。企业在
23、开展过程中，突破某个规模后，管理方式没有跟 上就会出现混乱，这些混乱在企业快速开展期还好，如果行 业出现开展瓶颈，企业提前进入存量博弈，企业内部人员利 益诉求无法满足的情况下，腐败滋生便日趋严重。2020年- 2021年的互联网腐败舞弊案例中，接近一半为企业主动披露, 包括在公司内部发文或在全网发布公告。其中小米、滴滴、 腾讯分别成立“内控内审监察部”、“风控合规部”、“反舞弊调 查部”，对公司内部查处的腐败舞弊等不合规行为做定期发布。公司内部腐败行为，说到底就是员工利用工作便利以权 谋私，对公司的经济和声誉造成损害的行为。零售行业腐败舞弊案中的常见的四大岗位包括商务拓展、采购、销售、运 营，
24、这也是历年来“爆雷”最为频繁的岗位。这四个岗位中， BD、销售受业绩驱动，发生商业贿赂的诱惑和可能性较大； 采购和运营岗位，因其掌握较大财权和事权，发生侵吞财物 和内部贿赂的可能性较大。对于上述岗位舞弊行为屡禁不止的原因，客观上这些行 为在公司开展中会不同程度存在。越来越多的企业为了更有 效地识别可疑交易及舞弊行为，已从系统管控、审计监察、 风险管理、数据分析等方面，加大对反舞弊工作的投入。但 在开展反舞弊工作时，仍然存在一系列难点及痛点，比方内 部调查人员疲于奔命，过于专注线索及个案追查，未形成体 系化舞弊预防控制机制；举报机制不完善，未跟进落实；管理 举报渠道人员独立性缺乏；舞弊案件被揭发
25、及查处时，涉案 人员及损失无法追溯等；缺乏多样化、系统化的调查取证手 段，舞弊行为无法证实等。关于加强合规管理，防范企业舞弊行为，企业需要因情 施策、灵活应对。具体可结合企业实际资源及需求情况，从 事前预防、事中应对、技术升级三方面考虑应对。包括建立 健全舞弊风险防控体系，培养员工反舞弊意识，培育企业反 舞弊文化土壤，实现舞弊风险的事前防控；在舞弊信号发生 时，运用多种手段协助企业开展舞弊事件的调查取证，坐实舞弊线索；通过数据化科技工具的开发，提升舞弊监控能力, 助力企业实现舞弊防控水平全面提升，最大程度降低舞弊风 险给企业带来的损失。鲜见顾客消费，很多品牌店干脆暂停营业以节省本钱。处于 建设
26、期和筹备期的购物中心工程受管控政策影响。工期延长 开业时间推迟，汇款滞后影响现金流，融资渠道不畅，企业 资金压力越来越大。同时，投资者投资购物中心的意愿和动力 缺乏，整体商业生态受损，将在后续一段时间内持续对零售业 整体开展和消费市场恢复带来更多不确定性。2.线下零售开展低迷，试水新业态新模式寻求增长后下消费观念、生活方式的变化，电商直播带货叠加常 态化影响，给零售业带来前所未有的挑战。2021是实体零售 低迷的一年，零售企业线下门店业务客源下降，利润空间收到 挤压，经营压力增大，全国甚至过大量出现“关店潮”现象。 由于实体店的高经营本钱、缺乏价格优势等原因，再加上不 如线上商品品类齐全、购物
27、快捷方便等，导致大批量线下实 体门店的消费群体已逐步转投线上零售。85.19%的企业制定了数据收集、处理和存储的管理方法。3.7% 185.19%J 55.56%86.42%款客的分级机洌信息系娩的权限曾当数据的收集、处理、存道管理以上都殳有在此背景下，如何进一步运用科技提高人效，为顾客提 供良好的购物体验，支持企业提升商品力和供应链管理，让 消费者重返线下，成为摆在实体零售商面前的重要问题。以 商超企业为例，面对线上零售和社区团购的双重竞争，2021 年，永辉、麦德龙、家乐福、盒马等零售商纷纷开拓会员店 模式，会员模式不再是少数玩家的独有标签。这场会员店大 战是领域老玩家和新入局者的竞争，但
28、市场容量有限，竞争 激烈，目前国内会员店开展刚刚起步，仍需多加探索。同时, 不少企业开始探索即时零售模式，以此增强自身的线上运营 能力。二、相关政策出台，零售企业风险管理面临新的挑战为应对目前复杂的国际经济环境以及国内经济开展中出 现的新问题，我国政府出台了相应的政策措施，特别是信息平安、反垄断等方面的政策出台，对零售企业的数据合规和 信息平安工作提出了 一系列要求和新挑战。2021年11月1日，中华人民共和国个人信息保护法 （以下简称“个保法”）生效实施，个保法与网络 平安法、数据平安法一起构建了我国网络空间治理和 数据保护的法律体系。信息平安相关立法，对于商业交易过程 中产生的数据收集、使
29、用、传输等环节做出了系统且严格的 规定。零售业风险管理从业者迫切需要掌握一些信息平安和 数据合规方面的管理经验和应对技巧，比方，如何更好保护 会员企业信息，如何合法合规进行调查电子数据取证（个人 信息，银行流水等）等。2021年被称为反垄断“元年”，监管对互联网领域经营者 集中审查不断加强力度。为维护市场经济秩序，保护市场公 平竞争，促进市场健康开展，经营者集中反垄断审查办事 指南、禁止垄断协议暂行规定、禁止滥用市场支配 地位暂行规定、经营者反垄断合规指南、经营者集 中审查暂行规定、关于平台经济领域的反垄断指南等 立法相继出台。对此，零售企业纷纷面临反垄断合规等风险, 企业需要从源头处识别垄断
30、风险，并及时采取应对举措，共 同营造良好的竞争有序的生态环境。三、数字化背景及后时代的企业风险管理2021年3月，中华人民共和国国民经济和社会开展第 十四个五年规划和2035年远景目标纲要单行本提到，“加 快数字化开展，建设数字中国”作为独立篇章，将打造数字经 济新优势，坚持新开展理念，营造良好数字生态，列为“十四 五”时期目标任务之一。随着互联网大数据及智能化高速开展, 企业纷纷进行数字化转型，基于业务需求、竞争格局以及技 术手段的变化，传统的风险管理模式已然不适用于现阶段的 管控需求。风险管理职能部门（防损、资产保护、审计、监 察、合规、内控等统称）需利用信息化、大数据等先进技术手 段，构
31、建大数据智慧风控，大幅提升管理效率，全面预控识 别各类风险，实现事前预防、事中控制、事后处置全过程管 控，促进风险管理提升。另外，当前持续多发且企业经营压力持续增加的背景下, 风险管理部门应及时调整工作目标和方向。企业内部需强化高 层及核心人员风险管控意识，一是对外部不确定因素快速响 应，建立应急管理机制，做好等突发事件的防控；二是对内 部合规体系搭建预警系统和各项审计制度落实，规避风险。 同时，企业应划分风险预警等级，设计风险预警指标，规范 风险处置程序，建立健全重大风险预警和突发事件应急处理 机制，制定风险预警响应措施并对执行情况进行跟踪，开展必要应急演练和培训，确保风险事件得到及时妥善处
32、理。对 各类风险早识别、早预警、早处置。2.零售企业调研主要发现为了解零售企业风险管理的现状，协会开展了专项调研, 共收集到72家零售企业的反应，得出当下零售企业风险管理 现状的五局部发现。一、企业风险关注点、影响因素及风险管理机构设置情 况.企业风险管理目标及风险关注点企业开展风险管理，最希望到达的效果是降低运营风险 和减少损失（半数被调研者认为），其次是综合评估和改进 流程以降低风险机率。针对企业经营中所出现风险的对象即风险点，可以将其 分为：人员、财产、财务、运输、产品等。调查结果发现， 最受关注的是财产类风险（93.83%的被调研人员选择），其 次是人员类风险（80.25%的被调研人员
33、选择）和财务风险 （77.78%的被调研人员选择）。比照2020年对企业防控风险点的调研结果，86%的受访 者将人员风险列为所属企业主要担忧的风险点，其次分别是 财产、产品、财务和运输。由此发现，财产类风险已超过人 员类风险，成为风险管理者们关注的首类风险。财务风险对零售企业的影响主要表达在企业现金流上，近两年的反复多 发，零售企业门店被封控等对企业经营造成了较大影响，因 此企业现金流成为企业非常关心的问题。图1:企业主要防控的风险点（2021年）1 .内外部因素对企业风险管理的影响首先，外部因素来看，排在前三位的分别是竞争与商业 环境变化（70%的被调研对象选择）；政府监管和法规要求 （60
34、%的被调研对象选择）；环境、健康、平安和企业社会 责任（52.5%的被调研对象选择）。2020年的调研结果显示, 排在前三位的外部因素分别是政府监管和法规要求；竞争与 商业环境变化；环境、健康、平安和企业社会责任。比照发 现，2021年以来零售业的竞争与商业环境变化更加剧了，零 售业开展正在遭遇严重的挑战，有些企业甚至到了生死存亡 的关键时刻。其次，内部因素来看，排在前三位的分别是商业模式变 革（65%的被调研者选择）；企业品牌与声誉（60%的被调研 者选择），董事会导向（55%的被调研者选择）。2020年的 调研结果显示，排在前三位的内部因素分别是董事会导向； 企业品牌与声誉；商业模式变革。
35、比照两年的调查结果来看， 2021年以来董事会导向这一因素在激励企业风险管理方面发 挥了越来越重要的作用，这也充分说明了企业高管层对风险 管理工作的高度重视。2 .企业风险管理的组织机构与职责为全面管控风险，企业需健全风险内控体系，明确各部 门、风险内控牵头部门、经理层、董事会风险管控职责，配 备满足需要的专职工作人员。采取董事会把关定向和统筹领 导、经理层组织实施的”纵横结合、协同监督”的风险内控 组织架构，构建风险管理三道防火墙和三道防线。强化重大 风险管控要求，全方位做好风险防控工作。所有部门作为风险管理的责任主体，在履行与部门自身 管理直接相关风险管控职责时为第一道防线，是风险管理的 前线，确保绝大多数风险在这一环节得到有效管控。风险内 控、法律、合规、平安、质量、合同管理、人事、财务等部 门在履行支持、服务、调查、评价和督导等职责时为第二道 防线，是监督保障线，应做好服务支持、监督指导、信息共