《广东科技公司会计管理制度基础(doc 12)19589.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东科技公司会计管理制度基础(doc 12)19589.docx（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、会计管理制制度基础广东派尔富富科技有限限公司会计计管理制度度基础目 录一、财务、会会计与稽核核工作职责责第第1页二、会计核核算基础工工作规定第1页三、库存现现金报表记记载简则第4页四、接收承承兑票据处处理准则第5页五、各部门门月绩分析析细则第5页六、财务与与会计管理理规章第5页账款管管理办法第55页现金收收支管理办办法第77页传票审审核职权划划分办法第88页七、会计基基础工作规规范实施细细则第9页会 计 管 理 制 度 基 础（说明：本本财务制度度适应于广广东派尔富富科技及所所有下属分分动机构）一、财务、会会计与稽核核工作职责责财务部工作作职责(记记账部分)：1、各项会会计凭证的的审核、编编号
2、、装订订及保管事事项。2、各种明明细分类账账的登载及及保管事项项。3、日结单单及日记表表的编制事事项。4、总分类类账的登录录与保管事事项。5、佣金及及销货津贴贴的核算事事项。6、结账时时有关账务务的调整事事项。7、各部门门、分支机机构收支账账项的审核核事项。8、各部门门、分支机机构存货的的核对事项项。9、办理与与税务相关关的业务及及报表。10、办理理年度决算算及盈余拨拨补分配事事项。11、财务务结构的分分析及会计计报告的编编制事项。12、会计计制度、章章则、会计计表单的设设计、修订订及控制事事项。13、财务务结构、损损益变动、长长期趋势的的分析及会会计报告的的编制、分分析与解释释14、分析析比
3、较有关关资料。作作为拟定各各项决策的的参考。15、管理理上开源节节流、增收收减耗及减减少不经济济支出的建建议。16、其他他与财务有有关的事项项。成本、费用用会计工作作职责：1、各项原原材料、物物料、包装装物、成品品、半成品品、在产品品收付事项项的核算。2、原材料料转账传票票的编制事事项。3、公司成成本转账传传票编制事事项。4、折旧费费用的计算算事项。5、公司成成本的审核核事项。6、公司零零星支出、差差旅费等报报销单据的的审核事项项。7、对外协协加工报告告、加工成成本审核事事项。8、结账时时有关成本本科目的调调整事项。9、各部门门、分支机机构、办事事处销货成成本与补贴贴的计算事事项。10、各部部
4、门、分支支机构、办办事处各项项成本、费费用的分析析比较及控控制事项。11、其他他与成本、费费用计算有有关的事项项。二、会计核核算基础工工作规定第第一条 为适适应公司外外向型经济济的发展，充充分体现会会计信息的可检检验性，特特制定本规规定。第二条 会计计科目的运运用及账户户的设置、按按会计管管理制度执执行，不得得任意更改改或自行设设置，分支支机构、办办事处、片片区因业务务需要建立立会计帐簿簿的，其会会计科目及及明细科目目必须根据据总部财务务要求统一一设置，各各部新增科科目时，须须报总公司司财务部批批准。第三三条 凭证证采用收、付付、转凭证证，即包含含有现金收收款、现金金付款、银银行收款、银银行付
5、款、转转账凭证五五种形式。(一)根据审核后的原始凭证填制凭证，（实行电算化的企业下以电算化表示，根据原始凭证并输入电脑会计帐务系统；）(二)根据凭证汇总表编制凭证汇总表，（电算化：需根据凭证页号打印凭证汇总表，并装订于凭证首页）；(三)根据凭证汇总登记总分类账，（电算化：每月末打印总帐，并留档）； (四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；(五)根据凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账，（电算化：每月末打印明细分类帐，并留档）；(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表，（电算化：同时打印报表，并留档）。凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有凭证汇总编制成汇总表，然后
6、再根据记账凭证汇总表登记总分类账，电算化管理部门可直接利用电脑处理相关业务，以下均同。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记账规划：(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记账簿时用蓝黑或黑色钢笔、签字笔书写(除了复写的
7、以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。不准出现多借多贷现象，针对经营过程中的特殊涉及同一笔经济业务的凭证处理，允许填制综合凭证.(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天,采用电算化核算的企业，因帐务系统随时生成，操作相对简单，不需登记，可根据电算化的特征处理，但应加强对原始凭证输入正确性加强复核，结帐工作留待月末办理。(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看
8、清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划号。(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记账发生错误，用以下方法更正：1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制凭证。凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2.记账后发现凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后
9、应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3.报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。4采用电电算化管理理的部门，如如发现错误误，应根据据原始单据据仔细复核核确认后修修改电脑凭凭证，（应应保证会计计凭证已修修改的情况况下处理，严严禁电脑凭凭证与手工工凭证不一一致）。(九)红字字冲账除了了用于更正正的错误外外，还可以以用于下列列事项： 1.经济济业务完成成后，发生生退回或退退出； 22
10、.经济业业务计算错错误而发生生多付或多多收； 33.账户的的借方或贷贷方发生额额需要保持持一个方向向； 4.其它必须须冲销原记记数字的事事项。(十十)各账户户在一张账账页记满后后接记次页页时，需要要加计发生生额的账户户，应将加加计的借贷贷发生总额额和结出的的余额记在在次页的第第一行内，并并在摘要栏栏承前页页(十十一)月、季季、年度末末，记完账账后应办理理结账，为为了便于结结转成本和和编制会计计报表，需需要发生额额的账户，应应分别结出出月份季度度和年度发发生额，在在摘要栏注注明本月月合计、本季合计计和本本年合计的字样，在在月结、季季结数字上上端和下端端均划单红红线，在年年结数字下下端划双红红线。
11、总结结的数字本本身均不得得用红字书书写。发生生笔数不多多的账户，也也可不结总总。不需要要加计发生生额的账户户，应随时时结出余额额，并在月月份、季度度余额下端端划单红线线，在年度度余额下端端划双红线线。(十十二)编制制会计报表表前，必须须把总账和和明细账记记载齐全，试试算平衡，每每个科目的的明细账各各账户的数数额相加总总和同该科科目的总账账数额核对对相符。不不准先出报报表，后补补记账簿。 (十三三)年度更更换新账时时，需要结结转新年度度的余额，可可直接过到到新账各该该账户的第第一行，并并在摘要栏栏内注明上年结转转字样。必必要时，详详细注明余余额组成内内容，在旧旧账的最后后一行数字字下面注明明结转
12、下下年字样样。结转以以后的空白白行格包括括不结转余余额的账户户，划一条条余线注销销或盖戳注注销。第第六条 结结账、对账账：(一一)结账是是结算各种种账簿记录录，它是在在一定时期期内所发生生的经济业业务全部登登记入账的的基础上进进行的，具具体内容如如下：11.在结账账时，首先先应将本期期内所发生生的经济业业务记入有有关账簿。2.本期期内所有的的转账业务务，应编成成凭证记入入有关账簿簿，以调整整账簿记录录。如待摊摊、预提费费用应按规规定标准予予以摊销提提取。3.在全部业业务登记入入账的基础础上，应结结算所有的的账簿。(二)对对账是为了了保证账证证相符，账账账相符，账账实相符。具具体内容如如下：11
13、.账证核核对：是指指各种账簿簿(总账、明明细分类账账以及现金金和银行存存款日记账账等)的记记录与会计计凭证(记记账凭证及及其所附的的原始凭证证)的核对对，这种核核对主要是是在日常编编制凭证和和记账过程程中进行。月月终如果发发现账账不不符，就应应回过头来来对账簿记记录与会计计凭证进行行核对，以以保证账证证相符。实实行会计电电算化的部部门，至月月底一定要要进行明细细帐与总账账的核对工工作，以确确保帐帐相相符。 2.账账账核对每月月一次，主主要是总分分类账各账账户期末余余额与各明明细分类账账账面余额额相核对，现现金、银行行存款二级级账与出纳纳的现金，银银行存款日日记账相核核对，会计计部门各种种财产物
14、资资明细类账账期末余额额与财产物物资管理部部门和使用用部门的保保管账相核核对等。3.账实实核对分两两类：第一一类现金日日记账账面面余额与现现金实际库库存数额相相核对，银银行存款日日记账账面面余额与开开户银行对对账单相核核对，要求求每月核对对一次；第第二类各种种财产物资资明细分类类账账面余余额与财产产物资实有有数额相核核对，各种种往来账款款明细账账账面余额与与有关债权权债务单位位的账目核核对等，要要求每季核核对一次。 三、库存现现金报表记记载简则11.库存现现金及存放放行库登记记表(附表1)： (1)本表属日日记簿性质质，为分支支机构交易易事项之序序时记载。(2)将每日交易根据发生时间的先后，依
15、表定格式分现金及存款逐项填记。(3)交易事实于摘要栏简要书明。(4)每日列明余额，送请财务部长(分支机构可送会计主管)于余额前核章，以便与收支日报表核对。(5)每日日早晨于99点前资金金中心出纳纳需将现存存现金及银银行余额报报财务总监监备案。(6)本表表应逐页编编号加装封封面，装订订成册妥为为保管。四、接收承承兑票据处处理准则(一)各部部门、分支支机构经办办员于收取取票据时应应将票据内内容及缴交交明细依表表定格式逐逐笔登记于于应收票据据登记簿表表并送财务务部长核章章。收入日期期 票 内 容缴交票据客客户资料明明细揽票人部长主管核核章账号期票号码付款行到期日票面金额兑现日汇现日客 户户其 他他(
16、二)所有有应收票据据均作为特特殊现金，一一律先在当当地银行金金融机构查查实无误后后，用EMMS特快专专递送交总总部财务保保管、承兑兑或贴现，各分支机构处不得保管承兑票据，同时也不得炒卖承兑汇票。(三)兑现票据应于票据登记簿及代收票据凭单注明兑现日期销账。(五)经办员在接收承兑票据时，一律事前向银行查询承兑票据的真伪。(六)财务出纳应将登记簿逐页编号，加装封面，装订成册妥为保管。(七)本办法未定事项视惯例或一般处理原则办理。 五、各部门门月绩分析析细则(一一)为使本本公司各级级干部明了了计划和已已执行业务务的成效藉藉以 激励励各级人员员致力达成成年度盈余余目标起见见，特规定定逐月分析析各部门执执
17、行年度经经营计划业业绩有关细细则，以收收预期管理理之效。 (二)日常常收支资料料的整理与与提供。11.各部门门每日发生生收支传票票或原始凭凭证必须根根据权限的的规定批准准，经办人人填妥分析析表再依规规定流程办办毕有关手手续，送回回财务部登登账，否则则若与财务务组的付款款分析发生生不相符时时，增加复复查的麻烦烦。(当月月各部核准准的传票单单据等财务务必于当月月登账，不不可跨月)。2.各各部门每110天应将将收支累计计和计划比比较，以便便追踪未达达到目标者者，以求改改进。(三三)月终收收支资料的的整理与提提供。1.当月的支支付凭证如如收据，统统一发票等等，应于次次月3日前前办妥各项项手续转财财务部
18、。22.每月55日前各部部门根据上上月份的分分析表计算算出各部上上月盈亏，格格式(另发发)，送财务稽核人员核阅，(根据分析析表背面的的公式计算算并填写在在该表上)。(四)月稽绩效效。1.分析表的的填写方式式如下： (1)目目标额：系系根据年度度计划表填填写，并考考虑收支平平衡，（勿忘受高高利息影响响而赚钱变变为亏本）。(2)产 值：产产值即完工工额(生产产额)，产产值的计算算必与实际际售价相符符。(3)销 货：当当月所开发发票(含收收据)金额额的累计。(4)收 款：当月实际收回款额的累计。(5)赊欠累计：将上月底止的赊欠累计总额+本月当日的累计销货额-本月当日累计收款额。(6)库存原物料：将上
19、月底库存原物料+当月购入之原物料(当月产值成本率。) (7)小 计：当月目标1/3 合计：当月目标2/3 总计： 当月目标 小 计 1日日10日日 合合计 1日日20日日 总计 11日300(31日日) (8)与目标标比较：所所订目标与与实际比较较，达到目目标时用蓝蓝笔，否则则用红笔填填写，并算算出达成率率。注：各项支支出的原始始单据，凭凭证，必须须经权限规规定批准，始始可填写在在分析表内内，临时周周转金，押押标金，暂暂借款等勿勿填入。(五)本表表每日填妥妥后呈阅，必必要时由各各部门主管管与财务总总监、副总总经理、总总经理共同同研究改进进。(六)每月根据据此表分析析作为各部部盈亏之参参考。六、
20、财务与与会计管理理规章 账款管管理办法第第一条 凡凡销货或服服务收入均均应开立统统一发票(或收据)，并依序序填入当天天之销货货报告或或服务收收入报告中，同时时财务记账账。第二条 遇销货退退回或重开开发票时，均均应将原开开统一发票票的收执联联(增值税税发票包含含发票联和和抵扣联)收回作废废，并填制制销货退退回通知单单，以赤赤字填入当当天的销销货报告或服务务收入报告告中列为为其减项，同同时在备注注栏中注明明原开发票票日期，交交财务记账账。第三条 遇销货退退回应于销销货发生的的60天内内依规定手手续向当地地税务稽征机关关办理抵缴缴，如超过过60天者者不得办理理抵缴已缴缴的税金及印花税税。故遇有有销货
21、退回回或发票重重开而其日日期超过660天以上上者，应由由客户赔偿偿税务损失；退退货或发票票遗失其原原因如系外外务员疏忽忽所致，则则税务损失应责责由责任人人负责赔偿偿。第四条条 于销货货当天若未未能收回账账款时，交交货人(送送达统一发发票者)应应与客户约约定收款日日并将填妥妥的统一一发票签收收单交由由会计员妥妥善保管，统一发票票签收单应具备下下列各要点点：(一)交货人(送达统一一发票者)于统一一发票签收收单上签签名。(二二)经办人人(成绩归归属者)于于统一发票票副联签名名。(三)填明约定定收款日期期及约定付付款条件。(四)客户正式盖章后其签收人签名。第五条 每笔未收款均应附有统一发票签收单。若有
22、销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责。第六条 会计员收回统一发票签收单后，应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于人名别应收账款明细卡的有关各栏中备查。第七条 会计员应将统一发票签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记。第八条 凡账款约定收款日到达者，会计员应主动转告账款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于统一发票签收单中，并将该单交回会计员注销登
23、记，及更改人名别应收账款明细卡上的记载。第九条 凡应收账款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员应报备单位主管在签单上签字同意，同时标明收款日期。第十条 账款收回时，会计员应即将其填入当天出纳日报表的本日收款明细表栏中，并过入人名别应收账款明细卡中，凭此销账及备查。第十一条 收回现金者，应于当日(当日下班后收回款项，最迟翌日上班时)如数交会计员入账，若有延迟缴回或调换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。第十二条 票
24、据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者，其超过30天以上者应由经办人填具交货通知(请示)单并依权责划分办法处理。凡账款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报财务总监或总经理核准。第十三条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。第十四条 每月3日应详填业务员未收款明细表(净额)两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因，填妥后一份寄总公司财务部查核，一份呈报单位主管加强催收。第十五条 各月未收款明细表总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日
25、未收款余额的数字相符，逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同各月未收款明细表一并呈报。 第十六条 凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款不付等情事，无法取得客户正式签属的销货折让证明单时，均视同坏账处理。坏账的发生，除按外（业）务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已发给者则应予追回。第十七条 凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款不符等情事发生，除应报请单位主管同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户证明实收金额及证实签章后，交回各单位会计员处，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录，其销
26、货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。成交奖金之计算则依实售金额计算。第十八条 本办法由财务中心呈总经理核准公布后实施，修订时同。 现金收收支管理办办法(一)现金收收支旬报表表上的收收入金额，是是指由财务务部汇入各各单位银行行账户内的的金额，支支出金额则则仅指各单单位的费用用。各单位位应行支付付的一切费费用，包括括可控制费费用与不可可控制费用用，均应自自财务部汇汇入之金额额中支付。(二)各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次),如无特殊，今后的支出一律按财务概算执行。(三)各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回
27、的应收账款(包括现金及支票)其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。(四)现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并凭以于月底当天填制费用预算分析表。(五)现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采每月一次连系编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。(六)现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分别以营或管等字表示，其性质
28、的区分如下：1.经营费用：凡属营业人员(包括内勤及外勤人员)所发生费用。2.管理费用：凡属管理人员所发生费用。(七)现金收支旬报表上科目栏中的名称系指各项费用的科目名称，其明细如下：1.经营费费用：即营营业人员所所发生的下下列诸费。(1)工资：凡营营业人员薪薪资皆属之之。(包括括基本工资、效益工资资、技术津津贴、伙食食补助等)(2)差 旅 费：凡营营业人员出出差所开支支的飞机、火火车、汽车车等交通费费、出差伙伙食补助、出出差交通补补助等属之之。(3)招 待 费：凡营营业人员因因业务上应应酬所需支支付者属之之。(4)发货货运费：用于销销售发货的的运输所支支付之费用用。(8)广告告宣传费：凡用于宣
29、宣传推广及及媒体费用用皆属之。(9)水电费：凡业务上上的发生之之经营用水水费电费。(10)电话费：凡凡公司座机机电话及个个人工资中中补给的通通讯费属之之。2.管理费费用：凡营营业费用外外所发生的的费用： (1)汽汽车开支：凡经营管管理人员及及服务人员员外所支付付的汽油、机机油属之。(2)差旅 费：凡经营管理人员及服务人员外所支付的实报实销出差车费或出差旅费，包干报销的补助等属之。(3)运杂费：除装载用于销售以外的货物所支付的费用属之。(4)电话费：凡经营管理部门发生的经营管理用电话费用等属之。(5)招待费：凡经营管理部门人员对外活动所发生的所支的费用皆属之。(6)办公费：凡经营管理部门购买的用
30、于办公需求的文具、纸张、耗材等。(7)水电费：凡经营上所需的水费、电费合计。(9)房租：凡租用房屋所需费用属之。以上营业费用、管理费用科目之子目末能全部罗列，可参照总部办法执行。(八)上述述所列项目目，会计员员应按其性性质区分(即营业费费用、管理理费用等)妥予分类类报支，不不得相互混混淆。(九九)各单位位与总公司司间如有代代收或代支支事项发生生时一律以以内部联联络函联联系之，其其作业规定定如下： 1.各单单位代总公公司或其他他分公司收收款时应于于收款的当当日以内内部联络函函述明代代何单位收收款，代收收现金应先先换购汇票票，若代收收票据须注注明代收票票据内容，并并连同票据据一起寄送送总公司财财务
31、部，由由财务部负负责通知被被代收单位位入账的同同时将入账账情形回复复代收单位位。2.总公司代代分公司收收款时，应应于收款的的当月，由由财务部以以内部联联络函述述明代收款款项内容，若若为票据应应注明票据据内容，通通知被代收收单位，款款项则暂代代留存，被被代收单位位于接获财财务部的通通知时，应应即于当天天的收款款及成交奖奖金明细表表上加入入该笔账款款，增加其其收款总额额，并将入入账情形回回复财务部部。3.各单位代代总公司支支付款项时时(如版权权费、货款、费费用)不得得记入现金金收支旬报报表，唯应应另行备忘忘登记，应应于每旬寄寄送现金金收支旬报报表时另另以内部往往来联络函函将所代支支的款项明明细及总
32、额额述明后连连同单据一一并寄送总总公司财务务部，由财财务部凭以以汇入该笔笔款项。若若为紧急代代支事项必必须立即处处理时，除除以电话通通知财务部部电汇处理理外，仍应应填具内内部往来联联络函述述明以资凭凭证。44.总公司司代各单位位支付费用用款项时，(如预付房房租等)应应由财务部部于每月225日前以以联络函通通知被代支支单位依虚虚收虚付方方式在其现金收支支旬报表上的收收入金额栏内径行行加入该笔笔款项同时时在支付付金额栏栏内，直按按登入该笔笔费用款项项以增加账账面的收入入金额与费费用金额。(十)每月月底当天，各单位会计员应凭留存之当月份该单位现金收支旬报表依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详
33、填于费用预算分析表中呈单位主管就可控制费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析。(十一)费用预算分析表一式两联，各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同直线单位经营绩效评核表一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与直线单位绩效评核表所填的费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存，据以分析全公司费用差异，第二联寄回各单位存查。(十二)费用预算分析表上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，本月费用预算一栏之计算公式如下：(1)本月营业费用预算上月营业费用(1本月营业收入成长率) (2)本月管理费用预算上月管理费用(1本月营业及服务总收入成长率20%)(
34、十三)本本办法由财财务部呈总总经理核准准公布后实实施，修订订时同。 传票审审核职权划划分办法(一)各部部经办人员员：审核核单据的性性质、金额额与本公司司规定是否否相符，并并编制传票票控制预算算及成本费费用之报支支。(二)财务部：1.承承办人员：(1)核对传票票收付款的的金额是否否与收付款款有关凭证证(如计价价单、发票票)金额相相符。(22)核对凭凭证是否有有抬头，统统一编号，印印鉴，地址，凭凭证科目是是否正确。2.复核核人员：(1)传票票应用分类类，即子目目是否正确确。(2)凭证是否否齐全，原原始单据是是否合法，部门分类核算是否正确。(3)附件数量与凭证记载金额是否相符。(4)借贷是否平衡。3
35、.会计：(1)传票应附的凭证是否适当签具意见。(2)各级经办人员应行注意事项是否错误及依税法规定可否开支签具意见。(3)核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符。(三)稽核：(1)对业务及凭证过程中反映的问题，请出处理意见及解决办法，报财务经理核准或处理。 (2)核对对各部的成成本卡，支支出是否超超过收入，收收款与完工工是否成正正比或签具具意见。(3)凭证证是否合理理，应否付付款的指示示或签具意意见。(44)价格是是否合理提提出意见或或指示财务务经理解决决。(六)以上各项项职权的划划分，是就就目标情形形所拟的办办法，如以以后业务改改进或其他他变更，当当另行修订订。七、会计基基础工作规规范实施
36、细细则会计基础工工作是会计计工作的基基本环节，是是经济管理理工作的重重要基础。为为了加强会会计基础工工作，建立立规范的会会计工作秩秩序，提高高会计人员员的会计工工作水平，根根据财政部部会计基基础工作规规范和会会计电算化化工作规范范，结合合我公司财财务工作的的具体实际际，修订本本实施细则则。、原始凭凭证的基本本要求（一一）原始凭凭证必须具具备以下基基本内容：1、凭证证的名称和和填制日期期；2、填制制凭证单位位的名称及及公章（业业务公章、财务专用用章、发票专用用章或结算算专用章等等）、填制制人员的签签名或盖章章，如自制制原始凭证证，须有经经办单位领领导人或其其指定的人人员签名或或盖章；3、接受受凭
37、证单位位的名称； 4、经济济业务内容容；5、数量量（或规格格）、单价价和金额。（二）购买实物或支付款项的原始凭证，必须符合国家票据管理的有关规定。原始凭证后面应有经办人、验收或证明人及部门经费审批人的签名或盖章，并注明所付款项的用途。如是需入库的实物，须有入库验收章；如购置的是固定资产，还须有固定资产报增单、验收报告。（三）員工因公外出借款时，应填写借款单，注明用途等事项，并由部门负责人同意签名后报公司总经理或常务副总经理审批。然后递交财务办理借支手续。（四）银行结算凭证包括支票、汇票、电汇单、现金交款单和进账单等，应按银行的有关规定办理。 （五）经上级有关部门批准或有合同协议的经济业务，应当
38、将批准文件或合同协议作为原始凭证的附件，如果批准文件需要单独归档的，应在凭单上注明批准机关名称、日期和文号。（六）已办妥的收付款原始凭证必须加盖收讫或付讫印章。（六）原始凭证不得涂改、挖补或刮擦，但可以划正，发现错误的，应由开出单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。（八）原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额和内容等，由所在部门经费审批人和财务负责人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细报告，经所在部门负责人签字认可并盖公章，由财务负责人批准后方可代作原始凭证。 （九）原始凭证的字迹必须清晰、工整，书
39、写要符合会计基础工作规范的要求。凡具有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。（十）原始始凭证资料料应折叠整整齐，不超超出记账凭凭证的长度度和宽度，保保证原始凭凭证和原始始资料的整整洁性和美美观性。、记账凭凭证的基本本要求（一一）凭证必必须具备以以下基本内内容：1、填制制凭证的日日期及编号号；2、经济济业务摘要要（简明、扼扼要、准确确）；3、科目目编号及名名称；4、部门门编号及名名称；5、项目目编号及名名称；、借、贷贷金额；、审核核人员、复复核人员、经经办人员的的签名或盖盖章，收、付付款凭证还还应由出纳纳人员签名名或盖章。（二）除结账和更正错误的记账凭证可不附原始凭证外（但特殊的要附经调
40、账人员和财务负责人签字的调账或更正详细说明），其他记账凭证必须附有原始凭证。1、所附原原始凭证张张数的计算算。一般应应以原始凭凭证的自然然张数为准准，凡是与与记账凭证证中的经济济业务记录录有关的每每一张证据据，都应作作为原始凭凭证的附件件，如果记记账凭证中中附有原始始凭证汇总总表，也应应将其计算算在内，但但对于报销销差旅费等等零散票券券，可以粘粘贴在一张张纸上，作作为一张原原始凭证。2、一张原始凭证涉及几张凭证的，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明所附原始凭证的记账凭证编号或附原始凭证的复印件。3、一张原始凭证所列费用需要由两个或两个以上单位共同负担的，应将其他单位
41、负担的部分，开给对方原始凭证分割单进行核算，并注明费用分摊情况等。4、对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。（三）记账凭证应按月自然顺序编号。（四）当天发生的同类会计事项可适当合并填制记账凭证，但不能将不同会计事项的原始凭证合并填写在一张记账凭证上。 （五）凭证的改错方法1、未记账时发现记账凭证填制错误的，应即时进行修改更正或取消复核后进行修改更正。2、当年内发现已记账的凭证填制错误的，可用红字填制一张与原来内容相同的记账凭证，在摘要栏内注明注销某月某日某号凭证，同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，在摘要栏内注明更正某月某日某号凭证；如果会
42、计科目未错，只是金额有错误的，可将正确数与错误数之间的差额，另填一张记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，必要时应附由经办人和财务负责人签字的详细说明。3、以前年度记账凭证有错误的，应用蓝字填制一张更正的记账凭证，并附由经办人和财务负责人签字的更正详细说明。、会计账簿（一）当天填制的凭证，最迟于次日记账，并打印出该天的现金日记账和银行存款日记账，即时与库存现金核对无误。每月终了，还应根据各账户的银行对账单及计算机打印出的当月银行存款账编制银行存款余额调节表。（二）总账和明细账于年终结账后定期打印一次，打印出来的账簿必须连续编号，审核无误后装订成册，并填制账簿启用表，注明启用日期、记账人员、
43、财务负责人等，加盖名章和单位公章。、凭证的传递、会计资料的装订与保管（一）会计凭证必须及时传递，不得积压，以确保会计核算的及时、正常进行。审核、复核、出纳之间的凭证传递应当天内完成，特殊情况下最迟不得超过两天。（二）记账账凭证应连连同科目汇汇总表及银银行对账单单、银行调调节表及所所附原始凭凭证，按照照标号顺序序折叠整齐齐，按期装装订成册，并并加具封面面，注明年年度月份和和起讫日期期、起讫号号码，由装装订人在装装订线封签签处盖章后后装入专用用匣内。（三三）装订成成册的会计计凭证资料料系公司历历年来的经经营与财务务绝密数据据，应集中中妥善保管管，当年资资料由财务务部指定专专人保管，历历史资料应应集
44、中于资资料室（财财务专用）保保管，唯财财务人员根根据工作需需要可进行行查询，资资料室应保保证空气的的流通，防防止出现鼠鼠齿、水患患、火情、霉霉变、虫害害等现象发发生，以免免给公司造造成不应有有的损失。（四）会计计档案原则则上不得外外借，如需需借阅必须须经财务负负责人批准准后方可借借阅或复印印，有关人人员必须在在专设登记记薄上签名名或盖章。、会计人员交接（一）会计工作人员调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，未办理交接手续的不得离职。（二）会计人员在办理移交手续前必须及时办理完未了的会计事项。1、对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并加盖经办人印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的有关内容。（三）按照移交清册逐项移交会计人员办理交接手续时必须有监交人员监交。一般会计人员交接，由财务机构负责人监交；财务机构负责人交接，由公司领导人负责监交。交接完毕，三方应在移交清册上签名或盖章。（四）对会计人员临时离职或者因病暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也应按上述要求办理交接手续。 广广东派尔富富科技有限限公司财务务中心 20004年112月200日17