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2、企业业。凭着质优优价廉的产品品和良好的信信誉，宏祥公公司深得几家家大型机械制制造商的青睐睐。20066年底，宏祥祥公司接到了了一单大生意意，20077年全年为公公司的一位老老客户某大型机机械制造商生生产46000件某种专用用备件。宏祥祥公司的经理理估计，如果果接下这份订订单，公司将将再无剩余生生产能力生产产其他产品。根据合同规定，该该专用备件的的价格是每件件1200元元，宏祥公司司需按季度向向客户交货，四四个季度的供供货量分别为为800件、11100件、11500件和和1200件件。合同规定定的付款方式式为：各季度度的货款应在在当季支付660，其余余40在下下季付讫。目目前，该客户户尚欠宏祥公
3、公司50万元元货款，预计计将在20007年第一季季度付清。宏祥公司20007年度销售售预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件件）8001,1001,5001,2004,600预计单价1,2001,2001,2001,2001,200销售收入（元）960,00001,320,00001,800,00001,440,00005,520,0000 预计现金收收入（单位：元）期初应收账款500,0000500,0000第1季度576,0000384,0000960,0000第2季度792,0000528,00001,320,0000第3季度1,080,0000720,00001,
4、800,0000第4季度864,0000864,0000现金收入合计1,076,00001,176,00001,608,00001,584,00005,444,0000 预计年末末应收账款（单位：元）期初应收账款500,0000加：预计全年销销售收入5,520,0000减：预计全年收收回货款5,444,0000期末应收账款576,0000宏祥公司预计，为为保证供货的的连续性，预预算期内各季季度的期末产产品库存量应应达到下期销销售量的200。同时，根根据与客户的的长期合作关关系来看，公公司预算年末末的产品库存存量应维持和和年初相一致致的水平，大大约为2000件左右，能能够保证及时时为客户供货货。
5、据此，宏宏祥公司编制制2007年年度生产预算算如下：宏祥公司20007年度生产产预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件件）8001100150012004600加：预计期末产产品存货220300240200200减：预计期初产产品存货200220300240200预计生产量8201180144011604600宏祥公司生产该该备件主要使使用一种合金金材料。根据据以往的加工工经验来看，平平均每件产品品需用料5公公斤。这种合合金材料一直直由公司以每每公斤2000元的价格跟跟一位长期合合作的供应商商定购，并且且双方约定，购购货款在购货货当季和下季季各付一半。目目前，宏祥公公司尚
6、欠该供供应商货款4400,0000元，预计计将在20007年第一季季度付清。公公司为保证生生产的连续性性，规定预算算期内各期末末的材料库存存量应达到下下期生产需要要量的10，同时规定定各年末的预预计材料库存存应维持在6600公斤左左右。据此，宏宏祥公司编制制2007年年度直接材料料预算如下：宏祥公司20007年度直接接材料预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件件）8201,1801,4401,1604,600单位产品材料用用量（千克）55555生产需用量4,1005,9007,2005,80023,000加：预计期末材材料存货590720580600600减：预计期初材材
7、料存货600590720580600预计材料采购量量4,0906,0307,0605,82023,000材料单价（元/公斤）200200200200200预计采购金额818,00001,206,00001,412,00001,164,00004,600,0000 预计现金支支出（单位：元）期初应付账款400,0000400,0000第1季度409,0000409,0000818,0000第2季度603,0000603,00001,206,0000第3季度706,0000706,00001,412,0000第4季度582,0000582,0000合 计809,00001,012,00001,30
8、9,00001,288,00004,418,0000 预计年年末应付账款款（单位：元）期初应付账款400,0000加：预计全年采采购金额4,600,0000减：预计全年支支付货款4,418,0000期末应付账款 5822,000 宏祥公司根据以以往的加工经经验预计，生生产一件备件件大约需要77个工时。而而依据公司与与工人签订的的劳动合同规规定，每工时时需要支付工工人工资100元。据此，宏宏祥公司20007年度的的直接人工预预算可编制如如下：宏祥公司20007年度直接接人工预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件件）8201,1801,4401,1604,600单位产品工时（
9、小小时）77777人工总工时5,7408,26010,0808,12032,200每小时人工成本本（元）1010101010人工总成本57,40082,600100,800081,200322,0000宏祥公司根据以以往的生产经经验估计，公公司下年度可可能会发生以以下几项制造造费用：辅助助材料与水电电费为变动费费用，每工时时的开支额分分别是3元和和2元；车间间管理人员工工资和设备折折旧费为固定定费用，估计计每季度的开开支总额分别别为10,0000元和115,2500元；设备维维护费为混合合成本，每季季度要进行一一次基本维护护，费用大约约为15,0000元，日日常维护费用用则与开工时时数有关，估
10、估计每工时的的维护费约为为2元。据此此，宏祥公司司可编制制造造费用预算如如下：宏祥公司20007年度制造造费用预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年变动制造费用人工总工时 5,7440 8,2600 10,0800 8,1200 32,2000 辅助材料（3元元/工时） 17,2220 24,7800 30,2400 24,3600 96,6000 水电费（2元/工时） 11,4880 16,5200 20,1600 16,2400 64,4000 设备维护费（22元/工时） 11,4880 16,5200 20,1600 16,2400 64,4000 合 计 40,1880 57,
11、8200 70,5600 56,8400 225,4000 固定制造费用管理人员工资 10,0000 10,0000 10,0000 10,0000 40,0000 设备折旧费 15,2550 15,2500 15,2500 15,2500 61,0000 设备维护费 15,0000 15,0000 15,0000 15,0000 60,0000 合 计 40,2550 40,2500 40,2500 40,2500 161,0000 预计现金支支出（单位：元）变动制造费用合合计 40,1880 57,8200 70,5600 56,8400 225,4000 固定制造费用合合计 40,255
12、0 40,2500 40,2500 40,2500 161,0000 减：设备折旧费费 15,2550 15,2500 15,2500 15,2500 61,0000 现金支出额 65,1880 82,8200 95,5600 81,8400 325,4000 宏祥公司依据直直接材料、直直接人工、制制造费用三项项预算，结合合2007年年度预计销售售量和期末产产品库存量情情况，可编制制2007年年度产品成本本预算如下：宏祥公司20007年度产品品成本预算成本项目单位产品成本生产成本（4600件）期末存货(200件)销售成本（4600件）每公斤或每小时投入量成本直接材料200510004,600,
13、0000200,00004,600,0000直接人工10770322,000014,000322,0000变动制造费用7749225,40009,800225,4000固定制造费用5735161,00007,000161,0000合 计11545,308,4400230,80005,308,4400宏祥公司预计22007年度度的销售费用用只有运输费费一项，按照照与运输公司司的合同约定定，每季度支支付13,0000元运费费；管理费用用包括管理人人员工资、办办公费和房租租三项，均属属于固定成本本，每季开支支额分别为66,000元元4,0000元和10,000元。据据此，宏祥公公司可编制销销售及管理
14、费费用预算如下下：宏祥公司20007年度销售售及管理费用用预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年销售费用运输费13,00013,00013,00013,00052,000管理费用管理人员工资6,0006,0006,0006,00024,000办公费4,0004,0004,0004,00016,000房租10,00010,00010,00010,00040,000合 计33,00033,00033,00033,000132,0000宏祥公司财务部部门根据公司司的经营特点点和现金流转转状况，确定定公司的最佳佳现金持有量量是100000元。当预预计现金收支支净额不足110000元元时，通过变
15、变现有价证券券及申请短期期银行借款来来补足；预计计现金收支净净额超过100000元时时，超出部分分用于归还借借款和购入有有价证券。宏宏祥公司估计计，20077年初公司大大约会有233000元左左右的有价证证券储备。此此外，公司已已和银行商定定了为期1年年的信贷额度度，公司随时时可按6的的年利率向银银行借款，借借款为10000元的整数数倍。除了日常经营活活动所引起的的各项现金收收支外，宏祥祥公司估计22007年还还会发生如下下现金支付业业务：1公司的一台台专用机床必必须在一季度度更新，预计计需要支出购购置及安装等等费用共计11300000元。2公司将在22007年初初向股东派发发2006年年度的
16、现金股股利200000元。3估计公司每每个季度需要要缴纳所得税税款56000元。根据这些资料，宏宏祥公司可编编制现金预算算如下：宏祥公司20007年度销售售及管理费用用预算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额10,00010,82010,80010,65010,000加：销售现金收收入1,076,00001,176,00001,608,00001,584,00005,444,0000减：各项现金支支出材料采购809,00001,012,00001,309,00001,288,00004,418,0000直接人工57,40082,600100,800081,200322,000
17、0制造费用65,18082,82095,56081,840325,4000销售及管理费用用33,00033,00033,00033,000132,0000所得税5,6005,6005,6005,60022,400购置设备130,0000130,0000分配利润20,00020,000支出合计1,120,11801,216,00201,543,99601,489,66405,369,8800现金收支净额34,180029,200074,840105,010084,200现金筹集和运用用出售有价证券23,00023,000购入有价证券95,00095,000申请银行借款22,00040,00062
18、,000归还银行借款62,00062,000短期借款利息2,1902,190期末现金余额10,82010,80010,65010,01010,010宏祥公司财务人人员估计，如如果前面各项项日常业务预预算和现金预预算都能在预预算期内予以以落实的话，那那么公司在22007年度度的盈利前景景还是相当乐乐观的。并且且，估计公司司2007年年度的股利分分配额能在22006年基基础上增长550，达到到300000元。宏祥公司20007年度预计计利润表项 目金 额资料来源销售收入 5,520,0000 销售预算销售成本 5,308,4400 产品成本预算毛利 211,6600 销售及管理费用用 132,00
19、00 销售及管理费用用预算利息费用 2,1190 现金预算利润总额 77,4410 所得税 22,4400 现金预算净利润 55,0010 加：年初未分配配利润 580,8800 公司预计值可供分配的利润润 635,8810 减：利润分配 30,0000 公司预计值年末未分配利润润 605,8810 宏祥公司结合预预算期内的各各项业务活动动的情况，预预计20077年末的资产产负债表如下下：宏祥公司20007年度预计计资产负债表表项 目年初数年末数资料来源资 产现金10,00010,010现金预算短期投资23,00095,000现金预算应收账款500,0000576,0000销售预算材料存货120,0000120,0000直接材料预算产品存货230,8000230,8000产品成本预算固定资产1,100,00001,230,0000预计购置1300,000元元累计折旧183,0000244,0000制造费用预算，预预计提取折旧旧61,0000元资产总额1,800,88002,017,8810负债及所有者权权益应付账款400,0000582,0000直接材料预算应付利润20,00030,000预计利润表实收资本800,0000800,0000未分配利润580,8000605,8100预计利润表负债及所有者权权益合计1,800,88002,017,8810