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1、1、流动比率流动资产流动负债2、速动比比率速动资资产流动负负债保守速动比比率（现金金短期证券券应收票据据应收账款款净额）流流动负债3、营业周周期存货周周转天数应应收账款周转转天数4、存货周周转率（次数数）销售成成本平均存存货其中：平平均存货（存存货年初数存货年末数数）2存货周转天天数3600/存货周转转率（平均均存货3660）销售售成本5、应收账账款周转率（次次）销售收收入平均应应收账款其中：销售售收入为扣除除折扣与折让让后的净额；应收账款是是未扣除坏账账准备的金额额应收账款周周转天数3360应收收账款周转率率（平均应应收账款3360）销销售收入净额额6、流动资资产周转率（次次数）销售售收入平
2、均均流动资产7、总资产产周转率销销售收入平平均资产总额额8、资产负负债率（负负债总额资资产总额）100% （也称举债债经营比率）9、产权比比率（负债债总额股东东权益）1100% （也也称债务股权权比率）10、有形形净值债务率率负债总总额（股东东权益无形形资产净值） 1000%11、已获获利息倍数息税前利润润利息费用用长期债务与与营运资金比比率长期负负债（流动动资产流动动负债）12、销售售净利率（净净利润销售售收入）1100%13、销售售毛利率（销售收入入销售成本本）销售收收入1000%14、资产产净利率（净净利润平均均资产总额）100%15、净资资产收益率净利润平平均净资产（或或年末净资产产）
3、1000%或销售净净利率资产产周转率权权益乘数16、权益益乘数资产产总额所有有者权益总额额1（11资产负债债率）1产权比率17、平均均发行在外普普通股股数（发行在在外的普通股股数发行在在外的月份数数）1218、每股股收益净利利润年末普普通股份总数数（净利润润优先股利利）（年末末股份总数年末优先股股数）19、市盈盈率（倍数）普通股每市市价每股收收益20、每股股股利股利利总额年末末普通股股份份总数21、股票票获利率普普通股每股股股利普通股股每股市价22、市净净率每股市市价每股净净资产23、股利利支付率（每每股股利每每股净收益）100%股利保障倍倍数股利支支付率的倒数数24、留存存盈利比率（净利润全
4、部股利）净利润1100%25、每股股净资产年年末股东权益益（扣除优先先股）年末末普通股数（也也称每股账面面价值或每股股权益）26、现金金到期债务比比经营现金金净流入本本期到期的债债务（指本期期到期的长期期债务与本期期应付票据）现金流动负负债比经营营现金净流入入流动负债债现金债务总总额比经营营现金净流入入债务总额额（计算公司司最大的负债债能力）27、销售售现金比率经营现金净净流入销售售额每股营业现现金净流量经营现金净净流入普通通股数全部资产现现金回收率经营现金净净流入全部部资产1000%28、现金金满足投资比比近5年经经营活动现金金净流入近近5年资本支支出、存货增增加、现金股股利之和现金股利保保
5、障倍数每每股营业现金金净流入每每股现金股利利29、净收收益营运指数数经营净收收益净收益益（净收益益非经营收收益）净收收益现金营运指指数经营现现金净流量经营所得现现金（经营所所得现金经经营活动净收收益非付现现费用）财务预测与与计划30、外部部融资额（资资产销售百分分比负债销销售百分比）新增销售额额销售净利利率计划销销售额（11股利支付付率）31、销售售增长率新新增额基期期额或（计计划额基期期额）132、新增增销售额销销售增长率基期销售额额33、外部部融资销售增增长比资产产销售百分比比负债销售售百分比销销售净利率（1增增长率）增增长率（11股利支付付率）34、可持持续增长率股东权益增增长率股东东权
6、益本期增增加额期初初股东权益销售净利利率总资产产周转率收收益留存率期初权益期期末总资产乘乘数或权益净净利率收益益留存率（11权益净利利率收益留留存率）财务估价（P现值值 i利率率 I利息息 S终值值 n时间间 r名义义利率 m每年复利次次数）35、复利利终值复利现现值36、普通通年金终值：或37、年偿偿债基金：或或AS（AA/S，i，nn）（36与与37系数互互为倒数）38、普通通年金现值：或 PAA（P/A，ii，n）39、投资资回收额：或或 AP（AA/P，i，nn）（38与与39系数互互为倒数）40、即付付年金的终值值：或 SA（S/A，i，nn1）1141、即付付年金的现值值：或 PA
7、（P/A，i，nn1）1142、递延延年金现值：第一种方法法：第二种方方法：43、永续续年金现值：44、名义义利率与实际际利率的换算算：45、债券券价值：分期期付息，到期期还本：PVV利息年金金现值本金金复利现值纯贴现债券券价值PV面值（11必要报酬酬率）n （面面值到期一次次还本付息的的按本利和支支付）平息债券PPVI/MM（P/AA，i/M，MMN）本本金（P/SS，i/M，MMN）（MM为年付息次次数，N为年年数）永久债券46、债券券到期收益率率或（V股票票价值 P市价 g增长率 DD股利 RR预期报酬酬率 Rs必要报酬率率t第几年年股利）47、股票票一般模式：零成长股票票：固定成长长：
8、48、总报报酬率股利利收益率资资本利得收益益率或49、期望望值：50、方差差：标准差：变异系数标准差期期望值51、证券券组合的预期期报酬率（某种证券券预期报酬率率该种证券券在全部金额额中的比重）即即：m证券种种类 Aj某证券在投投资总额中的的比例；jj种与k种证证券报酬率的的协方差j种与kk种报酬率之之间的预期相相关系数 QQ某种证券券的标准差证券组合的的标准差：52、总期期望报酬率Q风险组组合期望报酬酬率（1Q）无风风险利率总标准差Q风险组组合的标准差差53、资本本资产定价模模型： COVV为协方差，其其它同上直线回归归法直接计算算法54、证券券市场线：个个股要求收益益率投资管理55、贴现现
9、指标：净现现值现金流流入现值现现金流出现值值现值指数现金流入现现值现金流流出现值内含报酬率率：每年流量量相等时用“年年金法”，不不等时用“逐逐步测试法”56、非贴贴现指标：回回收期不等或或分几年投入入nn年年未回收额/n1年现现金流出量会计收益率率（年均净净收益原始始投资额）100%57、投资资人要求的收收益率（资本本成本）债债务比重利利率（1所得税）所有者权益益比重权益益成本58、固定定平均年成本本（原值运行成本残值）/使使用年限（不不考虑时间价价值）或（原值值运行成本本现值之和残值现值）/年金现值系系数（考虑时时间价值）59、营业业现金流量营业收入付现成本所得税（根根据定义）税后净利润润折
10、旧（根根据年末营业业成果）（收收入付现成成本）（11所得税率率）折旧税率（根据据所得税对收收入和折旧的的影响）60、调整整现金流量法法：（肯肯定当量）61、风险险调整折现率率法：投资者要求求的收益率无风险报酬酬率（市市场平均报酬酬率无风险险报酬率）（贝他系数数）项目要求的的收益率无无风险报酬率率项目的（市场平平均报酬率无风险报酬酬率）62、净现现值实体现现金流量/实实体加权平均均成本原始始投资净现值股股东现金流量量/股东要求求的收益率股东投资63、权权益资产产（1负负债/权益）资产权权益（1负债/权益益）流动资金管管理64、现金金返回线 HH3R22L（上限3现金返返回线2下限）65、收益益增
11、加销量量增加单位位边际贡献66、应收收账款应计利利息日销售售额平均收收现期变动动成本率资资本成本平均余额日销售额平均收现期期占用资金平均余额变动成本率率67、折扣扣成本增加（新销售水水平新折扣扣率旧销售售水平旧折折扣率）享享受折扣的顾顾客比例68、订货货成本订货货固定成本年需要量/每次进货量量订货变动动成本取得成本订货成本购置成本储储存成本固固定成本单单位变动成本本每次进货货量/2存货总成本本取得成本本储存成本本缺货成本本 TCTTCaTCCcTCss（K每次次订货成本DD总需量 Kc单位位储存成本 N订货次次数U单价价 p日送送货量 d日耗用量）69、经济济订货量总成本 最最佳订货次数数 经
12、济订货货量占用资金金最佳订货周周期陆续进货货的经济订货货量总成本经济订货量量占用资金70、再订订货点（R）交货时间（LL）平均日日需求量（dd）保险储储备（B） RLddB（Kuu单位缺货货成本； SS一次订货货缺货量； N年订货货次数； KKc单位存存货成本）保险储备总总成本缺货货成本保险险储备成本单位缺货成成本缺货量量年订货次次数保险储储备单位存存货成本即：TC（S、BB）Ku S N B KKc筹资管理72、实际际利率（短期期借款）名名义利率/（11补偿性余余额比率）或或利息/实实际可用借款款额73、可转转换债券转换换比例债券券面值转换换价格股利分配74、发放放股票股利后后的每股收益益（
13、市价）发放前每股股收益（市价价）（1股票股利发发放率）资本成本和和资本结构 通用模式：资本成本资金占用费费/筹资金额额（1筹筹集费率）75、银行行借款成本：（K1银银行借款成本本；I年利利息；L筹筹资总额；TT所得税税税率；R1借款利率；F1筹资资费率）考虑时间价价值的税前成成本（K）：（P本金金）税后成本本（K1）：（K1）K（1T）76、债券券成本：（Kb债债券成本；II年利息；T所得税税率；Rb债券利率；B筹资额额（按发行价价格）；Fbb筹资费率率）考虑时间价价值的税前成成本（K）：（P面值值）税后成本本（Kb）（KKb）K（1T）77、留存存收益成本：第一种方法法：股利增长长模型：第二
14、种方法法：资本资产产定价模型：第三种方法法：风险溢价价法：（Kbb债务成本本；RPc 风险溢价价）78、普通通股成本：（式式中：D1第1年股利利；P0市市价；g年年增长率）优先股成本本年股息率率/（1筹筹资费率）79、筹资资突破点可可用某一特定定成本筹集到到的资金额该种资金在在资本结构中中所占的比重重80、加权权平均资金成成本：（Kww为加权平均均资金成本；Wj为第jj种资金占总总资金的比重重；Kj为第第j种资金的的成本 ）81、筹资资突破点可可用某一特定定成本筹集到到的某种资金金额/该种资资金所占比重重82、（pp单价 VV单位变动动成本 F总固定成本本 S销售售额 VC总变动成本本 Q销售
15、售量 N普普通股数）经经营杠杆：公公式一：公式式二：财务杠杠杆：或（DD优先股息息；T所得得税率）总杠杆：DDTLDOOLDFLL 或83、（EEPS每股股收益； SSF偿债基基金；D优优先股息；VVEPS每每股自由收益益）每股收益无无差别点：或或：每股自由由收益无差别别点：当EBITT大于无差别别点时，负债债筹资有利；当EBITT小于无差别别点时，普通通股筹资有利利。84、市场场总价值（VV）股票价价值（S）债券价值（BB）假设 BB债券面值值，则：S（EBBITI）（11T）/KKs Ks权益资本成成本（按资本本资产模型计计算） Kbb税前债务务成本加权平均资资本成本 或或（个别别资本成本
16、个别资本占占全部资本的的比重）并购与控制制85、目标标企业价值估价收益指指标标准市市盈率（市盈盈率模型法）资本收益率率息税前利利润/（长期期负债股东东权益）每股股票内内在价值每每股股利现值值股票出售售预期价格现现值（股息收收益贴现模式式）86、经营营性现金流量量营业收入入营业成本本费用（付现现性质）所所得税息税税前利润折折旧所得税税企业自由现现金流量息息税前利润折旧所得得税资本性性支出营运运资本净增加加自由现金流流量（CFtt）税后利利润新增销销售额（固固定资本增长长率营运资资本增长率）87、（VV目标企业业终值；WAACC加权权平均资本成成本（目标企企业贴现率）；FCFt目标企业自自由现金流
17、量量）零增长模型型：稳定增长长模型：是指指（K1）年年的自由现金金流量88、q比比率法：q股票市值/对应的资产产重置成本股股票价值qq资产重置置成本（q市净率）89、并购购价值目标标公司净资产产账面价值（1调整整系数）拟拟收购的股份份比例或目标每每股净资产（1调整整系数）拟拟收购的股份份数量90、并购购企业每股收收益（市价）并购后每股股收益（市价价）股票：）率并购后每股股收益并购购后净收益/并购后股本本总数并购后净净收益/（并并购企业股数数目标企业业股数股票票：）率）91、并购购收益并购购后公司价值值并购前各各公司价值之之和 SVVab（VVaVb）并购完成成成本并购价价并购费用用PbFF并购
18、溢价并购价目目标公司价值值 PPbbVb并购净收益益并购收益益并购溢价价并购费用用 NSSSPF或 NS并购后公司司价值并购购公司价值并购价并并购费用 NNSVabbVa PF目标企业的的价值估价价收益指标标准市盈率率（收益法的的市盈率模型型）重整与清算算92、资金金安全率资资产变现率资产负债率率（资产变变现值负债债额）/资产产账面总额经营安全率率安全边际际率（现有有或预计销售售额保本额额）/现有或或预计销售额额判别函数值值X1（营营运资金/资资产总额）100；XX2（留存存收益/资产产总额）1100；X33（息税前前利润。资产产总额）1100；X44（普通股股和优先股市市场价值总额额/负债账
19、面面价值总额）100；XX5销售收收入/资产总总额成本计算93、通用用公式：间接接费用分配率率=待分配的的间接费用分配标准合合计某产品应分分配的间接费费用=间接费费用分配率某产品的分分配标准材料分配率率材料实际际总消耗量（或或实际成本）各种产品材材料定额销量量（或定额成成本）之和人工分配率率生产工人人工资总额各产品实用用工时之和制造费用分分配率制造造费用总额各产品实用用（定额、机机器）工时之之和辅助生产单单位成本辅辅助费用总额额对外提供供的产品或劳劳务总量各受益车间间、产品、部部门应分配的的费用辅助助生产的单位位成本耗用用量94、（约约当产量法）在产品约当当产量在产产品数量完完工程度 产产成品
20、成本单位成本产成品产量量单位成本（月初在产产品成本本本月生产费用用）（产成成品产量月月末在产品约约当产量）月末在产品品成本单位位成本在产产品约当产量量95、（按按定额成本计计算）月末在产品品成本在产产品数量在在产品定额单单位成本产成品总成成本（月初初在产品成本本本月费用用）月末在在产品成本产成品单位位成本产成成品总成本产成品产量量96、（定定额比例法）在产品应分分配的材料（工工资）成本在产品定额额材料（工资资）成本材材料（工资）分分配率完工产品应应分配的材料料（工资）成成本完工产产品定额材料料（工资）成成本材料（工工资）分配率率97、成本本数量利利润分析98、基本本方程式：利润单价价销量单单位
21、变动成本本销量固固定成本或边际贡献献固定成本本销售收入入边际贡献献率固定成成本安全边边际边际贡贡献率99、边际际贡献方程式式：利润=销量量单位边际际贡献固定定成本利润=销售售收入边际际贡献率固固定成本边际贡献销售收入变动成本单位边际贡贡献销量单位边际贡贡献单价单位变动成成本变动成本率率边际贡献献率1盈亏点作业业率安全边边际率1资金安全率率资产负债债率资产变变现率100、加加权平均边际际贡献率各各产品边际贡贡献之和/各各产品销售收收入之和1100%或（各各产品边际贡贡献率各产产品占总销售售额的比重）101、盈盈亏点临界点点作业率盈盈亏临界点销销售量正常常销售量（或或销售额）102、安安全边际正正
22、常销售额盈亏临界点点销售额安全边际率率安全边际际正常销售售额（或实际际订货额）100%销售利润率率安全边际际率边际贡贡献率（利润润安全边际际边际贡献献率）103、敏敏感系数目目标值（利润润）变动百分分比参量值值变动百分比比如：销量敏敏感系数利利润变动百分分比销量变变动百分比销销量敏感系数数，也就是营营业杠杆系数数）成本控制104、变变动成本差异异分析的通用用模式差异价差差量差 价价差实际用用量（实际际价格标准准价格）量差（实实际用量标标准用量）标准价格105、直直接材料成本本差异材料料价格差异材料数量差差异材料价格差差异实际数数量（实际际价格标准准价格）材料数量差差异（实际际数量标准准数量）标
23、标准价格105、直直接人工成本本差异工资资率差异人人工效率差异异工资率差异异实际工时时（实际工工资率标准准工资率）人工效率差差异（实际际工时标准准工时）标标准工资率106、变变动制造费用用差异变动动制造费用耗耗费差异变变动制造费用用效率差异变动制造费费用耗费差异异实际工时时（实际分分配率标准准分配率）变动制造费费用效率差异异（实际工工时标准工工时）标准准分配率制造费用标标准分配率制造费用预预算总额/直直接人工标准准总工时费用标准成成本直接人人工标准工时时标准分配配率107、固固定制造费用用成本固定制造费费用标准分配配率预算数数产能标准准工时二因素分析析法：固定制造费费用耗费差异异固定制造造费用
24、实际数数固定制造造费用预算数数固定制造费费用能量差异异预算数标准成本（生产能量量实际产量量标准工时）标准分配率率三因素分析析法：固定制造费费用耗费差异异固定制造造费用实际数数固定制造造费用预算数数固定制造造费用实际数数固定制造造费用标准分分配率生产产能量固定制造费费用闲置能量量差异固定定制造费用预预算实际工工时固定制制造费用标准准分配率（产能标标准工时实实际工时）标准分配率率固定制造费费用效率差异异（实际工工时实际产产量标准工时时）标准分分配率业绩评价108、边边际贡献销销售收入变变动成本总额额 可控边际际贡献边际际贡献可控控固定成本部门边际贡贡献收入变动成本可控固定成成本不可控控固定成本部门税前利利润部门边边际贡献管管理费用109、投投资报酬率部门边际贡贡献该部门门所拥有的资资产额剩余收益部门边际贡贡献部门资资产资金成成本率部门门资产（投投资报酬率资金成本率率）110、营营业现金流量量年现金收收入支出现金回收率率营业现金金流量平均均总资产 剩剩余现金流量量经营现金金流入部门门资产资金金成本率