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1、 目 录 目 录内部会计控控制制度（一） 货币资金内内部控制制制度 货币资金管管理制度 4-8现金管理制制度 9-12支票及印章章的管理制制度 13-16（二） 实物资产管管理制度 财产清查制制度 17-21低值易耗品品管理制度度 222-25材料管理制制度 26-36固定资产管管理制度 337-48（三） 对外投资管管理制度 49-57（四） 工程项目管管理制度 58-67（五） 筹资内部控控制制度 68-73（六） 采购与付款款内部控制制制度 744-79（七） 销售与收款款内部控制制制度 800-86（八） 成本与费用用内部控制制制度 877-98（九） 对外担保内内部控制制制度 999
2、-1005内部会计制制度（一） 会计核算 106-120（二） 会计科目使使用说明 1121-11601 资产类科目目 121-1392 负债类科目目 140-11473 权益类科目目 147-1504 成本类科目目 150-1515 损益类科目目 151-160（三） 财务分析 1161-1178（四） 会计档案管管理办法 1179-1184（五） 财务组织与与职能 185-198（六） 会计电算化化管理制度度 1999-22261 会计电算化化管理制度度 199-2002 会计电算化化操作使用用管理制度度 201-2023 会计电算化化硬件设备备维护管理理制度 2033-20554 会计电
3、算化化软件维护护管理制度度 206-2095 会计电算化化帐务管理理制度 2110-21116 会计电算化化报表管理理制度 2112-21137 会计电算化化档案管理理制度 2114-21168 会计电算化化岗位责任任制度 2117-22209 会计电算化化基础工作作整顿和岗岗位培训管管理制度 2211-222210 计算机机房房安全卫生生制度 223-22311 预防计算机机病毒措施施制度 2224-2225附录：1. 发票票开票流程程图 22262发票领领用申请表表 22773发票开开票月统计计表（表一一） 22284发票开开票月统计计表（表二二） 2229160内部会计控制制度 货币资金
4、内部控制制度 货币资金内内部控制制制度目标本制度用以以规范集团所属属子公司、分分公司及集集团的资金金管理适用范围 集团及及分公司、所所属投资控控股企业内容 本制度包包括两部分分内容：货货币资金管管理及监管管制度、集集团资金管管理制度。货币资金管管理制度1 岗位分工及及授权批准准公司实行货货币资金业业务的岗位位责任制，明明确相关部部门和岗位位的职责权权限，确保保办理货币币资金业务务的不相容容岗位相互互分离、制制约和监督督。出纳人人员不得兼兼任稽核、会会计档案保保管和收入入、支出、费费用、债权权债务账目目的登记工工作。各核核算主体不不得由一人人办理货币币资金业务务的全过程程。公司办理货货币资金业业
5、务，应当当配备合格格的人员，并并根据单位位具体情况况进行岗位位轮换。办办理货币资资金业务的的人员应当当具备良好好的职业道道德，忠于于职守，廉廉洁奉公，遵遵纪守法，客客观公正，不不断提高会会计业务素素质和职业业道德水平平。公司对货币币资金业务务建立严格格的授权批批准制度，明明确审批人人对货币资资金业务的的授权批准准方式、权权限、程序序、责任和和相关控制制措施，规规定经办人人办理货币币资金业务务的职责范范围和工作作要求。审批人应当当根据货币币资金授权权批准制度度的规定，在在授权范围围内进行审审批，不得得超越审批批权限。经经办人应当当在职责范范围内，按按照审批人人的批准意意见办理货货币资金业业务。对
6、于于审批人超超越授权范范围审批的的货币资金金业务，经经办人员有有权拒绝办办理，并及及时向审批批人的上级级授权部门门报告。2 单位应当按按照规定的的程序办理理货币资金金支付业务务。支付申请。单单位有关部部门或个人人用款时，应应当提前向向审批人提提交货币资资金支付申申请，注明明款项的用用途、金额额、预算、支支付方式等等内容，并并附有效经经济合同或或相关证明明。支付审批。审审批人根据据其职责、权权限和相应应程序对支支付申请进进行审批。对对不符合规规定的货币币资金支付付申请，审审批人应当当拒绝批准准。支付复核。复复核人应当当对批准后后的货币资资金支付申申请进行复复核，复核核货币资金金支付申请请的批准范
7、范围、权限限、程序是是否正确，手手续及相关关单证是否否齐备，金金额计算是是否准确，支支付方式、支支付单位是是否妥当等等。复核无无误后，交交由出纳人人员办理支支付手续。未被批准的的付款申请请退回原申申请人。经过批准的的付款申请请转交给出出纳执行。5） 办理支付。出出纳人员应应当根据复复核无误的的支付申请请，按规定定办理货币币资金支付付手续，及及时登记现现金和银行行存款日记记帐。3 公司对于重重要货币资资金支付业业务，应当当实行集体体决策和审审批，并建建立责任追追究制度，防防范贪污、侵侵占、挪用用货币资金金等行为。4 严禁未经授授权的机构构或人员办办理货币资资金业务或或直接接触触货币资金金。5 批
8、准付款及及付款方式式1） 对于不同种种类的付款款，规定不不同的授权权人、权限限和付款方方式(例如如应付帐款款，公司内内部往来帐帐和其他相相关帐目)，并在付付款授权的的基础上和和充分利用用信用条款款的原则下下执行付款款程序。被批准的付付款申请应应详细注明明金额，付付款时间和和付款方式式。付款方方式应根据据采购订单单或采购合合同中的付付款条款来来确定。主管会计根根据规则审审核付款申申请及附件件，并批准准申请。若若经审查发发现有以下下情况之一一的，主管管会计将拒拒绝或推迟迟付款：未未按公司规规定执行审审批流程；付款与发发票、合同同以及付款款申请单不不符；付款款由于现金金状况而推推迟；对于于超过部门门
9、经理审批批权限的付付款申请，没没有主管领领导的审核核签字；超超预算付款款申请没有有申请部门门经理、主主管领导和和财务总监监汇签；2） 主管会计只只有权签署署其审批权权限内的付付款，超过过审批权限限的付款申申请应根据据付款金额额的大小交交由财务经经理甚至财财务总监审审核；监督检查 单位位应当建立立对货币资资金业务的的监督检查查制度，明明确监督检检查机构或或人员的职职责权限，定定期和不定定期地进行行检查。集团资金管管理制度 集集中的集团团资金管理理模式是集团未未来发展方方向，在目目前阶段集团资资金管理将将就帐户管管理做出以以下临时性性规定： 集团财务务部对所有有集团拥有有实际控制制权的机构构的银行
10、帐帐户施行统统一管理。集集团将银行行帐户分为为三类：基基本帐户、经经常性业务务发生帐户户和非经常常性帐户。具具体管理办办法如下：所有银行帐帐户的开立立必须由拟拟开立单位位向集团财财务部提出出书面申请请（指明用用途），经经集团审批批后再行开开立。所有银行帐帐户的变更更或关闭必必须在集团团财务部备备案。对于基本帐帐户的使用用，各级单单位应严格格按照国家家的规定执执行。对于经常性性业务发生生帐户，如如果集团根根据业务需需要而采取取相应管理理措施，各各级单位必必须予以配配合。对于非经常常性帐户，在在相应业务务结束后，应应及时清户户和关闭内部会计控制制度 现金管理制度现金管理制度 现金管理制制度公司建立
11、现现金库存限限额的管理理制度，超超过库存限限额的现金金应及时存存入银行。公司必须根根据现金金管理暂行行条例的的规定，结结合本单位位的实际情情况，确定定本单位现现金的开支支范围。不不属于现金金开支范围围的业务应应当通过银银行办理转转帐结算。 1现金金使用的范范围严格按按照国务院院颁发的现现金管理暂暂行条理的的规定执行行。公司可可在下列范范围内使用用现金：（1） 员工工资，津津贴；（2） 个人劳务报报酬；（3） 根据国家规规定颁发给给个人的科科学技术、文文化艺术、体体育等各种种奖金；（4） 各种劳保、福福利费用以以及国家规规定对个人人的其他支支出；（5） 出差人员必必须随身携携带的差旅旅费及应报报
12、销的出差差补助费用用；（6） 结算起点1100元以以下的零星星开支；（7） 中国人民银银行确定需需要支付现现金的其他他支出。2除以上上规定外，财财务人员支支付个人款款项，超过过使用现金金限额的部部分，应当当以支票支支付；确需需全额支付付现金的，经经会计审核核，主管领领导批准后后支付现金金。公司现金收收入应当及及时存入银银行，不得得用于直接接支付单位位自身的支支出。单位位借出款项项必须执行行严格的授授权批准程程序，严禁禁擅自挪用用、借出货货币资金。出纳员向银银行提取现现金，应当当填写现现金提取单单，并写写明用途和和金额，由由财务主管管批准后提提取。公司取得的的货币资金金必须及时时入账，不不得私设
13、“小金库”，不得账账外设账，严严禁收款不不入账。公司应当严严格按照支支付结算办办法等国国家有关规规定，加强强银行账户户的管理，严严格按照规规定开立账账户，办理理存款、取取款和结算算。公司应应当定期检检查、清理理银行账户户的开立及及使用情况况，发现问问题，及时时处理。公公司应当加加强对银行行结算凭证证的填制、传传递及保管管等环节的的管理与控控制。公司应当严严格遵守银银行结算纪纪律，不准准签发没有有资金保证证的票据或或远期支票票，套取银银行信用；不准签发发、取得和和转让没有有真实交易易和债权债债务的票据据，套取银银行和他人人资金； 不准无理理拒绝付款款，任意占占用他人资资金；不准准违反规定定开立和
14、使使用银行账账户。公司应当指指定专人定定期核对银银行账户，每每月至少核核对一次，编编制银行存存款余额调调节表，使使银行存款款账面余额额与银行对对账单调节节相符。如如调节不符符，应查明明原因，及及时处理。公司应当定定期和不定定期地进行行现金盘点点，确保现现金账面余余额与实际际库存相符符。发现不不符，及时时查明原因因，作出处处理。公司职员因因工作需要要借用现金金，需填写写借款单单，注明明借用现金金的用途，经经部门经理理批准后，送送财务，经经财务部主主管审批后后方可支取取。各业务务人员应及及时清理借借款，公司司应视业务务需要制定定还款期限限及措施。办理现金报报销业务，经经办人要详详细记录每每笔业务开
15、开支的实际际情况，填填写支出出凭单，注注明用途及及金额。出出纳员要严严格审核应应报销的原原始凭证，根根据成本管管理、费用用管理有关关审批权限限进行审核核无误后，办办理报销手手续。支付个人的的临时工工工资、顾问问费等，出出纳员根据据有关规定定和公司领领导的批示示，以及经经过审核的的支出凭凭单，并并由经办人人、收款人人签章后，支支付现金，同同时办理代代扣个人收收入所得税税手续。出纳员办理理完毕现金金收付款业业务后，应应及时在单单据上加盖盖“现金收讫讫”、“现金付讫讫”戳记及出出纳员签章章，并将自自制原始凭凭证加盖“附件”章。出纳员要每每天清点库库存现金，登登记现金日日记帐，做做到日清月月结，帐帐帐
16、相符，帐帐实相符。库存备用金金必须存入入保险柜，出出纳员必须须妥善保管管保险柜。凡凡当天收到到的现金款款项，应及及时送交开开户银行，不不得用于其其他款项支支出。财务负责人人应高度重重视现金管管理，对现现金收支进进行严格审审核，不定定期进行实实地盘点，对对现金管理理出现的情情况和问题题，提出改改进意见，报报主管领导导批准后实实施。内部会计控制制度 支票及印章管理制度支票及印章的管理制度 支票及有关关印章的管管理制度单位应当加加强与货币币资金相关关的票据的的管理，明明确各种票票据的购买买、保管、领领用、背书书转让、注注销等环节节的职责权权限和程序序，并专设设登记簿进进行记录，防防止空白票票据的遗失
17、失和被盗用用。单位应当加加强银行预预留印鉴的的管理。财财务专用章章应由专人人保管，个个人名章必必须由本人人或其授权权人员保管管。严禁一一人保管支支付款项所所需的全部部印章。按按规定需要要有关负责责人签字或或盖章的经经济业务，必必须严格履履行签字或或盖章手续续。支票按照使使用范围分分为人民币币现金支票票和人民币币转帐支票票。支票的管理理制度： 1现金支票票（1） 支票由出纳纳员或总经经理指定专专人保管。支支票使用时时需有“借款单”（如已有有发票则直直接填写“支出凭单单”），经总总经理批准准签字，然然后将支票票按批准金金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用簿簿上
18、签字备备查。（2） 支票付款后后凭支票存存根，发票票由经手人人签字、会会计核对（购购置物品由由保管员签签字）、总总经理审批批。填写金金额要无误误，完成后后交出纳人人员。出纳纳员统一编编制凭证号号，按规定定登记日记记帐，原支支票领用人人在“支票领用用单”及登记簿簿上注销。（3） 支票是银行行的存款人人签发给收收款人办理理结算或委委托开户银银行将款项项支付给收收款人的票票据。采用用支票结算算方式，对对于收到的的支票，应应在收到当当日填制进进账单连同同支票送存存银行，根根据银行盖盖章退回的的进账单第第一联和有有关原始凭凭证编制收收款凭证。（4） 现金支票一一律由出纳纳员一人保保管，不得得转交他人人。
19、（5） 现金支票大大小写金额额必须填写写齐全，不不得涂改，如如发生书写写错误，应应及时加盖盖“作废”戳记，另另行签发正正确支票。（6） 现金支票一一律为记名名式，不可可用于转账账使用。（7） 收到客户交交来的空额额（空白）支支票，收票票人首先检检查支票上上有无交换换号码和签签发单位的的印鉴，当当面填齐结结算金额及及用途，留留下客户单单位电话及及经办人姓姓名和身份份证号码。对对预留密码码的支票，应应由客户将将密码填写写清楚。（8） 顾客开好的的支票，要要审查支票票的内容，自自签发之日日起有效期期十天（到到期日为节节假日顺延延），业务务项目与支支票用途应应一致，大大小写金额额应一致，数数字无涂改改
20、，支票与与发票相符符，上述内内容若有不不符或支票票残破，不不能收取。（9） 转帐支票起起点为1000元，低低于结算起起点的业务务或交易用用现金结算算。（10） 准确无误地地填写和保保管收取的的支票，不不得遗失和和毁损。（11） 业务人员、技技术人员收收取的支票票应及时送送交财务部部，出纳员员根据规定定将支票存存入银行。 22转帐支支票领用转帐支支票应填写写“借款单”，明确注注明用途、金金额，依照照有关审批批权限履行行审批手续续。凡签出的支支票，一律律填写收款款单位名称称、时间、用用途、金额额（或限额额），不准准签发空白白支票或空空额支票，对对预留密码码的支票，出出票同时填填写密码。需要报账的的
21、支票，由由经办人填填写“支出凭单单”，审批后后方可办理理报账手续续。已经结结账的支票票，应将支支票根连同同有关原始始凭证附在在一起制证证记账。支支票签出后后业务人员员在规定时时间内办理理报账手续续，签出未未使用的支支票在100日内交回回财务部。如签发支票票有误被退退回的，应应与其支票票根一同加加盖“作废”戳记，与与正确支票票附在一起起入账，以以备待查。空白支票与与银行预留留印鉴分别别保管，分分人保管，不不得事先将将空白支票票加盖银行行预留印鉴鉴和填写支支票预留密密码。空白支票一一律存入保保险柜，出出纳人员必必须妥善保保管保险柜柜钥匙。公司之间的的资金拆借借业务，履履行转款手手续应附借借款协议。
22、内部会计控制制度 财产清查制度财产清查制度 财产清查制制度（一） 目的 为保保证会计核核算的真实实性,保护护财产物资资的安全完完整,最大大限度利用用公司资源源,维护财财经纪律,贯彻执行行企业财务务制度及会会计准则,促使公司司对外经济济往来正常常进行,特特制定财产产清查制度度,请集团所属属子/分公公司遵照执执行。（二） 范围本制度主要要规范资产产的财产清清查制度和和固定资产产管理办法法。（三） 财产清查制制度1财产清清查是根据据账簿记录录,通过对对公司的各各项实物、现现金的实地地盘点,对对银行存款款、往来款款项的核对对,确定各各种财产、货货币资金、往往来款项的的实有数,并查明账账存数与实实物数是
23、否否相符。财财产清查一一般包括:每年对财产产物资进行行的全面清清查；对银行存款款、未达账账项,每月月同银行的的核对；各种债权、债债务,每年年年末进行行定期核对对；实物、现金金保管人员员办理移交交时,进行行的清查；财产物资发发生非常损损失时,进进行的清查查；上级主管部部门、审计计机关、司司法部门、注注册会计师师根据国家家有关规定定,对公司司进行的财财产清查。 财产产清查开始始前,要建建立财产清清查领导小小组,制定定清查工作作计划,明明确清查范范围，规定定清查工作作时间,确确定具体工工作人员的的分工和职职责,组织织有关人员员学习和掌掌握财产清清查的政策策、制度、内内容和方法法等2财产清清查的内容容
24、和要求货币资金的的清查库存现金的的清查。通通过实地盘盘点的方法法,确定库库存现金的的实存数，再再与现金日日记账的账账面余额进进行核对,以查明余余缺情况。除除查明帐实实是否相符符外,还要要查明有无无违反现金金管理制度度规定,盘盘点结束后后,应根据据盘点结果果,及时填填制库存现金金盘点报告告表,并由检检查人员和和出纳人员员签名或盖盖章。对长长款、短款款情况,要要进行分析析,明确经经济责任。银行存款的的清查采用用核对法,即将开户户银行对账账单与本单单位的银行行存款日记记账逐笔进进行核对,以查明帐帐实是否相相符,在清清查过程中中,查找双双方未达账账项的余额额,并据以以编制银行存款款余额调节节表,清除未
25、未达款项影影响,以便便检查双方方有无差错错,并确定定银行存款款实存数。其他货币资资金的清查查,与银行行存款的清清查相同。 (2) 存货的的清查 存存货的清查查是指对库库存材料、在在产品、产产成品、低低值易耗品品、包装物物等的清查查,清查方方法主要采采用实地盘盘点方法,首先将材材料物资账账簿上的数数量、金额额填在存货清查查表上,然后后根据账存存数对材料料物资进行行实地盘点点,帐实差差额作为盘盘盈、盘亏亏,对盘盈盈、盘亏金金额要分析析产生的原原因,做出出单独说明明。 (3) 固定定资产的清清查 固固定资产的的清查,采采用实地盘盘点的方法法,将固定定资产明细细账的记录录情况与固固定资产实实物一一核核
26、对,包括括明细账上上所列固定定资产的类类别、名称称、编号等等,在清查查中发现固固定资产盘盘盈或毁损损,还要查查明该项固固定资产的的原值、己己提折旧额额等;如发发现固定资资产盘盈,要对其估估价,以确确定盘盈固固定资产的的重置价值值、估计折折旧等,据据以编制固固定资产盘盘亏、盘盈盈报告单。 (4) 应收收、应付款款项的清查查 应应收、应付付款项的清清查,包括括应收账款款、其他应应收款、应应付账款和和其他应付付款的清查查,清查一一般采用同同对方核对对账目的方方法。清查时,首首先将各项项应收、应应付的往来来款项正确确完整地登登记入账, 由财务务部向往来来单位发函函证,如对对方单位核核对无误,应在函证证
27、上盖章后后退发出单单位；如对对方发现数数字不符,应在函证证证明不符符原因处签签章并注明明金额后退退回发出单单位，或者者另抄对账账单退回,作为进一一步核对的的依据。发发出单位收收到对方的的回单后,对错误的的账目应及及时查明原原因,并按按规定方法法加以更正正,最后根根据清查结结果编制“往来款项项清查报告告表”。3. 财产清查查的方法 在财产产清查过程程中,主要要清查方法法有以下几几种:实地盘点法法,抽样盘存法法核对帐目法法,就是对对债权、债债务通过信信函询证或或派人调查查进行核对对的方法。质量检查,就是根据据各种财产产的技术、范范围对财产产物资进行行检查的方方法。4. 财产清清查结果的的处理(1)
28、 认真分析析财产清查查发生问题题的原因,并确定处处理办法财产清查出出现帐实不不符的主要要原因有:1) 财产物资在在保管过程程中发生的的自然损益益；2) 量、计算、检检验不准而而发生的差差错；3) 计算登记账账簿时的错错误；4) 由于管理不不善或工作作人员失职职而造成财财产物资的的损坏、变变质或短缺缺.以及货货币资金往往来款项的的差错；5) 盗窃、营私私舞弊造成成的损失；6) 自然灾害造造成的非常常损失；7) 未达账项引引起的账账账、账实不不符；8) 虽然账实相相符,由于于质量等问问题引起的的不能按正正常财产物物资使用的的毁损。对对于定额内内的损耗,多属自然然原因,非非人为因素素,一般可可根据制
29、度度规定进行行处理。对对于超定额额损耗,应应详细分析析产生原因因并行处理理。由于工工作失职,个人造成成的损失，应应区分不同同情况,严严肃处理、如如果属于玩玩忽职守或或贪污盗窃窃的则应由由过失人赔赔偿,直至至追究法律律责任。(2) 要积极处处理多余物物资和清理理长期不清清的债权 在财财产清查过过程中所发发现的超储储积压物资资、呆滞和和不需用物物资,应积积极组织调调剂或改装装,做到物物尽其用,并积极向向外推销或或报请有关关部门组织织调拨。对对于长期不不清的结算算账款,应应指定专人人,主动与与对方单位位研究解决决。根据领导批批准调整帐帐簿记录,做到帐实实相符。要建立和健健全财产物物资管理制制度。内部
30、会计控制制度 低值易耗品管理制度 低值易耗品品管理制度度为严格执行行铁道部关关于加强在在用低值易易耗品管理理和核算的的规定，达达到节约经经费，物尽尽其用的目目的，根据据事业单单位财务规规则和铁铁路事业单单位在用低低值易耗品品管理和核核算的补充充规定，制制定本办法法。（一） 低值易耗品品定义、界界定 低低值易耗品品是指在一一定价格范范围内，一一次使用不不改变其形形态、性能能，可重复复使用或出出现正常损损耗且不符符合固定资资产标准物物品。（二） 分类 低值值易耗品按按其用途分分为办公用用品、家具具用品、劳劳保用品及及其他四类类。（三） 低值易耗品品的购买、请请领1 低值易耗品品的购买归归口采购部部
31、门。采购购部门按照照审批后的的年度预算算，根据实实际需求，分分批分期购购置。2 采购的低值值易耗品，应应了解行情情、价格、由由请领人填填写请领领单，部部门负责人人签字后经经综合部审审批，到财财务部办理理借款手续续，由部门门组织购买买。3 严格按请请领单规规格、价格格购买，开开据正式发发票。（四） 低值易耗品品的点验、登登记和报销销 低值易耗耗品购回后后，应明确确保管人，个个人使用物物品，使用用人即为保保管人，部部门使用物物品，由部部门指定管管理人员，报报综合部备备案。采购的低值值易耗品，请请领人持请请领单、购购物发票及及所购物品品交综合部部验收，票票物相符，办办理领用手手续，填制制低值易易耗品
32、增置置报告单一一式三份，综综合部、财财务部、领领用部门各各一份，作作为记账保保管依据。请领部门凭凭购物发票票、低值值易耗品增增置报告单单到财务务部办理报报销入账手手续，费用用在请领部部门相关费费用中列支支。综合部按照照低值易易耗品增置置报告单分分类登记低低值易耗品品台账。低值易耗品品的管理、报报废和变更更。低值易耗品品管理归口口采购部门门，负责低低值易耗品品的购买、验验收、进出出库、保管管、领用。办办理在用低低值易耗品品的请领、发发放、报废废和台账登登记，确保保账物相符符。在用低值易易耗品采取取按实际价价格一次全全额列销。采购的低值值易耗品，在在采购部门门办理领用用低值易耗耗品手续，未未领用的
33、低低值易耗品品视同材料料办理入库库手续。设置“低值值易耗品”科目进行行价值核算算。（五） 在用低值易易耗品的报报废由综合合部集中办办理。报废废时，由使使用部门填填制低值值易耗品报报废申请单单一式三三份，经综综合部负责责人批准后后，综合部部、财务部部、使用部部门据此销销账。（六） 定期进行清清查盘点。发发现盘盈、短短缺等应由由综合部填填制物资资清点记录录并查找找原因，提提出处理意意见，报中中心业务主主管领导审审批。因个个人使用与与保管不当当造成损坏坏的，需照照价赔偿。财财务部和综综合部根据据审批处理理意见进行行账务核算算。 低值易耗耗品请领单单 单位： 日期期：品名规格调查单价预算总价用 途请领
34、人：负责人：采购审批：低值易耗品品增置报告告单 年年 月 日日 增 号销售单位发 票号号 数发 票日日 期低值易耗品品类 别目录编号低值易耗品品名称规格单位数量购入价目录价单价金额单价金额增置单位： 管理单位位： 综合合部 主管： 经经办人： 库管管员： 主管管部门： 财务部部门： 主主管： 内部会计控制制度 材料管理制度制度 材料管理制制度为强化集团团公司及子子/分公司司内部财务务管理的需需要,对材料加加强管理，达达到节约经经费，使有有限的资金金能够发挥挥出更大的的效能，特特制定本办办法。材料管理人人员设置：1 由采购部门门负责材料料的采购、验验收、进出出库保管、直直采审批工工作；2 材料管
35、理坚坚持职务分分离原则。设设置采购、库库存保管人人员和验收收记账人员员；3 财务部设置置材料核算算岗，负责责材料价格格审核及进进行材料金金额核算。 库存材料料计价方法法： 1入入库材料价价值的确定定：（1） 外购材料价价值的组成成：买价,即供供货发票所所列价格；运输费、装装卸费、保保险费；运输途中的的合理损耗耗；入库前的加加工、整理理及挑选费费用。（2） 自制材料价价值按实际际制造发生生的各项费费用确定。（3） 委托加工材材料价值的的组成：1） 发出材料实实际成本；2） 支付的加工工费用；3） 运输费、装装卸费、保保险费。2盘盈的的材料价值值的确定：（1） 有同类材料料的,按同类材材料实际购购置价值确确定；（2） 没有同类材材料的,按当前市市场价确定定；（3） 即没有同类类库存材料料,也没有市市场价的,可按评估估价入账。3投资者者投入的材材料，按照照评估确认认或者合同同、协议约约定的价值值确定4 接受捐赠的的材料：（1） 有发票账单单的,按其所列列金额加上上发生的运运输费、装装卸费、保保险费及交交纳的税金金确定；