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1、某沙锅餐饮饮管理公司司财务管理理手册目 录第一章总总则2第一部分 会计计核算4第二章会会计组织4第三章主主要会计政政策8第四章会会计科目的的设置9第五章会会计凭证和和帐簿10第六章财财务会计报报告12第七章会会计档案管管理14第八章会会计电算化化管理15第九章会会计工作交交接17第二部分财务管理理18第十章发发票管理规规定18第十一章现金、银银行存款及及银行票据据的管理19第十二章资金管理规定22第十三章结算管理理27第十四章存货管理理31第十五章固定资产产、无形资资产的管理理32第十六章所有者权权益管理35第十七章成本费用用管理37第十八章财务预算算管理38第十九章财务分析析43第二十章附则
2、45附件：流程程46a) 总则目的为加强北京京x砂锅餐餐饮管理有有限责任公公司（以下下简称“公司”）的财务务管理工作作，规范公公司的各项项财务管理理行为，保保证公司资资产的安全全、完整，促促进公司发发展，根据据公司会会计准则、公公司会计制制度、中中国蓝星集集团财务管管理制度，结结合公司实实际情况，制制定本手册册。财务管理体体制公司财务实实行集中统统一管理，资资金统一调调配和使用用，费用支支出统一核核定支付，税税款统一核核定缴纳，银银行存款和和贷款统一一办理，直直营单店的的营业收入入及时上缴缴公司财务务部统一管管理。第一条 财务管理的的根本目标标股东财富最最大化。第二条 财务管理的的基本任务务(
3、一) 规范公司会会计核算，严严格执行财财务纪律，正正确反映公公司财务状状况和经营营业绩；(二) 优选投资项项目和确定定合理资本本结构，以以确保公司司具备以收收抵支及偿偿还到期债债务的能力力；(三) 依法合理地地筹集发展展资金，保保证公司资资金需求；(四) 合理、有效效地使用资资金，提高高资金使用用效率和收收益；(五) 加强资产管管理，保障障集团资产产安全完整整。适用范围本手册适用用于北京xx砂锅餐饮饮管理有限限责任公司司。公司所所有员工必必须严格遵遵守、认真真执行。手册管理方方法由财务部负负责组织每每年一次的的手册修订订工作，并并由财务部部签订发行行。财务部部拥有对手手册的解释释权。由综合办负
4、负责手册的的发放、更更换和回收收管理工作作，并制作作手册领用用记录。保密要求注意作好手手册保密工工作。应按按适用范围围发放，各各部门负责责人可领用用完整手册册，其他人人员只领用用与其相关关作业的部部分。应与与领用者签签订保密协协议。手册的更新新年度内内容容调整以补补充文件形形式发布，补补充文件要要求进行编编号管理，发发放范围及及发放回收收管理与手手册管理相相同。手册每年更更新一次，年年度更新时时应将年度度内补充文文件分类归归并到手册册各章节。第一部分 会计计核算 b) 会计组织公司的会计计组织以公公司财务部部为主，各各职能部门门及相关责责任人为辅辅。会计组组织结构图图如下：财务部的主主要职责：
5、 负责资金的的筹集规划划、合理使使用和控制制。 负责制定公公司的财务务管理制度度和实施细细则，统一一核算标准准。 负责编制公公司预算。 参与公司新新项目、重重大投资的的可行性研研究，提供供财务意见见，参与公公司经营决决策活动。 负责公司的的会计核算算工作。 负责各项财财务会计报报表的编制制及财务分分析工作。 负责公司的的资产管理理工作。 负责单店财财务结算的的指导。 负责公司有有关财务资资料的整理理、保管工工作。 公司领导交交办的其他他工作。财务部经理理主要职责责 根据国家、行行业有关法法规、政策策，制定公公司会计核核算、成本本控制、资资金管理、财财务预决算算管理、财财务结算管管理等各项项财务
6、管理理流程及制制度、操作作规范等； 负责拟订财财务规划草草案，指导导、监督和和控制公司司财务规划划的实施，保保证财务管管理和资金金筹划可以以满足公司司未来发展展的需求； 根据董事会会下达的公公司年度经经营目标、公公司财务规规划，拟订订部门预算算，并组织织研讨、汇汇总、拟订订公司年度度预算、成成本计划、利利润计划草草案； 根据董事会会批准的公公司年度预预算、成本本计划和利利润计划的的要求，制制定部门年年度工作计计划和月度度工作计划划，并组织织对部门年年度工作计计划和月度度工作计划划的执行进进行分析和和研讨； 组织编制部部门年度和和月度工作作总结； 指导公司财财务数据收收集、帐务务管理等财财务基础
7、工工作的建设设，建立健健全会计核核算体系，完完善财务内内控制度； 监督单店营营业资金的的集中管理理与使用，确确保资金的的安全与有有效利用； 根据单店经经营情况，编编制每周资资金计划，负负责公司内内部资金流流转调度，编编制信贷计计划，拟订订重大资金金筹措使用用方案，负负责建立与与维护与银银行等融资资机构的关关系 负责公司成成本控制，监监督各部门门、单店成成本控制执执行情况，提提供成本考考核依据； 分析评价公公司财务状状况与经营营活动状况况，撰写财财务分析报报告，提供供公司经营营决策信息息 组织本部门门配合上级级管理部门门的财务审审计工作，负负责提供审审计所需资资料； 组织公司会会计核算及及税务管
8、理理工作，负负责协调与与税务部门门的关系； 监督指导单单店日常财财务管理工工作； 负责协调与与组织公司司对外信息息披露及对对外统计报报表的编制制与报送； 负责组织公公司的资产产管理工作作； 负责财务部部的内部组组织管理工工作，保证证部门业务务的有效运运转； 完成总经理理交付的其其它任务会计主要职职责： 与财务部经经理一起，制制定公司的的财务管理理制度 负责公司日日常会计帐帐务处理，及及时登记公公司帐簿，编编制会计凭凭证，填报报公司会计计报表，真真实准确反反映单店经经济活动 严格按照公公司会计制制度确认公公司的各项项收入 严格按照公公司相关制制度，负责责日常审核核报销 负责审核公公司各部门门各项
9、成本本费用的支支出，编制制各项成本本以及费用用分摊凭证证 负责办理税税额计算，建建立税务登登记台账，配配合税务部部门对公司司税务工作作的检查 负责汇总平平衡各部门门财务预算算，编制公公司总体预预算 负责公司对对外信息披披露及对外外统计报表表的编制与与报送 完成上级交交办的其他他任务单店核算会会计主要职职责： 与财务部经经理一起，制制定公司的的财务管理理制定 负责单店日日常会计帐帐务处理，及及时登记单单店帐簿，编编制单店会会计凭证，真真实准确反反映公司经经济活动 完成单店每每日凭证的的归集，汇汇总，负责责单店会计计凭证及其其他会计档档案的装订订，保管、归归档 严格按照公公司会计制制度确认单单店的
10、各项项收入，监监督单店营营业收入的的及时上缴缴，保证资资金的集中中使用 负责审核单单店各项成成本费用的的支出，编编制单店各各项成本以以及费用分分摊凭证 负责单店各各项材料出出入库的核核对工作，负负责与直接接给单店送送货的供应应商或配送送方核对结结算清单 负责公司与与单店的各各项应收应应付往来帐帐款管理，及及时结清各各项往来帐帐款 负责办理单单店的税额额计算，建建立税务登登记台账 负责单店经经营成本核核算，分析析成本计划划执行情况况，及时提提出改进措措施 负责组织并并审核单店店财务预算算和资金计计划的编制制 负责单店财财务印章的的管理 完成上级交交办的其他他任务资产管理员员主要职责责 负责公司应
11、应收帐款管管理，督促促应收帐款款回收与检检查，组织织对不良债债权处置 负责采购货货物出入库库的登记核核对工作，负负责公司各各项应付帐帐款管理，及及时与相关关部门核对对帐目 负责监督固固定资产、无无形资产（包包括商标、商商誉、商号号、专利等等）的评估估、清查、核核实、登记记、调拔等等管理 负责对公司司长、短期期投资资产产的管理与与评估分析析工作，确确保投资资资产的安全全与收益 负责公司财财务印章的的管理 负责会计档档案管理，定定期接受应应归档的会会计档案，并并对会计档档案整理立立卷，分类类归档 负责公司各各项应付帐帐款管理，及及时与相关关部门核对对帐目出纳主要职职责： 负责公司库库存现金的的管理
12、，办办理现金收收支业务，严严格按照有有关现金管管理的规定定，收付现现金 每日打印现现金日记账账，保证数数据内容准准确，及时时盘点核对对库存现金金，填写现现金日报表表，与现金金日记帐，日日清月结 负责公司支支票管理工工作，按公公司审批权权限签发支支票，按规规定保管支支票，记录录支票使用用情况，及及时清理未未报销支票票，购买支支票， 负责公司银银行结算业业务，各种种银行票据据的保存、承承兑、贴现现，将各部部门送来支支票及时送送存银行 每日去银行行取回银行行收款单据据， 登记记后交会计计，负责银银行余额的的核对， 录入银行行对帐单，按按月编制银银行余额调调节表 负责公司各各种发票的的保管，严严格按有
13、关关规定开出出各种发票票 协助会计办办理税款申申报、税款款交纳等税税务管理工工作 完成上级交交办的其他他任务采购部主要要职责采购部主要要负责各项项采购货物物的应付帐帐款管理，与与供应商、配配送方的帐帐务核对，采采购货物的的成本核算算与分析店管部主要要职责 店管部主要要负责存货货的实物管管理，按期期与财务部部核对存货货帐务，保保证帐实相相符； 负责与单店店的配送货货物结算，按按期与单店店核算会计计核对收货货清单； 审批单店的的财务预算算与各项资资金计划，监监控单店的的成本费用用控制中心厨房主主要职责 负责本部门门收发货物物的实物和和帐务管理理，每日与与店管部核核对收发货货物清单 负责本部门门加工
14、货物物的成本核核算与控制制，分析成成本计划执执行情况单店主要职职责 负责本店各各种物品的的实物及帐帐务管理，提提供核算数数据 负责本店与与公司应收收应付往来来帐款明细细帐的登记记与核算，定定期与单店店核算会计计核对 负责管理本本店营业收收支款项明明细帐，保保证资金安安全，做到到日清月结结 负责本店各各项成本费费用核算与与控制，分分析成本计计划执行情情况 负责本店零零星采购的的管理与核核算c) 主要会计政政策公司采用的的主要会计计政策是：（一） 会计制度：公司执行行中华人民民共和国公公司会计准准则、公公司会计制制度及其其补充规定定。（二） 会计期间：公司采用用公历年度度，即从11月1日至当年年1
15、2月31日为一一个完整的的会计期间间。（三） 记账本位币币：公司以以人民币为为记账本位位币。（四） 记账基础及及计价原则则：公司以以权责发生生制为计账账基础，以以历史成本本为计价原原则。（五） 应收帐款坏坏账核算方方法：公司司的坏账核核算采用备备抵法，坏坏账准备的的提取比例例为应收帐帐款余额的的 5%。（六） 存货计价方方法：公司司存货核算算按实际发发生成本核核算。（七） 固定资产累累计折旧的的核算方法法：固定资资产折旧按按固定资产产原值扣除除预计5%的净残残值后，根根据固定资资产预计使使用年限采采用直线法法计提。（八） 无形资产的的计价和摊摊销方法：无形资产产按取得或或形成时发发生的实际际成
16、本计价价，按受益益期确定摊摊销年限，采采用直线法法摊销。（九） 长期待摊费费用的核算算方法：公公司在筹建建期间发生生的费用，应应当在开始始经营的当当月起一次次计入开始始经营当月月的损益；其他长期期待摊费用用按受益期期平均摊销销。 （十） 所得税核算算：公司所所得税采用用应付税款款法进行核核算。d) 会计科目目的设置公司会计科科目依据财财政部颁发发的公司司会计制度度及公公司会计准准则进行行设置。由于各单店店是独立核核算单位，因因此，各单单店也应设设立相应会会计科目进进行独立核核算，公司司与单店各各项收入与与支出以及及物品的配配送等，应应分别在单单店和公司司间设立应应收应付往往来科目进进行核算。会
17、计核算中中，在依据据各项经济济事项进行行归集时，必必须正确使使用确定的的会计科目目，可根据据实际情况况适当增设设相关会计计科目，会会计人员在在进行帐务务处理时，应应根据权责责发生制的的原则选择择正确的会会计科目。e) 会计凭证和和帐簿原始凭证是是记录经济济业务，明明确经济责责任，具有有法律效力力的书面证证明。原始始凭证的取取得必须真真实、有效效、正确、完完整。原始始凭证的有有效性必须须符合以下下规定：（一） 原始凭证的的“日期”必须与所所发生的经经济事项为为相同年度度，不得跨跨年度使用用。（二） 外来发票必必须注明开开出单位全全称、地址址及编号，且且盖有开出出单位印章章。（三） 采购发票数数量
18、、单价价、单位必必须与订购购单、收料料单相同。进进货总额，应应纳税额等等的计算正正确，小写写金额应与与中文大写写金额相符符。（四） 从个人取得得的原始凭凭证，必须须有其本人人的签名或或盖章。（五） 内部原始凭凭证必须依依公司规定定的格式填填写，必须须依核准权权限呈请核核准。经批批准的经济济业务，应应当将批准准文件作为为原始凭证证附件。如如果批准文文件需要单单独归档的的，应当在在凭证上注注明批准机机关名称、日日期和文件件字号。（六） 各项凭证如如有预算，需需有审核者者审核，如如有超支行行为，不得得审核通过过，必须有有正当理由由报总经理理核准。（七） 按规定应该该使用电子子发票、税税控机打发发票或
19、定额额发票的必必须按其规规定办理。（八） 原始凭证不不得涂改、挖挖补，如有有涂改痕迹迹，其涂改改处需经经经办人签字字盖章证明明。记账凭证是是根据原始始凭证的经经济内容确确定会计科科目填制的的记账依据据。记账凭凭证的制作作应遵守以以下条款：（一） 记账凭证应应包括日期期、凭证编编号、经济济业务摘要要、会计科科目、金额额、所附原原始凭证张张数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责人人等内容。（二） 会计人员应应根据审核核无误的原原始凭证填填制记账凭凭证。不符符应即退回回原送单位位或经办人人。（三） 编制记帐凭凭证时应依依公司规定定选择适当当会计科目目，每一记记帐凭证应应列示总帐帐及明细帐帐科
20、目，同同样事项所所用会计科科目，应先先后一致。编编填记账凭凭证时，应应当对记账账凭证进行行连续编号号。一笔经经济业务需需要填制两两张以上记记账凭证的的，可以采采用分数编编号法编号号。（四） 除结账和更更正错误的的记账凭证证可以不附附原始凭证证外，其他他记账凭证证必须附有有原始凭证证。如果一一张原始凭凭证涉及几几张记账凭凭证，可以以把原始凭凭证附在一一张主要的的记账凭证证后面，并并在其他记记账凭证上上注明附有有该原始凭凭证的记账账凭证的编编号或者附附原始凭证证复印件。（五） 记账凭证填填制完毕后后，如有空空行，应当当自金额栏栏最后一笔笔金额数字字下的空行行处至合计计数上的空空行处划线线注销。实实
21、行财务电电算化后，计计算机打印印的记账凭凭证不必在在空行处划划线注销。（六） 记帐凭证编编妥后应加加盖制票人人印章，如如非经主办办会计人员员或其授权权人员签章章不生效力力。（七） 已登账的凭凭证，当年年内发现填填写错误时时，应调整整相关科目目；发现以以前年度记记账凭证有有错误的，损损益类的应应当通过“以前年度度损益调整整”科目用蓝蓝字更正。根据公司的的具体经营营情况，公公司设置现现金日记账账、银行存存款日记账账、总分类类账、明细细分类账、固固定资产卡卡片或固定定资产台帐帐等账册。 总分类帐应应依每一分分类帐科目目设立一户户，各帐户户的排列，应应与会计科科目的次序序相同。总总分类帐应应根据各种种
22、记帐凭证证登载，每每月结总一一次，于年年终结帐时时，资产、负负债各科目目的余额转转入下年度度，收入费费用各科目目则应结转转入本期损损益。明细分类帐帐可依实际际需要设置置，但每月月需结总一一次，其各各明细帐的的合计总金金额必须与与总分类帐帐余额相符符。f) 财务会计报报告公司的财务务会计报告告应包括以以下几类：（一） 日报：包括括银行存款款日报表、各各店经营业业绩日报表表、现金日日报表、原原料物品收收发日报表表等。（二） 月报：包括括资产负债债表、损益益表、现金金流量表、往往来明细表表、应付费费用明细表表、加盟收收入明细表表、营业费费用明细表表等。（三） 季报：包包括资产负负债表、损损益表等。（
23、四） 年报：包包括所有月月报及季报报的汇总。各类报告详详见表一：财务会会计报告一一览表会计报告的的内容应根根据各种会会计记录产产生。对外外提供的财财务会计报报告必须依依照公司司财务会计计报告条例例规定的的格式及时时编制，公公司对内会会计报告的的内容与格格式，可视视实际需要要设计编制制，并根据据公司发展展需要增加加或减少报报告种类，调调整报告内内容、报告告格式。内部管理会会计报告的的设计、编编制、报送送须经主管管财务的副副总经理批批准，其他他任何部门门和人员无无权直接要要求财务部部门提供会会计报告、财财务数据。税务机关、银银行及其他他政府相关关部门要求求报送的会会计报告，由由财务部负负责对外报报
24、送，在报报送前必须须由公司总总经理审核核、签字。会计报告必必须遵循数数字真实、计计算准确、内内容完整、说说明清楚、编编报及时的的原则。已报出的会会计报告如如发现错误误，应及时时办理订正正手续，除除本单位留留存报表外外，还应同同时通知接接受报告的的单位；错错误较多的的应重新编编报。表一：公司司财务会计计报告一览览表报告类型编报部门报表名称报告类型编报部门报表名称日报财务部资金日报季报财务部资金季报表表店管部/单单店营业收入日日报 应收帐款季季报表采购部采购统计日日报往来明细季季报表库房/单店店物品收发存存日报营业利润分分析表库房出库日报借款明细表表财务分析报报告 周报财务部资金周报财务部/单单店
25、往来周报店管部/单单店营业收入季季报表店管部/单单店营业收入周周报 库房/单店店库存季报采购部采购统计周周报采购部采购统计季季报库房/单店店物品收发存存周报库房出库周报月报 财务部资产负债表表年报财务部门 资产负债表表利润表利润表现金流量表表 现金流量表表 合并资产负负债表合并资产负负债表合并利润表表合并利润表表合并现金流流量表 合并现金流流量表 资金月报表表资金年报表表应收帐款月月报表应收帐款年年报表往来明细月月报表营业利润分分析表营业利润分分析表借款明细表表借款明细表表财务分析报报告 期间费用明明细表店管部/单单店营业收入年年报表店管部/单单店营业收入月月报表店管部/单单店库存年报库房/单
26、店店物品收发存存月报采购部采购统计年年报库房出库月报采购部采购统计月月报g) 会计档案管管理 会计档案包包括会计凭凭证、会计账簿簿和财务会会计报告等等会计核算算材料，是是记录和反反映单位经经济业务的的重要史料料和证据。各种会计档档案应按月月、按编号号顺序装订订成册，标标明月份、季季度、年起起止、号数数、单据张张数，由会会计及有关关人员签名名盖章(包包括制单、审审核、记帐帐、主管)，指定专专人归档保保存，出纳纳入员不得得兼管会计计档案。根据国家有有关规定，各各类会计档档案最低保保管期限见见表二：保管期满但但未结清的的债权债务务原始凭证证和涉及其其他未了事事项的原始始凭证，不不得销毁，应应当单独抽
27、抽出立卷，保保管到该事项完结结时为止。单单独抽出立立卷的会计计档案，应应当在会计计档案销毁毁清册和会会计档案保保管清册中中列明。除会计核算算专业材料料外，预算算、决算资资料、成本本分析报告告、其他财财务分析报报告等重要要史料和证证据，是财财务档案的的重要组成成部分，应应设立专券券妥善保管管。财务资料不不准外借，须须复制财务务资料时，应应由财务人人员办理，并并进行登记记。本公司人员员调阅以前前年度财务务档案，须须经财务部部经理同意意签字后方方可调阅，并并办理调阅阅登记手续续，查阅本本年度财务务档案资料料需得到财财务部经理理或主办会会计人员的的同意并办办理登记手手续后查阅阅。外单位的人人员调阅本本
28、年度和以以前年度的的财务档案案，必须持持有单位介介绍信，经经公司领导导和财务部部经理同意意、签批后后方可调阅阅。财务档档案保管人人员要详细细登记调阅阅档案名称称，调阅日日期，调阅阅人员的姓姓名和所在在单位，调调阅理由，归归还日期等等情况，调调阅人员不不得将财务务档案携带带外出，要要经批准同同意后，方方可进行复复制。查阅或者复复制财务档案的的人员，严严禁在财务务档案上涂涂画、拆封封、抽换或进行行其他改变变。会计档案的的保管期期期满后销毁毁事宜，按按照财政部部、国家档档案局发布布的会计计档案管理理办法执执行。表二：会计计档案保存存期限表h) 会计电算化化管理保证会计电电算化设备备安全和计计算机正常
29、常运行是进进行会计电电算化的前前提条件，要要经常对有有关设备进进行保养，保保持办公室室和设备的的整洁，防防止意外事事故的发生生。会计电算化化硬件设备备由财务部部统一管理理和使用，非非会计电算算化工作人人员一般情情况下不得得使用，特特殊情况确确需使用时时，应经财财务部经理理批准，在在不影响会会计电算化化正常工作作情况下进进行。操作人员在在实际工作作中发现软软件的设计计功能未能能正常实现现时，应立立即与软件件开发商联联系，进行行修改、调调试，完成成调试后，应应及时检查查、核对，以以确保相应应帐务数据据和功能模模块的正确确性。进行电算化化操作时，操操作人员运运用财务软软件必须是是通过系统统菜单选项项
30、进入系统统操作，应应根据工作作需要设置置操作权限限和密码。对对操作密码码要严格管管理，指点点专人定期期更换密码码，杜绝未未经授权人人员操作会会计软件。进行会计处处理时，应应加强对会会计数据的的稽核制度度，由专人人负责对原原始凭证和和记账凭证证的审核，预预防已输入入计算机的的原始凭证证和记账凭凭证等会计计数据未经经审核而登登记入机内内账簿。操作人员对对使用的硬硬件设备的的安全负责责，设备的的开启和关关闭应严格格按规范程程序进行，下下班时，应应关闭设备备的电源。操操作人员离离开办公室室前，应执执行相应命命令退出会会计软件。确保会计数数据和会计计软件的安安全保密，防防止对数据据和软件的的非法修改改和
31、删除；根据公司司实际情况况，由专人人保存必要要的上机操操作记录，记记录操作人人、操作时时间、操作作内容、故故障情况等等内容。对会计软件件进行升级级和计算机机硬件设备备进行更换换等工作，须须经财务部部经理的同同意，报总总经理批准准；在软件件升级和硬硬件更换过过程中，要要保证会计计数据的连连续和安全全，并由财财务部经理理指定专人人进行监督督。健全排除计计算机硬件件和软件故故障的管理理措施，保保证会计数数据的完整整性；健全全计算机病病毒防范措措施, 未未经允许不不得在记帐帐电脑上安安装、拷贝贝无关软件件、文件。电算化会计计档案管理理是重要的的会计基础础工作，要要严格按照照财政部有有关规定的的要求对会
32、会计档案进进行管理，由由专人负责责。电算化化会计档案案，包括存存储在计算算机硬盘中中的会计数数据以其它它磁性介质质或光盘存存储的会计计数据和计计算机打印印出来的书书面等形式式的会计数数据；会计计数据是指指记帐凭证证、会计帐帐簿、会计计报表（包包括报表格格式和计算算公式）等等数据。对电算化会会计档案管管理要做好好防磁、防防火、防潮潮和防尘工工作，重要要会计档案案应准备双双份，存放放在两个不不同的地点点；每月10日日前对上个个月的会计计数据进行行备份。采采用磁性介介质保存会会计档案，要要定期进行行检查，定定期进行复复制，防止止由于磁性性介质损坏坏而使会计计档案丢失失。所使用会计计软件的全全套文档资
33、资料以及会会计软件程程序，视同同会计档案案保管，保保管期截止止至该软件件停止使用用或有重大大更改之后后的五年。i) 会计工作交交接会计人员调调动或离职职，应详列列移交事项项、编写清清册办理交交接，将本本人所经管管的会计工工作全部移移交给接替替人员。未未办清交接接手续的，不不得调动或或离职。会计人员办办理移交手手续前，必必须及时做做好以下工工作：（一） 已受理的经经济业务尚尚未填制会会计凭证的的，应当填填制完毕。（二） 未登记账目目应当登记记完毕，并并在最后一一笔余额后后加盖经办办人员印章章。（三） 整理应该移移交的各项项资料，对对未了事项项写出书面面材料。（四） 编制移交清清册，列名名应当移交交的会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表、印印章、现金金、有价证证券、支票票簿、发票票、文件、财财务软件及