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1、金融企企业会计计期末末试卷AA卷编号一二三四五六七总分分数学号姓名名 考试试方式：开卷 考试时时间：一、填空空题：（每每小题22分，共共计200分）1.金融融企业会会计核算算的对象象就是金金融企业业经营活活动所引引起的、及、的增增减变化化过程及及其结果果。2.经济济业务发发生后，涉涉及表内内科目的的，采用用记帐法法；未引引起表内内科目变变化，只只涉及表表外科目目的，采采用记帐帐法。3.为了了简化核核算手续续，每一一笔现金金收、付付业务发发生后，只只编制一一张或传票，不不编制“”科目传传票。4.金融融企业存存款按吸吸收存款款的对象象分，有有和。5.各单单位在银银行开立立的存款款账户按按管理要要求
2、划分分为、和。6.活期期储蓄存存款的利利息不是是逐笔计计算，而而是以每每年的为为结息日日，储蓄蓄机构按按利率结计计利息一一次，如如果不到到结息日日储户全全部提取取活期储储蓄存款款，应按按银行活活期储蓄蓄利率计计算利息息。7.托收收承付结结算每笔笔金额起起点为元元，新华华书店系系统每笔笔的金额额起点为为元。8.担保保贷款可可以分为为、。9.按照照外汇交交易交割割期的不不同，可可将外汇汇分为和和。10.存存放国外外同业科科目属性性质科目目；国外外同业存存款项科科目属于于性质科科目。二、是非非题：（每每小题11分，共共计100分。正正确的划划“”，错错误的划划“”）1.( )设置置借方、贷贷方、余余
3、额和积积数四栏栏金额，适适用于在在账页上上加计计计息积数数的账户户是乙种种账。2.( )银行行对行名名与行号号不一致致的报单单，应根根据行名名来处理理报单。3.( )贷款款业务的的核算要要求是严严格贷款款的发放放手续，监监督贷款款的使用用和收回回，并为为信贷部部门提供供正确的的贷款数数据。4.( )银行行是全国国的现金金出纳中中心。银银行现金金出纳工工作与国国民经济济各部门门、各单单位的经经济活动动有着密密切的联联系。5.( )再贴贴现是商商业银行行的资产产。6.( )一般般存款账账户是存存款入因因临时经经营活动动需要而而开立的的账户。7.( )基本本存款账账户是单单位和个个体经济济户在银银行
4、开立立的。用用于办理理转账结结算和现现金缴存存，但不不能办理理现金支支取。8.( )计算算利息时时，应注注意存期期与利率率在计算算单位上上的一致致性，即即存期以以天数计计算时，用用日利率率；存期期以月计计息时，用用月利率率；存期期以年计计息时，用用年利率率。9.( )银行行对单位位活期存存款系按按年结息息，于每每年6月月20日日结计利利息。10.( )外外汇买卖卖科目分分户账的的外币余余额为贷贷方，人人民币余余额一定定为借方方。三、单项项选择题题：（每每小题11分，共共计10分）1.存款款人办理理日常转转账结算算和现金金收付的的主要账账户是。A.一般般存款账账户 BB.临时时存款账账户 CC.
5、专用用存款账账户 DD.基本本存款账账户2.以借借款人或或第三人人的财产产作为抵抵押物发发放的贷贷款是。 A.保证贷贷款 B.担保贷贷款 C.质押贷贷款 D.抵押贷贷款3.客户户买入外外汇时，应应选用的的价格是是。 A.钞买价价 B.钞钞卖价 CC.汇买买价 D.汇卖价价4.下列列各项属属于金融融企业负负债的是是。A.同业业存放款款项 B.存放同同业款项项 C.投资 D.票票据贴现现5.活期期储蓄存存款在每每年的66月300日结息息，利息息按计算算。A.按存存入日挂挂牌公告告利率 B.按按支取时时挂牌公公告利率率 C.按当年年1月11日挂牌牌公告利利率 D.按按结息日日6月330日利利率6.某
6、储储户20001年年3月220日存存入定期期整存整整取储蓄蓄存款1100000元，存存期1年年，20002年年5月220日支支取。存存入时11年期存存款利率率2.225，活活期存款款利率00.999，220022年2月月21日日1年期期存款利利率调整整为1.98，活期期存款利利率0.72。扣除除利息所所得税后后，实际际应向储储户支付付利息。A.2441.550元 BB.1993.220元 CC.1889.660元 DD.1668元7.对于于出票人人签发的的空头支支票、印印鉴与预预留印鉴鉴不符的的支票和和使用密密码的地地区支付付密码错错误的支支票，按按照处以以罚款。A.支票票面额的的5 B.支支
7、票面额额的3 C.支票面面额的55但不不低于110000元 D.支票面面额的33但不不低于110000元8.商业业汇票的的付款期期限最长长不得超超过。A.9个个月 B.6个月月 C.33个月 DD.2个个月9.银行行为客户户结汇买买入外汇汇，应用用。A.汇买买价 B.汇卖价价 C.钞买价价 D.中中间价10.自自营证券券业务期期末计价价按原则则计量。A.成本本法 B.市价法法 C.成成本与市市价孰低低法 D.票面法法四、多项项选择题题：（每每小题22分，共共计100分）1.异地地跨系统统转汇业业务的方方式主要要有。A.先横横后直 B.先横后后直再横横 CC.先直直后横再再直 D.先先直后横横2
8、.银行行收入确确认和计计量的条条件是。A.为客客户提供供的各种种服务已已经完成成 BB.与交交易相关关的经济济利益能能够流入入企业 C.为客户户让度了了资产使使用权 DD.收入入的金额额能够可可靠地计计量3.代理理行对持持卡人持持信用卡卡支取现现金时，应应要求其其提交身身份证件件，并应应审查。 A.信用卡卡的真伪伪及有效效期 BB.该信信用卡是是否被列列入止付付名单 C.信用卡卡上是否否有足够够支付的的余额D.持卡卡人身份份证件的的照片或或卡片上上的照片片是否与与其本人人相符4.信用用证顶下下出口结结算主要要包括等等环节。 A.出口结结汇 B.审审单付款款 CC.审单单议付 D.受理与与通知5
9、.支付付结算的的原则包包括。 A.谁的钱钱进谁的的帐，由由谁支付付 BB.银行行不垫款款C.遵守守结算纪纪律 D.恪恪守信用用、履约约付款五、计算算题：（6分）某储户于于20001年99月9日日存入整整存整取取定期储储蓄存款款100000元元，定期期一年，设设存入日日利率为为1.8875。该储储户于220022年3月月8日全全部提前前支取。设设支取日日活期储储蓄存款款利率为为0.66，则：应付利息息代扣利息息税实付利息息六、简答答题：（每每小题66分，共共计122分）1.简述述金融企企业会计计的特点点。2.简述述存款业业务及其其分类。七、业务务核算题题：（每每小题88分，共共计322分）1.编
10、制制下列存存款业务务的会计计分录：烟酒公公司存入入销货收收入现金金526600元元。烟酒公公司定期期存款一一笔15500000元，定定期1年年，于77月1日日到期，利利息一并并转入活活期存款款账户。假假设于每每季末计计算应付付利息，11年期定定期存款款月利率率为1.8755。20002年33月188日，收收到储户户张三交交来当日日到期的的整存整整取定期期储蓄存存单一张张，金额额200000元元，存期期一年，220011年3月月18日日存入时时的一年年期整存存整取定定期储蓄蓄存款利利率为22.255，220022年2月月21日日调整为为1.998。张张三要求求支取本本息。经经审查无无误，按按20
11、税率代代扣利息息税后，以以现金支支付其本本金和税税后利息息。2.编制制下列抵抵押贷款款业务的的会计分分录：2月220日，收收到信贷贷部门转转来湖滨滨工厂的的借款凭凭证一份份及抵押押贷款的的有关单单证，准准予贷款款900000元元，期限限半年，年年利率为为5.44，每每季度末末月200日为结结息日。经经审查无无误后，予予以转账账。3月115日，广广泰公司司抵押贷贷款12250000元已已逾期一一个月，结结欠贷款款利息220000元，今今将其抵抵押的仓仓库一座座作价11200000元元入账。8月220日，收收到湖滨滨工厂提提交的还还款凭证证一份和和转账支支票一张张，还清清900000元元抵押贷贷款
12、的本本金和两两个月的的利息。3.编制制下列外外汇买卖卖业务及及套汇业业务的会会计分录录：某入境境游客持持10000欧元元，来行行兑换人人民币。某客户户经批准准出国定定居，凭凭有关文文件来本本行兑取取10000美元元现钞，收收取人民民币。某侨眷眷持7000英镑镑现钞，来来行开立立个人外外汇定期期存款美美元现钞钞户，定定期二年年。中国银行行外汇牌牌价表如如下：币别单位买入价现钞卖出出价现钞买入入价美元USD100826.50829.00821.50英镑GBP10013099.00013122.90012788.200港元HKD100106.00106.80105.30欧元EUR100891.80894.50884.204.编制制下列证证券承销销业务的的会计分分录：某金融企企业采用用代销方方式代理理发行某某公司债债券5000万元元，面值值发行。44月8日日调入实实物券，44月100日开始始发行，发发行期33个月，发发行期满满，尚剩剩余200万元未未发行完完。按33计收手手续费(单独结结算)。写写出会计计分录。10