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1、大庆石油发发展集团团固定资产管管理制度度（建议议稿）北大纵横管管理咨询询公司二零零二年年七月目 录录第一章 总则1第二章 固定资资产的增增置及登登记2第三章 固定资资产的分分类与编编号3第四章 固定资资产的保保管与盘盘点4第五章 固定资资产的调调拨与送送修4第六章 固定资资产的租租赁与外外借5第七章 固定资资产的闲闲置及处处理6第八章 固定资资产的报报废及处处理8第九章 总部对对事业部部（子公公司）固固定资产产的管理理9第十章 附则10附件：固定定资产管管理表格格11第一章 总则第一条 目的 为了加加强集团团资产管管理工作作，逐步步建立和和完善以以产权关关系为纽纽带，以以资产经经营效益益为中心
2、心，实行行分级管管理和监监督的资资产管理理经营体体制，根根据集团团的实际际情况，特特制定本本规定。第二条 范围 本规定定所指的的固定资资产限定定为： 1、使使用期限限超过11年的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。2、不属于于生产经经营主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用年限超超过2年年的，也也应当作作为固定定资产。第三条 会计科科目列账账原则 11、前项项固定资资产，应应列入“固定资资产”科目核核算。2、耐用年年数在22年以下下，不具具生产性性且金额额未超过过20000元的的物品应应以费用用科
3、目列列账，而而不得以以固定资资产科目目列账。第四条 管理分分工 1、财务部部门：负负责固定定资产价价值管理理。具体体负责项项目购置置审核、购购建指标标核定、帐帐务设置置、核算算反映、计计提折旧旧、监督督控制，参参与产权权界定、检检查评估估、系统统内调拨拨等。 2、管理理部门：负责固固定资产产实物管管理。在在财务部部门下达达的计划划内具体体负责财财产购建建、登记记建卡、分分配使用用、维修修保养、清清查盘点点、实物物统计、产产权界定定、检查查评估、系系统内调调拨等工工作。 3、使用用部门：使用部部门负责责维护保保管，防防止丢失失损坏，配配合财产产清查。第五条 移交 人人员调动动时，对对于固定定资产
4、应应依人人事管理理制度详详列清册册，办理理移交。第六条 增减报报告 财财务部门门应于次次月155日前就就土地、房房屋及建建筑物、机机器、运运输设备备、机械械设备等等项目编编制“固定资资产增减减表”一式三三联送管管理部门门核对，填填列异常常或更正正内容后后，第一一联由管管理部门门留存，第第二联送送返财务务部门自自存，第第三联送送使用部部门留存存，采用用电脑处处理报表表代替。第七条 本规则则适用于于集团所所有单位位。第二章 固定资资产的增增置及登登记第八条 增置手手续 土土地、房房屋及建建筑物、机机器、运运输设备备、机械械设备等等固定资资产于增增置验收收后，使使用部门门应即填填写“固定资资产增加加
5、单”一式三三联经管管理部门门签章后后，送财财务部门门填注购购置金额额、耐用用年限、月月折旧额额，第一一联送管管理部门门转记入入“固定资资产登记记卡”，第二二联由财财务部门门自存转转记入“固定资资产登记记卡”，第三三联送使使用部门门留存。财财务部门门应每月月与管理理部门核核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如如有缺漏漏事项应应即通知知补正。第九条 受赠处处理 固定资资产因其其他公司司拨入、捐捐赠而取取得者，应应填明价价格，如如原价无无法查得得或根本本无原价价者，得得由管理理部门会会同财务务部门予予以估列列，并按按第八条条固定资资产增置置手续办办理。第十条 登记 土地、房房屋及建建筑物等等不动
6、产产取得所所有权后后，由管管理部门门统一办办理产权权登记后后，转记记入“房屋、土土地登记记卡”，变更更时亦同同。第三章 固定资资产的分分类与编编号第十一条 固定资资产的分分类：（一） 生产经营用用固定资资产1、 房屋与建筑筑物：如如办公楼楼、仓库库房、锅锅炉房、车车库等；2、 机器设备：如电动动机、水水泵、车车床等；3、 机械设备：如生产产经营用用电冰箱箱、电视视机、空空调等；4、 运输工具：指运输输用汽车车；5、 交通工具：如小汽汽车、摩摩托车等等；6、 工具、器具具类：如如计算机机、空调调等。（二） 非生产经营营用固定定资产1、 房屋：包括括住宅楼楼、食堂堂等；2、 设备：如非非生产经经营
7、用电电冰箱、电电视机、空空调等；3、 其它。第十二条 固定定资产的的编号： 11、固定定资产取取得后，即即归管理理部门管管理，并并会同财财务部门门依其类类别及会会计科目目统驭关关系，予予以分类类编号并并贴粘样样签。2、固定资资产的编编号采用用序号法法，即按按投入使使用时间间、顺序序编号；每台设设备相应应设一个个唯一的的编号，固固定资产产变更后后出现空空号不得得进行补补编。第四章 固定资资产的保保管与盘盘点第十三条固定资资产的保保管由使使用单位位负责。为为确保固固定资产产的完整整，固定定资产管管理部门门应建立立各自管管辖的固固定资产产台帐、固定资资产卡；各固定定资产使使用单位位设备员员应建立立本
8、单位位固定资资产台帐帐、卡并并应与物物相符。第十四条固定资资产管理理部门和和使用单单位，应应经常检检查固定定资产的的完整性性，并每每半年进进行一次次资产小小清查，每每年进行行一次固固定资产产大清查查。第十五条固定资资产管理理部门对对所管辖辖的固定定资产的的保管情情况应进进行检查查、指导导。第十六条 固定定资产管管理部门门应会同同财务部部门每年年盘点一一次。另另应于每每季根据据登记卡卡册，就就固定资资产项目目中每一一类别至至少抽点点10项项，盘点点后应填填造“盘存单单”一式三三份，注注明盈亏亏原因，一一份自存存，另两两份呈报报单位负负责人核核决后一一份送财财务部门门，一份份送办公公室备查查。管理
9、理部门对对于盘盈盈或盘亏亏除应专专案说明明原因呈呈核外，并并应依增增置或减减损的规规定办理理手续。第五章 固定资资产的调调拨与送送修第十七条 各事事业部、子子公司内内部固定定资产的的调拨由由各事业业部、子子公司资资产管理理部门统统一管理理。第十八条 固定定资产的的调拨程程序：1、固定资资产的调调拨，先先由使用用单位提提出书面面申请，管管理部门门在本单单位内平平衡，提提出调拨拨报告，按按权责划划分逐级级报请本本单位总总经理审审批。 22、管理理部门开开具“固定资资产调拨拨单”，由调调入、调调出单位位签字后后，按调调拨单所所列内容容进行现现场交接接，调出出单位不不得以任任何理由由拒绝办办理或借借故
10、拖延延。 33、“固定资资产调拨拨单”一式四四份，一一份由调调出单位位保存，一一份由调调入单位位保存，一一份交财财务部门门做账务务处理，一一份留管管理部门门备查。 44、调拨拨设备由由管理部部门组织织安装、调调试后调调入单位位使用，其其费用报报财务部部门做账账务处理理。第十九条 资产产送修处处理： 固定资资产须送送厂商修修复时，由由管理部部门开具具“料品交交运单”一式六六联，第第一联经经办部门门自存，第第二联送送财务部部门，第第三联由由门卫暂暂存，于于次日转转送财务务部门，第第四、第第五、第第六联交交承运商商随同物物品出厂厂，第四四联交收收料厂商商暂存，供供作物品品回厂交交货的凭凭证，经经办部
11、门门于验收收后转交交财务部部门核销销，第五五联供申申请运费费，第六六联由收收料厂商商签收并并送回经经办部门门。第六章 固定资资产的租租赁与外外借第二十条 承租租资产的的程序：1、管理部部门根据据固定资资产使用用单位提提出的需需求申请请，经综综合分析析平衡后后，提出出承租报报告，报报送本单单位总经经理审批批，事业业部、子子公司重重大固定定资产承承租须报报集团总总部相关关管理部部门审批批。2、经报批批同意的的承租项项目，由由管理部部门根据据承租资资产的原原值、新新旧程度度和折旧旧费用等等综合因因素，会会同财务务部门与与租赁方方协商租租赁费用用和其他他条款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），然后
12、签署有关租赁合同。租赁合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。3、承租后后的固定定资产由由管理部部门负责责组织固固定资产产的管理理工作。4、有关租租赁费用用和管理理费用报报财务部部门做帐帐务处理理。租赁赁后固定定资产列列入公司司固定资资产管理理规程。5、租赁期期满后，如如需继续续租赁的的固定资资产，应应按上述述程序进进行租赁赁，不需需要者，则则报财务务部门做做帐务处处理。第二十一条条 出出租或外外借处理理：1、 固定资产出出租或外外借，管管理部门门应先会会同财务务部门协协商出租租费用和和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关合同，副本送财务
13、部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。重大固定资产出租或外借须报集团总部资产管理部门审批。出租或外借合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。2、 财务部门做做账务处处理。3、 管理部门对对租赁期期满返回回的固定定资产，必必须进行行验收。第七章 固定资资产的闲闲置及处处理第二十二条条 固定定资产闲闲置的条条件：指指在用固固定资产产已连续续停用一一年以上上或购进进二年以以上不能能投入使使用、变变更计划划后不使使用，但但仍有使使用价值值、工程程项目竣竣工投产产后一年年不需用用的固定定资产。第二十三条条 固定定资产闲闲置的申申报、审审批程序序
14、：1、 各单位有符符合固定定资产闲闲置条件件的固定定资产，到到管理部部门领取取“闲置固固定资产产申报表表”，必须须逐项填填报表中中内容，报报管理部部门。2、 管理部门根根据上报报的“闲置固固定资产产申报表表”会同有有关单位位人员进进行审定定，结合合全公司司设备利利用情况况进行综综合平衡衡。3、 管理部门根根据审定定平衡情情况提出出意见，报报主管领领导审核核、总经经理审批批后实施施。第二十四条条闲置置固定资资产的保保管1、 经申报批准准后的闲闲置固定定资产，小小型设备备应集中中保管，由由申报单单位按通通知送到到闲置库库，送库库前必须须进行保保养、完完好配套套并办理理入库手手续。2、 对于大型设设
15、备，一一般存放放在各申申报单位位，申报报单位应应作好维维修保养养工作，不不得随意意拆卸设设备附件件，保证证设备完完好，并并加盖防防尘防湿湿罩，以以确保随随时能够够调出使使用。3、 闲置固定资资产需要要重新启启用或调调出时，必必须提出出申请报报告，经经确认后后，凭管管理部门门签发的的调拨单单进行办办理。第二十五条条 闲置置固定资资产的处处理 固固定资产产的管理理部门至至少每33个月应应将经营营上认为为无利用用价值的的闲置固固定资产产予以整整理，填填具“闲置固固定资产产明细表表”，拟定定处理意意见后呈呈报本单单位主管管领导、总总经理，经经核定标标售者须须按下列列规定办办理： 管管理部门门应即按按“
16、闲置固固定资产产明细表表”所列经经批示让让售部分分开具“固定资资产让售售比价单单”一式三三联，由由本单位位总经理理指派专专人或由由采购部部门负责责招商比比价，并并将比价价结果转转记于“标售比比价单”后，第第三联自自存，第第一、第第二联呈呈总经理理核决后后，由经经办人将将第二联联送财务务部门以以凭核对对，第一一联送管管理部门门以便发发货。事业部部、子公公司重大大固定资资产处理理须报集集团总部部资产管管理部门门审批。第二十六条条 闲置置固定资资产变价价处理收收入应上上缴财务务部门做帐帐务处理理，任何何人不得得私自挪挪作他用用。第八章 固定资资产的报报废及处处理第二十七条条 固定定资产的的报废条条件
17、： 使用用时间已已满效用用年限，折折旧已提提完且丧丧失社会会使用价价值的固固定资产产；属技术术性淘汰汰机型，性性能已达达不到使使用要求求，且无无法恢复复性能或或论证后后改造价价值不高高的固定定资产。1、 淘汰机型以以国家规规定的淘淘汰产品品目录为为依据。2、 有有关部门门文件规规定或生生产厂家家的证明明、文件件等。3、 因遭受自然然灾害或或事故造造成严重重损坏，无无法修复复使用价价值者，或或因事故故造成报报废，必必须附有有灾情和和事故处处理报告告。4、 因规划变更更或改造造、扩建建要拆除除的建筑筑物或系系统工程程。第二十八条条固定定资产报报废审批批程序：1、 凡是符合报报废条件件的固定定资产，
18、由由使用单单位组织织有经验验人员参参加的技技术鉴定定小组对对其进行行技术鉴鉴定，填填写固固定资产产报废申申请表和和固定定资产报报废鉴定定表上上报管理理部门。2、 固定资产管管理部门门对所申申请报废废的固定定资产，应应组织技技术人员员、管理理人员进进行复查查和条件件评定，签签署意见见后报部部门主管管领导审审核。3、 审核后的资资料经财财务部门门签署后后报主管管领导审审核、总总经理审审批。事事业部、子子公司重重大固定定资产报报废须报报集团总总部资产产管理部部门审批批。4、 审批后的报报废固定定资产材材料报财财务部做做帐务处处理，并并存档。第二十九条条报废废固定资资产的保保管：1、 生产装置或或成套
19、设设备拆除除报废时时，其中中可利用用部分不不作报废废，将价价值扣除除另列帐帐、卡，继继续使用用。2、 固定资产报报废后，各各单位一一般不得得留用，确确因本单单位经营营需继续续使用的的，在保保证安全全和质量量的前提提下，由由使用单单位提出出申请，业业务主管管单位进进行鉴定定，业务务主管单单位领导导签字，报报部门主主管领导导审核、总总经理审审批后，方方能使用用，并建建帐管理理。留用用单位不不能自行行处理。3、 报废资产中中的设备备原则上上送交设设备库，由由管理部部门建帐帐保管。4、 入库报废设设备必须须保证设设施完整整、齐全全。对于于报废资资产中的的大型设设备可先先存放在在使用单单位，使使用单位位
20、必须保保证整机机和附件件的完整整性，视视实际情情况做处处理。第三十条 报废废固定资资产的处处理程序序：1. 对于报废固固定资产产中确实实不能再再使用的的固定资资产，由由管理部部门提出出，报请请主管领领导审批批后，按按废旧物物资处理理。2. 对于部分在在保证安安全的前前提下，可可以用在在低精度度地方；通用性性大的报报废固定定资产，应应积极向向外联系系处理事事宜，以以便以高高于废旧旧物资处处理。处处理价格格报主管管领导审审核、总总经理审审批。第三十一条条报废废固定资资产处理理的收入入应上缴财财务部门门做帐务务处理，任任何人不不得私自自挪作他他用。第九章 总部对对事业部部（子公公司）固固定资产产的管
21、理理第三十二条条 集集团总部部资产管管理部门门除了按按照上述述规定负负责总部部的固定定资产管管理外，还还需建立立各事业业部（子子公司）固固定资产产台账，对对各事业业部（子子公司）固固定资产产的增置置、保管管、调拨拨等活动动进行监监督和指指导，定定期与各各事业部部（子公公司）对对账，并并检查其其固定资资产的管管理情况况。第三十三条条 各事事业部（子子公司）资资产管理理部门每每半年向向总部资资产管理理部门书书面汇报报固定资资产的管管理情况况。第三十四条条 各各事业部部、子公公司之间间的固定定资产调调拨由集集团资产产管理部部门负责责管理，具具体程序序参照第第五章。第十章 附则第三十五条条 本本规则由
22、由财务总总监负责责制修订订，经总总经理批批准后颁颁布实施施。第三十六条条 本规规则由总总部财务务部负责责解释说说明。附件：固定定资产管管理表格格固定资产增增减表管理部门 使用部门 年 月份 会计科目财产编号资产名称规格增减原因单位本 期 增增 加本 期 减减 少备 注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折旧额管理部部门： 主管 经办办 财务部门门：主管管 经经办一式三三联：（11）管理理部门 （2）财务部门 （3）使用部门填表注注意事项项：（11）会计计科目栏栏：资本本支出时时以一级级科目表表示，以以费用支支出时除除填一级级科目外外应加标标明二级级科目。（2）资资产名称称栏：以以
23、中文书书写，如如有附属属设备（如如发电机机仪表等等）应于于次行顺顺序列出出，但金金额可以以免填。（3）以以费用支支出的资资产，耐耐用年数数年折旧旧额免填填。（4）本本表应于于期末115日内内由财务部门门编妥送送管理部部门核对对，采用用电脑处处理的部部门以电电脑报表表代替。固定资产增增加单管理部部门： 财产产编号： 使用部部门： 年 月月 日 会计科科目 中文名称取得日期资 产 成成 本 记 录录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂 牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计管理部门总经理部门经理经办一式三三联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门填单注注意事项项：（11
24、）以费费用支出出的固定定资产其其会计科科目除一一级科目目外，应应加填二二级科目目。（22）附属属设备栏栏；应详详细逐件件填列。（33）资产产成本记记录簿：填写成成本科目目（如基基础工程程等项）。固定资产登登记卡（正面面）总帐科科目： 本本卡编号号： 明细科科目： 财财产编号号： 中文名称抵押权设定定、解除除及保险险记录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险 别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费 率附属设备保 险 费费备 注日 期凭 单号 码摘 要单位数量资产价值每 月 折折旧 额额借方贷方余额（反面面）移 动 情情 况折 旧 提提 列 情情 况备 注年月日使
25、用部门用途保管员年月日本期提列 数截止本期累累计 数数资产净值填表注意事事项： （1）本本卡适用用于机械械设备、运运输设备备等，新卡卡的填写写由财务务部门填填制。 （2）本本卡编号号由保管管卡片单单位自编编。 （33）附属属设备栏栏：应填填名称、规规格及数数量。 （4）折折旧提列列情况栏栏的填写写：1日期写写开始填填列的日日期，以以后各年年度如无无变列则则填该年年的元月月一日，年年度增减减时另行行填写变变动提列列的开始始日期。22本期期提列为为以会计计年度度度为准，如如期中有有所变动动时可分分填几行行。3资产净净值为资资产价值值余额减减截止本本期累计计后的余余额。维修情况况年 月日原 因土 地
26、 登登 记 卡财产统一设卡日期： 年年 月月 日日 清查表编号号： 字字第 号号 分类编号土地标示座 落省 市（县县）新地名街（路） 号所有权记录录原所有权人人地 号街（路） 号购 置 日日 期年 月 日日地 目面积公顷所有权状字字号等 则坪土地使用现现状土 地 成成 本地 价税租赁（编号号： ）付款日期摘 要金额年 期评价总额税率本税总税额所有人核准准文号：土 地 款款期 限每月租金本 期 租租 金增 值 税税起讫每坪小计印 花登 记 费费土地改良费费地上物补费费合计地项权利设设定登记记权利人姓名名住址登记原因日期字号日期字号存续期间证明书字号号设定日期申请注销登登记日期字 号房屋登记卡卡财
27、产统一设 卡 日日 期： 年 月 日日清查表编号号： 字第第 号 分类编号房 屋屋 名 称：建筑物物标标示示基 地 座座 落省 市 县县 街 号用 途使 用 单单 位门 牌保 存 登登 记建物附表： 年 月 日日来 源年 月月 日（接收）（购购置）（自自建）屋 顶屋 架墙 壁地 面建筑日期执执照字号号年 月 日日 字 号（1）水泥泥瓦 （22）石棉棉瓦 （33）铁 皮 （44）水泥泥平 顶 （5）水泥泥圆顶（1）木 架 （22）钢 架 （33）(1)木 造 (2)砖砖 造 (3)加强砖砖石(4)钢骨骨砖石 （5）钢钢筋混造造(1)水泥泥地 (2)木木地板 (3)磨石子子 (44)原地地面 耐
28、用 年年 数原 始 总总 值式 样建积层次平方米户型附属建物平方米户型备 注基 层二 层三层四 层合计年月日摘 要增 值减 损已提折旧额额净 值房屋税年度期份等级评价总额税率本税税款总额年度期份等级评价总额税率本税税款总额他项权利设设定登记记权利人姓名名住址登记原因收 件登 记存续期间证明书字号号设定日期申请注销登登记日期字号日期字号日期字 号保险记记录投保日期有效期间承保公司投保目的保单字号保险金额费 率保 险 费费备 注起讫财 产 保保 管 卡编 号所属部门姓 名项次日 期凭单号码品名规格厂牌数量单位单价签认日 期处 理 情情 况凭 单 号号 码年月日年月日盘 存 单单使用部部门： 年年
29、月月 日日 共 页页 第 页 财产编号固 定 资资 产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管 核核对 制制表一式三三份：（11）管理理部门自自存 （22）财务务部门 （3）办公室固定资产调调拨单管理部门（调出） （调入）使用部门（调出） （调入） 年 月 日 财产编号： 中文名称数量购置日期英文名称附 属 设设 备耐用年限规 格已使用年数数调前用途（调出单位位）已折旧金额额残余价值月折旧额调后用途（调入单位位）存入地点调 出调 入备 注经理会计管理部门调入调入部门调出部门 调出一式四四份：（11）管理理部门 （2）财务部门 （3）调入部门 （4）调出部门闲置固定资资产明细细表管理部门： 制表日日期： 年年 月月 日日 共 页第 页 财产编号名 称规格厂牌数量单位帐 面 价价值使用情况（年年限）闲置原因拟处理意见见总价已提折旧净值取得耐用已使用