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1、重庆兴发金金冠化工有有限公司财财务管理制制度第一章 总则则第一条：为为了规范公公司财务行行为，完善善会计内部部控制制度度，不断提提高财务管管理水平和和工作效率率，促进公公司的会计计核算工作作，加强公公司财务管管理，根据据公司法法、新企企业会计准准则、公公司会计制制度和公公司章程等等规定，特特制定本制制度。第二条：本本制度适用用于本公司司根据本制制度的规定定，结合自自身行业特特征，编制制相应的财财务管理制制度，经公公司审批后后实施。第三条：财财务管理的的基本原则则：建立健健全公司内内部财务管管理制度，做做好财务管管理基础工工作，如实实反映财务务状况。第四条：财财务管理的的基本任务务：做好各各项财
2、务收收支计划，围围绕公司奋奋斗目标和和“降成本、增增效益”开展财务务核算、财财务分析和和财务管理理，加强资资产经营管管理，多渠渠道筹措和和合理利用用资金，努努力提高经经营效益。第五条：公公司财务工工作在公司司财务负责责人的领导导下开展，并并接受董事事会、监事事会、公司司董事长、总总经理监督督和指导。公公司的财务务业务管理理归属于财财务处，执执行公司统统一的财务务政策和制制度，按照照财务处的的年度预算算、会计政政策、核算算口径、资资金运作、报报表报送格格式和时间间等业务要要求，进行行本单位的的财务、会会计工作。财财务、统计计人员必须须持证竞争争上岗，遵遵循国家有有关法律、法法规，认真真履行职责责
3、，真实反反映和严格格监督各项项经济活动动。第六条：公公司财务部部门的日常常行政管理理由本单位位负责，但但以下事项项除外：公公司财务部部门岗位设设置，人员员的聘用、任任命、待遇遇、奖励、惩惩戒、解聘聘由公司和和财务处共共同决定。第二章 财务务机构设置置第七条：公公司的财务务管理实行行“统一领导导，分级管管理，独立立核算，权权益集中的的财务管理理体制，在在统一组织织领导下按按分管权限限及责任对对财务收支支进行核算算、管理、监监督。第八条：财财务机构的的设置及管管理公司财务机机构设置财财务处：为为了适应市市场竞争形形式，降低低经营成本本，提高运运营效率，根根据国家颁颁发的有关关制度和规规定，并结结合
4、本公司司的具体情情况，公司司财务分一一级核算单单位进行核核算。 第九条：财财务系统岗岗位设置及及职责（一）财务务总监：协助总经理理工作，全全面负责公公司的财务务、会计管管理工作；组织编制制和执行公公司预算、财财务收支计计划、信贷贷计划、资资金筹措和和使用等方方案；指导导建立健全全核算制度度和进行经经济活动分分析；按照照盈利性和和成本效益益原则，对对公司的运运营活动进进行优化和和监控；控控制公司资资产的安全全性和流动动性；协助助总经理对对生产经营营、业务发发展等经济济活动作出出决策，参参与产品定定价、薪酬酬制度的制制定；负责责管理和考考核所辖部部门的工作作人员，并并组织学习习培训工作作，不断提提
5、高财务会会计人员的的素质，以以适应公司司的发展需需要；管理理公司财务务方面的日日常事务；审核所辖辖部门的工工资奖金分分配方案；拟定所辖辖部门内部部人事调整整方案；依依照公司财财务制度审审批财务支支出；加强强自身学习习，提高职职业道德水水平，廉洁洁奉公，坚坚持原则，忠忠于职守。完成总经理交办的临时性任务。（二）财务务处长：严格遵守会会计法、新新企业会会计准则及及企业会会计制度等等法规制度度，认真组组织做好会会计核算工工作，协助助建立健全全核算制度度和进行经经济活动分分析；协助助组织编制制和执行公公司预算、财财务收支计计划；按照照盈利性和和成本效益益原则，协协助对公司司的运营活活动进行优优化和监控
6、控；规定本本部门人员员的职责、职职权及相互互关系，明明确岗位职职责，选择择胜任人员员上岗；负负责记帐凭凭证的汇总总和总帐的的登记，以以及记帐凭凭证的复核核工作；负负责企业帐帐务的对帐帐、结帐工工作，编制制、合并企企业财务报报表；负责责会计凭证证、帐薄和和报表等档档案的管理理工作；掌掌握国家最最新税收政政策，严格格按照国家家有关法律律、法规协协调好国家家、股东、公公司之间的的关系；组组织编制各各项财务计计划、预算算、进行实实施和控制制；组织开开展财务、会会计分析和和成本核算算，并及时时反映有关关财务信息息；审核会会计凭证，负负责公司对对外提供的的会计资料料、数据等等的准确性性；组织会会计人员参参
7、加学习，以以提高整体体思想素质质和业务素素质；建立立健全全体体财务人员员档案，掌掌握财务人人员基本情情况，负责责所有财务务人员考勤勤、工资等等劳资方面面的管理；负责财务务人员培训训、职称报报考、评定定年检等工工作；负责责协调本部部门与其他他部门的关关系，保证证各项工作作顺利进行行；完成总总经理交办办的临时性性任务。 （三）材料料会计：按照会计计法、新新企业会会计准则及及企业会会计制度等等法规制度度，会同财财务处长负负责本公司司材料核算算工作，财财务软件的的维护，会会计资料的的备份、打打印和保存存；以及材材料核算和和仓库管理理，记好材材料明细帐帐，按类立立帐，按品品种和规格格分户，根根据仓库保保
8、管员提供供的材料入入库单和材材料消耗汇汇总表处理理帐务，认认真审查，核核对材料出出库凭证，要要定期同仓仓库保管员员核对材料料帐目，并并掌握材料料定额的执执行情况，负负责材料物物资实物账账薄的登记记与管理，做做到帐实相相符，帐帐帐相符；负负责上报各各统计部门门的统计报报表及内部部的生产报报表，保证证会计部门门的会计核核算准确无无误，统计计资料齐全全，上报及及时；协助助财务处记记帐凭证的的复核工作作，以及记记帐凭证的的汇总和总总帐的登记记；企业帐帐务的对帐帐、结帐工工作，编制制、合并企企业财务报报表；负责责会计凭证证、帐薄和和报表等档档案的管理理工作；做做好上级交交办的其他他临时性工工作任务。（四
9、）出纳纳：主要工作按按照会计计法、新新企业会会计准则及及企业会会计制度及及现金管管理条例负负责本公司司的现金及及银行存款款开支，公公司内部的的费用报销销，严格控控制出纳以以外的财务务人员经办办与现金和和银行存款款有关的会会计业务，会会同有关部部门制定现现金、银行行存款的管管理及核算算办法，执执行国家金金融政策。严严把现金开开支范围关关；负责登登记现金、银银行存款日日记帐，做做到日清月月结；做好好安全防范范工作，按按规定限额额支取现金金，确保现现金、票据据、有价证证券的安全全；搞好银银企协作，负负责办理公公司资金管管理与外部部银行的各各项经济往往来手续，并并定期向公公司董事长长、总经理理书面报告
10、告货币的收收、支、存存情况；严严格遵守银银行结算制制度，登记记好支票的的使用情况况，对作废废票据要加加盖作废章章与存根联联一起保存存；根据审审核无误的的原始凭证证支付资金金并做出记记帐凭证，及及时将记帐帐凭证及原原始凭证移移交给会计计，在付款款业务中，原原始凭证不不具备合法法要素的，应应拒绝办理理；从银行行提取现金金必须经审审核批准；逐笔登记记银行日记记帐，并与与总帐核对对，做到帐帐帐相符；对于银行行结算中遇遇到的问题题要及时汇汇报，由于于个人不负负责任给单单位造成损损失的，要要进行赔偿偿；次月22日前编制制银行存款款余额调节节表，对未未达帐项查查明原因，及及时处理；根据审核核后的原始始凭证支
11、付付资金，登登记银行备备查帐，并并传递给制制证岗；完完成上级交交办的临时时性工作任任务。第三章 公司司财务授权权制度为了管理日日常运营费费用开支，公公司制定以以下授权程程序：第十条：范范围本程序适用用以下的费费用开支：例如： 采采购固定资资产 日常常费用开支支 员工工借支、备备用金 采购购原材料、软软件及劳务务 取取得租赁财财产本程序也适适用于批准准未来开支支的文件及及凭证例如： 签签订采购合合同 批准准资本性及及特殊费用用支出申请请 批准准资产报废废清理合同同 签订订租赁合同同第十一条：程序和要要求股东大会批批准：对外投资、新新增固定资资产1000万元以上上、技术改改造项目3300万元元以上
12、、其其他需要股股东会批准准的事项。董事会批准准：新增固定资资产1000万元以下下30万元元以上、技技术改造项项目3000万元以下下100万万元以上。公司高管层层批准：新增固定资资产30万万元以下110万元以以上、技术术改造项目目100万万元以下330万元以以上。董事长、总总经理会审审批准：（一）新增增固定资产产10万元元以下、技技术改造项项目30万万元以下。（二）因公公司工作需需要开支的的特殊费用用由董事长长、总经理理会审后实实报实销。第十二条：所有的费费用及投资资等的签字字授权必须须在已批准准的预算范范围内。费费用超过预预算或者不不在预算范范围内时，根根据需要分分别经过董董事长、总总经理、董
13、董事会或股股东大会的的批准。当凭证后附附有已批准准文件,例例如批准的的采购合同同时，不需需要经办人人提供更多多的授权,根据情况况仅需董事事长、总经经理签字同同意付款即即可。第四章 财务务管理基础础工作第十三条：内部稽核核制度为了保证原原始凭证，会会计记帐凭凭证的正确确、合法、真真实、合理理，保证会会计帐簿的的记帐正确确，无遗漏漏、及会计计报表的真真实性、可可比性、相相关性、可可靠性，应应建立稽核核制度及内内部控制制制度。（一）财务务核算程序序内部控制制：本着本本公司的实实际情况，根根据会计法法规、内部部控制制度度和准则，对对财务核算算程序及财财务资料（包包括原始凭凭证和记帐帐凭证、报报表账簿备
14、备份电子档档案）的流流转作出能能有效保障障资金安全全和核算准准确核算程程序和具体体制度：为为了严格各各岗位的职职责和分工工，划分责责任界线，各各负其责，从从各部门取取得的合法法会计原始始凭证，涉涉及到现金金和银行存存款的必须须由出纳员员做出正确确的记帐凭凭证，经会会计主管审审核无误后后录入财务务软件进行行记帐，同同时将凭证证移交给会会计装订保保管，出纳纳不再经手手该凭证；从各部门门取得合法法的不涉及及到现金和和银行存款款的会计原原始凭证，由由会计作出出记帐凭证证，经审核核后录入电电脑，月底底由会计审审核电脑记记帐凭证后后做记帐结结账工作，计计算出报表表，对凭证证报表帐页页进行打印印、备份存存档
15、，对各各部门按时时报送。财财务处自购购空白收据据实行登记记领用制，收收据应由会会计加盖财财务章后按按收据号码码登记，领领用人领用用时须登记记号码并签签字，开完完后经核实实收到的款款项全部入入账后在会会计处交收收据存根销销号。增值值税专用发发票由有证证的财会人人员购买、开开具、保管管，开具的的增值税发发票应由财财务处审核核后，才能能发给客户户，然后入入帐报税等等。（二）财务务部门设置置原始凭证证审核人员员（由责任任会计担任任），负责责对所有的的材料和费费用的入帐帐、个人借借支、付款款等凭证依依据国家法法律法规规规定、公司司签订的合合同以及下下发的有效效文件，审审核原始数数据的合法法性、正确确性，
16、审核核汇总原始始凭证金额额是否正确确。（三）记帐帐凭证审核核内容包括括：是否按按公司指令令严格执行行；有无违违背国家相相关法规；会计科目目运用是否否正确，金金额与所附附附件金额额是否相等等，所附单单据是否都都经过审核核，填写的的附件张数数是否与所所附张数相相等。（四）会计计人员及会会计资料随随时接受财财务主管或或财务系统统其他领导导及部门的的检查、复复核。对明明细帐与总总帐不相符符，涂改、挖挖擦及虚假假记载的，要要求其整改改，并结合合实际给予予一定处罚罚。（五）会计计报表必须须填写完整整，并交财财务人员审审核，公司司签章，确确保其真实实、合法、可可靠、可比比，可理解解且明晰。第十四条：定额管理
17、理制度。由由公司生产产、经营部部门在同行行业定额指指标的基础础上，结合合本单位生生产经营特特点，制定定本单位的的定额管理理制度，并并送总经理理同意后发发布执行，并并送公司财财务处备案案。第十五条：财务预算算的管理（一）财务务预算是指指对影响现现金净额的的各因素进进行计划目目标与控制制管理。公公司财务预预算分为：资本性支支出、销售售、产量、采采购、成本本、费用、营营运资金、现现金流量等等预算计划划。财务预预算年度自自公历1月月l日起至至12月331日止，为为保证所编编制财务预预算的严肃肃性、可行行性，要认认真组织、指指定专人负负责。在编编制预算时时，要以市市场为导向向，充分考考虑市场、资资金、供
18、应应、设备等等状况，科科学客观、实实事求是地地开展预算算编制工作作。（二）公司司资本性支支出由公司司的工程项项目部门根根据工程预预算、固定定资产的购购置计划进进行编制；公司的销销售预算由由供销处根根据预定的的市场价格格、产品订订单和产品品产量综合合分析编制制；公司产产量、成本本预算由财财务处根据据公司的生生产规模、历历年的产量量、各种单单耗定额结结合历史最最好水平综综合测算，经经总经理办办公会通过过后以内部部承包合同同形式签署署下发；公公司费用的的预算由财财务处根据据销售费用用、管理费费用和财务务费用汇总总编制，其其中销售费费用以产品品销量和运运输费用来来测算、管管理费用以以折旧、工工资、业务
19、务、办公等等费用来测测算、财务务费用以银银行借款和和利率来测测算。公司司各部门的的年度财务务预算应在在年底内完完成 由财财务汇总后后提交总经经理审核。第十六条：会计、统统计档案管管理 （一）会计计、统计档档案是指会会计凭证、会会计帐薄、会会计报表等等会计核算算专业材料料，是记录录和反映经经济业务的的重要资料料和证据。公公司各单位位必须加强强会计档案案的立卷、归归档、保管管、调阅和和销毁等规规范化工作作，真正地地管好会计计档案。（二）会计计人员要按按照国家和和上级主管管部门关于于会计档案案管理办法法的规定和和要求，对对本单位的的各种会计计记帐凭证证、会计帐帐簿、财务务预算和重重要的经济济合同等会
20、会计资料，定定期收集，审审查核对，整整理立卷，编编制目录，装装订成册，指指定专人妥妥善保管，防防止丢失损损坏。（三）会计计档案必须须管理科学学、妥善保保管、存放放有序、查查找方便、专专柜、专人人保管、严严禁随意堆堆放、散失失和泄密。（四）会计计档案必须须按要求归归集整理，由由经办人编编辑、统一一保管，不不得自行封封存和移交交。财务、统统计报送给给公司领导导及各有关关职能部门门应加强管管理，注意意保密。（五）公司司的会计档档案需调阅阅的，要严严格办理手手续。本单单位人员调调阅会计档档案，需经经财务处长长同意，外外单位人员员调阅会计计档案，要要有正式介介绍信，经经财务总监监批准方可可调阅。在在调阅
21、登记记簿上，要要详细登记记调阅的档档案名称、调调阅日期、调调阅人员的的姓名和工工作单位、调调阅理由、归归还日期等等。（六）会计计档案保管管期满，需需要销毁时时，由档案案部门提交交销毁清册册，会同财财务部门共共同签字，报报公司总经经理审查批批准后销毁毁。对其中中未了结债债权、债务务的原始凭凭证可单独独抽出，另另行立卷，由由档案部门门保管直至至结清债权权、债务为为止。（七）对保保管期满的的会计档案案，要按照照档案管理理办法的规规定，由财财务部门和和档案部门门共同鉴定定，报批准准后，进行行处理。对对需要销毁毁的会计档档案，要填填写“会计档案案销毁清册册”。销毁时时，由档案案部门和财财务部门共共同负责
22、监监销，并认认真清点核核对，在销销毁清册上上签字盖章章，把情况况向公司总总经理汇报报。“会计档案案销毁清册册”要长期保保存。第五章 资金金管理为提高资金金使用效率率，保证资资金的安全全性、流动动性和收益益性，降低低公司加权权平均资金金成本，特特制定本政政策。资金金管理包括括资金筹集集与资金调调度。资金金筹集包括括直接融资资、间接融融资、融资资租赁、补补偿贸易等等方式。公公司资金筹筹集的管理理在总经理理的领导下下，由公司司财务部门门具体负责责，各相关关部门予以以配合。第十七条：资金计划划公司财务处处在年度预预算中，根根据销售预预测、成本本水平、销销售与采购购信用政策策、年度固固定资产及及科研投入
23、入，制定公公司年度资资金预测计计划。公司的一切切生产、经经营和基建建工程所需需支出的资资金必须纳纳入公司年年度、季度度、月度财财务收支计计划。公司司总经理审审批资金计计划。各单单位月初必必须依据年年度、季度度、月度生生产经营情情况向公司司财务处提提交资金使使用计划，由由公司总经经理统一分分配后，下下达资金计计划，合理理使用资金金，使资金金的使用达达到最佳效效果，提高高资金的利利用率。筹集资金应应首先做好好资金需求求量的预测测与分析。公公司资金需需求量的分分析与预测测，由财务务处预测公公司的资金金需要量，报报公司董事事会讨论通通过，编入入年度财务务预算；其其次要注重重资金成本本，公司要要在银行信
24、信贷、银行行承兑、贸贸易融资等等方式中提提出最低成成本筹资方方案，提交交董事长、总总经理审定定。 第十八条：资金使用用管理资金使用按按内容划分分为以下几几个方面：工程项目目、原材料料采购、生生产费用、销销售费用和和管理费用用、财务费费用。其中中工程项目目的支出由由董事长审审批；销售售费用、原原材料采购购、生产费费用、管理理费用、个个人借支、应应付帐款、预预付帐款等等经济业务务由总经理理审批入帐帐。 财务处报送送资金收支支日报表。月月末负责编编制当期资资金收支情情况月报表表，以便资资金合理、准准确、及时时地调度。现金收入的的管理：现现金收入支支出由出纳纳员一人统统一办理，严严禁设置帐帐外帐和私私
25、设小金库库；出纳员员收取现金金，必须出出具收款收收据，当日日送存银行行。库存现现金严格遵遵守现金金管理办法法现金保管：现金支票票由出纳员员保管，支支票印章由由会财务总总监和财务务负责人分分别保管。出出纳员不得得开具空头头、远期支支票，空头头支票不得得加盖印章章；出纳员员必须设立立现金日记记帐，按时时逐笔序时时登记，日日清月结，月月末与现金金总帐和库库存现金核核对，作到到帐帐、帐帐实相符。现金支出范范围：银行存款的的日常管理理：出纳员员必须根据据手续完备备的单据支支出现金，凡凡因手续不不全支出现现金，责令令出纳员限限期补办有有关手续或或收回现金金，否则由由出纳员全全额赔偿。出出纳员必须须严格遵守
26、守支付结结算办法及及国家关于于银行存款款管理的有有关规定；必须按时时逐笔序时时登记银行行存款日记记帐；日清清月结，月月末与总帐帐核对，次次月5日前前与银行核核对存款余余额，及时时查明末达达帐项，编编制银行存存款余额调调节表，交交财务负责责人审阅，保保证帐实相相符；对企企业当月未未达帐项，应应及时查明明原因，并并于次月逐逐笔清理，对对于超过三三个月的未未达帐项应应上报财务务部及有关关部门，并并进行处理理；公司及及所属单位位财务部门门会同相关关部门按月月编制资金金收支情况况平衡表，资资金的支付付严格按资资金计划执执行，由财财务部门对对资金执行行情况进行行分析，并并将分析资资料报送公公司领导。公司在
27、筹集集资本金以以外，按照照计划和需需要筹集营营运资金或或其他专项项资金，形形成公司负负债，公司司财务处设设立专人负负责借款和和债券管理理，设立“长期借款款、短期借借款、应付付债券”等科目，按按借款期限限、借款单单位核算，确确保负债准准确无误。公司接受供供应单位提提供商品、劳劳务而发生生的应付未未付款，均均根据供应应单位的发发票帐单，在在“应付帐款款”科目反映映， 第六章 应收收款及应付付款项和应应收票据管管理第十九条：财务处应应定期对应应收款项进进行核对和和清理，至至少每个月月或每季度度对应收帐帐款进行一一次全面清清理，并向向客户寄送送对帐单，对对应收帐款款按其帐龄龄长短逐项项进行分析析，对帐
28、龄龄超过一年年的应收帐帐款，督促促公司指派派专人催收收。第二十条：公司财务务处每月应应对往来帐帐进行分析析，属发出出的商品按按购销合同同由当事人人负责收回回，按合同同期限收不不回的，按按公司的有有关文件精精神，计算算资金占用用费记入当当事人个人人往来；属属个人借支支，无正当当理由超过过一个月未未归还的，扣扣抵借款人人工资直至至归还借款款；属应付付款及应付付帐款的要要加强往来来账款的管管理，至少少每个月或或每季度对对应付款项项进行一次次全面清理理，并向客客户寄送对对帐单，定定期编制应应付款项明明细表，向向公司领导导反映应付付款项的余余额和账龄龄等信息，及及时分析应应付款项管管理情况。按资金计划凭
29、应付款单位收据付款，付款单位和帐面往来单位必须一致（有应付款单位授权委托书例外），严禁现金支付应付款及应付帐款。 第二十一条条：公司设设置“应收票据据”科目，根根据应收票票据种类设设立明细科科目，公司司只收取银银行承兑汇汇票，收到到票据后及及时入帐，或或背书转让让或贴现。建建立票据登登记制度，反反映和监督督各种应收收票据的取取得、回收收、贴现等等情况，及及时回收各各种应收票票据，加速速流动资金金的周转。同同时应设置置应收票据据备查簿，逐逐笔登记每每一笔应收收票据的种种类、签发发日、到期期日、票面面金额、交交易合同号号、付款人人、承兑人人、背书人人的姓名或或单位名称称利率、贴贴现日期、贴贴现率、
30、贴贴现净额以以及收款日日期、收款款金额等资资料，直到到结清票据据款后，在在备查簿上上逐笔注销销。第二十二条条：属销售售产品发生生的应收帐帐款，年终终应按现行行制度规定定，提取坏坏帐准备。坏坏帐准备核核算采用备备抵法，按按帐龄分析析法计提，计计提比例为为：1年以以内5%，11-2年110%，22-3年220%，33-4年440%，44年以上1100%。第二十三条条：坏帐的的确认条件件：一是债债务人破产产或者死亡亡，以其破破产财产或或者遗产清清偿后，仍仍然不能收收回的款项项；二是因因债务人逾逾期未履行行偿债义务务超过三年年仍然不能能收回的款款项。第二十四条条：坏帐损损失的审批批程序 （一）逾期期三
31、年不能能收回的应应收款项，由由公司首先先扣除责任任人应承担担坏帐的损损失，再按按规定程序序和审批进进行帐务处处理。（二）债务务单位撤销销或破产，债债务人死亡亡而发生的的坏账损失失，根据附附有法律效效力的文件件，由所在在单位按规规定程序和和审批范围围进行帐务务处理。公司坏帐损损失申报程程序和审批批范围如下下：申报单位 金金额范围 审定部部门 审审批人公司财务处处 10000元以以下 财务务处及相关关部门 副总经经理 公司财务处处 10000元-100000元 财务处处及相关部部门 总总经理 公司财务处处 100000元元-500000元 财务处处及相关部部门 董事长、总总经理公司财务处处 500
32、000元元-1000000元元 财务处处及相关部部门 董董事会审议议通过公司财务处处 10000000元以上 财务处及及相关部门门 股东东大会审议议通过第七章 存货货管理第二十五条条：存货是是指公司在在日常生产产经营过程程中持有以以备出售，或或者仍然处处于在生产产过程，或或者在生产产或提供劳劳务过程中中将消耗的的材料或物物料等，包包括各种材材料、燃料料、包装物物、低值易易耗品、委委托加工材材料、在产产品、产成成品等，其其管理工作作主要由财财务处责任任会计和仓仓库人员进进行。第二十六条条：公司的的材料、物物资采用实实际价格核核算（不含含税价格）。第二十七条条：产成品品的入库，保保管员要认认真清查
33、数数量并核对对生产计划划通知单的的数量、包包装、质量量是否相符符，否则不不得办理入入库。第二十八条条：材料、物物资的入库库，仓库保保管员要认认真清点、登登记，并核核对入库材材料的品名名、数量、型型号、质量量是否相符符，否则不不得办理入入库手续。第二十九条条：材料、物物资的入库库要按采购购计划单和和合规的票票据处理，对对没有采购购计划单及及合法、合合规票据而而又没有合合法采购合合同的材料料、物资，仓仓库不予办办理入库手手续。第三十条：对无采购购计划、无无合同而生生产，工程程又急需的的个别材料料，须经项项目主管副副总经理审审批、领用用后办理入入库手续。第三十一条条：产成品品的销售出出库，仓库库保管
34、员凭凭供销处开开出的内容容完整且印印鉴章齐全全的产品调调拨单发货货，凡调拨拨单填写不不完整、印印鉴章不齐齐全的，仓仓库不予发发货。第三十二条条：材料的的出库，仓仓库保管人人员凭公司司各车间及及职能部门门开出的内内容完整且且加盖各单单位财务专专用章或公公章、会计计人员私章章及管理第第一责任人人签字（章章）的领料料单发货，并并认真办理理结算手续续。凡领料料单填写不不完整、手手续不齐全全的，仓库库不予发货货。第三十三条条：产成品品、材料的的出库应执执行“先进先出出”的原则，出出库后要及及时登记材材料帐和有有关卡片，做做到“帐、物、卡卡”相符。第三十四条条：对外单单位求购和和支援的材材料、物资资（不含
35、产产品正常销销售业务）由由总经理批批准，并按按财务制度度规定办理理好相关手手续后，仓仓库方可发发货。第三十五条条：财务处处、仓库要要加强库存存材料的定定额管理，每每季度对积积压物资按按名称、型型号、价格格、数量，清清点造册并并查明原因因，报供销销经理和总总经理，寻寻求渠道处处理。第三十六条条：仓库必必须每6个个月对库存存材料、物物资、产品品进行盘点点，及时查查找材料、商商品盈亏原原因，写出出书面报告告和填写存存货清查盘盘点表报送送财务处。第三十七条条；仓库要要加强对包包装物和废废旧材料的的回收管理理，对生产产单位领用用并随产品品作价销售售的包装物物作当期生生产成本进进行目标考考核；对生生产部门
36、领领用的包装装物先作领领用，当月月产品入库库后冲减领领用数量，对对毁损或差差件应记入入当月生产产成本进行行考核；对对毁损和无无法返回的的由业务经经办人写出出书面报告告报相关领领导签字后后作帐务处处理；包装装物和废旧旧材料的回回收价根据据公司的有有关规定，由由仓库、财财务、供销销处共同认认定，报总总经理审批批。第三十八条条：材料的的采购，由由仓库按有有关单位提提交的采购购计划并依依据库存限限额进行审审查后，交交供销处采采购，不得得超限额采采购而造成成材料、物物资的积压压。第三十九条条：库存材材料、物资资、产品摆摆放要合理理，以便于于收发、清清点和保管管，做到库库房清洁、防防火、防腐腐、防潮，避避
37、免事故的的发生。第四十条：仓库保管管员对保管管的产成品品、物资、材材料负保管管责任，不不能因保管管不善而造造成损失、损损毁、短少少。第四十一条条：仓库必必须每月向向财务处报报送各种材材料、物资资的过磅汇汇总表。第四十二条条：加强产产成品、材材料电算化化管理，提提高办理产产成品、材材料出、入入库手续效效率，及时时提供库存存信息，为为公司“降成本、增增效益”服务。第八章 会计计核算为了加强公公司的会计计核算和会会计管理工工作，贯彻彻执行企企业会计准准则，准准确核算各各项经济业业务内容，特特制定本章章节，用于于规范公司司会计核算算工作。第四十三条条 应用统统一的NC财务务核算软件件，统一会会计科目及
38、及编码。第四十四条条 生产成成本核算一、生产成成本的定义义生产成本是是指企业为为生产一定定种类和数数量的产品品所发生的的费用，即即直接材料料、直接动动力、直接接人工、制制造费用的的总和。1直接材材料，是指指企业在生生产产品和和提供劳务务过程中所所消耗的直直接用于产产品生产并并构成产品品实体的原原材料、主主要材料、外外购半成品品以及有助助于产品形形成的辅助助材料。2直接动动力，是指指企业在生生产产品和和提供劳务务过程中所所消耗的直直接用于产产品生产并并构成产品品实体的电电力。3直接人人工，是指指企业在生生产产品和和提供劳务务过程中，直直接参加产产品生产的的工人工资资以及按生生产工人工工资总额和和
39、规定的比比例计算提提取的职工工福利费用用。4制造费费用，是指指企业在生生产产品和和提供劳务务而发生的的各种间接接费用，包包括工资、职职工福利费费、折旧费费、修理费费、办公费费、水电费费、机物料料消耗、劳劳动保护费费、差旅费费、保险费费、包装物物、加班生生活费、转转运费、劳劳务费、汽汽耗费、季季节性、维维修费及期期间的停工工损失等。二、生产成成本核算的的一般程序序产品成本核核算程序，是是指从生产产费用的发发生开始，直直到计算出出完工产品品实际成本本的顺序和和步骤。其其基本步骤骤是：1应计入入产品成本本的费用和和不应计入入产品成本本的费用；2应将计计入本期产产品成本的的各种费用用在各种产产品之间进
40、进行归集和和分配，计计算出各种种产品成本本；3既有完完工产品又又有在产品品的产品，采采用一定的的方法计算算出该种完完工产品的的成本。三、要素费费用基本生产车车间发生的的各项要素素费用，最最终都要计计入产品生生产成本，即即各种产品品成本明细细账。由于于产品成本本明细账按按产品设立立，账内按按成本项目目登记，因因此，在生生产车间发发生材料、动动力、工资资等各种要要素费用时时，对于直直接用于产产品生产、专专门设有成成本项目的的费用，应应单独记入入“生产成本本”科目。如如果是某种种产品直接接耗用的费费用，应直直接计入这这种产品成成本明细账账的相关成成本项目；如果是几几种产品共共同耗用的的费用，则则应采
41、用适适当的分配配方法，分分配计入这这几种产品品成本明细细账的相关关成本项目目。基本生产车车间发生的的直接用于于产品生产产、但没有有专门设立立成本项目目的费用，以以及间接用用于产品生生产的费用用，应先记记入“制造费用用”科目及其其相应明细细账；月末末，再将归归集的全部部制造费用用转入“生产成本本”科目。通过上述要要素费用的的归集和分分配，在“生产成本本”科目和所所属各种产产品成本明明细账的各各个成本项项目中，就就归集了应应由本月基基本生产车车间的各种种产品负担担的全部生生产费用。将将这些费用用加上月初初在产品成成本，在完完工产品和和月末在产产品之间进进行分配，就就可算出各各种完工产产品和月末末在
42、产品的的成本。辅助生产车车间的各项项要素费用用的分配方方法，与基基本生产车车间基本相相同。四、基本生生产成本的的核算1直接材材料基本生产车车间发生的的直接用于于产品生产产的原材料料费用，应应专门设置置“直接材料料”成本项目目。这些原原料和主要要材料一般般分产品领领用，应根根据领退料料凭证直接接记入某种种产品成本本的“直接材料料”项目，按按材料名称称设下级科科目。例：公司生生产车间领领用硫磺22000吨吨，金额220000000元，分分录：借：生产成成本直接接材料硫硫磺二硫硫化碳车间间 200000000元（数数量20000吨）贷：原材料料硫磺 200000000元（数数量20000吨）2直接动
43、动力基本生产车车间发生的的直接用于于产品生产产的动力费费用，应专专门设置“直接动力力”成本项目目。根据各各车间耗用用电量核算算电费，记记入该种产产品的“直接动力力”。例：二硫化化碳车间，二二硫化碳耗耗用电量22000000度，电电价0.4435元/度，分录录：借：生产成成本直接接动力二二硫化碳 8870000 （数数量2000000）贷：应付账账款 往来 8770003直接人人工基本生产车车间生产人人员的工资资、福利费费等，应专专门设置“直接人工工”成本项目目。例：公司本本月应计发发工资25500000元，其中中二硫化碳碳1250000元，二二甲基亚砜砜1250000元，并并按工资总总额的14
44、4%计提福福利费。分分录：借：生产成成本直接接人工二二硫化碳 1425500生产成本直接人工工二甲基基亚砜 1422500贷：应付职职工薪酬 228500004制造费费用基本生产车车间发生的的间接费用用，主要归归集“41055制造费用用”科目明细细账，月末末根据各产产品的生产产车间所发发生的费用用汇总结转转。例：公司二二硫化碳车车间在仓库库领用辅助助材料50000元，二二甲基亚砜砜车间领用用辅助材料料80000元，分录录：借：制造费费用机物物料消耗二硫化碳碳 50000制造费用机物料消消耗二甲甲基亚砜 88000贷：原材料料辅助材材料 130000月末结转：借：生产成成本制造造费用二二硫化碳
45、55000生产成本制造费用用二甲基基亚砜 80000贷：制造费费用机物物料消耗二二硫化碳 55000制造费用机物料消消耗二甲甲基亚砜 800005月末完完工结转基基本生产费费用：月末，根据据各成本明明细科目发发生额，结结转完工产产品成本，例例：月末结结转二硫化化碳产品生生产成本，分分录：借：库存商商品二硫硫化碳 88888888（贷方各各科目合计计数）贷：生产成成本直接接材料二二硫化碳车车间 88888（该科科目及车间间汇总）生产成本直接动力力二硫化化碳车间 88888（该该科目及车车间汇总）生产成本直接人工工二硫化化碳车间 88888（该该科目及车车间汇总）生产成本制造费用用二硫化化碳 88
46、888（该科科目及车间间汇总）五、制造费费用核算：（一）制造造费用的定定义制造费用是是指企业为为生产产品品或提供劳劳务而发生生的、应计计入产品成成本但不专专设成本项项目的各项项费用。大大部分是间间接生产于于产品生产产的费用，例例如机物料料消耗、生生产车间用用房屋及建建筑物的折折旧费、租租赁费、保保险费、运运输费、差差旅费等，还还包括直接接用于产品品生产，但但管理上不不要求或者者不便于单单独核算因因而不专设设成本项目目的费用。制造费有归归集和分配配，通过“制造费用用”科目进行行，该科目目应该根据据有关的记记帐凭证和和前述各种种费用分配配表登记，此此外，还按按不同的车车间设立明明细账，账账内按照费
47、费用项目设设立专栏，分分别反映各各车间各项项制造费用用的发生情情况和分配配转出情况况。（二）科目目设置制造费用共共设置二级级科目，一一级科目“制造费用用”，二级科科目按照发发生业务的的内容设置置，分别按按车间部门门进行核算算。例：一级 制造费用用二级 职工薪酬酬 (车车间、部门门核算)二级 机物料消消耗(车间间、部门核核算)（三）核算算内容简述述制造费用发发生时根据据发生的生生产车间归归集，月末末根据各车车间汇总数数，分配到到各产品。制造费用分分为直接费费用和间接接费用。直直接费用指指可以根据据业务发生生的内容可可以直接记记入该产品品的费用；间接费用用指辅助生生产车间发发生的费用用，辅助生生产是指为为基本生产产服务而进进行的产品品生产和提提供劳务供供应，如动动力车间、生生产管理部部门发生的