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1、介休城建内部审计质量控制存问题及对策 - 1 -摘 要 近年来，建筑企业内部的审计组织依据需求，在提升整体审计质量层面上付出了诸多努力，审计质量也有了巨大的进步，但是真实的效果与我国整体的审计水准相比照旧较低。因为建筑企业是传统行业，客观条件以及受限于传统思维，内部审计通常拥有特别大的局限性，并且我国建筑企业一般只注意工程项目的招投标，缺乏必要的日常管理学问，甚至有些建筑企业没有进行任何保证质量的内部审计和内部审计质量限制，这就导致了审计质量参差不齐。内部审计质量限制是否加强是内部审计功能的实现效果好坏的关键。介休城区建筑安装有限公司具备以上传统建筑行业的特点，本文试图应用内部审计质量限制相关
2、理论学问，结合介休城区建筑安装有限公司的行业特点及其内部审计实际状况，利用调查结果，与同行业进行比较，挖掘介休城区建筑安装有限公司的内部审计质量管理的问题并提出相应的解决对策，用以提升企业整体的经济收益，给相像企业供应相关借鉴。关键词：建筑企业；内部审计；质量；限制 Abstract In recent years, the internal audit organisations of construction companies have made great efforts to audit quality according to the demand, and the audit q
3、uality has also made great progress, but the real effect is still lower than the overall audit level. Construction enterprise is a traditional industry, but its situation is very special, because of the objective conditions and limited by the traditional thinking, internal audit usually has a lot of
4、 limitations. Chinas construction enterprises generally only pay attention to the bidding of engineering projects, and lack the necessary knowledge of day-to-day management.This can be realized by high level internal audits, and some of the building companies do not have internal audits or internal
5、audits, ensuring quality audits for quality control of this department, and inequality of quality audits. Ole is the key to realizing internal auditing functions. Jiexiu City Construction and installation Co., Ltd has the characteristics of above traditional construction industry. Using the survey r
6、esults and comparing with the same industry, this paper excavates the problems of internal audit quality management of Jiexiu City Construction and installation Co., Ltd.,And promotes corresponding solutions to promote the overall economic interests of the firm and to give similar businesses.Industr
7、y - 2 - provides relevant reference. Key words: construction enterprises; internal audit quality control 目 录 一、前言 . 1 二、介休城区建筑安装有限公司概况及其内部审计质量限制现状 . 1 （一）内部审计质量限制现状的调查分析 . 2 1.调查过程及样本描述 . 2 2.调查结果分析 . 2 （二）企业内部审计独立性现状 . 4 （三）企业内部审计团队现状 . 4 （四）企业的内部审计质量限制体系现状 . 5 （五）内部审计质量限制手段现状 . 5 三、企业内部审计质量限制的问题及分
8、析 . 5 （一）内部审计的独立性受限 . 5 （二）内部审计团队不健全 . 6 （三）内部审计质量限制体系不够完善 . 6 （四）内部审计质量限制手段不到位 . 6 四、加强企业内部审计质量限制的建议对策 . 7 （一）增加内部审计质量限制的独立性，确保审计权限 . 7 1.加强资源的有效配置 . 7 2.拓宽内部审计的权限 . 7 3.采纳双重领导模式 . 7 （二）健全内部审计团队 . 8 1.树立员工的责随意识 . 8 2.制定标准的人才选拔制度 . 8 3.建立长期的人才培育安排 . 9 4.加强团队作风建设 . 9 （三）完善内部审计质量限制体系 . 9 1.优化企业内部审计质量限
9、制体系的审计环境 . 9 - 3 -2.建立企业内部审计质量限制体系的规章制度 . 9 （四）健全内部审计质量限制的手段 . 10 1.规范内部审计项目全流程质量限制标准 . 10 2.提升内部审计质量限制的技术含量 . 10 五、结论 . 10 参考文献 . 12 致 谢 . 14 问卷调查 . 15 介休城建内部审计质量限制存在的问题及对策 一、前言 近些年来，建筑企业内部的审计组织依据企业的需求，在提升整体审计质量层面上付出了诸多努力，审计质量也有了巨大的进步，但是真实的效果与整体的审计水准相比照旧较低。因为建筑企业是传统行业，客观条件受限于传统思维，内部审计通常拥有特别大的局限性，并且
10、我国建筑企业一般只注意工程项目的招投标及工程进度，缺乏必要的日常管理学问，甚至有些建筑企业没有进行任何确保质量的内部审计以及内部审计质量限制，这便导致了审计质量参差不齐。内部审计质量限制是否加强是内部审计功能的实现效果好坏的关键。审计原则制定了审计工作须要达成的质量标准，审计质量的管理是以保证审计工作符合审计专业指标以及工作规范而设计的方案以及措施为原则，其通过对于各个有关部门的有效限制，分别进行审核、监管，让审计工作的实际品质获得整体的提升。其主要的目标是为了提升审计的有效性、精准性、相宜性、效益性以及效率性，更加卓越的在建筑企业实现审计目的，呈现审计的自身职能。审计质量是审计工作的根本，它
11、干脆的关系到审计监督作用的发挥程度，它渗透于审计的多项工作当中，影响着项目审计的每项过程。审计质量管理的优良是衡量整体审计工作好坏的指标。所以，提升内部审计质量管理效力，提升审计质量，是构建当代内部审计、完善质量管理系统的基本，也有效的为建筑企业各个部门的审查监管以及职能评估供应了依据，对于经济制度的革新起了巨大的推动作用。通过探讨该建筑企业内部审计质量限制问题，既加深我对内部审计质量限制的探讨理论的理解，又对于企业审计风险的防范，审计工作的效果保证，审计人员职业水 - 4 - 平和业务实力的提高，内部审计的功能作用充分发挥，以及提升企业经济效益有着重要的现实意义，对同行业内部审计质量限制也有
12、着借鉴意义 。二、介休城区建筑安装有限公司概况及其内部审计质量限制现状 介休城区建筑安装有限公司于 2001 年 12 月 7 日正式注册成立，注册时的资本为2018 万元。主要的经营范围有土木工程建设、水暖电安置。公司内部设立 5 个部门，以及 8 个分公司，现有职工 275 人，且具有相应的大中型施工机具设备。公司成立初始便提出：以诚信赢市场，向管理要效益的宗旨，先后取得了建筑业房屋建筑施工总承包叁级资质证书、丙上类取费资质证书（现为规费计取证书）、以及平安生产许可证书等一系列从事建筑业的资格，公司的特种作业人员、三类人员、一线岗位的工种都是经过认证，并且持证上岗。（一）内部审计质量限制现
13、状的调查分析 为了进一步发觉介休城区建筑安装有限公司内部审计质量限制中存在的问题，对企业财务部人员以及其他部门对的部分与审计工作相关的工作人员进行了不记名问卷调查，结合本人在该企业的实地考察，为企业提出更加完善并符合本企业特色的建议。问卷主要内容设计有十五道题目，主要对企业的内部审计质量限制相关方面进行了调查。1. 调查过程及样本描述 本次调查 2018 年 11 月份设计问卷，在 12 月初运用纸质还有电子版本的方式，发放问卷共 146 份，收回 110 份，回收率达到 75.34%，这些问卷中有效问卷为 100份，无效问卷为 10 份，整体占发放总数的 6.85%。表 表 1 问卷调查统计
14、表 发放对象 发放（份）回收（份）回收率 有效（份）有效率 财务部 17 16 94.00% 15 93.75% 工程管理部 44 30 75.00% 29 96.67% 合同选购部 12 9 75.00% 9 100.00% 综合管理部 73 55 75.00% 47 85.45%2. 调查结果分析 内部审计人员专业技术状况如图：表 表 2 内部审计人员专业人数及占比 - 5 -专业方向 人数 占比 财务审计 1 20.00% 工程管理 2 40.00% 汉语言文学 1 20.00% 土木工程 1 20.00% 合计 5 100.00%表 表 3 问卷调查结果 1、您的年龄所在区间为 222
15、5 岁 2530 岁 3140 岁 4150 岁 大于 50 岁 7.33% 8.35% 37.45% 30.64% 16.23% 2.您认为内审部门在企业的地位 高 较高 一般 较低 很低 3.33% 33.33% 33.33% 30% 0.01% 3、您认为企业内审部门具有独立性和客观性 完全符合 基本符合 不确定 基本不符合 不符合 0.01% 28.33% 58.33% 10.26% 3.08% 4.您认为企业内审人员在审计时能不受限制地接触相关记录、实物和人员 完全符合 基本符合 不确定 基本不符合 不符合 13.33% 28.33% 33.33% 5% 20.34% 5、您认为企业
16、审计人员的实力素养是否与审计项目的性质等相符合 完全符合 基本符合 不确定 基本不符合 不符合 17.34% 28.33% 2.66% 13% 38.34% 6、您认为企业审计人员的选拔与培训方式 完全到位 基本到位 不确定 基本不到位 不到位 12.21% 33.33% 13.33% 41.12% 0.01 7、您认为企业内部审计人员应加强哪方面的实力(可多选) 思想观念 心理素养 专业学问与技能 沟通技巧 其他 19.04% 13.33% 54.29% 13.33% 0.01% 8、您认为企业审计实践中审计双方的沟通效果总是很好 完全符合 基本符合 不确定 基本不符合 不符合 1.54%
17、50.67% 42.34% 3.33% 2.12% 9、您认为企业现行内部审计质量限制相关的规范体系是否完善 完善 比较完善 不确定 不完善 很欠缺 13.33% 13.33% 5.01% 29.99% 38.34% 10、您认为企业进行内部审计时所遵循的程序是否完全符合规定 完全符合 基本符合 不确定 基本不符合 不符合 3.33% 53.33% 33.33% 10.01% 0 - 6 - 11、您认为企业内部审计质量限制制度得到了有效的执行 完全到位 基本到位 不确定 基本不到位 不到位 3.33% 35.33% 31.33% 26.68% 3.33% 12、您认为企业内部审计考核与责任追
18、究是否到位 完全到位 基本到位 不确定 基本不到位 不到位 13.33% 16.33% 6.68% 50.33% 0 13、您认为企业审计看法和建议整改落实后能确保审计成果的有效转化 完全符合 基本符合 不确定 基本不符合 不符合 0.01% 24.33% 27.33% 24.99% 23.34% 14、您认为企业整体的审计目标基本能够达成 完全符合 基本符合 不确定 基本不符合 不符合 12.13% 50.33% 24.21% 3.77% 9.56%调查问卷结果探讨得知，内部审计 30 岁以下的审计人员仅占 15.68；63.34%的人认为内部审计在企业的位置一般或较低；超过半数（71.67
19、%）的人就内部审计部门的独立性与客观性选择了不太确定或否；58.67%的人认为本企业内审人员在审计时接触相关记录、实物和人员受到限制；不到半数（45.67%）的人认为该企业审计人员的实力素养与审计项目的性质等相符合；12.21%的人认为本企业审计人员的选拔与培训方式完全到位；54.29%的人认为内部审计人员应加强专业学问与技能；52.21%的人认为本公司审计实践中审计双方的沟通效果总是很好；仅 26.66%的人认为企业现行内部审计质量限制相关的规范体系是完善的；56.66%的人认为企业进行内部审计时所遵循的程序是符合规定的；仅有 38.66%的人认为企业内部审计质量限制机制到了有效的执行；57.01%的人认为企业内部审计考核和责任追究不到位或者不确定；仅有 24.34%的人认为企业审计看法和建议整改落实后能保证审计成果的有效转化；62.46%的人认为企业整体的审计目标基本能够达成。（二）企业内部审计独立性现状 介休城区建筑安装有限公司专业的审计部门成立于 2002 年，并在 2007 年对于施工组特地设计了相关的审计机制，企业从 2007 年.