《第二篇税收部分qkb.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第二篇税收部分qkb.docx（103页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财政与税收习习题集第二篇税收部部分第一章税收概概论一、名词税收、税收制度度、税收特征征(税收“三性”)、征税对对象与税源、计计税依据、纳纳税人与负税税人、扣缴义义务人、税务务代理人、税税目与税率、比比例税率与累累进税率、流流转课税与所所得课税、从从价税与从量量税 、价内内税与价外税税、直接税与与间接税、起起征点与免征征额、减税与与免税、税收收职能与作用用、附加与加加成 二、判断题（）1、国家家征税只能依依据国家政治治权力。（）2、税收收的固定性是是指在一定时时期内税法是是固定不变的的。（）3、在税税法规定范围围内，任何单单位和个人都都必须依法纳纳税，否则将将受到法律制制裁。（）4、税收收的三性
2、特指指在资本主义义及社会主义义条件下税收收的基本特征征。（）5、税收收的无偿性指指国家取得税税收不需要偿偿还，但有时时需对纳税人人支付一定代代价。（）6、扣缴缴义务人与纳纳税人在实质质上是等同的的。（）7、纳税税人与负税人人有时是重合合的，有时是是分离的。（）8、免征征额就是征税税对象达到一一定数额开始始就全额征税税。（）9、对企企业所得税来来说，纳税人人与负税人是是重合的。（）10、全全额累进税率率在调节收入入方面，较之之比例税率合合理，但在两两个级距的临临界点会出现现税负增加超超过应税所得得额增加的现现象，使税收收负担不合理理。（）11、对对于适用于定定额税率计算算的税种，应应从量计征。（
3、）12、所所谓加成，就就是在原有税税率的基础上上再加上加成成率来计算应应纳税额。（）13、从从价税与价格格密切相关，而而从量税则与与价格没有直直接联系，这这使二者的适适用范围和优优缺点正好相相反。（）14、直直接税是由纳纳税人直接负负担、不易转转嫁的税种，如如所得税、财财产税、消费费税等。（）15、税税收的职能就就是指在特定定的经济环境境影响下所形形成的税收职职责与功能。（）16、不不论什么性质质的税收，不不论什么样税税种，都具有有组织收入这这一性质。（）17、税税收可通过设设置不同税种种、税目，确确定不同的税税率，来实现现调节社会经经济的职能。（）18、调调节社会经济济是税收的基基本职能。（
4、）19、税税收可保证财财政收入可靠靠和稳定增长长。( )220、我国现现行税收体系系中的24个个税种，普遍遍适用于中、外外资单位和个个人。( )221、个人所所得税和印花花税均由地方方税务机关负负责征收，其其收入全部归归地方财政所所有。( )222、车辆购购置税是对机机动车在购置置后、使用前前一次性征收收的一种税。( )223、纳税期期限是指纳税税人按税法规规定缴纳税款款的期限，也也就是税款的的入库期限。( )224、我国最最早的工商税税产生于夏。( )225、以所得得税为主的税税制结构是社社会经济发展展的必然结果果，也是我国国税制结构发发展的最终方方向。三、单项选择题题1、在我国最早早的税收
5、是( )。 A、贡助助彻 BB、赋税 C、捐税税 DD、税粮2、税法构成要要素中，用以以区分不同税税种的是( )。A、纳税义务人人 B、征税对对象 CC、税目 DD、税率3、采用超额累累进税率征收收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值值税 CC、个人所得得税 D、企业所所得税4、下列税种中中不属于国税税局系统征收收管理的有 ( )。 A、增值税税 BB、消费税 C、个人所得得税 D、车辆购购置税5、外商投资企企业和外国企企业、外籍个个人适用的税税法有( )。 A、城建税税 BB、房产税 C、土地增增值税 D、车船船使用税6、税收是凭借借（）取取得财政收入入的一种形式式。A、国有资产所所有
6、权 B、国家对对纳税人提供供的服务 C、政政治权力 D、人权7、国家对取得得的（）收入具有有偿还的义务务。A、税收BB、财政货币币发行 C、国国债D、规规费收入8、税收作为取取得财政收入入的手段，属属于（）。A、生产范畴B、交换换范畴 C、分配配范畴DD、消费范畴畴9、税收的三性性包括（）。A、强制性、无无偿性、固定定性BB、自愿性、固固定性、无偿偿性C、强制性、无无偿性、波动动性DD、无偿性、自自愿性、波动动性10、税收采取取的是（）方式。A、强制征收B、有偿偿筹集 C、自愿愿缴纳DD、自愿认购购11、国家征税税的目的在于于（）。A、为制止违法法行为的发生生B、增增加企业收入入 C、减少货币
7、发发行 D、筹集集必要的资金金12、负有代扣扣代缴义务的的单位和个人人是（）。A、实际负税人人B、扣扣缴义务人 C、纳纳税义务人D、征税税人13、从价计征征的税收，以以（）为为计征依据。A、重量B、体体积 C、计计税金额D、数量量14、在征税对对象的全部数数额中，免予予征税的数额额称为（）。A、免征额B、起起征点 C、免免税额D、减税额额15、一个征税税对象同时适适用几个等级级的税率的形形式是（）。A、定额税率B、比比例税率 C、累进税税率DD、边际税率率16、（）的特点是是税率不随着着征税对象数数额的变动而而变动。A、比例税率B、定定额税率 C、累累进税率D、边际际税率17、在特定税税种中对
8、应纳纳税额在正税税之外额外多多征一部分税税款称为（）。A、附加B、加征 C、加成D、超超额负担18、纳税期满满后，税款多多长时间内必必须入库，指指的是（）。A、纳税环节B、纳税税期限 C、缴缴纳期限D、纳税范范围19、下列税种种中属于直接接税的有（）。A、消费税B、关关税 C、财产产税DD、营业税20、（）税款不随随商品价格增增减而变动，单单位商品税额额固定不变。A、从价税B、从量量税 C、直直接税D、间接税税21、按（）分类，是是我国目前税税收分类的基基本方法。A、税收缴纳形形式B、税税负能否转嫁嫁 C、计量量标准DD、征税对象象22、（）职能是税税收最基本的的职能。A、经济B、财政政 C、
9、监监督DD、调节23、税收职能能通常是指税税收（）的功能能。A、长期形成的的B、外外在的 C、受受外界影响形形成的DD、自身固有有的四、多项选择题题1、税制基本要要素包括（）。A、纳税环节B、纳税税人CC、纳税期限限 D、税率E、征税税对象2、纳税人与负负税人的关系系是（）。A、有时一致B、始始终一致C、完全全一致D、在税负部分分转嫁时，纳纳税人与负税税人的分离是是有限的、部部分的E、在税负完全全转嫁时，纳纳税人与负税税人的分离是是完全的3、税率的基本本形式包括（）。A、名义税率B、比比例税率C、定额额税率 D、累累进税率4、下列关于起起征点、免征征额的说法正正确的有（）。A、起征点只能能照顾
10、一部分分纳税人 B、起征征点和免征额额是一回事C、免征额可以以照顾适用范范围内的所有有纳税人 D、达到到起征点就对对其进行全额额征税E、达到免征额额的对其进行行全额征税5、关于税收职职能以下说法法正确的有（）。A、在不同社会会经济条件下下，税收的职职能一般相同同B、目前国债已已成为保证财财政收入的重重要经济杠杆杆C、税收职能与与国家职能紧紧密相联D、我国社会主主义税收调节节经济的职能能是形成社会会主义市场经经济运行机制制的重要因素素E、税收调节经经济的职能是是通过调节经经济利益关系系实现的。6、下列属于特特定目的税类类的税种有( )。 A、土地增增值税 B、城镇镇土地使用税税 C、城城市维护建
11、设设税 D、车车辆购置税7、构成我国现现行税法体系系的是( )。 A、税收基基本法 B、税税收普通法 CC、税收实体体法 D、税收征征收管理法8、税收产生的的条件包括( )。 A、剩余产产品的出现 B、国国家的产生 C、个个体家庭出现现 DD、公共需要要经常化9、我国最早的的农业赋税制制度是( )。 A、案田而而税 B、关关市之赋 C、初初税亩 D、布布缕之征第二章税收收原则一、名词税收原、亚当斯密的平等等税收原则、效效率与公平原原则、确实、简简便、节约二、判断题（）1、在在不同社会制制度国家及在在同一社会制制度国家的不不同历史时期期，税收原则则可能不相同同。（）2、税税收原则包含含制定税收制
12、制度所依据的的总的税收政政策原则，也也包含制定税税收制度要建建立的一些技技术性原则。（）3、瓦瓦格纳首次提提出税收原则则理论。（）4、亚亚当斯密主张按按能力大小，比比例课税，它它与现代能力力说的“量能课税”是相同的。（）5、西西斯蒙第补充充的四个原则则几乎都围绕绕一个中心，即即“收入”展开讨论。（）6、瓦瓦格纳认为税税收不可危及及税源，在可可能的范围内内，应尽量促促成资本的形形成，促进国国民经济发展展。（）7、税税务行政原则则又称课征技技术原则，此此原则又具体体分为效率原原则、征收费费用节约原则则、便利原则则。（）8、现现代西方税收收原则理论为为效率原则与与公平原则。三、单项选择题题1、下列属
13、于亚亚当斯密理论的的有（）。A、法制原则 B、税税收中性原则则 C、确保充分就就业原则D、节约原原则2、威廉配第第提出的三条条税收原则标标准为（）。A、法制、公平平、节约B、公公平、节约、简简便C、节约、简便便、效率D、节节约、简便、文文明3、亚当斯密密的代表作为为（）。A、赋税论B、政治治算术 C、国国富论D、租税及及税出论4、现代西方税税收原则为（）。A、效率、公平平 B、文文明、公平 C、效率、法法制D、公公平、经济5、瓦格纳的财财政政策原则则具体分为（）。A、充分、普遍遍B、普普遍、确实 C、充分、弹弹性D、确确实、便利四、多项选择题题1、下列属于西西方税收原则则的观念为（）。A、公平
14、原则 B、法制原原则CC、效率原则则D、国家集中分分配原则E、体现现产业政策原原则2、亚当斯密密的税收原则则为（）。A、效率BB、平等C、确实实D、便便利E、节节约3、西斯蒙第的的税收原则为为（）。A、税收不可侵侵蚀资本B、不可以以总收入为课课税依据 CC、文明原则则D、税收不可触触及纳税人最最低生活费用用 E、税税收不可驱使使财富流向国国外4、瓦格纳的税税务行政原则则为（）。A、确实B、便利C、节约约D、公公平E、效效率第三章税税收负担一、名词税收负担、税负负转嫁、宏观观税负、税收收归宿、前转转、后转、消消转、混转、税税负资本化、微微观税负二、判断题（）1、税税收负担是指指国家征税，纳纳税人
15、所承担担的经济负担担程度。（）2、税税收负担率是是纳税人的纳纳税金额占其其计税依据的的比率。（）3、各各项税收的纳纳税人即税收收负担的归宿宿。（）4、企企业税收负担担率可以用企企业各种纳税税总额与同期期销售收入的的百分比来表表示。（）5、一一般而言，税税收的增长速速度应当高于于国民经济增增长速度。（）6、社社会主义市场场经济条件下下不存在税负负转嫁。（）7、税税负的前转，指指税负通过市市场买卖，由由卖方向买方方转嫁。（）8、在在社会主义市市场经济条件件下，自由价价格为税负转转嫁提供了条条件。（）9、税税负转嫁的一一般规律是税税收负担向弹弹性大的方向向转嫁。（）10、税税负资本化与与后转一样，其
16、其税收负担都都是由买方向向卖方转移，因因此其本质是是相同的。三、单项选择题题1、税收负担通通常用（）来表示示。A、税收负担额额B、税税收负担率C、征征税范围D、税率率2、可反映全社社会税收负担担率的指标是是（）。A、企业税收负负担率 B、个个人税收负担担率C、国民收入税税收负担率D、税收收征收率3、下列（）是消费费税收负担的的归宿。A、商品消费者者B、生生产厂商C、零售售商DD、批发商4、下列容易转转嫁的税种是是（）。A、个人所得税税B、印印花税C、企业所所得税DD、消费税5、（）是是制定税收政政策时被考虑虑的最基本的的因素。A、宏观税负 BB、总体税负负C、中中观税负D、微观观税负6、（）是
17、是税负转嫁最最为普遍的一一种形式。A、前转B、后转C、混混转DD、消转四、多项选择题题1、下列很难转转嫁的税收有有（）。A、个人所得税税B、消消费税CC、增值税D、营业业税E、契契税2、考虑全社会会税收负担率率采用的指标标有（）。A、国民生产总总值税收负担担率BB、国内生产产总值税收负负担率C、国民收入税税收负担率 D、税收收占财政收入入的比率3、衡量微观税税负的指标有有（）。A、企业税收负负担率B、农农业户税收负负担率C、个人税收负负担率D、国国民收入税收收率E、国民生产总总值税收负担担率4、影响税收负负担的因素包包括（）。A、财务会计制制度B、征征收管理水平平C、税税制因素D、财政因素 E
18、、经济因因素第四章增增值税一、名词视同销售、混合合销售行为、兼兼营非应税劳劳务行为、销销项税额、进进项税额、销销售额、增值值额、价外费费用、加工、修修理修配、销销售折让、销销售退回、销销售折扣与折折扣销售、以以旧换新、以以物易物二、判断题（ ）1、纳纳税人销售或或者进口货物物，及提供加加工、修理修修配劳务一律律适用17%的税率。（ ）2、外外商投资企业业和外国企业业销售货物交交纳工商统一一税，不交纳纳增值税。（ ）3、纳纳税人销售货货物或应税劳劳务的价格明明显偏低并无无正当理由的的，由主管税税务机关核定定其销售额。（ ）4、农农业生产者销销售自产初级级农产品，不不属于免征增增值税项目。（ ）5
19、、纳纳税人销售货货物或应税劳劳务，应当向向购买方，包包括消费者开开具增值税专专用发票。（ ）6、纳纳税人将购买买的货物无偿偿赠送他人，因因该货物购买买时已缴增值值税，因此，赠赠送他人时可可不再计入销销售额征收增增值税。（ ）7、已已抵扣进项税税额的购进货货物，如果作作为投资，提提供给其他单单位，应将该该货物的进项项税额从当期期发生的进项项税额中扣减减。（ ）8、企企业在销售货货物中，为了了鼓励购物方方尽早偿还货货款，按付款款时间给予购购货方一定比比例的货款折折扣，可以从从货物销售额额中减除。（ ）9、将将自产、委托托加工或购买买的货物用于于基建项目时时，应视同销销售，计征增增值税。（ ）100
20、、某商店开开展促销活动动，买一赠一一，在这项活活动中售货取取得销售额110万元，赠赠送的商品价价值50000元，因未取取得收入，所所以企业按110万元的销销售额计算销销项税额。（ ）111、纳税人采采取以旧换新新方式销售货货物的，不得得从新货物销销售额中减除除收购旧货物物的款额。（ ）122、某企业销销售产品取得得销售收入1100万元，同同时按协议向向买方收取返返还利润100万元计入“其他业务收收入”中，按规定定，这10万万元应计征企企业所得税，但但不征收增值值税。（ ）133、凡出口货货物，均适用用零税率。（ ）144、粮食、粮粮食复制品、粮粮食加工品等等适用13%税率。（ ）155、出口货
21、物物实行零税率率与在出口环环节免征增值值税的本质是是相同的。（ ）166、不在同一一县(市)的的关联企业，应应于货物移送送时，按视同同销售行为计计算缴纳增值值税。 （ ）177、如果增值值税一般纳税税人将以前购购进的货物以以原进价销售售，由于没有有产生增值额额，不需要计计算增值税。 （ ）188、某服装厂厂接受一饭店店委托，为其其员工量体裁裁制工作装，饭饭店指定了工工作装面料质质地、颜色和和价格，由服服装厂购买并并制作服装，则则服装厂此项项业务为提供供增值税加工工劳务的行为为。（ ）199、纳税人将将自产、委托托加工或购买买的货物用于于实物折扣，属属于折扣销售售的一种形式式，折扣的实实物款额只
22、要要与销售额开开在同一张发发票上，可从从销售额中扣扣除。（ ）200、甲纳税人人未按规定向向乙付货款，乙乙纳税人按合合同规定向甲甲收取违约金金。由于违约约金是在销售售实现后收取取的，因而不不应该征增值值税。 （ ）211、所有缴纳纳增值税的货货物，其计算算缴纳增值税税的组成计税税价格中，成成本利润率均均为10。（ ）222、纳税人总总、分机构不不在同一县(市)的，应应分别向各自自所在地主管管税务机关申申报纳税。三、单项选择题题1、将购买的货货物用于下列列项目，其进进项税额准予予抵扣的是（ ）。 A、用于修修建展厅 B、用于于发放奖品 C、无偿赠送给给客户 D、作作为发放职工工的福利2、生产下列
23、货货物应按133%征收增值值税的有（ ）。 A、农机机 B、汽车 C、家用电电器 DD、办公用品品3、下列项目中中不允许扣除除进项税额的的有（ ）。 A、一般纳纳税人购进应应税劳务 B、混合销售中中一般纳税人人销售货物时时支付的运费费 C、工业生生产企业购进进并验收入库库的原材料 D、商业企业购购进的货物已已入库但款未未付4、下列项目中中应确认收入入计算销项税税额的项目有有（ ）。A、将购买的货货物用于集体体福利 B、将购买的货货物用于非应应税项目C、将购买的货货物交加工单单位委托加工工后收回继续续生产使用的的货物D、将购买的货货物作为投资资给其他单位位5、增值税起征征点的规定，只只适用于（
24、）。A、企业 B、事事业单位 C、自然然人个人 D、个个体经营者6、下列项目中中，免交增值值税的有( )。 AA其他个人人销售自己使使用过的货车车 B销销售电子出版版物 CC其他个人人销售自己使使用过的摩托托车 D进进口自用的货货物7、某童装厂(一般纳税人人)当月购进进原料，取得得增值税专用用发票上注明明销售额800000，后后将其委托另另一服装厂加加工成棉服，取取得对方开具具的增值税专专用发票上注注明增值税55100元，当当月收回并全全部售给一小小规模商业批批发企业，开开具普通发票票上注明销售售额为1522100元，其其应纳增值税税额为( )。 AA34000元 B17700元C6800元
25、D4600元元8、下列各项中中属于视同销销售行为应当当计算销项税税额的有( )。 AA、将购买的的货物用于非非应税项目 B将购购买的货物委委托外单位加加工 CC将购买的的货物无偿赠赠送他人 D将购购买的货物用用于集体福利利9、下列项目中中，不得从计计税销售额中中扣除的有 ( )。 A、折折扣额与销售售额同开在一一张发票情形形下的折扣额额 B销售折扣额额 C销售售折让额 D销售退退货额10、某酒厂为为一般纳税人人。本月向一一小规模纳税税人销售白酒酒，开具普通通发票上注明明金额936600元；同同时收取单独独核算的包装装物押金20000元(尚尚未逾期)，此此业务酒厂应应计算的销项项税额为( )。
26、A、113600元元 BB13899060元元C15011132元 D155301992元11、某化工厂厂(一般纳税税人)发生的的下列( )业务，不准准允抵扣进项项税额。 A、进进口材料取得得海关完税凭凭证上注明的的增值税额 B购进辅辅助材料取得得增值税专用用发票上注明明的增值税额额 C、购料时卖卖方转来的代代垫运费(货货票抬头开给给化工厂) D为加固固厂房而购进进钢材取得增增值税专用发发票上注明的的增值税额12、下列支付付的运费中不不允许计算扣扣除进项税额额的有( )。 A销售货物支支付的运输费费用 B外购免免税农产品支支付的运输费费用 C外购设备的的运输费用 D向向小规模纳税税人购买农业业
27、产品13、某工厂(一般纳税人人)购进免税税农产品一批批已入库，支支付给农业生生产者收购凭凭证上注明的的价格为600000元(其中代扣代代缴的农业特特产税为20000元)，为为该货物支付付的运费5000元(有货货票)，该项项业务准允抵抵扣的进项税税额为( )。 A58335元 B66000元 C7835元元 D60550元14、下列关于于销项税额确确认时间的正正确说法是 ( )。 A、购购销方式销售售的，为将提提货单交给卖卖方的当天 B直接收款方方式销售的，为为发货当天C、预收货款方方式销售的，为为收款当天 D、将将自产货物用用于集体福利利和个人消费费的为货物移移送当天15、某商物采采取以旧换新
28、新方式销售电电视机，每台台零售价30000元，本本月售出电视视机150台台，1日电视视折价2000元，共收回回150台旧旧电视，该业业务应纳增值值税为( ) A66102564元 B66538462元C735500元 D776500元元四、多项选择题题1、单位和个体体经营者销售售自己使用过过的固定资产产，暂免征收收增值税必须须具备的条件件是（ ）。A、属于企业固固定资产目录录所列货物 B、企业业按固定资产产管理，并确确已使用过的的货物 C、销售价格不不超过其原值值 D、不不包括游艇、摩摩托车和应征征消费税的汽汽车2、增值税一般般纳税人发生生下列项目而而支出的款额额，可以按77%的扣除率率计算进
29、项税税额的有（ ）。A、销售货物所所支付的运输输费用，但不不包括税法规规定不并入销销售额的代垫垫运费 B、收购免税农农业产品的买买价 C、收购废旧物物资的收购金金额D、购入货物（固固定资产除外外）所支付的的运输费用，但但不包括税法法规定不并入入销售额的代代垫运费3、纳税人销售售下列货物适适用17%税税率：A、电视机 BB、化肥 C、卷烟烟 D、石石油液化气4、下列企业发发生混合销售售行为应当征征收增值税的的有（ ）。A、建筑公司 BB、百货商场场 CC、机械加工工厂 D、保保险公司5、下列哪些价价外收费应并并入销售额计计算应纳增值值税额（ ）。A、向购买方收收取的手续费费 BB、向购买方方收取
30、的销项项税额 C、向购买方收收取的运输装装卸费 D、受托加工应应征消费税的的消费品所代代收代缴的消消费税6、下列项目免免征增值税的的有（）。A、农业生产者者销售的自产产农产品 B、将将自产货物用用于集体福利利C、销售避孕药药品和用具 D、销销售居民用煤煤炭制品7、下列各项目目，能被认定定为增值税一一般纳税人的的是( )。 AA年应税销销售额在1880万元以上上，会计核算算健全的工业业企业 BB年应税销销售额在1550万元以上上，会计核算算健全的商业业企业 CC、全部经营营出口货物的的某外贸公司司 D年年应税销售额额200万元元的个体工商商户8、下列纳税人人经营活动中中适用简易办办法征收增值值税
31、的有( )。 AA、废旧物资资经营单位(一般纳税人人)销售废旧旧物资 BB免税商店店零售免税货货物 CC一般纳税税人销售他人人赠送的新设设备 DD一般纳税税人销售已使使用过的固定定资产(售价价高于原值)9、某医疗器械械厂为增值税税一般纳税人人，其本期发发生的经济业业务中，不需需作进项税额额转出处理的的购进货物有有( )。 A、生生产本企业产产品耗用的上上期购买原材材料 B捐赠灾区的的医疗器械耗耗用上期购买买的原材料 C本企业医院院使用自产医医疗器械耗用用的本期购买买原材料 D被盗产品耗耗用的本期购购买原材料10、纳税人销销售货物或应应税劳务，增增值税纳税义义务发生时间间为（ ）A、签订销售合合
32、同的当天 B、发发出货物的当当天C、提供加工、修修理修配劳务务的当天 D、收收讫销售款的的当天 E、取得索取销销售款凭证的的当天11、增值税销销货方在开具具增值税专用用发票时，应应留存的发票票为（ ）。A、存根联 B、税税款抵扣联 C、发发票联 D、记记账联12、下列交易易中属于增值值税征收范围围的是（ ）。A、汽车修配厂厂发生的修理理修配劳务 B、医院按医生生所开处方销销售给病人的的药品C、邮局以外的的单位和个人人销售集邮商商品 D、作家把作品品的著作权连连同原稿一并并转让给购买买方13、下列发生生混合销售行行为的( )企业，应应对其应税货货物与非应税税劳务销售额额合并收取增增值税。 A、家
33、俱建建材商城 B汽车修修理厂CC电信公司司 DD购物中心心14、下列经营营收入在并人人销售额计算算销项税额时时，需换算为为不含税销售售额的有( )。 A、混合销销售涉及的非非应税劳务收收人 B销销售自己使用用过的货物 C逾期没没收的包装物物押金收入 DD向购买方方收取的各项项价外费用15、某汽车制制造厂为一般般纳税人，可可以开具增值值税专用发票票的情形有( )。 A向汽车贸易易公司销售汽汽车 B向某使用单单位直接销售售汽车 C、出出口汽车 DD用于本企企业接送职工工的班车16、下列结算算方式中，以以发货当天作作为增值税纳纳税义务发生生时间的有( )。 A、托托收承付办妥妥托收手续 B交款提货
34、CC、预收货款款 DD分期收款款17、开具专用用发票后，发发生退货或折折让，销货方方必须在( )，才可可开具红字专专用发票。 A收到购买方方退回货物 B收到购买方方退回原专用用发票的记账账联和税款抵抵扣联 C收到购买方方退回原专用用发票二、三三联的复印件件 D收到购买方方所在地主管管税务机关开开具的证明单单五、计算题1、某厂为一般般纳税人，三三月份发生下下列经济业务务：（1）购入钢坯坯8000000元，工卡卡具等低值易易耗品400000元，购购入煤炭6000吨，每吨吨买价1500元，另支付付运输公司运运费320000元，支付付电费230000元，其其中50000元用于福利利方面，其余余均用于生
35、产产应税产品。（以以上各项购入入均有专用发发票，其支付付数款项均不不含进项税）（2）销售各种种钢材实现含含税销售收入入24200000元，自自制线材100吨用本企业业基本建设工工程，按含税税出厂价计22000000元，向某贸贸易公司收取取延期付款利利息56000元。试根据上述资料料，计算该厂厂本月应纳的的增值税。2、某家用电器器厂（属一般般纳税人），本本月购进各种种零配件的价价格为660000元，均均已取得合法法的增值税专专用发票（不不含进项税），其其中60000元零配件为为维修部所用用，维修部当当月取得不含含税修理费收收入184000元，销售售部当月实现现不含税销售售额120000元，用自自
36、备运输车提提供直接送货货上门服务，另另收取运输劳劳务费87000元。试根根据上述资料料，计算该厂厂本月应纳增增值税额。3、某饮料厂为为一般纳税人人，当月销售售汽水等饮料料，实现不含含税销售额770万元；当当月购入白糖糖、柠檬酸等等原料，金额额为15万元元，专用发票票注明税款22.55万元元；另外，当当月该厂为职职工食堂购进进一台大冰柜柜，取得专用用发票注明税税款48000元；还为职职工幼儿园购购进一批儿童童桌、椅等，取取得专用发票票上注明的税税款是13660元。该计计算该厂当月月应纳增值税税。4、某进出口公公司当月进口口一批货物，海海关审定的关关税完税价格格为700万万元，该货物物关税税率为为
37、10%，增增值税率为117%；当月月销售一批货货物取得不含含税销售额11800万元元，适用税率率17%。计计算该公司进进口货物应纳纳增值税额和和当月应纳增增值税额。5、某化工厂为为增值税一般般纳税人，22000年88月发生如下下业务： (1)上月购进原原材料，增值值税专用发票票上注明价款款1800000元，本月月货入库； (2)本月月购进化工原原料，取得普普通发票上注注明价款211200元，料料已到货，尚尚未验收； (3)支付生产用用煤价款，取取得增值税专专用发票上注注明价格200000元，税税款26000元； (4)购进车间使使用的低值易易耗品，取得得专用发票上上，价税合计计1170元元；
38、(5)销售化工涂涂料一批，开开出专用发票票上注明价款款2400000元，增值值税408000元，并收收取包装物押押金34000元(单独核核算)； (6)向一小规模模商店销售涂涂料开具普通通发票，注明明价格466600元及收收取的运输费费200元；请计算该企业当当月应纳增值值税税额。(该企业7月份份“应交增值税税”明细账中有有借方余额55000元)6、顺风粮油加加工厂为般纳税人，22004年88月发生以下下经营业务： (1)从农民手中中收购小麦，收收购凭证上注注明收购价770000元元；收购花生生，收购凭证证上注明收购购价12万元元，另代收代代缴农业特产产税12万万元，均已验验收入库，支支付采购
39、运费费o3万元元(有货票)。 (2)从某粮油公公司购进小麦麦已入库，取取得增值税专专用发票上注注明价款100万元；购进进大豆尚未入入库，增值税税专用发票上上注明价款44万元。 (3)销售给一食食品厂(一般般纳税人)面面粉一批，增增值税专用发发票上注明价价款26万元元，销售给某某单位食堂，开开具普通发票票上注明价税税合计3339万元，货货物由本企业业负责运输，向向购买方收取取运输费01万元 (4)零售售加工食用油油，取得收入入2万元，零零售挂面取得得收入055万元。 请计算算该粮油加工工厂当月应纳纳增值税税额额。7、某进出口公公司当月进口口办公设备5500台，每每台进口完税税价格1万元元，当月以
40、每每台18万万元的含税价价格售出4000台，本公公司自用200台，为全国国运动会捐赠赠2台，支付付购货运输费费08万元元，支付销货货运输费05万元(均均有货票)，请请计算该企业业当月应纳增增值税。 (假设进口口关税税率为为15。)8、某企业为一一般纳税人，22月份发生几几笔购销业务务：购入原材料料，取得专用用发票注明价价款25万元元；收回委托加加工材料1000件，取得得专用发票注注明加工费22万元；进口原材料料20吨，价价款15万元元；当月实现产产品销售收入入为90万元元；当月将本厂厂产品捐赠给给社会福利院院，按产品销销售价计算，合合价款1.88万元。假定定5项业务的的价款均为不不含税价款，且且购销货物均均适用17%税率，计算算该企业2月月份应纳增值值税额。9、某个体食品品店直接从食食品厂购进各各种小食品销销售。4月份份购进各种小小食品150000元，食食品厂开具的的增值税专用用发票上注明明的税额是22550元。该该店采用销售售额和应纳税税额合并定价价方法，当月月销售小食品品180000元，请计算算该个体食品品店当月应纳纳增值税额。10、某企业为为一般纳税人人，本月发生生下列经济业业务：购进各各种材料，进进价384550元；购进进动力，进价价7650元元；购进一台台检测仪器，进进价136000元；某客客户退回上月