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1、财务管理制度第一章 财务预预算管理理制度第一条 总总则以财务预算算为手段段，全面面实行预预算管理理财务预算算管理制制度、加强企企业经营营管理及及财务控控制力，充充分合理理运用资资金，加加速资金金周转，降降低经营营管理成成本，提提高经济济效益。财务部负责责组织财财务预算算的编制制及实施施，财务务预算由由总经理理审批同同意后下下达执行行。第二条 财财务预算算编制与与审批一、采用自自上而下下逐级审审批上报报的预算算模式，各各职能部部门根据据公司下下达的总总体预算算目标，按按照财务务部门编编制要求求（以通通知形式式下达），合合理预测测并编制制本部门门下年度度财务预预算，形形成下年年度资资金收支支年度计
2、计划交交财务部部门。（一）收入入类资金收支年年度计划划应分项项列具收收支项目目及金额额，收入入包括融融资流入入、销售售收入、租租赁收入入、营业业外收入入、利息息收入等等所有现现金流入入。（二）支出出类、工程费费用包括括：前期期工程款款（规划划设计、报报批报建建、临时时设施、三三通一平平、评估估检测、筹筹建费等等）、土土地费（地地价及相相关税费费）、建建安费用用（地基基工程、主主体工程程）、基基础设施施建设费费（区内内道路、供供水、排排水、供供电、供供暖、供供气、制制冷、通通讯、智智能、园园林绿化化、消防防、管网网、环卫卫、电视视等工程程费用）、公公共配套套设施（停停车场、会会所、居居委会、学学
3、校、幼幼儿园、游游乐场等等工程费费用）、开开发间接接费用（工工地行政政开支，工工程监理理费 样板房房工程等等）；2、管理费费用支出出包括：人工费费用(工资、奖奖金、员员工福利利、社保保费、培培训费、工工作餐等等)、办公公费用、车车辆费用用、交通通差旅费费、通讯讯费、租租赁费、物物业管理理费、企企业文化化宣传费费、水电电费、广广告费、业业务费、中中介费用用（审计计、评估估、咨询询、律师师等）、税税费（车车辆使用用税，房房产税，土土地使用用税等）、折折旧摊销销费等；3、固定资资产购入入支出；4、税负支支出包括括（营业业税及附附加、企企业所得得税、土土地增值值税、印印花税、增增值税等等）；5、归还借
4、借款支出出；6、财务费费用支出出（利息息支出、银银行手续续费等）；7、投资支支出；8、其他支支出。二、根据公公司各职职能部门门提交的的年度预预算，财财务部从从公司全全局的角角度对年年度计划划的资金金进行综综合平衡衡和审核核并提出出调整修修改建议议，形成成年度度财务预预算。每每年122月15日前前批报总总经理审审批。三、如果总总经理对对年度财财务预算算有调整整，各有有关部门门则再按按上述程程序提交交调整预预算。四、预算结结余可以以跨月度度使用，但但不能跨跨年度。五、 不同同性质的的费用类类别间不不能调剂剂使用，同同类费用用间经总总经理同同意可调调剂使用用。第三条 预预算管理理一、年度预预算一经经
5、下达，原原则上不不得变更更。二、预算具具有平衡衡资金、控控制开支支、开源源节流等等约束功功能，各各职能部部门必须须全面执执行。三、成本费费用发生生时，财财务应对对照预算算逐笔审审核是否否在预算算内。四、财务会会计要检检查、分分析财务务预算的的执行情情况，认认真考核核财务成成果，反反映存在在的问题题，提出出整改及及处理意意见。第四条 财财务预算算调整一、 每年六月份份，总经经理办公公会对本本年度财财务预算算根据实实际情况况进行适适当调整整，经公公司总经经理签发发后调整整生效。二、年度预预算非下下列原因因，不得得调整：（一）、国国家重大大政策性性因素导导致预算算不能实实现；（二）、因因公司经经营战
6、略略变化和和调整导导致预算算改变；（三）、财财务预算算制定时时不可预预见性的的重大因因素导致致预算需需要调整整；第五条 预预算外支支出一、无财务务预算的的开支原原则上不不作安排排，开支支由财务务部负责责控制。二、未列入入预算而而因工作作确需开开支的，由由相关职职能部门门进行预预算外追追加申请请，并按按相关程程序报批批后执行行。三、追加预预算后各各月预算算累计超超过年度度总预算算时，按按年度审审批程序序报批后后方可实实施。第二章 工程、营营销支出出的财务务管理制制度第一条 目目的为了有效地地控制工工程项目目成本支支出，规规范项目目开发过过程中，工工程材料料采购和和材料款款（为开开发项目目所购主主
7、材、辅辅材及各各种设施施设备）、工工程款的的支出（前前期工程程、建筑筑安装工工程、基基础设施施工程、公公共配套套工程等等项目）、营营销费用用支出等等以降低低开发项项目成本本，提高高公司经经济效益益，特制制定本制制度。第二条 适用范范围一、工程预预付款、进进度款、结结算款（质保金）的审批、支付。二、材料、设设备款的的审批、支支付。三、设计、报报建、营营销、拓拓展等合合同类付付款。第三条 付款原原则一、必须依依据合同同，由各各部门在在每月225日前前提交下下月付款款计划，严严格按计计划进行行支付。二、要严格格执行公公司审批批的年度度计划及及年度计计划修正正方案和和月度资资金计划划的规定定。三、对于
8、超超出公司司月度资资金计划划的工程程款项的的支付须须按公司司财务管管理制度度的规定定经特别别的审批批程序审审批。四、工程款款在工程程竣工后后进行结结算时，必必须严格格按照合合同的要要求和经经指定的的中介机机构审计计完毕的的审计报报告进行行结算付付款。 第四条 付款款计划的的制定 各职职能部门门在每月月25日前前，按照照合同的的条款和和合同的的执行进进度编制制的由本本部门主主管副总总审批的的下月的的付款计计划，报报送公司司财务部部，财务务部报送送给主管管财务的的副总和和审批后后，交由由总经理理审批确确定完成成。第五条 款项的的支付流流程工程类付款款审批之之前必须须完成工工程款支支付申请请表的的复
9、核，再再填报付付款申请请表非非工程类类付款直直接由请请款部门门填报付付款申请请表，报报相关部部门及领领导审批批。相关部门领领导根据据款项项支付与与管理控控制流程程表、公司各类资金审批权限一览表的要求及权限进行审批。款项支付与与管理控控制流程程表阶段流程执行人完成记录或或输出文文件备注申报阶段工程类请款单位提提出工工程款支支付申请请表请款单位施工单位签签字盖章章的工工程款支支付申请请表适应于工程程类付款款除设计计、报建建、营销销、策划划、行政政、财务务等部门门付款外外；监理单位对对工程程款支付付申请表表进行行认真复复核，确确保付款款额度准准确，工工程量计计算准确确，并提提供详细细的计算算式作为为
10、附件；监理单位总总监审核核签字监理单位工程款支支付申请请表签签字并出具审核核意见工程部施工工员审核核工程部门负负责人签字并出具具审核意意见工程总监工程总监根据监理公公司、现现场施工工情况提提出付款款意见审核阶段部门提交付付款审批批表部门办事人人员录入公司EEAS系系统申请请付款工程类付款款请款部部门根据据工程程款支付付申请表表中工工程总监监审核意意见填写写付款款审批表表；非工程类付付款像设设计、报报建、营营销、策策划、拓拓展等付付款由请请款部门门根据履履约情况况直接填填写付付款审批批表报报相关领领导审批批（此审审批事项项须同时时在公司司EASS系统完完成）部门经理审审批部门经理签字并出具具审核
11、意意见财务部审核核财务部经理理审核资金计计划及合合同执行行及付款款情况，并并签署意意见主管财务副副总审批批主管财务副副总对付款额度度进行审审批总经理审批批总经理拨付阶段提交签署完完成工工程款支支付申请请表付款审批批表出纳员付款付款审批表表合同编号： 工程名称合同总价（单位造价价）请款单位累计已付款款￥：请额金额（大大写）币： 仟仟 佰 拾拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 请额金额（小小写）￥：计划付款日日期请款部门付款类型预付款进进度款结算款款 质保金金请款部门意意见：（注注明付款款原因根根据合同同何款支支付何种种款项、项项目质量量、工期期履约情情况、是是否有违违约行为为，若有有，注明明对方应应
12、支付的的违约金金等）请款部门人人员：部门主管审审批财务部审核财务主管审批总经理审批批注：工程类类必须附附工程程款支付付申请表表及相相关资料料工程款支付付申请表表合同编号：工程名称合同总价（单位造价价）请款单位累计已付款款请款金额当期申请应应付款：扣除款：实际应付款款：付款事由付款事由：（注明明付款原原因根据据合同何何款支付付何种款款项）施工单位（签签字盖章章）： 年年 月 日监理单位审审核预算人员审审核工程部主管管审核工程总监审审批财务主管审审批总经理签字字第六条 款项的的支付一、财务根根据签署署的付付款申请请表意意见和资资金计划划确定付付款，确确保严格格按合同同及时付付款，如如有特殊殊情况不
13、不能及时时付款，应应及时与与主管领领导沟通通，做好好供方单单位的解解释沟通通工作。各款项支付付原则上上采用银银行转账账方式结结算，确确需使用用现金方方式支付付的，应应书面说说明情况况并经公公司总经经理批准准后方可可采用现现金支付付方式。财务部门在在支付工工程尾款款时，确确定无质质保金、无无维修费费、无代代扣款，无无工程扣扣款、和和全额发发票（含含工程尾尾款和质质保金等等）到齐齐等后才才可支付付。支付工程款款需付上上工程结结算单，写写明工程程进度数数量，金金额。工工程部复复核，签签字。施施工方代代表确认认、签字字。付款款时施工工方需写写领条。二、在款项项支付时时，存在在以下情情况之一一的，财财务
14、管理理部门有权权拒绝付付款：1、无款项项资金付付款申请请表的的，或付付款申请请表上上缺相关关部门和和公司领领导签署署同意付付款意见见的；2、无工程程进度表表或与工工程进度度不符的的；3、申请单单位、开开出发票票单位与与收款单单位名称称不符的的；4、未按规规定提供供有效正正式发票票的（如如属特殊殊情况，经经公司领领导批准准后，财财务应扣扣除相关关税金后后才可支支付，待待补回发发票后退退回税金金）；5、支付材材料款时时，须有有材料入入库单；6、不符符合合同同规定付付款条件件的；7、其他不不符合制制度规定定的。第三章 费用管管理制度度第一条 费费用管理理目的加强公司财财务管理理，明确确费用开开支管理
15、理的流程程以及各各环节的的职责与与权限，严严格控制制费用支支出。第二条 费费用管理理原则公司费用实实行预算算管理、标标准控制制、集中中反映、有有效监督督、按集集团董事事长的授授权逐级级报批，做做到事前前汇报，事事后审批批，各项项开支事事前没经经审批的的事后一一律不予予以报销销。第三条 费费用管理理实施严格执行公公司的预预算管理理制度，所所有费用用均按公公司要求求编制年年度预算算并分解解到月按按月实施施。公司各中心心须在每每月288日前根根据下月月工作计计划制定定本单位位费用开开支计划划，报财财务部门门后经公公司月度度工作会会议通过过，并总总经理批批准后，为为公司当当月的费费用开支支计划指指标。
16、第四条 计计划外费费用审批批计划外费用用开支，根根据实际际情况一一律报总总经理审审批后由由财务部部门进行行调整下下达。第五条 费费用管理理职能部部门公司财务部部为公司司费用管管理的职职能部门门，即各各级审批批领导对对各项开开支的合合理性、真真实性负负责，财财务人员员对开支支的票据据合法性性、金额额准确性性、审批批手续的的完备性性及资金金流向负负责，并并在预算算的范围围内控制制。第六条 费费用支出出的内容容本制度所称称费用支支出包括括：工资资、福利利费、社社保费、应应酬费、办办公费、差差旅费、汽汽车费、水水电费、物物业费、房房租费、通通讯费、文文印费、折折旧费、税税费、培培训费、办办公维修修费、
17、利利息支出出、银行行手续费费、部分分营销等等费用。第七条 费费用审批批的一般般原则各职能部门门领导按按费用用报销流流程图、公公司各类类资金审审批权限限一览表表的职职责权限限进行审审批各项项费用。第八条、费费用报销销的一般般要求一、各项费费用发生生时，原原则必须须取得合合法票据据，即应应取得正正规发票票或非经经营性统统一收据据，发票票必须是是发票联联或报销销联，用用复写纸纸复写或或计算机机打印，不不得用圆圆珠笔或或铅笔填填写，存存根联、发发货联、记记账联不不能做报报销凭证证。二、发票内内容要填填制齐全全，单位位、日期期、品名名、单价价、数量量、金额额要清楚楚，大、小小写要一一致，涂涂改无效效。三
18、、印章要要齐全，须须有收款款单位公公章（或或发票专专用章）及及收款人人签字（章章）。事事业单位位的收据据，须是是税务部部门统一一印刷的的收据，要要有财务务专用章章。四、各类费费用原始始单据应应由经手手人(或当事事人)分类整整理后，整整齐地粘粘贴(一律统统一使用用原始凭凭证粘贴贴单以左左上角对对齐横向向依次粘粘贴。对对粘贴不不整齐、达达不到装装订凭证证及档案案管理要要求的，财财务有权权要求重重新粘贴贴在费用用报销单单或差旅旅费报销销单后，并并注明单单据张数数和各类类费用金金额，准准确填列列在报销销单上。五、如购置置多种办办公用品品、礼品品、材料料物资等等开具一一张发票票且未单单项列示示的，必必须
19、同时时提供有有销售方方盖章的的销售清清单，清清单列示示金额与与发票一一致方可可报销。邮邮资报销销应随发发票提供供寄往目目的地的的凭证。六、购置的的物品需需有使用用人及保保管人签签收或入入库。第九条 各各种费用用的管理理 一、差旅费费管理(一) 出出差员工工的市内内住宿费费、伙食食补贴费费、目的的地市内内交通费费，伙食食补贴费费按出差差的日历历天数减减去实际际住宿天天数计算算报销，市市内交通通费按在在出差目目的地天天数减去去实际住住宿天数数计算报报销。当当天往返返的不报报销住宿宿费。(二) 出出差审批批权限及及报销手手续的规规定：员员工出差差均须经经总经理理批准，总总监以上上人员出出差由总总经理
20、批批准，出出差人返返回单位位一周内内凭批准准后的出出差申请请表和和发票办办理报销销手续。(三) 应根据据工作需需要确定定出差人人数、地地点和时时间，严严格控制制差旅费费用，非非本公司司业务需需要的会会议、学学习等，审审批人不不得批准准出差。二、业务招招待费用用管理（一）报销销业务招招待费时时所附发发票必须须是开有有日期的的正式发发票，当当月报销销的发票票不能为为已过开开票日期期一个月月以上的的票据，并并且原则则上实行行谁开支支谁报销销的原则则。（二）交际际应酬客客人发生生的礼品品费报销销，5000元以以上必须须出具购购货单位位（商场场、酒店店等）的的电脑打打印明细细清单，否否则财务务一律不不予
21、报销销（特殊殊情况除除外）。（三）所有有招待费费用开支支原则上上必须两两人以上上（含两两人）经经手，出出具发票票和本次次用餐菜菜单明细细，否则则不予报报销。 （四四）除公公司业务务送烟，其其他中心心及员工工原则上上不予配配烟，否否则不予予报销。（五）专程程陪客旅旅游：经经总经理理批准，经经办人在在总经理理批准的的定额内内掌握使使用。（六）集团团内部单单位检查查或汇报报，除陪陪客外，严严禁相互互宴请，严严禁住高高档宾馆馆，伙食食按工作作餐标准准执行。三、工资薪薪酬管理理（一）、工工资审批批1、员工个个人工资资标准由由行政部部逐级上上报，最最终报总总经理审审批；2、工资实实行严格格的审批批制度，月
22、月度工资资的发放放由公司司总经理理审批；3、年终奖奖金的发发放报董董事长审审批。未未经审批批的工资资、奖金金财务部部门不得得发放。（二）、工工资复核核工资奖金发发放前，财财务部对对编制的的工资、奖奖金发放放表进行行复核。（三）、 所得税税扣除1、行政部部编制工工资、奖奖金发放放表。2、财务部部应配合合行政部部计算个个人所得得税的扣扣除和员员工往来来款项的的扣除。（四）、员员工离职职1、员工离离职时，行行政部应应通知财财务部，由由财务部部查明是是否有借借支款项项等应扣扣款。2、如有借借支款项项等应扣扣款项，由由行政部部在其离离职时从从应发工工资中扣扣除。（五）、 工资、奖奖金的发发放形式式工资、
23、奖金金的发放放，采取取银行代代发工资资形式，如如采用现现金发放放的形式式，如须须报公司司总经理理批准。（六）、 工资奖奖金的发发放1、员工工工资一般般于每月月10日前前发放上上个月工工资，年年终奖金金于春节节放假前前发放。2、行政部部应于工工资、奖奖金发放放前1天应将将审批的的工资单单、奖金金发放明明细表交交由财务务部门按按表发放放。四、办公用用品的购购置管理理（一）、为为了统一一限量，控控制用品品规格以以及节约约经费开开支，本本着节约约、合理理、适用用的原则则，所有有办公用用品的购购买，都都应由采采购部统统一负责责。（二）、办公用用品和办办公用固固定资产产使用部部门根据据实际需需要填写写办公
24、公用品购购置申请请表，按按资产使使用权限限审批后后由采购购部统一一购置。（三）、所所购买办办公用品品，按购购货清单单进行验验收，核核对品种种、规格格、数量量与质量量，办公公用品由由政部门门统一保保管，并并指定保保管人。（四）、办办公用品品领用必必须认真真履行手手续，应应填写办办公用品品领用单单后领领用和发发放。五、其他费费用 其他管管理及营营销费用用发生时时，严格格按费用用报销的的原则和和要求进进行开支支。阶段流程执行人完成记录或或输出文文件备注部门提交费费用报销销单据部门办事人人员录入公司EEAS系系统申请请付款说说明事由由此审批事项项须同时时在公司司EASS系统完完成）部门主管审审批部门经
25、理签字并出具具审核意意见财务部审核核财务部经理理审核资金计计划，并并签署意意见财务主管审审核主管财务副副总对付款额度度进行审审批总经理审批批总经理签署付款意意见拨付阶段财务部出纳纳付款出纳员付款费用报销管管理控制制流第四章 会计档档案管理理制度第一条 制定目目的和内内容：为为了加强强档案管管理，统统一会计计档案管管理制度度，根据据中华华人民共共和国会会计法和和中华华人民共共和国档档案法的的规定，结结合本公公司实际际及内部部管理需需要，制制定本制制度。第二条 本制度度适用的的范围，为为会计档档案管理理部门。会计档案包包括书面面档案和和磁盘档档案，内内容是所所有的会会计文件件和会计计凭证、会会计账
26、簿簿、会计计报表等等书面形形式的会会计核算算资料。 一、会计计档案由由以下几几部分组组成：（一）会计计凭证：包括原原始凭证证、记账账凭证、汇汇总凭证证、其他他会计凭凭证；（二）会计计账簿：包括总总账、明明细账、日日记账和和其它辅辅助账簿簿；（三）会计计报表：包括年年度决算算表、月月报表和和半年报报表以及及报表附附表、附附注和会会计情况况说明书书；（四）会计计预算执执行表、成成本控制制表、销销售明细细表；（五）会计计事务所所出具的的审计报报告、对对银行会会计报表表、对税税务报表表及税务务资料；（六）其它它会计资资料：银银行对账账单、发发票或收收据存根根联、各各种经济济合同、电电脑备份份及软件件操
27、作资资料、相相关学习习会议资资料、会会计档案案移交清清册、会会计档案案保管清清册、会会计档案案销毁清清册；（七）、磁磁盘档案案；第三条 会计档档案的管管理公司财务会会计人员员负责本本公司的的会计档档案工作作，负责责会计资资料收集集、整理理、装订订和管理理，并设设置专门门的会计计档案室室，指定定专人保保管。一、会计档档案存档档手续：打印输输出的凭凭证、账账册、报报表，必必须有会会计主管管的签章章才能存存档保管管。 二、打印输输出的凭凭证、账账册、报报表等书书面形式式的会计计档案按按会计计档案管管理办法法规定定的保管管期限和和管理办办法管理理。 三、机器打打印输出出的会计计档案发发生缺损损时，必必
28、须补充充打印，操操作人员员在打印印输出的的账页上上签字盖盖章，会会计主管管签字盖盖章认可可。 四、任何人人不得伪伪造、非非法涂改改变更、故故意毁坏坏凭证、账账册、报报表等书书。第四条 会计档档案的整整理会计档案由由形成档档案的各各部门和和人员按按照归档档的要求求，负责责整理立立卷或装装订成册册，对同同一年度度的会计计档案先先按会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料四大类类别进行行归类，对对每一类类中的会会计档案案再根据据不同保保管年限限和档案案形成时时间顺序序分别进进行整理理、立卷卷、装订订成册。一、会计凭凭证的整整理（一） 每每月中旬旬之前应应将上月月的各种种会计凭凭证分类
29、类按编号号顺序分分本进行行装订成成册。（二） 每每本凭证证要求折折叠整齐齐，凭证证编号连连续，附附件齐全全，并统统一将左左上角订订成三角角形，每每本凭证证订牢不不松。（三） 每每本凭证证应加制制封面、封封底，凭凭证封面面和每册册凭证背背脊对各各栏内容容必须填填写齐全全，盖章章清晰，结结绳并加加贴封纸纸，并盖盖妥装订订人员骑骑缝名单单。（四） 装装订好的的凭证应应套上凭凭证盒，并并填写好好凭证盒盒上各栏栏内容。二、会计账账簿的整整理（一） 在在会计年年度终了了后的次次年2个月内内，应对对各种账账册进行行整理、装装订。整整理账簿簿时应检检查所有有账页是是否已并并入相应应账户内内，各种种账页是是否按
30、科科目的编编号顺序序和日期期先后排排列整齐齐，账面面有否颠颠倒、夹夹错、漏漏页，账账页与账账页之间间的余额额是否衔衔接，每每张账页页是否填填有科目目代号和和科目名名称，更更改对是是否划红红线盖名名章，空空页、空空格是否否按规定定写明“空页”字样，年年终封账账是否划划上红线线，年末末余额是是否按规规定结转转下年并并在摘要要栏注明明“结转下下年度”字样，账账页流水水编号是是否连续续不断。（二） 账账簿装订订要求订订牢不松松，折叠叠整齐，不不缺不漏漏，账页页多的科科目应单单独分册册装订，账账页少的的科目可可与其他他科目账账页合并并装订，多多科目账账页合并并装订时时，同一一科目的的账页应应集中在在一本
31、账账册内，不不能将其其分散装装订在多多本账册册中。（三） 电电脑账应应在每个个会计年年度终了了2个月后后分类打打印装订订成册，并并加盖名名章。三、会计报报表的整整理、装装订（一） 在在办完年年终决算算的第二二个月应应对各种种报表进进行整理理、装订订，检查查报表是是否齐全全，张数数有否短短缺，名名章是否否盖全。（二） 各各种月度度报表应应按月装装订成册册，年度度决算报报表应单单独装订订成册。（三） 分分册制作作报表目目录，加加制封面面封底，封封面上填填明单位位名称，会会计年度度，所属属月份，报报表名称称，封底底结绳对对要加贴贴封纸，盖盖妥装订订人员的的骑缝名名章。四、其他会会计资料料的整理理平时
32、应做好好其他会会计资料料的收集集、积累累和保管管工作，根根据其他他会计资资料的不不同类型型，分别别按照上上述会计计凭证、账账簿、报报表的装装订要求求进行整整理、装装订，并并及时归归档。第五条 会计档档案的移移交与保保管公司的当年年会计档档案在会会计年度度终了后后，可暂暂由会计计管理中中心会计计人员保保管一年年，期满满之后，各各种会计计档案由由会计管管理中心心编造清清册在期期满之后后一个月月内移交交给公司司会计档档案室，不不得自行行封包保保存。会会计管理理中心将将会计档档案移交交给档案案室时，应应造具一一式两份份移交清清册，连连同实物物交档案案室。档档案室应应根据移移交清册册逐件验验收，对对不符
33、合合规定的的应退还还会计核核算部重重新整理理装订。验验收后将将移交清清册一份份留存，一一份盖章章验收后后退还移移交部门门保存。采用电子计计算机进进行会计计核算的的公司，应应当保存存打印出出的纸质质会计档档案，条条件具备备的还应应采用磁磁带、磁磁盘、光光盘等磁磁性介质质保存会会计档案案。会计档案管管理员对对已存档档的会计计档案应应根据档档案管理理的要求求和档案案密集（档档案密集集见附件件）进行行分类、编编号、登登记和存存放，做做到妥善善保管、存存放有序序、查找找方便，保保证会计计档案的的完整无无缺，并并严格执执行安全全保密制制度。第六条 会计档档案保存存要求：一、防止档档案的损损坏，延延长档案案
34、使用寿寿命，维维护档案案安全。二、做好档档案的防防火、防防盗、防防水渍、防防潮、防防虫蛀、防防尘、防防鼠害、防防高温、防防强光等等工作。第七条 会计档档案的保保管年限限会计档案的的保管年年限 会会计档案案名称保管期限（年年） 备备 注一、会计凭凭证类原始凭证15包括附件其中：涉及及权证的的会计凭凭证永久 记账凭凭证15包括附件 汇总凭凭证15包括附件 工资表表及签收收条3二、会计账账簿类总分类账15明细分类账账15其中往来账账以结清清为止现金日记账账25 银行日日记账25 固定资资产卡片片固定资产报报废清理理后保管管5年 辅助账账簿15三、会计报报表类 年度会会计决算算报表永久包括文字分分析
35、月、季季度报表表5包括文字分分析 年度新新旧科目目对照表表15 成本控控制表5 销售明明细表5 预算执执行表5四、其他会会计资料料 内部审审计报告告10年 外部审审计报告告15年 税务资资料永久 银行对对账单及及余款调调节表5 各种经经济合同同经济事项结结束后保保管5年 发票及及收据存存根联15 会计档档案移交交清单15 会计档档案保管管、销毁毁清册永久第八条 会计档档案的查查阅由于工作需需要调阅阅会计档档案，须须遵守下下列规定定：一、公司内内部人员员需调阅阅会计档档案，必必须填写写“会计档档案查阅阅申请单单”，先由由本部门门负责人人签字后后，再由由会计档档案管理理部门负负责人签签章同意意后，
36、方方可调阅阅；其中中，机密密级以上上档案经经会计总总监或总总经理签签字同意意后，方方可调阅阅。申请请单一式式两联，一一联查阅阅结束归归回档案案后退还还查档人人；一联联由档案案管理员员编号后后留存装装订。二、审计、财财税部门门因审计计和查账账事项需需调阅会会计档案案时，应应出具审审计或查查账公文文，并由由公司接接待部门门填写“会计档档案查阅阅申请单单”，申请请单经公公司会计计档案管管理部门门负责人人签章同同意后，方方可查阅阅；其中中，机密密级以上上档案的的调阅，须须经会计计总监批批准。三、公安、检检察、法法院、工工商等部部门因对对理相关关案件需需调阅会会计档案案时，应应出具 正式公公文或介介绍信
37、，经经公司法法务部门门审核认认可后填填写“会计档档案查阅阅申请单单”， 经会计计档案管管理负责责人签章章同意后后，方可可查阅。查查阅取证证时可以以抄录、照照相或复复印，但但不得将将档案带带走。四、外单位位人员调调阅档案案，需由由会计部部门人员员陪同，查查阅完毕毕，应立立即归还还档案室室。向外外单位提提供利用用时，须须经本单单位主管管领导及及会计负负责人签签字批准准，会计计档案原原则上不不得借出出。五、查阅档档案时，严严禁拆散散原卷并并不得把把档案原原件抽走走、涂改改、勾划划或损坏坏，查阅阅后，应应由查阅阅人在档档案封底底备查栏栏内注明明日期和和原因。六、档案管管理员对对查阅完完毕归还还的档案案
38、应检察察其完整整性。七、会计档档案保管管部门应应建立“查阅档档案登记记薄”，对内内部和外外部的查查阅情况况做好记记录，以以备查用用。第九条 会计档档案的鉴鉴定和销销毁一、会计档档案的鉴鉴定。每年年初应应由会计计档案主主管部门门和公司司稽核部部门对上上年度会会计档案案共同进进行一次次综合鉴鉴定。对对债权债债务未结结清的档档案应抽抽出重新新装订，直直到债权权债务了了结后再再作销毁毁。如果果保管期期限不一一致但装装订在一一起的会会计档案案应在上上述两部部门的见见证下将将要销毁毁的凭证证抽出后后重新装装订。二、会计档档案的销销毁。经鉴定后需需要销毁毁的会计计档案应应由会计计档案管管理员提提交销毁毁申请
39、报报告，并并造具“会计档档案销毁毁清册”，经会会计档案案主管部部门和稽稽核部门门审核后后按法定定程序销销毁。三、撤消、合合并时，会会计档案案应随同同单位的的全部档档案本并并移交指指定的单单位，并并按规定定办理交交接手续续。四、会计档档案销毁毁时，会会计档案案主管部部门和稽稽核部门门应派专专人到现现场监督督整个销销毁过程程。第十条 会计电电算化档档案管理理一、现金记记账凭证证及日记记账的输输出及保保管。现金收付业业务要做做到当日日业务当当日清。现现金记账账凭证一一律由专专职会计计人员手手工做记记账凭证证，审核核无误后后当日输输入计算算机并打打印出现现金日记记账页，审审核后交交现金出出纳人员员核对
40、现现金库存存，相符符后出纳纳员及主主管负责责人在账账页上盖盖章，按按月编页页码装订订成册加加盖封印印，年终终将各月月现金日日记账顺顺序装订订成册，加加盖封印印妥为保保管。二、银行记记账凭证证、账册册的输出出与保管管。银行记账凭凭证分机机制凭证证和手编编记账凭凭证两种种。有关关会计人人员必须须及时把把经审核核无误的的原始凭凭证或手手编凭证证，当日日输入计计算机并并打印银银行日记记账，以以保证银银行出纳纳当日业业务当日日清。银银行账页页经出纳纳审核无无误后，出出纳和主主管会计计签字盖盖章，按按日装订订成册，年年终将各各月银行行日记账账顺序装装订成册册，并加加盖封印印，妥为为保管。现金、银银行记账账
41、凭证可可采取汇汇总的方方式，装装订成册册，妥为为保管。三、转账凭凭证的输输入、输输出与保保管转账凭证包包括手编编凭证和和机制凭凭证两种种，有关关会计人人员应及及时将审审核无误误的原始始凭证或或手工编编制的记记账凭证证，输入入计算机机。机制制凭证在在输入计计算机后后要打印印输出，并并与手编编凭证同同样装订订成册，妥妥为保管管。四、科目汇汇总表、账账簿打印印时间。（一）现金金、银行行日记账账每月打打印一次次。（二）银行行余额调调整表每每月打印印一次。（三）总分分类账和和各种明明细分类类账每年年打印一一次。（四）现金金、银行行存款、转转账记账账凭证的的科目汇汇总表每每月打印印一次，并并同该本本记账凭
42、凭证一起起装订。（五）会计计报表、计计算表、分分析表，按按要求和和时间打打印输出出，经有有关财会会人员审审核无误误后签字字生效。五、其他由机器打印印输出的的会计档档案发生生缺损时时，必须须补充打打印，并并要求操操作人员员在打印印输出的的账页上上签字盖盖章，会会计主管管签字盖盖章认可可。第十一条 电算化化数据备备份管理理 一、必须经经常进行行会计核核算数据据的备份份工作，避避免意外外和人为为的错误误造成数数据丢失失；发生生会计数数据丢失失时，必必须及时时用备份份数据进进行恢复复。 二、日常工工作中，必必须准备备三套备备份设备备（服务务器备份份、单机机硬盘备备份、光光盘刻录录机或磁磁带机备备份）循
43、循环使用用，隔日日进行备备份，避避免意外外和人为为错误造造成对工工作的干干扰。 三、需要做做备份的的文件包包括系统统设置文文件、科科目代码码文件、期期初余额额文件、本本月账务务文件、报报表文件件及其他他核算子子系统的的数据文文件。 四、机内凭凭证及总总分类账账、明细细分类账账、报表表等需要要备份的的数据视视同会计计资料按按月做两两套外设设磁盘（软软盘、光光盘或磁磁带）备备份，交交会计档档案保管管员分别别放置在在不同的的地方（指指两幢不不同建筑筑物）妥妥为保管管。 五、备份软软盘必须须贴上写写保护标标签，装装入盘套套，存放放在安全全、洁净净、防热热、防潮潮、防磁磁的场所所。 六、随计算算机配置置
44、而来的的操作系系统、各各类应用用程序软软件和购购买的商商品化会会计核算算系统软软件，以以及上述述软件的的备份磁磁盘，必必须作为为会计档档案保管管。 七、对各类类备份磁磁盘，必必须定期期检查，发发现错误误要及时时向会计计主管报报告，并并复制复复件；对对备份磁磁盘的操操作可能能危及该该备份磁磁盘的完完整性，必必须制作作该备份份磁盘的的复制件件，使用用复制件件进行操操作。 八、必须加加强会计计档案的的保密工工作，任任何人不不得伪造造、非法法涂改变变更、故故意毁坏坏数据文文件、账账册、备备份磁盘盘等。第五章 销销售流程程中的财财务管理理制度第一条 总则一、为了加加强企业业的内部部管理，规规范销售售流程
45、中中的各项项经营行行为，杜杜绝差错错和舞弊弊的产生生，提高高经营效效率，特特制订本本管理制制度。二、销售流流程管理理的一般般要求保障销售回回款的安安全性、完完整性、及及时性；保证已已销售情情况的真真实性、完完整性、充充分性；促进销销售行为为程序化化；对可可销售产产品实行行动态管管理。第二条 销销售收款款的管理理一、销售收收款的内内容：以以各种形形式（现现金、支支票、银银行转账账、信用用卡支付付等）缴缴纳的定定金、预预付款、分分期房款款、按揭揭款、附附加税费费等。二、销售收收款的解解缴：所所有销售售收款均均由财务务管理中中心的收收银员负负责办理理，不得得由任何何其他人人员代为为经办。（一）、现现金：收收银员依依据当日日的现金金收款情情况逐笔笔登记销销售及收收款日报报表，并并于每日日17点前前以“现金解解款”的形式式全额存