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1、公司财务管理制度 目录第一章章 总则则第二章章 财务务管理职职能岗位位职责第三章章 资金金管理制制度第四章章 库存存现金管管理制度度第五章章 银行行存款管管理制度度第六章章 往来来账务管管理制度度第七章章 存货货管理制制度第八章章 出入入库管理理制度第九章章 固定定资产管管理制度度第十章章 成本本和费用用管理制制度第十一一章 支支票管理理制度第十二二章 全全面预算算管理制制度第十三三章 发发票管理理制度第十四四章 暂暂借款管管理制度度第十五五章 报报销审核核制度第十六六章 工工资及相相应级别别报销管管理制度度第十七七章 印印章管理理制度第十八八章 合合同管理理制度第十九九章 回回佣管理理制度第
2、二十十章 会会计档案案管理制制度第二十十一章 税务制制度第二十十二章 对子公公司财务务控制的的措施第二十十三章 附则第一章总总则为为了规范范公司（以以下简称称公司）的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，依依据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则，结结合公司司实际经经营情况况，制定定本制度度。本本制度适适用于公公司本部部及子公公司的财财务管理理工作。各各子公司司为独立立核算的的法人单单位，应应根据相相关法规规和制度度，参照照本制度度自行制制订具体体的财务务管理制制度。对对于本制制度中已已作出的的对子公公司的管管理办法法，各子子公司应应严格遵遵照执行行。第二章章 财务务管理职职
3、能岗位位职责 财财务管理理制度设设计岗位位:认真真学习、掌掌握国家家有关法法律、法法规和财财务管理理制度,根据国国家法律律法规和和公司经经营特点点及管理理要求设设计、制制订、修修订公司司财务管管理制度度,并指指导下属属子公司司财务制制度的设设计工作作。子公司司财务管管理岗位位:负责责子公司司的往来来核算、核核对、报报表催收收和汇总总、业务务指导、信信息传递递等相关关业务。会计工工作职责责 ：1、按按照会计计核算规规范要求求设置总总账、明明细分类类账，编编制会计计报表，统统一管理理会计核核算软件件。2、具具体审核核、处理理会计凭凭证。3、具具体承办办涉税事事务，审审核资金金收付凭凭证。4、按按照
4、税务务机关的的规定，开开具销售售发票。5、核核算存货货的入库库、领用用、退货货，定期期组织对对相关仓仓库抽查查盘点，审审核库库存物资资动态报报表。6、完完成财务务部经理理临时布布置的各各项任务务。出纳工工作职责责 ：1、负负责银行行、现金金帐目的的登记与与核对及及日常备备用金的的提取，严严格遵守守现金限限额保管管制度，所所需款项项及时提提取，超超限额款款项及时时交存，及及时清理理银行未未达账项项。2负责责现金支支票、转转账支票票、电汇汇、汇票票等结算算业务的的办理及及网上银银行各类类业务。 3、有有权对不不符合本本公司财财务制度度规定的的货款支支付及费费用报销销，拒绝绝办理支支付手续续，并向向
5、成本会会计反映映，必要要时可向向总经理理反映。4、完完成财务务部经理理临时布布置的各各项任务务。成本会会计工作作职责：1. 负责与与关联公公司之间间的沟通通、协调调工作。2. 负责与与公司内内部各部部门之间间的沟通通、协调调工作。3. 负责完完成月度度、年度度经营情情况分析析及财务务报告的的编制工工作。4. 统筹安安排部门门人员工工作。5. 主抓内内控方面面的工作作。6. 做好每每周应收收账款、应应付账款款、其他他应收款款的管理理及监督督、监控控工作。7. 负责完完成关联联之间往往来业务务的账务务核对工工作。8. 负责项项目成本本核算与与控制； 完成上上级交给给的其他他日常事事务性工工作。 （
6、11）经理理 AA、日常常工作 11） 协协助副总总制订公公司财务务制度和和工作流流程，并并监督制制度的执执行情况况； 22） 在在公司经经营计划划的指导导下，编编制资金金、收入入、成本本、费用用计划，经经批准执执行。检检查和监监督执行行的情况况，及时时向公司司领导反反馈财务务资金、成成本、费费用信息息；定期期进行经经济活动动分析。 33） 审审核会计计凭证，完完成记帐帐、核算算以及报报表工作作； 44） 协协调工商商、银行行、税务务及相关关部门的的关系，按按时申报报和缴纳纳各项税税款。 BB、隶属属关系 11）直属属上级：副总 22）直属属下级：成本会会计、销销售会计计、物业业会计、出出纳、
7、文文员 CC、岗位位期望：成为合合格的房房地产高高级财务务经理 （22）成本本会计 AA、日常常工作 11）在财财务经理理领导下下，按照照公司财财务制度度和核算算制度有有关规定定，正确确使用会会计科目目，及时时、准确确地登录录各类明明细帐，要要求帐目目清楚、数数字正确确、登记记及时、帐帐证相符符、帐实实相符、帐帐帐相符符、帐表表相符，发发现问题题及时更更正； 22） 及及时了解解，审核核公司往往来帐款款的具体体情况，并并建立明明细帐和和进行明明细核算算，了解解经济合合同履约约情况，催催促经办办人员及及时办理理结算手手续，进进行应收收应付款款项的结结算；加加 强与与各部门门间的沟沟通，特特别是与
8、与合同预预算部的的紧密联联系，正正确进行行收入、费费用、成成本的归归集和核核算，并并将结果果及时反反馈给各各部门； 33）根据据规定的的成本、费费用开支支范围和和标准，审审核原始始凭证的的合法性性、合理理性和真真实性，审审核费用用发生的的审核手手续是否否符合公公司规定定； 44）及时时做好会会计凭证证、帐册册、报表表等财务务资料的的收集、汇汇编、归归档等会会计档案案管理工工作。 BB、隶属属关系：财务部部经理 CC、岗位位期望：成为专专业财务务主管 9. 财务务部门必必须建立立内部牵牵制制度度,出纳纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。财会会人
9、员要要认真执执行岗位位责任制制,各尽尽其职,互相配配合,如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。记记账、算算账、报报账必须须做到手手续完备备,内容容真实,数字准准确,账账目清楚楚,日清清月结,按期报报账。财务会会计人员员在实际际工作中中必须坚坚持原则则,照章章办事。对对于违反反财经纪纪律和财财务制度度的事项项,必须须拒绝付付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行,并及时时向主管管领导报报告。各各级领导导应当切切实保障障财务人人员依法法行使职职权和履履行职责责,严禁禁任何人人对坚持持原则的的财务人人员进行行打击报报复。财务会会计人员员调动工工作或因因故离职职,必须须与接替替人员办办理交接接手续,没有办办
10、好交接接手续的的,一律律不得离离职,亦亦不得中中断财务务工作。公公司一般般财务人人员的交交接,由由财务部部门负责责人执行行监交;财务部部门负责责人的交交接由总总经理进进行监交交。第三章章 资金金管理制制度(一)公公司的资资金管理理纳入全全面预算算管理,公司日日常资金金管理,根据生生产经营营情况通通过编制制月度资资金计划划,落实实资金用用款计划划,加强强对资金金支付的的日常控控制。公公司对资资金使用用情况按按月进行行分析。 (二)公司货货币资金金的日常常管理由由财务部部门指定定专职人人员负责责,按不不相容职职务相分分离的原原则建立立岗位职职责,制制定内部部稽核和和控制制制度,以以确保货货币资金金
11、安全和和完整。 (三)公司的的货币资资金管理理,根据据公司的的实际情情况明确确了现金金的开支支范围。制制定了现现金必须须由出纳纳人员保保管,支支票等银银行结算算凭证必必须由出出纳人员员保管和和签发,签发支支票必须须注明用用途,支支票印鉴鉴由专职职审核人人员分管管,出纳纳人员不不得兼管管等控制制管理制制度。 (四)公司对对货币资资金实行行集中统统一管理理,公司司货币资资金的支支付必须须严格遵遵守中国国人民银银行总行行发布的的银行行结算办办法及及其有关关补充规规定,遵遵守银行行结算纪纪律和结结算原则则。 (五)根据公公司商业业票据结结算管理理办法的的规定,指定专专人管理理票据,在日常常进行票票据核
12、算算时要按按照票据据法的规规定进行行严格的的审核,审核无无误后才才可以办办理账户户处理。各各票据经经办人员员在办理理票据交交接手续续时要在在移交清清单上签签字确认认。收到到的票据据在未使使用前(包括到到期托收收、贴现现或背书书转让前前)应每每天移交交指定的的银行委委托保管管,不得得将收到到的票据据任意存存放在办办公场所所,以确确保商业业票据的的安全完完整。 (六)公司按按不同经经济业务务的性质质制定了了货币资资金支付付的审批批付款程程序。会会计人员员对于款款项的支支付要严严格按照照操作程程序的要要求进行行审核,并按公公司规定定的管理理权限办办理审批批手续,未按规规定办妥妥相关手手续或手手续不齐
13、齐备的款款项,经经办人员员有权拒拒绝支付付。 (七)公司及及下属各各单位必必须建立立往来结结算账户户的明细细账,及及时登记记每笔往往来款项项,准确确反映其其形成、收收付及增增减变化化的原因因,月底底对各往往来款项项余额提提供经办办人员核核对并及及时办理理债权债债务的清清账工作作。同时时按资金金归口管管理原则则,明确确清账措措施,落落实经济济责任,以加快快资金周周转。第四章章 库存存现金管管理制度度1、 所有现现金收支支由公司司出纳负负责。 2、 建立和和健全现现金日记记帐簿簿，出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单逐笔顺顺序登记记现金流流水收支支帐目，并并每天结结出余额额核对库库存。作作到日清
14、清月结，帐帐实相符符。 3、 库存现现金超过过30000元时时必须存存入银行行。 4、 出纳收收取现金金时，须须立即开开具一式式三联的的收据，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、业务务部门、会会计各留留存一联联。 5、 任何现现金支出出必须按按相关程程序报批批（详见见支出审审批制度度）。因因出差或或其他原原因必须须预支现现金的，须须填写借借款单，经经总经理理签字批批准，方方可支出出现金。借借款人要要在出差差回来或或借款后后三天内内向出纳纳还款或或报销（详详见差旅旅费报销销规定）。 6、 收支单单据办理理完毕后后出纳须须在审核核无误的的收支凭凭单上签签章，并并在原始始单据上上加盖现现金
15、收、付付讫章，防防止重复复报销。 (一)公公司现金金的使用用范围：11、支付付个人的的劳动报报酬;22、支付付各种劳劳保、福福利费用用及国家家规定的的对个人人的其他他支出;33、出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费;44、结算算起点以以下的零零星支出出(结算算起点规规定为22,0000元);55、中国国人民银银行规定定需要支支付现金金的其他他支出;66、结算算起点以以上的现现金支出出应报经经财务部部总经理理审核批批准。 (二)库存现现金限额额规定：11、公司司库存现现金限额额由财务务部根据据日常现现金支出出量的多多少,结结合公司司的具体体情况核核定,并并报开户户银行批批准。公公司的库库存现金
16、金限领一一般为33-5天的的支用量量。22、公司司各单位位现金支支出的范范围要严严格按公公司的有有关规定定执行,不得突突破库存存现金限限额。库库存现金金超过限限额时,必须及及时送存存银行,以保证证现金管管理的安安全。库库存现金金不足时时向开户户银行提提取。 (三)现金的的核算和和清查：11、公司司现金出出纳人员员进行现现金收付付时，应应根据会会计人员员填制的的，经成成本人员员审核的的有效记记账凭证证(收、付付款凭证证)，对对支付款款项进行行核对无无误后，办办理现金金付款手手续，并并按规定定登记现现金日记记账,做做到日清清月结，账账款相符符。22、会计计人员与与出纳人人员应定定期将总总账的现现金
17、账户户余额与与现金日日记账余余额进行行核对，做做到账账账相符。33、为了了加强现现金的日日常管理理，及时时发现和和防止现现金收付付差错，财财务部负负责人或或指定的的其他财财务人员员每月终终了后应应会同出出纳人员员盘点库库存现金金一次,保证账账账相符符、账款款相符。出出现诸如如人员变变动或其其他异常常情况应应随时对对库存现现金进行行盘点,发现长长短款应应查明原原因及时时处理。 (四)现现金(货货币资金金)的内内部控制制制度为加强强货币资资金的管管理,应应建立出出纳人员员、专用用印章保保管人员员、会计计人员、稽稽核人员员、和货货币资金金清查人人员的岗岗位责任任制度,进一步步建立和和完善内内部控制制
18、制度。ll、货币币资金的的内部控控制制度度是按照照不相容容职务相相分离的的原则制制定的,具体是是: (1)货币资资金的收收付及其其保管应应由专职职出纳人人员负责责,其他他人员不不得接触触。 (2)出纳人人员不得得兼管收收入、费费用、债债权、债债务及总总分类账账的登记记和保管管工作。 (3)出纳人人员应与与货币资资金的稽稽核人员员、会计计档案保保管人员员相分离离。 (4)出纳人人员应与与货币资资金审批批人员相相分离,实施严严格的审审批制度度。 (5)货币资资金收付付和控制制货币资资金收支支的专用用印章不不得由出出纳人员员保管,应实行行印鉴分分管制度度。 (6)负责货货币资金金收付的的人员应应与负
19、责责现金的的清查人人员和负负责与银银行存款款对账的的人员相相分离。22、建立立银行结结算凭证证、收据据和发票票的“收收、发、存存”管理理制度,领用的的收据和和发票,必须登登记数量量和起讫讫编号,由领用用人签字字，收回回收据和和发票存存根,应应由保管管人员办办理签收收手续，对对空白银银行结算算凭证、收收据和发发票应定定期检查查,以防防止短缺缺。33、对现现金收付付的交易易必须根根据原始始凭证编编制收付付款凭证证,并在在原始凭凭证与收收付款凭凭证上加加盖“现现金收讫讫”与“现现金付讫讫”章。44、对公公司的库库存现金金,出纳纳人员必必须严格格遵守公公司现金金管理的的有关规规定,出出纳人员员应做到到
20、日清月月结,账账实相符符。第五章章 银行行存款管管理制度度(一)银银行结算算的范围围、方式式及结算算的规定定11、公司司在生产产经营过过程中发发生的各各项经济济业务,除现现金管理理暂行条条例规规定可使使用现金金外,一一律按中中国人民民银行总总行发布布的银银行结算算办法及及其补充充规定,通过银银行办理理转账结结算,不不得直接接支付现现金或开开具现金金支票。22、公司司对资金金实行集集中统一一管理,公司及及其控股股子公司司根据生生产经营营的需要要开立银银行结算算账户。33、根据据银行行结算办办法和和公司的的业务特特点,可可采用银银行汇票票、支票票、信用用卡等结结算方式式,公司司在办理理银行结结算时
21、,必须严严格遵守守银行结结算纪律律和结算算原则,不得出出租、出出借银行行帐号,不得为为外单位位或个人人代收代代支或转转账套现现，不得得签发空空头支票票和远期期支票。对对作废的的转帐支支票等结结算票据据应随原原付款凭凭证一起起装订,不得随随意丢弃弃。44、建立立银行结结算票据据的签收收、签发发管理制制度,会会计人员员对于收收到外来来银行结结算票据据时要按按照票据据法的规规定,对对结算票票据的要要素进行行严格的的审核,审核无无误后才才可以填填制和办办理各类类结算业业务及相相关的账账户处理理,以确确保银行行凭单及及其结算算票据完完整有序序的传递递,并按按照银行行结算规规定办理理各类债债权的委委托手续
22、续。 (二)银行存存款的核核算及日日常管理理的规定定11、公司司按开户户银行、存存款种类类等,分分别设置置银行存存款日记记账。22、出纳纳人员要要按照审审核无误误的记账账凭证及及时登记记银行日日记账,每月终终了结出出银行存存款余额额。 3、月月度终了了,应将将银行存存款日记记账余额额与开户户银行送送来的银银行余额额对账单单进行核核对,如如有未达达账项必必须逐笔笔查明原原因,督督促经办办人员及及时处理理,并编编制“银银行存款款余额调调节表”,以确保保账实相相符。 44、转帐帐支票等等银行结结算票据据由出纳纳人员专专人保管管,银行行印鉴章章的保管管必须按按公司货货币资金金管理制制度确定定的内部部牵
23、制原原则的要要求严格格分工,分别保保管,出出纳人员员不得兼兼管。55、公司司员工因因公出差差暂借的的备用金金,必须须在出差差回本单单位后五五日内办办理报销销手续,不得以以任何形形式拖延延报销或或延期交交回多余余的备用用金,将将公款移移作他用用,特殊殊情况由由单位领领导同意意并说明明原因后后报财务务部批准准。66、其他他货币资资金由财财务部根根据需要要设置明明细账和和相应的的台账进进行核算算和管理理。第六章章 往来来帐务管管理制度度一、应应收账款款管理企业要要根据经经济业务务的内容容和户别别设置应应收账款款明细分分类账，即即按债务务人的具具体名称称设置登登记明细细分类账账，不准准笼统的的以地名名
24、代替。应应收账款款的发生生和确定定必须有有索取价价款的凭凭据（包包括合同同、收到到条、欠欠款条以以及业务务经办人人员的保保证书等等），不不得单方方入账。 财务部部门要会会同供应应、销售售部门建建立健全全销售商商、供应应商的客客户档案案。 各 项项债权，债债务要定定期进行行清理核核对，每每年最少少进行一一次发函函或派员员核对，每每季末要要编制账账龄分析析表，并并上报有有关领导导。对发发生的应应收账款款、其他他应收款款、预付付账款等等 应收收款项，按按照谁经经办谁回回收的原原则，损损失者或或已采取取各种必必要措施施确实无无法收回回的坏账账损失，由由当事人人按责任任赔偿相相应损失失后及时时处理账账务
25、。公公司财务务部门应应设置“应应收票据据登记薄薄”,收收到应收收票据时时要按中中华人民民共和国国票据法法等的的有关规规定进行行严格的的审核、验验收,对对合法的的应收票票据要逐逐笔记录录应收票票据的种种类、编编号和出出票日期期、票面面金额、交交易合同同和付款款人、承承兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称、到到期日期期以及收收款日期期和收回回金额等等资料。应应收票据据到期收收清票款款后,应应在“应应收票据据登记薄薄”内逐逐笔注销销。 财财务部门门应加强强对应收收账款的的核算和和管理。每每月终了了,将已已确认收收款的收收款单据据全部处处理完毕毕,确保保总账、明明细账相相符,并并及时办办理对帐帐,把拖
26、拖欠的应应收账款款余额反反馈给销销售责任任部门,督促经经办人员员及时进进行催讨讨,加速速货款回回笼,避避免发生生损失。 部部门人员员调动或或离职等等，部门门经理必必须监督督其业务务款项的的回收及及移交，必必须填写写移交清清单一式式四份（一一 份交交财务、一一份部门门留存、移移交人接接受人各各执一份份），移移交人、接接受人、监监交人及及财务部部相关统统计人员员均应签签字，并并报财务务备案。接接受人应应核对帐帐单金额额及是否否经过客客户确认认。 支付预预付账款款必须有有合同、协协议书等等书面文文件，根根据合同同需预付付账款时时，须经经办人签签章，经经领导批批准后方方可付款款，并同同时向财财务部门门
27、提拱有有关合同同协议书书等有关关材料。二、应应付帐款款管理 1、业业务款项项由部门门申请，经经过审批批后执行行； 2、印印刷费、版版面费等等有部门门经理签签字，财财务会计计审核，总总经理审审批后执执行； 3、购购置固定定资产款款项于固固定资产产验收入入库后支支付。 第七七章存存货管理理制度存货是是企业生生产经营营过程中中为销售售或者耗耗用而储储备的物物资，包包括包装装物、低低值易耗耗品、库库存商品品等。存货入入库时，应应填制入入库单，出出库时应应填制出出库单，其其存货数数量及金金额要与与财务核核算相符符。低值易易耗品11、根据据公司的的情况，特特规定220000以下、550元以以上，使使用年限
28、限较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转容器器等，为为低值易易耗品。22、低值值易耗品品在购买买之前应应按规定定申购，经经有关部部门审核核，领导导批准，方方能选购购。33、为了了加强对对在用低低值易耗耗品的管管理，各各单位应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。44、使用用部门向向仓库领领用低值值易耗品品，应填填制一式式三份的的领用凭凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存存低值易易耗品卡卡片”的的依据；一份交交给使用用部门作作为实物物管理的的依据；一份交交给会计计部门作作为记帐帐的依据据。除此此以外，各各单位应应建立“低低
29、值易耗耗品卡片片”由有有关部门门保管、以以控制各各使用部部门的在在用低值值易耗品品。55、 要要建立以以旧换新新的赔偿偿制度，及及时按照照制度的的规定办办理，并并进行会会计处理理。要按按各使用用单位、部部门设置置在用低低值耗品品明细帐帐（包括括量和金金额），定定期与实实物核对对，并 与财会会部门的的帐面余余额进行行核对。在在用低值值易耗品品以及使使用部门门退回仓仓库的低低值易耗耗品，应应加强实实物管理理，并在在备查簿簿进行登登记。66、公司司的低值值易耗品品报废时时，应由由负责使使用部门门及时填填制低值值易耗品品报废单单，填明明报废低低值易耗耗品的数数量和原原价和按按照规定定对入库库残料的的作
30、价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿。所所有离开开公司的的人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理人员应应加强对对低值易易耗品的的实物管管理。77、盘盈盈的存货货，应当当相应冲冲减有关关成本、费费用；盘盘亏或毁毁损的存存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，计计入有关关成本、费费用帐户户。存货货的盘盈盈盘亏应应在办理理有关审审批手续续后，按按规定进进行会计计处理。由由于自然然灾害造造成的净净损失，计计入营业业外支出出。存存货应当当定期盘盘点，每每年至少少盘点一一次，盘盘点情况况如与帐帐面记录录不符，应应查明原原因，经经报批手手续后及及时进行
31、行会计处处理，一一般在年年终结帐帐前处理理完毕。第八章章 出入入库管理理制度 一一、 产产品的购购入产产品购入入必须持持有供应应部门的的购物申申请单，经经有关领领导批准准后方可可到财务务部门借借款。严严禁无计计划采购购，超定定额库存存。供供应商按按购物申申请单所所购产品品送达企企业后，须须持总经经理签批批的采购购单、购购货发票票，购销销合同（协协议）等等到到仓仓库部门门办理入入库手续续。仓仓库部门门在将产产品验收收入库前前，应详详细核对对发票所所载名称称、规格格型号、数数量、质质量与实实际是否否相符，经经检验合合格后方方可验收收入库，填填制产品品入库单单，并对对无名牌牌的配件件用口取取纸载明明
32、名称、规规格、型型号。 产产品验收收入库单单一式三三联，一一联留存存做为仓仓库部门门记账凭凭证，一一联随发发票及采采购单等等经总经经理审批批后到财财务部门门处理账账务，一一联为供供货方证证明。对对于货已已到而发发票未到到的材料料，仓库库部门可可以根据据检验单单据办理理临时入入库，做做好入库库材料台台账登记记工作，填填制一式式三联估估价入库库单，仓仓库留存存一联据据以入账账，一联联送交财财务处理理账务，月月初用红红字入库库单冲回回估价入入库，待待发票到到达时填填制正式式入库单单。二、产产品的出出库产品出出库管理理，仓库库部门根根据盖有有财务专专用章的的发货单单或提货货联据以以发货，月月末时，仓仓
33、库人员员将提货货联汇总总，于每每月300日前到到财务部部门核对对相符后后据以存存档。销售部部门根据据销售计计划和设设计预算算开具领领货单，由由销售员员填制，作作为归集集成本费费用的依依据，领领货单一一式三联联，销售售部一联联，财务务一联，仓仓库一联联，超出出预算用用品由部部门经理理签批，月月底统一一报总经经理审批批，非生生产性的的用品由由行政部部提出申申请，会会计开票票经总经经理签批批后，仓仓库方可可发货。仓库部部门要做做到见单单付货，及及时登记记有关账账簿，设设立产品品收、发发、存明明细账或或暂收货货台账，严严禁白条条顶库现现象。月末销销售部和和仓库管管理员要要搞好产产品盘点点、登记记工作，
34、及及时编制制、报送送盘点登登记表，确确保月末末成本核核算的真真实性和和准确性性。月末销销售部根根据产品品领料单单编制产产品消耗耗汇总表表，仓库库部门编编制产品品出库汇汇总表，销销售部、仓仓库与财财务部门门都要对对账并核核对相符符。凡大宗宗产品都都要签订订购销合合同，使使用票据据结算，各各种产品品采购验验收入库库后，不不论是否否付款，都都要在入入库时填填制入库库单，将将发票或或入库单单交财务务处理账账务，以以便真实实反映各各项债权权债务，以以避免发发生账外外资产。其他11、低值值易耗品品： 对对于能多多次周转转使用或或长期使使用的低低值易耗耗品，如如办公用用品（桌桌、椅、档档案橱等等）各种种工具
35、等等，必须须在领用用时由总总经理签签批，行行政部按按部门（人人员）进进行登记记，同时时进行登登记并建建立在用用低值易易耗品登登记簿，做做到谁使使用谁负负责，谁谁丢失谁谁赔偿。22、退货货，返换换： 企企业应加加强对已已销产成成品退货货、返换换制度的的管理，建建立完善善的退货货、返换换审批制制度，实实行退货货、返换换产品的的责任倒倒查制度度，属于于销售部部门或仓仓储部门门的责任任查证属属实，落落实赔偿偿份额（原原则上责责任全额额赔偿）。已已开具增增值税发发票的货货物销后后退回的的，必须须有购货货方当地地税务机机关出具具的退货货证明，否否则，不不予办理理退货手手续。33、盘点点： 企企业存货货必须
36、定定期或不不定期盘盘点，最最少在年年中、年年末进行行两次全全面财产产清查，对对盘盈、盘盘亏或报报废的存存货要分分类填制制盘盈盘盘亏表。对对于出现现盘盈、盘盘亏的产产品物资资要及时时查明原原因，报报公司领领导批准准处理并并及时调调整账务务，以保保证账实实相符；对于盘盘亏、毁毁损物资资能查明明原因的的由当事事人负责责赔偿。44、代销销商品的的管理： 财务务部门要要建立代代销商品品明细账账和保管管账，及及时与对对方对账账以确保保账账、账账物相符符，同时时要与代代销单位位签订代代销协议议，明确确相关责责任。5、积积压物资资： 对对于仓库库积压物物资和部部门长期期不领用用的物品品，要及及时反映映并催促促
37、各有关关努门尽尽早处理理。第九章章 固定定资产管管理制度度使用用期限超超过一年年的房屋屋、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产经营有有关的主主要设备备器具工工具等列列作固定定资产。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的，也也应当列列为固定定资产。对对固定资资产实行行预算管管理，新新增固定定资产应应有可行行性分析析。购置置之前由由固定资资产使用用部门提提出申请请报告，由由办公室室、行政政部、财财务部审审核，总总经理批批准后方方可购买买。各各部门的的固定资资产统一一由公司司财务部部建帐核核算，统统一提取取折旧，建建立固定定资
38、产卡卡片。固固定资产产卡片，一一式两份份，一份份留实物物管理部部门，一一份交财财务部门门，实物物管理应应保持帐帐、卡、物物三相符符。公公司的固固定资产产由行政政部统一一管理，各各部门暂暂时闲置置和不需需用的固固定 资资产应报报公司行行政部统统筹安排排。固定定资产实实行分级级归口管管理制度度，按照照固定资资产的类类别和管管理要求求及固定定资产的的使用地地点，由由各级使使用单位位负责具具体管理理，并做做好固 定资产产的日常常维护、保保养和修修理，做做到谁使使用，谁谁维护，谁谁保养。定期对对固定资资产进行行清查固定资资产的清清查盘点点由公司司设备处处及其使使用单位位负责,财务、行行政部门门参与。11
39、、固定定资产清清查是从从盘点实实物开始始的。在在盘点过过程中，要要认真核核对帐面面数量，重重新鉴定定质量，查查明存在在的各种种问题。22、公司司对固定定资产定定期或不不定期地地进行盘盘点,根根据盘点点中发现现的盘盈盈、盘亏亏、毁损损、报废废的情况况,通过过编制“固固定资产产清查盘盘点表”,各使用用单位应应查明原原因,写写出书面面报告,按管理理权限及及规定程程序报经经公司设设备处审审核鉴定定后,上上报公司司财务部部,由财财务部汇汇总后报报公司总总经理批批准,在在期末结结账前处处理完毕毕。 3、对对于经过过清查核核实的固固定资产产，属于于需要进进行清理理的，应应及时清清理，该该入帐的的要入帐帐，该
40、报报废的要要报废。做做到手续续完备，帐帐目清楚楚，一般般应在年年度决算算前处理理完毕。4、固固定资产产更新、添添置、报报废，由由使用部部门或者者管理部部门提出出，规划划部和财财务部审审核，分分管副总总经理、总总会计师师会签，总总经理批批准后实实施。第十章章 成本本和费用用管理制制度公公司实行行统一领领导、分分级管理理的成本本核算和和管理体体制。成成本管理理是公司司全面预预算管理理体系的的重要组组成部分分,根据据公司的的总体目目标制定定切实可可行的目目标成本本指标,并纳入入经济责责任制体体系进行行分解、落落实和考考核。 企业业应根据据生产和和管理的的实际情情况，建建立、健健全下列列各项原原始记录
41、录：（一）材材料物资资方面的的原始记记录，应应能反映映材料的的收、发发、领、退退等物流流过程。包包括：材材料、物物资验收收入库单单、领料料单、限限额领料料单、超超定额领领料单、退退料单、材材料物资资盘点报报告单、工工具请领领单等，并并作好工工具借交交登记簿簿和材料料仓库台台帐的记记帐工作作。（二）劳劳动工资资方面的的原始记记录，应应能反映映职工人人数、调调动、考考勤、工工资基金金、工时时利用、停停工情况况、有关关津贴等等项记录录。（三）设设备使用用方面的的原始记记录，应应能反映映设备验验收、交交付使用用、维修修、封存存、调拨拨、报废废的情况况，如固固定资产产验收单单、固定定资产调调拨单等等，并
42、作作好固定定资产卡卡片和固固定资产产台帐的的登记工工作。企业应应指定专专职管理理原始记记录的机机构和人人员，统统一规定定各类原原始记录录的格式式、内容容、填写写、审核核、签署署、传递递、存档档等要求求，保证证原始记记录管理理的规范范化和标标准化。内部结结算的方方式，本本着既满满足往来来结算的的要求，又又简化手手续的原原则，选选择使用用在财务务部门设设立结算算中心，主主要负责责企业内内部各部部门之间间的往来来结算，核核算工作作较简单单。 各种种内部结结算价格格，以每每年修订订一次为为宜，但但如客观观情况发发生较大大变动，影影响成本本的准确确性，可可在企业业领导下下，由有有关部门门协作研研究修订订
43、，经批批准后施施行。各各单位不不得擅自自改变价价格标准准。 企 业必须须建立健健全内部部经济核核算制，在在企业统统一计划划、统一一核算的的前提下下，建立立企业各各单位（成成本中心心）分级级归口管管理的经经济核算算网络，形形成纵向向为公司司、部门门、小组组 （个个人）核核算；横横向为产产品设计计、物资资供应、生生产计划划、经营营销售及及财务等等有关职职能部门门的全面面经济核核算制。各各核算单单位都必必须配备备专职或或兼职人人员，明明确分工工职 责责，结合合企业经经济责任任制和成成本管理理责任制制考核，开开展内部部经济核核算。 企业业应结合合内部经经济责任任制，将将成本计计划和目目标成本本的各项项
44、指标细细化，层层层分解解，实行行成本分分级归口口管理，并并对实际际的生产产耗费进进行严格格审核，保保证有效效地控制制经济活活动，实实现成本本控制，完完成目标标成本和和成本计计划。 公公司各部部门应于于年度结结束前编编制下一一年度的的行政办办公费用用预算，报报公司总总经理审审批。每每月的行行政办公公费用预预算应于于每月225日前前报成本本会计审审批，经经审批后后，应严严格执行行。费费用开支支预算变变动100%以内内的，由由公司财财务会计计审批；预算变变动达110%以以上的，修修订后再再报公司司总经理理审批。（该该审批权权限适用用于本章章所有费费用）费用开开支的审审批规定定：11、公司司办公经经费
45、各项项费用都都应列入入公司全全年预算算计划，各各部门根根据全年年工作规规划编制制当年预预算计划划，经公公司平衡衡批准后后，按月月限额使使用。（11）公司司采购办办公用品品及其他他物品，职职工福利利费，职职工医药药费报销销，电话话费，各各项维护护保养费费用等均均由办公公室根据据规定归归口管理理。（22）职职工工资资及各项项福利费费用、教教育培训训费由人人事部归归口管理理。（3）业业务活动动经费由由财务部部归口管管理，公公司领导导掌握使使用，记记卡限额额并用专专项报销销单报销销。（44）各项项广告费费均由总总经理掌掌握使用用（55）外埠埠差旅费费、各项项会议费费均应事事先向各各归口部部门的公公司领导导提出申申请，批批准后再再实施。市市内出差差费用由由各部室室领导审审核，总总经理批批准后报报销。各各项管理理费用的的规定：11、 差差旅费用用开支应应纳入公公司年度度成本、费费用计划划，由财财务部门门统一管管理，按按章办事事。公司司财务部部、子公公司必须须按计划划在预算算范围内内开支，超超预算开开支按规规定审批批。差旅旅 费应应严格执执行开支支标准，严严格控制制出差人人数、出出差时间间。一般般员工出出差，由由部门经经理批准准；部门门经理出出