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1、财务管理章节练习题 第8章 一、单项选择题 1、某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（ ）万元。 A、10 B、66 C、3 D、2 答案:C 解析:应收账款款的机会成本本=600/3603060%10%=33（万元）。 2、某企业若采采用银行集中中法，增设收收款中心，可可使企业应收收账款平均余余额由现在的的200万元元减至1000万元。企业业年综合资金金成本率为112%，因增增设收款中心心，每年将增增加相关费用用8万元，则则该企业分散散收款收益净净额为（ ）万元。 A、4 B、88 C、166 D、24
2、4 答案:A 解析:该企业分分散收款收益益净额（2200-1000）12%884（万元元） 3、某企业全年年需用A材料料4000吨吨，每次的订订货成本为3312.5元元，每吨材料料年储备成本本40元，则则每年最佳订订货次数为（ ）次。 A、12 B、116 C、113 D、110 答案:B 解析:经济批量量 2550（吨），最最佳订货次数数40000/250=16（次）。 4、现金作为一一种资产，它它的（ ）。 A、流动性强，盈盈利性也强 B、流动性强，盈盈利性差 C、流动性差，盈盈利性强 D、流动性差，盈盈利性也差 答案:B 解析:本题的考考核点是现金金的特点。流流动性强的资资产，盈利性性就
3、弱，这是是一个规律。回回答本题，应应该采用排除除法，首先将将选项C和选选项D排除，然然后再分析选选项AB，就就很容易选择择出正确答案案。 5、成本分析模模式和存货模模式均不考虑虑的成本是（ ）。 A、机会成本 B、管理成成本 C、短短缺成本 DD、转换成本本 答案:B 解析:本题的考考核点是最佳佳现金持有量量。通过对两两种方法的对对比分析可以以知道，成本本分析模式和和存货模式均均不考虑管理理费用。这是是因为，管理理费用是固定定成本，不影影响现金持有有量决策。 6、信用标准通通常用（ ）表示。 A、预期现金折折扣率 B、预期收账期期 C、预期坏账损损失率 D、预期应收账账款机会成本本 答案:C
4、解析:本题的考考核点是应收收账款信用政政策。信用标标准是客户获获得企业商业业信用所应具具备的最低条条件，通常用用预期坏账损损失率表示，选选项C正确。 7、利用ABCC管理法进行行存货管理，应应重点管理的的存货是（ ）。 A、数量最多的的存货 B、金额最多的的存货 C、数量和金额额均最多的存存货 D、数量和金额额居中的存货货 答案:B 解析:本题的考考核点是存货货日常管理。利利用ABC管管理法，管理理的重点是AA类存货，它它具有品种少少，金额大的的特点，只有有选项B正确确。 8、下列各项中中不属于流动动资产特点的的是（ ）。 A、波动性 BB、并存性 C、流动性性强 D、投投资回收期长长 答案:
5、D 解析:流动资产产的特点包括括：投资回收收期短、流动动性强、具有有并存性和具具有波动性 9、下列订货成成本中属于变变动性成本的的是（ ）。 A、采购人员计计时工资 B、采购部门管管理费用 C、订货业务费费 D、预付订金的的机会成本 答案:C 解析:ABD与与订货次数没没有直接关系系，属于固定定成本；C与与订货次数成成正比 10、企业在进进行应收账款款管理时，除除须合理确定定信用标准和和信用条件外外，还要合理理确定（ ）。 A、信用期限 B、现金折折扣期限 CC、现金折扣扣比率 D、收收账政策 答案:D 解析:制定合理理的信用政策策，是加强应应收账款管理理的重要前提提，信用政策策即应收账款款管
6、理政策，包包括信用标准准、信用条件件和收账政策策三部分内容容。 11、信用条件件为“2/10，nn/30”时，预计有有40的客客户选择现金金折扣优惠，则则平均收账期期为（）天天。 A、16 B、228 C、226 D、222 答案:D 解析:1044030060222（天） 12、若某企业业预测的年度度赊销收入净净额为10000万元，应应收账款周转转期为36天天，则该企业业的应收账款款平均余额为为（ ）万万元。 A、80 B、660 C、1100 D、550 答案:C 解析:应收账款款平均余额1000/360361000万元 13、下列说法法不正确的是是（ ）。 A、现金持有量量越大，持有有现
7、金的机会会成本就越高高 B、在现金需要要量既定的情情况下，现金金持有量越小小，相应的现现金转换成本本就越大 C、现金持有量量与短缺成本本之间呈反向向变动关系 D、现金持有量量越多越好，越越多越安全 答案:D 解析:现金持有有量与持有现现金的机会成成本成正比例例关系，现金金持有量越多多持有现金的的机会成本越越大，因此不不能说“现金持有量量越多越好” 14、不属于存存货的储存变变动成本的是是（ ）。 A、存货资金的的应计利息 B、替代材料紧紧急购入的额额外成本 C、存货的破损损和变质损失失 D、存货的保险险费用 答案:B 解析:变动性储储存成本随着着存货储存数数额的增减成成正比例变动动关系，如存存
8、货占用资金金的应计利息息、存货残损损和变质损失失、存货的保保险费用等。替替代材料紧急急采购的额外外开支属于缺缺货成本。 15、某企业甲甲商品采用批批进批出方式式销售，不影影响该批商品品获利或亏损损额的是（ ）。 A、每日变动储储存费 B、目目标利润 CC、保本储存存天数 D、实实际储存天数数 答案:B 解析:批进批出出经销某商品品实际获利额额每日变动动储存费（保本储存存天数实际际储存天数） 16、下列说法法错误的是（ ）。 A、信用政策包包括信用标准准、信用条件件、收账政策策 B、信用标准高高有利于企业业市场竞争力力的提高 C、信用标准是是客户获得企企业商业信用用所应具备的的最低条件 D、客户
9、资信程程度的高低通通常决定于“5C”系统 答案:B 解析:如果企业业把信用标准准定得过高，将将使许多客户户因信用品质质达不到所设设的标准而被被企业拒之门门外，其结果果尽管有利于于降低违约风风险及收账费费用，但不利利于企业市场场竞争力的提提高和销售收收入的扩大。 17、关于存货货保利储存天天数，下列说说法正确的是是（ ）。 A、同每日变动动储存费成反反比 B、同固定储存存费成正比 C、同目标利润润正向变动 D、同毛利无关关 答案:A 解析:根据存货货保利储存天天数的计算公公式可以判断断，保利储存存天数与每日日变动储存费费成反比，与与固定储存费费、目标利润润反向变动，与与毛利同向变变动。 18、下
10、列选项项中，（ ）同同现金持有量量成正比例关关系。 A、固定性转换换成本 B、机机会成本 CC、现金的短短缺成本 DD、管理费用用 答案:B 解析:AC与现现金的持有量量成反比例关关系，D项与与现金持有量量没有多大关关系，属于决决策的无关成成本，B项与与现金持有量量成正比例关关系。 19、希望公司司2004年年应收账款总总额为10000万元，当当年必要现金金支付总额为为800万元元，应收账款款现以外的其其他稳定可靠靠的现金流入入总额为5000万元，则则该公司20004年的应应收账款收现现保证率为（ ）。 A、70 BB、30 C、25 D、500 答案:B 解析:应收账款款收现保证率率800-
11、500/11000 10030。 20、“5C”系统中，作作为客户偿付付债务的最终终保证的是（ ）。 A、偿付能力 B、抵押品品 C、资本本 D、经济济状况 答案:C 解析:“资本”反映客户的的经济实力与与财务状况的的优劣，是客客户偿付债务务的最终保证证。 21、某企业甲甲材料年需用用量60000千克。每次次进货费用990元，单位位储存成本44.5元，单单位缺货成本本7.5元，则则平均缺货量量为（ ）千千克。 A、265 BB、232.5 C、2213 D、1186.5 答案:B 解析:允许缺货货情况下的经经济进货批量量 6220 22、下列（ ）不属于现现金的持有成成本。 A、现金被盗损损失
12、 B、现金安全措措施费用 C、现金管理人人员工资 D、现金的再投投资收益 答案:A 解析:BCD均均属于现金的的持有成本 23、企业在向向客户提供商商业信用时，不不必考虑的问问题有（ ）。 A、怎样最大限限度地防止客客户拖欠款 B、账款遭到拖拖欠时企业应应采取怎样的的对策 C、客户是否会会拒付账款 D、企业的性质质 答案:D 解析:在企业向向客户提供商商业信用时，必必须考虑三个个问题：其一一，客户是否否会拖欠或拒拒付账款，程程度如何；其其二，怎样最最大限度地防防止客户拖欠欠帐款；其三三，一旦账款款遭到拖欠甚甚至拒付，企企业应采取怎怎样的对策。 24、企业利用用证券市价大大幅度跌落购购入有价证券
13、券，以期在价价格反弹时卖卖出证券获取取高额资本利利得的动机是是（ ）。 A、交易动机 B、预防动动机 C、投投资动机 DD、投机动机机 答案:D 解析:投机动机机是为了抓住住各种瞬息即即逝的市场机机会，获取较较大的利益而而准备的现金金余额。 二、多项选择题题 1、企业在制定定或选择信用用标准时应考考虑以下因素素（ ）。 A、同行业竞争争对手的情况况 B、企业承担违违约风险的能能力 C、企业承担流流动性风险的的能力 D、客户的资信信程度 答案:ABD 解析:企业在制制定或选择信信用标准时应应考虑同行业业竞争对手的的情况、企业业承担违约风风险的能力和和客户的资信信程度等因素素。 2、甲企业给予予客
14、户的信用用条件为“2/10，nn/30”，则下列说说法正确的有有（ ）。 A、现金折扣率率为2 B、商业折扣率率为2 C、折扣期限为为10天 D、信用期限为为30天 E、信用期限为为40天 答案:ACD 解析:本题的考考核点是现金金折扣条件。“2/10，n/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到2的现金折扣，否则只能全额支付账款。 3、某企业20003年100月必要现金金支付总额为为1000000元，当期期其他稳定可可靠的现金流流入总额为660000元元，当期应收收账款总计金金额2000000元，实实际收回现金金200000元。下列表表述正确的有有（ ）。
15、 A、应收账款收收现保证率20 B、应收账款收收现保证率10 C、实际收现率率20 D、实际收现率率10 答案:AD 解析:本题的考考核点是应收收账款日常管管理。应收账账收现保证率率（1000000660000）/200000020；实际收现现率200000/200000010。 4、下列项目中中，属于交易易动机的是（ ）。 A、缴纳税款 B、派发现现金股利 CC、购买原材材料 D、购购买股票 答案:ABC 解析:交易动机机即企业在正正常生产经营营秩序下应当当保持一定的的现金支付能能力。企业必必须保持一定定数额的现金金余额，用于于购买原材料料、支付工资资、缴纳税款款、偿付到期期债务、派发发现金
16、股利等等。而购买股股票属于投机机动机 5、运用存货模模式确定最佳佳现金持有量量应当满足的的条件有（ ）。 A、企业预算期期内现金需要要总量可以预预测 B、企业所需现现金可通过证证券变现取得得，且证券变变现的不确定定性很小 C、证券的利率率或报酬率及及每次固定性性交易费用可可以获悉 D、企业现金支支出过程稳定定 答案:ABCDD 解析:运用存货货模式确定最最佳现金持有有量时，是以以下列假设为为前提的： （1）企业所需需要的现金可可通过证券变变现取得，且且证券变现的的不确定性很很小; （2）企业预算算期内现金需需要总量可以以预测； （3）现金的支支出过程比较较稳定、波动动较小，而且且每当现金余余额
17、降至零量量，均通过部部分证券变现现得以补足； （4）证券的利利率或报酬率率以及每次固固定性交易费费用可以获悉悉。 6、以下属于缺缺货成本的有有（ ）。 A、材料供应中中断而引起的的停工损失 B、成品供应短短缺而引起的的信誉损失 C、成品供应短短缺而引起的的赔偿损失 D、成品供应短短缺而引起的的销售机会的的丧失 答案:ABCDD 解析:缺货成本本是因存货不不足而给企业业造成的损失失，包括由于于材料供应中中断造成的停停工损失、成成品供应中断断导致延误发发货的信誉损损失及丧失销销售机会的损损失等。 7、以下属于计计算应收账款款的机会成本本需要的数据据有（ ）。 A、赊销额 BB、变动成本本率 C、资
18、资金成本率 D、成本利利润率 答案:ABC 解析:应收账款款的机会成本本平均每日日赊销额平均收账天天数变动成本率率资金成本率率。 8、现金短缺成成本在内容上上应包括（ ）。 A、丧失购买机机会的损失 B、造成信用损损失 C、得不到折扣扣好处 D、生产中断造造成的停工损损失 答案:ABCDD 解析:现金短缺缺成本在内容容上应包括因因现金短缺造造成的直接或或间接损失，如如丧失购买机机会的损失、造造成信用损失失、得不到折折扣好处、甚甚至会因缺乏乏现金不能及及时购买原材材料，而使生生产中断造成成停工损失等等。 9、下列不属于于应收账款管管理成本的是是（ ）。 A、因投资应收收账款而丧失失的利息费用用
19、B、对客户的资资信调查费用用 C、催收应收账账款而发生的的费用 D、无法收回应应收账款带来来的损失 答案:AD 解析:管理成本本是指企业对对应收账款进进行管理而耗耗费的开支，是是应收账款成成本的重要组组成部分，主主要包括对客客户的资信调调查费用、收收账费用等。 10、下列项目目中不属于现现金的持有成成本的是（ ）。 A、现金与有价价证券之间相相互转换的手手续费 B、由于现金短短缺造成的损损失 C、现金管理人人员的工资 D、由于持有现现金而丧失的的再投资收益益 答案:AB 解析:现金的持持有成本是指指企业因保留留一定现金余余额而增加的的管理费及丧丧失的再投资资收益 11、下列各项项中，属于信信用
20、条件构成成要素的是（ ）。 A、信用期限 B、现金折折扣率 C、折折扣期限 DD、商业折扣扣 答案:ABC 解析:所谓信用用条件就是指指企业接受客客户信用定单单时所提出的的付款要求，主主要包括信用用期限、折扣扣期限以及现现金折扣率等等。 12、一般来说说，信用期限限延长可能会会引起（ ）。 A、增加坏账 B、减少坏坏账 C、收收账费用增加加 D、收账账费用减少 答案:AC 解析:不适当地地延长信用期期限会引起坏坏账损失和收收账费用的增增加。 13、下列有关关信用期限的的表述中，正正确的有（ ）。 A、缩短信用期期限可能增加加当期现金流流量 B、延长信用期期限会扩大销销售 C、降低信用标标准意味
21、着将将延长信用期期限 D、延长信用期期限将增加应应收账款的机机会成本 答案:ABD 解析:信用期限限是指企业允允许客户从购购货到支付货货款的时间间间隔。缩短信信用期限可能能增加当期现现金流量，延延长信用期限限，可以在一一定程度上扩扩大销售量，增增加应收账款款的机会成本本 14、延期支付付账款的方法法有（ ）。 A、采用汇票付付款 B、推迟支付应应付款 C、合理利用“浮游量” D、改进工资支支付方式 答案:ABCDD 解析:延期支付付账款的方法法一般有以下下几种：合理理利用“浮游量”；推迟支付付应付款；采采用汇票付款款；改进工资资支付方式。 15、企业在确确定为应付紧紧急情况而持持有的现金数数额
22、时，需考考虑的因素是是（ ）。 A、企业愿意承承担风险的程程度 B、企业临时举举债能力的强强弱 C、金额市场投投资机会的多多少 D、企业对现金金流量预测的的可靠程度 答案:ABD 解析:企业为应应付紧急情况况所持有的现现金余额主要要取决于以下下三个方面：一是企业愿愿意承担风险险的程度;二二是企业临时时举债能力的的强弱;三是是企业对现金金流量预测的的可靠程度。 16、与长期负负债相比，流流动负债的特特点有（ ）。 A、速度快 BB、风险小 C、弹性大大 D、成本本低 答案:ACD 解析:与长期负负债筹资相比比，流动负债债筹资具有如如下特点：速速度快、弹性性大、成本低低、风险大 17、应收账款款的
23、主要功能能有（ ）。 A、促进销售 B、阻碍销销售 C、减减少存货 DD、增加存货货 答案:AC 解析:应收账款款的主要功能能有AC两项项 18、下列关于于最佳现持有有量的存货模模式的表述中中正确的有（ ）。 A、只对机会成成本和固定性性转换成本予予以考虑 B、管理费用因因其相对稳定定，视为决策策无关成本而而不予考虑，但但需要考虑现现金的短缺成成本 C、机会成本与与交易成本相相等时的现金金持有量为最最佳现金持有有量 D、机会成本与与固定性转换换成本之和最最低的现金持持有量为最佳佳现金持有量量 答案:ACD 解析:由于现金金是否会发生生短缺、短缺缺多少、概率率多大以及各各种短缺情形形发生时可能能
24、的损失如何何，都存在很很大的不确定定性和无法计计量性。因而而，在利用存存货模式计算算现金最佳持持有量时，对对短缺成本也也不予以考虑虑。 19、提供比较较优惠的信用用条件增加销销售量，也会会付出一定的的代价，主要要有（ ）。 A、应收账款机机会成本 BB、收账费用用 C、坏账账损失 D、现现金折扣成本本 答案:ABCDD 解析:采用优惠惠的信用条件件增加销售，从从而增加毛利利。但随收入入增加，现金金折扣加大，占占用在应收账账款上的资金金增加，引起起机会成本、坏坏账损失和收收账费用增加加。 三、判断题 1、企业持有的的现金总额可可以小于各种种动机所需现现金余额之和和，且各种动动机所需保持持的现金也
25、不不必均为货币币形态。（ ） 答案: 解析:本题的考考核点是现金金持有动机。因因为各种动机机所需的现金金相互可以调调剂使用，故故企业持有的的现金总额一一般小于各种种动机所需现现金余额之和和；另外，各各种动机所需需保持的现金金可以是货币币形态，也可可以是流动性性较好的证券券以及可以随随时借入的银银行信贷资金金，需要现金金时，只要将将证券变换为为现金或从银银行借入即可可。 2、银行业务集集中法能加速速现金回收，但但只有当分散散收账收益净净额为正时企企业采用此法法才有利，否否则会得不偿偿失。（ ） 答案: 解析:银行业务务集中法可以以缩短客户邮邮寄票据所需需时间和票据据托收所需时时间，但是采采用这种
26、方法法须在多处设设立收账中心心，从而增加加了相应的费费用支出，此此时需要计算算分散收账收收益净净额，其其大于0，方方案才有利，否否则会得不偿偿失。 3、与银行业务务集中法相比比，邮政信箱箱法可以大大大减少收账成成本。（ ） 答案: 解析:采用邮政政信箱法成本本较高，因为为被授权开启启邮政信箱的的当地银行除除了要求扣除除相应的补偿偿性余额外，还还要收取办理理额外服务的的劳务费，导导致现金管理理成本增加。 4、现金管理的的存货模式中中，最佳现金金持有量是指指能够使现金金管理的机会会成本与固定定性转换成本本之和保持最最低的现金持持有量。（ ） 答案: 解析:在现金管管理的存货模模式中，最佳佳现金持有
27、量量是指能够使使现金管理的的机会成本与与固定性转换换成本之和保保持最低的现现金持有量。 5、在成本分析析模式和存货货模式下确定定最佳现金持持有量时，都都须考虑的成成本是短缺成成本。（ ） 答案: 解析:运用成本本分析模式确确定现金最佳佳持有量，只只考虑因持有有一定量的现现金而产生的的机会成本及及短缺成本，而而不予考虑管管理费用和转转换成本。在在存货模式下下确定最佳现现金持有量，只只考虑机会成成本和固定性性转换成本，而而不考虑短缺缺成本。故两两种模式下都都考虑了持有有现金的机会会成本而不是是短缺成本。 6、经济状况是是决定是否给给予客户信用用的首要因素素。（ ） 答案: 解析:信用品质质是决定是
28、否否给予客户信信用的首要因因素。 7、存货的保险险费用属于存存货决策的无无关成本。（ ） 答案: 解析:存货的保保险费用属于于决策的相关关成本。 8、在其他条件件不变的情况况下，目标利利润越低，存存货保利储存存天数会越小小。（ ） 答案: 解析:在其他条条件不变的情情况下，目标标利润越高，存存货保利储存存天数会越小小。 9、存货年需要要量、单位存存货年储存变变动成本和单单价的变动会会引起经济订订货量占有资资金同方向变变动;每次订订货的变动成成本变动会引引起经济进货货量占用资金金反方向变动动。（ ） 答案: 解析:经济进货货批量平均占占用资金的公公式为：占用用资金（W）P（Q/2），根根据公式，
29、由由于单位储存存变动成本（CC）与经济进进货批量（QQ）成反方向向变动，因此此也会引起经经济订货量占占用资金反方方向变动;每每次订货变动动成本（B）的的变动会引起起经济订货量量（Q）同方方向变动，也也就会引起占占用资金同方方向变动。 10、一般来说说，理想的信信用政策就是是企业采取或或松或紧的信信用政策时所所带来的收益益最大的政策策。（ ） 答案: 解析:一般来说说，理想的信信用政策就是是企业采取或或松或紧的信信用政策时所所带来的收益益最大的政策策。 11、在存货AABC分类管管理法下，应应当重点管理理的是虽然品品种数量较少少，但金额较较大的存货。（） 答案: 解析:在存货的的ABC分类类管理
30、法下，AA类存货是控控制的重点，而而A类存货属属于品种数量量较少，但金金额较大的存存货。 12、企业营运运资金余额越越大，说明企企业风险越小小，收益率越越高。（ ） 答案: 解析:一般情况况下，企业营营运资金越大大，风险越小小，但收益率率也越低;相相反，营运资资金越小，风风险越大，但但收益率也越越高。 13、企业现金金管理的基本本目标在于对对现金的流动动性和收益性性作出合理的的选择。（ ） 答案: 解析:一般说来来，流动性强强的资产，其其收益性较低低。企业现金金管理目标就就是要在资产产流动性和盈盈利能力之间间抉择，以获获得最大的长长期利润 14、企业的信信用标准严格格，给予客户户的信用期限限很
31、短，使得得应收账款周周转率很高，将将有利于增加加企业的利润润。（ ） 答案: 解析:信用期的的确定，要全全面分析对收收入成本的影影响。信用期期过短，不足足以吸引顾客客，在竞争中中会使销售额额下降，造成成利润减少。 15、收账费用用坏账损失呈呈反比关系，收收账费用发生生得越多，坏坏账损失就越越小，因此，企企业应不断加加大收账费用用，以便将坏坏账损失降到到最低。（ ） 答案: 解析:客户拖欠欠或拒付货款款的原因不尽尽相同，一般般开始时加大大收账费用会会使坏账明显显下降，但继继续加大收账账费用坏账损损失的下降就就不再明显，因因为对于偿付付能力差的客客户，加大收收账力度并不不能解决问题题。 四、计算题
32、 1、某公司全年年需耗用乙材材料360000公斤，该该材料采购成成本为2000元/公斤，年年度储存成本本为16元/公斤，平均均每次进货费费用为20元元。要求：（11）计算本年年度乙材料的的经济进货批批量。（2）计计算年度乙材材料经济进货货批量下的相相关总成本。（33）计算本年年度乙材料经经济进货批量量下的平均资资金占用额。（44）计算本年年度乙材料最最佳进货批次次。（5）假假设允许缺货货，单位缺货货成本为200元/公斤，计计算允许缺货货时的经济进进货批量和平平均缺货量。（结结果四舍五入入，并且取整整） 答案: （1）计算本年年度乙材料的的经济进货批批量 3300（公斤斤） （2）计算年度度乙材
33、料经济济进货批量下下的相关总成成本 44800（元元） （3）计算本年年度乙材料经经济进货批量量下的平均资资金占用额3002002300000（元） （4）计算本年年度乙材料最最佳进货批次次3600003001120（次） （5）允许缺货货时的经济进进货批量 402（公公斤） 平均缺货量量40216/（11620）179（公公斤） 解析:本题的考考核点是存货货经济批量决决策。本章难难度不大，只只要掌握了基基本公式，直直接套用即可可。 2、某公司现金金收支状况比比较平衡，预预计全年现金金总需求量为为2500000元，每次次转换有价证证券的固定成成本为5000元，有价证证券利息率为为10。要要求：
34、（1）计计算最佳现金金持有量。（22）计算最佳佳现金持有量量下的现金管管理相关总成成本、转换成成本和持有机机会成本。（33）计算最佳佳现金持有量量下的全年有有价证券交易易次数和有价价证券交易间间隔期。 答案: （1）最佳现金金持有量：QQ 500000（元元） （2）现金管理理相关总成本本：TC 5000（元元） 转换成本2550000/500000 50022500（元元） 持有机会成本500000/2 1022500（元元） （3）有价证券券交易次数2500000/500000 55（次） 有价证券交易间间隔期3660/5 72（天） 3、某企业年需需用甲材料22500000千克，单价价1
35、0元/千千克，目前企企业每次订货货量和每次进进货费用分别别为500000千克和4400元/次次，求：（11）该企业每每年存货的进进货费用为多多少？（2）若若单位存货的的年储存成本本为0.1元元/千克，若若企业存货管管理相关最低低总成本控制制目标为40000元，则则企业每次进进货费用限额额为多少？（33）若企业通通过测算可达达第二问的限限额，其他条条件不变，则则该企业的订订货批量为多多少？此时存存货占用资金金为多少？ 答案: （1）年进货费费用=2500000/550000400=22000（元元） （2）TC 所以每次进进货费用B 3200（元/次） （3）Q 400000（千克）存货占用用资
36、金=（QQ/2）P=400000/210=2000000（元元） 4、某商品流通通企业批进批批出一批商品品共500件件，该商品单单位进价5000元（不含含增值税），单单位售价为5550元（不不含增值税），经经销该批商品品的一次性费费用为50000元。已知知，该商品的的进货款来自自于银行贷款款，年利率为为9，商品品的月保管费费用率为3，流转环节节的税金及附附加为25000元。一年年按360天天计算。要求求：（1）计计算该批商品品的保本存储储存天数。（22）如果企业业要求获得目目标利润87750元，计计算该批商品品的保利期天天数。（3）如如果该批商品品超过保利期期10天后售售出，计算该该批商品的实
37、实际获利额。（44）如果该批批商品超过保保本期1天后后售出，计算算该批商品的的实际亏损额额。 答案: （1）每日变动动储存费5500500（9/33603/30）87.5（元元）保本天数数（55505000）5005500022500/87.5200（天天）（2）保保利天数（55505000）500550002250088750/87.5100（天天）（3）超超过保利期110天售出的的实际获利额额8750087.551078875（元）（44）超过保本本期1天售出出的实际亏损损额87550100887.5（元元） 解析:本题的考考核点是存货货日常管理中中的保本期和和保利期计算算。本题比较较简单
38、，是按按教材中的基基本公式计算算即可。 5、假设某企业业应收账款原原有的收账政政策和拟改变变的收账政策策如下表所示示： 收帐政策备选方方案资料 项目 现行收帐帐政策 拟改改变的收帐政政策 年收帐费用(万万元) 9 15 平均收帐天数(天) 900 45 坏帐损失占赊销销额的百分比比(%) 33 2 赊帐额(万元) 720 720 变动成本率 660 60 （1）假设资金金利润率为220，根据据表中的资料料，计算两种种方案的收账账总成本。（22）判断是否否改变收账政政策？ 6、某企业20001年A产产品销售收入入为40000万元，总成成本为30000万元，其其中固定成本本为600万万元。 200
39、02年该企企业有两种信信用政策可供供选用：甲方方案给予客户户60天信用用期限（n/60），预预计销售收入入为50000万元，货款款将于第600天收到，其其信用成本为为140万元元; 乙方案案的信用政策策为（2/110，1/220，n/990），预计计销售收入为为5400万万元，将有330的货款款于第10天天收到，200的货款于于第20天收收到，其余550的货款款于第90天天收到（前两两部分货款不不会产生坏账账，后一部分分货款的坏账账损失率为该该部分货款的的4），收收账费用为550万元。该该企业A产品品销售额的相相关范围3000060000万元，企企业的资本成成本率为8（为简化计计算，本题不不考
40、虑增值税税因素）。要要求：（1）计计算该企业22001年的的下列指标： 变动成本总总额; 以销售收入入为基础计算算的变动成本本率。（2）计计算乙方案的的下列指标： 应收账款平平均收账天数数; 应收账款平平均余额; 维持应收账账款所需资金金; 应收账款机机会成本; 坏账成本; 采用乙方案案的信用成本本。（3）计计算以下指标标： 甲方案的现现金折扣; 乙方案的现现金折扣; 甲乙两方案案信用成本前前收益之差; 甲乙两方案案信用成本后后收益之差; （4）为为该企业作出出采取何种信信用政策，并并说明理由。 答案:（1） （2）因为为改变收账政政策后的收账账总成本较小小，所以应改改变收账政策策。 答案:（
41、1）变动成本总总额30000600024000（万元）变动成本率率 600（2）计计算乙方案的的下列指标：应收账款平平均收账天数数30102002050090522（天）应收账款平平均额 527880（万元）应收账款所需资金78060468（万元）应收账款机会成本468837.44（万元）坏账成本5400504108（万元）采用乙方案的信用成本37.4410850195.44（万元）（3）甲方案的现金折扣0乙方案的现金折扣5400（230120）43.2（万元）甲方案信用成本前收益5000（160）2000（万元）乙方案信用成本前收益5400（160）43.22116.80（万元）甲乙两方案信
42、用成本前收益之差20002116.8116.8（万元）甲方案信用成本后收益20001401860（万元）乙方案信用成本后收益2116.8195.441921.36（万元）甲乙两方案信用成本后收益之差18601921.3661.36（万元）（4）因为乙方案信用成本后收益大于甲方信用成本后收益，所以应采用乙方案。 7、某企业每年年需用甲材料料8000件件，每次订货货成本为1660元，每件件材料的年储储存成本为66元，该种材材料的单价为为25元/件件，一次订货货量在20000件以上时时可获3的的折扣，在33000件以以上时可获44的折扣。要要求：计算确确定对企业最最有利的进货货值。 答案:计算各批批
43、量下的总成成本。由于存存在折扣，进进货单价不同同，购置成本本是相关成本本，应予以考考虑。（1）若若不享受折扣扣：Q 653（件件）相关总成成本8000025 2039119.18（元元）（2）若若享受3折折扣，以20000件为订订货量时：相相关总成本800025（13）80000/2000016022000/2262000640（元元）（3）若若享受4折折扣，以30000件为订订货量时：相相关总成本800025（14）80000/3000016033000/2262011426.667（元）由由于以20000件为指时时的总成本最最低，所以经经济订货量为为2000件件。 五、综合题 1、某商品流
44、通通企业购买甲甲产品2000件，不含增增值税单位进进价为1500元，单位售售价200元元（不含增值值税），经销销该批商品的的固定费用为为7500元元。若货款来来自银行贷款款，年利率为为10，该该批存货的月月保管费用率率为0.3，销售税金金及附加费为为600元。要要求：（1）计计算该批存货货的保本储存存天数；（22）若该企业业欲获5的的投资报酬率率，试计算保保利储存天数数；（3）若若该批存货亏亏损500元元，则实际储储存了多少天天？（4）若若该批存货实实际储存677.7天，问问能否实现66的投资利利润率，差额额多少？ 答案: （1）保本储存存天数 2200(200-150)-7500-600/2
45、200150(0.100/360+0.0033/30)1900/11.333=167.7()天 （2）保利储存存天数2000(200-150)-7500-600-2200 155%/2000150(0.100/360+0.0033/30)400/111.33=35.3(天) （3）实际储存存天数2000(200-150)-7500-600-(-500)/200150(0.100/360+0.0033/30) 24000/11.333=2111.8(天) 或 实际际储存天数保本天数亏损额/日日变动储存费费167.75000/11.3332111.8（天）（44）实际获利利额11.33（167.767.7） 11133（元元）利润11133200015066667（元），利润率 2.2即实际获利率为6-2.23.8，不能达到6的投资利润率。差额率为2.2。 2、某企业预测测的年度赊销销收入净额为为6000万万元，其信用用条件是：nn/30，变变动成本率为为65，资资金成本率（或或有价证券利利息率）为220。假设设企业收账政政策不变，固固定成本总额额不变。该企企业准备了三三个信用条件件和备选方案案：A：维持持n/30的的信用条件；