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1、 甘肃省农村信用社综事后监督管理暂行办法为加强内部部控制，提提高会计计核算质质量，保保障资金金安全,强化风风险管理理，保证证各项业业务制度度贯彻执执行，根据甘甘肃省农农村信用用社会计计基本制制度及及综合业业务系统统相关管管理办法法规定特制订本管理暂行行办法。第一章 总总则第一条 各联社社（农村村合作银银行）充分考考虑辖内内网点布布局、地地域条件件、人员员配备和和业务量量等因素素，可选择集中中实施监督督、单网点点AB角角实施监监督或同同时选择择两种方方式搭配配，将全部部网点纳纳入事后后监督范范围，保证事后后监督工作作具有应应急性、进步性、灵活性和可操作性，不搞“一刀切”。第二条 事后监监督原则则
2、：（1）独立立性原则则。事后后监督人人员独立立于会计计核算人人员；（2）连续续性原则则。事后后监督做做到每日日进行，保保持连续续性；（3）及时时性原则则。及时时实施事事后监督督，及时时反馈监监督结果果，及时时督促整整改；（4）全面面性原则则。对所所有网点点的各项项业务进进行全过过程跟踪踪监督；（5）重点点性原则则。在全全面复核核的基础础上，以以防范资资金风险险为重点点进行监监督。第三条 事后监监督员及及人数由由各联社社（农村村合作银银行）会计财财务部门门根据网网点数量量、业务务量确定定，事后后监督员员在会计计财务部部门的授权权范围内内开展工工作并对对其负责责，事后后监督员员接受稽稽核审计计部门
3、的的再监督督。第四条 集中实施施监督是是指联社（农农村合作作银行）将辖属网网点划分分为一个个或若干干个事后后监督点点并对其其各项业业务实施施全过程程集中跟踪踪监督。该方式式适于网网点地域域相对集中中、人员配备备少、交交通相对对便利的的网点。该方式式便于解决决人员不不足的矛矛盾。第五条 单网点点AB角角实施监督督是指单单网点配配有两名以上前台台柜员时，可设设置ABB角互为为事后监督督，交叉将将对方经办办的各项项业务实实施全过过程跟踪踪事后监督督。该方式式适于网网点偏僻僻交通不便便、难以实实现集中中实施监监督的单单网点。该方式式便于传票票资料传传递、节节省人力力、监督督时效性性强。第二章 事后监监
4、督员第六条 事后监监督员应应具备下下列条件件：（1）坚持持原则，忠忠于职守守，认真真负责。（2）熟悉悉金融政策策、法规规及业务务规章制制度，掌掌握综合合业务系系统操作作方法及及账务核核查技巧巧，具备备较强的的业务操操作技能能和分析析、解决决问题的的能力，从从事会计计核算工工作期间间无重大大差错，无无违规记记录。第七条 事事后监督督员享有有以下权权利：（1）要求求被监督督单位提提供必要要的会计计资料；（2）向被被监督单单位提出出限期改改正的要要求；（3）发现现可疑问问题直接接向联社社（农村村合作银银行）会会计财务务部门报报告；（4）要求求柜员登登陆综合合业务系系统调阅阅相关账账务明细细记载。（5
5、）检查查网点和和柜员的的库存现现金。第八条 事后监监督员不不得有下下列行为为：（1）不及及时或不不按规定定实施事事后监督督；（2）代替替被监督督单位更更改差错错；（3）隐瞒瞒、延误误重大差差错、事故和舞舞弊行为为；（4）向无无关人员员泄露事事后监督督的有关关内容。第九条 会计事事后监督督员必须须按照规规定的监监督范围围、内容容和方法法，严格格细致地地核对凭凭证和账账务，详详细记录录“事后监监督日志志”，及时时报告发发现的重重大差错错和事故故。第十条 事后监监督员岗位职职责（1）严格格执行国国家的金金融方针针、政策策，根据据甘肃省省农村信信用社会会计基本本制度、甘肃省农村信用社出纳基本制度及综合
6、业务系统相关的规定、办法开展事后监督工作。（2）定期期向会计计财务部部门报告告在监督督过程中中发现的的制度缺陷陷、办法法及操作作流程存存在的漏洞，提提出合理理化建议议。（3）监督督已经完成的的会计核核算，保证各项业务务正确处理理，结果果真实可可靠，资资金收付付正确安安全。（4）揭露露会计核核算过程程中的各各种违章章、违纪纪、违法法等行为为，提高高防范各各类案件件的自控控能力，保保证各项项内控制制度贯彻彻落实。（5）保证证会计制制度正确确贯彻执执行，发发现并纠纠正各种种核算差差错和事事故。（6）严格格按规定定时间做好好管辖网网点各项项业务的的事后监监督，不不得超出出规定时时间对会计业业务进行行一
7、次性性事后监监督。（7）事后后监督员与被被监督人人员认真真做好会会计资料料的传递递交接工工作，做做好交接接记录。第三章 事后监督的的方式及及内容第十一条 事后后监督以以手工审审核监督督和检查辅辅导为主主，对完成成的各项业务务进行审审核监督督。第十二条 资料料传递，必必须执行行认真登登记、交交接签收收制度，以以明确责责任，严严防遗漏漏、丢失失等事故故发生。集集中实施施事后监监督应指定专专人交接接、传递递会计资资料。第十三条 柜员员当班业业务结束束轧对账账务后，次次日开机机打印流流水后，装装订好传传票并登登记传票票交接登登记薄后后交事后后监督员员审核。第十四条 事后后监督员员根据各各项规章章制度、
8、业业务操作作规程，负责对对管辖网网点所有有柜员经经办的全部业务务，在规定定时间内内全部审审核完毕毕并按照照联社（农村合作银行）的管理规定，定期将凭证、资料移交归档。第十五条 集中中实施监监督的必必须在三三日内审审核完毕毕； 单单网点AAB 角角实施监监督的于于次日完完成审核核。第十六条 事后后监督员员对审核核监督发发现的柜柜员差错错要序时时登记“事后监监督工作作日志”，及时时将事后后监督差差错通知知单反馈馈给责任任柜员并并经责任任柜员签签章确认认。第十七条 被监监督单位位收到“事后监监督差错错通知单单”后当日对差差错进行行确认和和处理，并并在通知知单上注注明更正正情况，送送交事后后监督员员。第
9、十八条 事后后监督员员收到被被监督单单位返回回的更正正信息，经经核查无无误后归归档备查查。第十九条 传票票资料的的监督（1）客户户填写的的凭证是是否为本单位位应受理理的合法法凭证；（2）使用用的凭证证种类是是否正确确，其具具体内容容、凭证证联次、附附件张数数是否完完整，日日期、大大小写金金额等要要素是否否齐全正正确，采用集集中核算算进行账账务处理理的（主主要指代代理业务务），记记账凭证证（或清清单）与与原始凭凭证是否否匹配核核对一致致，入账是否否有差错错；（3）打印印的凭证证户名、储储种、金金额、期期限等与与客户填填写内容容是否一一致；（4）各种种签章是是否齐全全并符合合规定，印印章日期期是否
10、及及时更换换，会计计分录是是否正确确，是否否折角验验印；（5）各种种联行结结算凭证证是否符符合联行行结算制制度规定定，票据据的背书书是否连连续有效效，有无无超期和和签发远远期票据据现象；（6）操作作员代码码与当日日传票的的柜员名名章是否否相符；（7）柜员员使用的的柜面重要要空白凭凭证是否否进行销号号处理、实实物与库库存是否否相符。第二十条 有关关业务处理理手续的的监督（1）各类类开销户户是否符符合规定定；（2）股本本金处理理是否符符合有关关规定；（3）活期期存款余余额对账账单的签签发、对对账、收回回是否及及时；客客户信息息变更、贷贷款主体体的变更更、贷款款信息的的维护、停停息、恢恢复计息息、单
11、户户利率调调整是否否按规定定执行；大额现现金支取取、存入入手续是是否合规规，是否否按规定定登记报报备；（4）会计计科目、账账户的使使用是否否正确，有有无记账账串户、违违规列账账现象；（5）提前前支取的的存单（折折），柜柜员是否否将客户户的有效效身份证证件名称称、号码码、发证证机关填填写在存存单（折折）上，有有无存款款人的签签名；他他人代理理的有无无代理人人的有效效身份证证件的名名称、号号码、发发证机关关及签名名；（6）错账账冲正是是否符合合有关规规定，是是否经过过授权柜柜员审签签，是否否符合制制度要求求，处理理手续是是否正确确；（7）各种种挂失、冻冻结、抵抵（质）押押及解除除处理是是否正确确，
12、合规规；（8）资金金入账是是否及时时正确；（9）开户户单位购购买凭证证时，填填写的重重要空白白凭证领领用单是是否按规规定加盖盖预留印印鉴，领领取的数数额、种种类、收收费标准准是否符符合有关关规定；（10）存存、贷款款是否按按规定结结息，利利率使用用是否正正确，利利息收支支是否及及时按规规定纳入入表内、外外科目核核算、积积数调整整是否合合规、正正确，有有无漏收收、少收收、多收收利息现现象；（11）有有无违规规划拨资资金现象象；（12）开开户单位位更换印鉴鉴后，其其更换印印鉴申请请书和原原印鉴卡卡片是否否附于有有关传票票后，销销户的，是是否正确确办理销销户手续续并计算算利息，传传票后是是否附有有该
13、单位位的印鉴鉴卡片，并并注明销销户日，是是否及时时收回销销户单位位剩余的的现金支支票和转转账支票票及开户户许可证证正本；（13）他他行票据据是否做做到收妥妥抵用，空空头支票票是否及及时办理理了退票票手续，并并按人民民银行的的规定收取取结算罚罚款。银银行汇票票资金是是否及时时纳入相相应科目目核算，有有无压票票或签发发空头汇汇票现象象，汇票票划汇是是否及时时进行账账务处理理；收到到托收承承付、委委托收款款凭证是是否及时时处理，托托收承付付部分是是否符合合规定，是是否按规规定扣收收滞纳金金。应解解汇款科科目核算算是否准准确，支支取款手手续是否否符合规规定；（14）各各项业务务收费是是否合规规，入账账
14、是否及及时、正正确；（15）表表外科目目传票的的编制是是否真实实有效；（16）其其他应收收款、应应付款科科目除正正常结算算资金占占用外的的收支列列账是否否经过审审批；营营业外支支出、营营业费用用的列支支是否符符合有关关规定、入账手续是否齐全；（17）有有无白条条顶库和和超限额额占压库库存，备备用金领领取是否否合规；代办费费计算是是否真实实、正确确，列支支是否符符合规定定；（18）各各项费用用计提列支支是否合法法、合规规、正确确；（19）联联行往来来业务入入账是否否及时，汇汇差轧计计是否正正确，电电子汇兑兑往来清清单记录录是否与与相关凭凭证要素素相符，日日终打印印联行各各种报表表、传票票是否齐齐
15、全、签签章是否否合规；（20）按按月审核核往来账账，有无无占用、套套取联行行资金现现象；（21）往往来报单单的使用用种类、要要素填写写是否齐齐全、正正确，报报单与附附件的收收（付）款款人名称称、金额额等是否否一致，有有无涂改改、挖补补现象，印印章是否否齐全，有有关凭证证是否及及时入账账。签发发错误的的报单是是否加盖盖“作废废”戳记记，作当当日传票票的附件件，联次次是否齐齐全，号号码是否否相符；（22）按按照业务务对转关关系，审审查内部部往来业业务与金金融机构构往来业业务的记记账凭证证与实际际业务内内容是否否一致，是否及及时对账账并核对对相符；审查内内部账的通兑兑发生业业务是否否符合实实际业务务
16、，授权权是否合合规、内内部账双方通通兑账号是否否正确；金融机机构往来来利息收收入和利利息支出出计算是是否准确确，入账账是否及及时；上上解下拨拨款是否否当日入入账，现现金收、付付传票的的金额、日日期与内内部往来来科目传传票金额额、日期期是否相相符；有有无违规规占用内内部往来来资金现现象；重重点关注注柜员为自己及亲亲属所办理的业务；（23）定定期对各各类登记记簿进行行事后监监督，尤尤其对授授权业务务进行逐逐笔核对对，对可可疑的授权业业务及时时核实授授权人是否否知情；（24）核核对客户户提供的的身份证证明复印印件签字字是否与与证明文文件一致致，所签签日期是否否为办理理业务日日期；（25）其其他账务务
17、处理是是否及时时、合规规；（26）联联社（农农村合作作银行）认为需要要事后监监督的其其他风险险点。第二十一条条 流水水审核（1）确认认柜员当当日打印印的业务务流水与与计算机机实际流流水一致致后，逐逐笔与传传票进行行审核，查查看流水水流序号号是否与与上日衔衔接一致致，审查查传票内内容是否否与流水水记载一一致，传传票上打打印的序序号是否否连续。（2）传票票打印是是否存在在伪造、变变造现象象，有无无随意空空走账或或其他违违规账务务处理现现象，审审核无误误后签章章确认。第二十二条条 事后监监督员会会同保卫卫部门通通过监控控录像进进行核查查。（1）事后后监督员员定期不不定期会会同保卫卫人员对对网点监监控
18、录像像备份进进行回放放监督，对对画面中中出现的的不规范范操作行行为及时时督促整整改。（2）对营营业期间间有监控控设备而而未使用用的、录录像不连连续、画画面不清清晰、人人为故意意干扰、擅擅自删除除录像数数据等可可疑现象象，及时时查明原原因督促促纠改，问问题重大大的及时时向会计计财务部部门汇报报进行查查处。第四章 事后监督的的管理第二十三条条 事事后监督督岗位要要实行轮轮换，岗岗位转换换时要认认真办理理交接手手续。第二十四条条 联联社（农农村合作作银行）稽稽核审计计部门对对事后监监督实施施再监督督，稽核核审计部部门要不不定期地地检查全全辖事后后监督工工作，督督促事后后监督员员认真及及时完成成各项工
19、工作。第二十五条条 各各联社（农村合作银行）要设立事后监督岗并核定专项岗位津贴。对忠于职守、坚持原则、成绩突出的事后监督员，要给予表彰奖励；对不认真履行监督职责，工作严重失职造成损失的，应负连带责任；对发现问题隐瞒不报、袒护责任人的从严处理；触犯刑律的，要移交司法机关。各联社（农村合作银行）要制订相应奖惩及考核机制。第二十六条条 事后后监督产产生的文文档，按按照会计计档案管管理的有有关规定定管理。第五章 附则第二十七条条 要要求各联联社（农农村合作作银行）依据本本暂行办法法，制订本辖辖区实施施细则，经经联社（农农村合作作银行）理（董）事会通通过后实实施，并上报省省联社会会计财务务部、稽稽核审核
20、核部备案案。第二十八条条 本办办法自印印发之日日起执行行。附件一：事事后监督督工作日日志附件二：事事后监督督差错通通知单附件一：事后监督工工作日志志工作日期: 年 月月 日事后监督员员差错情况记记录被监督网点点被监督柜员员被监督柜员员工作日日期业务流水号号起止号号工作情况记记录监督项目本、份核查情况记记录事后监督主主办： 事后后监督员员： 事后监监督日期期：附件二：事后监督差差错通知知单 年月日 编编号：差错单位差错日期差错内容差错类型事后监督主主办事后监督员员以下由差错错单位填填写差错原因更正结果 更正日日期： 年年 月月 日营业主管经办员事后监督主主办： 事后后监督员员： 事后监督督日期：说明：事后后监督差差错通知知单一式式三联： 第一联联事后后监督员员留存 第二联联 被监监督单位位填写后后反馈事事后监督督员留存存第二联被监督督单位留留存13