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1、中国煤炭炭进出口口公司部门考核核指标建建议北大纵横横管理咨咨询公司司20022年100月目录1. 考考核指标标设置的的思路12. 集集团对公公司的考考核13. 考考核指标标体系总总体设计计24各部部门考核核指标设设置44.1 煤炭事事业部指指标设置置44.2 业务发发展部指指标设置置64.3 总经理理工作部部84.4 人力资资源部94.5 财务部部101. 考考核指标标设置的的思路“你衡量量的就是是你所得得到的”。在企企业的管管理体系系中，考考核是管管理控制制最重要要的环节节，考核核明确了了各层级级的目标标、任务务和责任任，同时时也建立立了衡量量公司、部部门和员员工工作作效果的的标尺，通通过它
2、，管管理者才才可能全全面掌握握公司、部部门和员员工的工工作绩效效状况，并并采取措措施。因因此，考考核就相相当于企企业管理理这个闭闭环系统统中的信信息反馈馈系统，通通过它，管管理者才才可能调调整经营营决策，激激励部门门和员工工，并作作为人力力资源管管理的重重要依据据，应用用于培训训、职业业生涯规规划、人人员升迁迁等用途途。对于中煤煤进出口口公司来来说，考考核指标标不光应应该体现现公司目目标加过过程的管管理理念念，还应应该是一一个科学学的管理理体系的的组成部部分。具具体来说说，应该该满足下下述原则则：A. 体现公司司目标加加过程的的管理模模式。公公司对各各部门和和下属公公司都有有明确的的定位，考考
3、核指标标应该与与这种定定位相适适应。对对业务部部门来说说，财务务指标是是整个指指标体系系的核心心内容，作作为补充充，作为为完成财财务目标标的过程程性指标标，如运运营指标标和客户户指标也也是重要要考核内内容。B. 考核能够够促进员员工的利利益与公公司目标标一致。C. 考核指标标是一个个完整的的体系，它它不光体体现在核核心指标标和一般般指标的的区分，还还表现在在指标逐逐级分解解，从而而保证考考核对象象与被考考核人的的影响能能力相匹匹配。D. 坚持量化化考核。2. 集集团对公公司的考考核2.1 对总经理理的考核核根据中煤煤进出口口集团经经营者岗岗位效应应工资试试行办法法规定定，各二二级企业业经营者者
4、的岗位位工资根根据经营营者所在在企业类类别、资资产规模模、岗位位责任大大小确定定；效益益工资根根据企业业年度主主要财务务指标完完成情况况进行效效绩评价价确定，从从而强化化经营者者对国有有资产保保值增值值的责任任，加大大对企业业经营者者的激励励。A. 岗位工资资的确定定：资产产总额（权权重255%）、净净资产（权权重300%）、销销售收入入（权重重一五%）、利利润（权权重300%）B. 效益工资资的确定定：总资资产报酬酬率（权权重200%）、净净资产报报酬率（权权重400%）、主主营业务务利润率率（权重重10%）、人人均利润润（权重重20%）、不不良资产产比率（权权重100%）C. 年度考核核指
5、标：利润、管管理费、长长期投资资收益率率、应收收帐款清清收。其其中，利利润相对对于利润润目标按按1%奖励励或扣罚罚；其它它指标按按未完成成一项扣扣岗位工工资的55%，但但最多不不得超过过岗位工工资的110%；最终发发放不得得低于岗岗位工资资的800%。2.2 对薪资总总额的考考核集团公司司规定了了二级公公司的薪薪资总额额管理办办法，考考核指标标为管理理费用和和利润额额2.3 对于集团团考核内内容的理理解在集团对对中煤进进出口公公司经营营者和工工资总额额的考核核指标中中有一部部分并不不是对公公司绩效效的考核核，比如如总资产产和净资资产，他他们是对对经营者者责任的的界定，仅仅用于岗岗位工资资的确定
6、定。比较较重要的的指标有有利润、管管理费用用、应收收帐款管管理或坏坏帐情况况，其它它的综合合性指标标都包括括在杜邦邦财务分分析体系系中，如如长期投投资收益益率、主主营业务务利润率率、总资资产报酬酬率、净净资产报报酬率等等，都可可以归结结为净资资产报酬酬率的分分解。3. 考考核指标标体系总总体设计计中煤进出出口公司司的考核核指标体体系分为为三部分分：财务务指标、任任务指标标和客户户指标。3.1 财务指标标是保证证公司资资产质量量和盈利利目标的的重要体体现，主主要根据据杜邦分分析体系系展开。杜杜邦分析析体系最最显著的的特点是是将若干干用以评评价企业业经营效效率和财财务状况况的比率率按其内内在联系系
7、有机结结合起来来，形成成一个完完整的指指标体系系，并最最终通过过净资产产权益收收益率来来做综合合反映。从从分析图图上，可可以知道道：A. 净资产收收益率是是一个综综合性最最强的财财务比率率，是杜杜邦分析析体系的的核心，反反映了净净资产获获利能力力的强弱弱。从图图上可以以看到，它它取决于于总资产产收益率率，还取取决于资资产负债债率，它它是资产产使用效效率和资资本结构构的综合合体现。B. 总资产收收益率也也是一个个重要的的财务比比率，它它是销售售利润率率和总资资产周转转率的乘乘积，其其中销售售利润率率要求既既要提高高销售收收入，又又要降低低降低各各项成本本；总资资产周转转率则要要求在降降低资金金占
8、用的的同时提提高销售售收入。C. 企业利润润率反映映企业利利润和销销售收入入的关系系。销售售收入的的扩大具具有重要要意义，既既有利于于提高总总资产周周转率，又又有利于于提高企企业利润润。对成成本的分分析有利利于研究究成本费费用的结结构是否否合理，从从而加强强成本控控制。D. 影响资产产周转率率的重要要因素是是资产总总额。资资产总额额分流动动资产和和固定资资产，其其中流动动资产又又可以分分为应收收帐款、存存货、现现金及其其它，如如何控制制资产总总额，并并管理应应收帐款款和存货货，对提提高资产产利用效效率，降降低企业业经营风风险具有有重要意意义。E. 权益乘数数取决于于公司的的资本结结构，它它能有
9、效效地方大大公司收收益，同同时它也也是控制制财务风风险的重重要指标标，但是是对中煤煤进出口口公司来来说，这这更多地地取决于于集团公公司的政政策。净资产收益率资产收益率权益乘数销售利润率资产周转率1(1资产负债率)率)净利润销售收入销售收入总资产销售收入成本费用长期资产流动资产应收帐款存货资金其它销售成本销售费用管理费用财务费用税收资本结构-杜邦分析析体系图图解3.2 任务指标标包括效效率指标标、质量量指标等等，是通通过年度度工作计计划中的的具体要要求设定定的3.3 客户指标标是指与与客户相相关的指指标，如如客户满满意程度度、薪获获得客户户数目、客客户盈利利分布、客客户盈利利水平等等。对职职能部
10、门门来说，客客户是指指内部客客户。3.4 当然对不不同部门门来说，财财务指标标、任务务指标、客客户指标标的权重重根据其其所承担担的责任任有很大大差异。如如下表所所述：各部门的的指标权权重财务指标标任务指标标客户指标标煤炭事业业部70%20%10%业务发展展部40%50%10%总经理工工作部20%50%30%人力资源源部20%50%30%财务部30%50%20%4各部部门考核核指标设设置4.1 煤炭事事业部指指标设置置煤炭事业业部的配配置贯彻彻了公司司“模拟法法人”的管理理思路，拥拥有公司司煤炭业业务从营营销、生生产、储储运到售售后服务务整个供供应链运运作的各各个环节节的管理理权限，拥拥有管理理
11、为煤炭炭供应链链条配置置的各投投资企业业的权力力，并同同时拥有有管理煤煤炭投资资实施的的权力和和煤炭投投资决策策的部分分权力，因因此，它它是一个个完整的的利润中中心，并并且也是是一个“准投资资中心”。对煤煤炭事业业部的考考核就是是按照这这样的定定位来制制定的。4.1.1 财务指标标根据杜邦邦财务分分析体系系进行财财务指标标分解，煤煤炭事业业部的考考核指标标有资产产收益率率、销售售净利率率、净利利润、资资产周转转率、应应收帐款款和管理理费用共共六个指指标。A. 资产收益益率是考考核的核核心指标标。煤炭事业业部不能能对公司司的资本本结构负负责，因因此它不不可能对对净资产产收益率率负责。资资产收益益
12、率指标标则正好好与煤炭炭事业部部“模拟法法人”的定位位相匹配配，它体体现了煤煤炭事业业部利润润中心的的定位。如如果将杜杜邦分析析体系中中的净利利润作一一些调整整，把投投资企业业的利润润作为净净利润的的一部分分，则这这个指标标也体现现了“准投资资中心”的概念念。B. 净利润和和销售净净利率（或或销售收收入）参照集团团的考核核指标，将将净利润润作为考考核指标标之一。因因为煤炭炭事业部部同时也也拥有煤煤炭供应应链相关关企业管管理和投投资的责责任，并并且煤炭炭的利润润很大一一部分都都体现在在投资收收益中，因因此净利利润应该该包括主主营业务务利润（主主要子公公司本部部获得的的煤炭业业务利润润）和煤煤炭业
13、务务投资收收益。这这样也需需要对销销售收入入做出调调整？C. 资产周转转率和应应收帐款款资产周转转率的含含义是在在一定的的销售收收入下，或或者说一一定的净净利润下下资产的的利用效效率最高高，同时时资产的的质量也也比较好好。在总总资产的的分解中中，长期期资产，主主要是长长期投资资主要受受控于公公司的历历史投资资状况和和新投资资项目，从从减少不不确定性性的角度度出发，可可以规定定新投资资项目不不计入长长期资产产，可作作为任务务指标反反映。流流动资产产包括应应收帐款款、存货货、现金金及其它它。应收收帐款由由于其重重要性，作作为单独独的指标标考核。由由于煤炭炭贸易的的特点，存存货不作作为考核核要点。现
14、现金和其其它在现现有体系系中很难难考核，同同时也不不具有较较大意义义。在业业务的核核算中，可可以将煤煤炭业务务占用的的流动资资金作为为向公司司借贷的的资金计计算财务务费用，影影响当期期利润，这这样也促促使事业业部对资资金使用用效率的的关注。应收帐款款的考核核分为两两个具体体指标：应收帐帐款周转转率和应应收帐款款坏帐率率。D. 管理费用用在成本费费用中，管管理费用用可控程程度比较较高，而而且也是是集团考考核的关关键指标标之一，因因此作为为单独的的考核指指标。其其它的成成本费用用，如销销售成本本、销售售费用、财财务费用用、所得得税等项项目允许许事业部部通过销销售收入入的平衡衡来达到到控制并并最终体
15、体现在获获利情况况中。管理费用用的计算算以年度度预算总总管理费费用所列列的项目目为准。这样，煤煤炭事业业部的考考核内容容有：资资产收益益率、销销售净利利率、资资产周转转率、净净利润（包包括主营营业务利利润和投投资收益益）、管管理费用用和应收收帐款。其其中，净净利润、管管理费用用和应收收帐款将将被推荐荐首先使使用，销销售净利利率（或或销售收收入）作作为重要要参考值值，资产产收益率率和资产产周转率率指标应应纳入计计算体系系中，待待成熟之之后再作作为主要要考核指指标。4.1.2 任务指标标任务指标标包括运运营效率率指标（及及时交货货、煤炭炭质量）、市市场开拓拓指标和和其它重重大任务务。这些些指标包包
16、括的内内容都会会在年度度经营计计划中详详细列明明，具体体的指标标可以包包括：A. 交货及时时率B. 煤炭外在在质量、煤煤炭内在在质量（建建议煤炭炭质量的的考核从从重要的的基础工工作比较较完善的的流程开开始实施施，再逐逐步推广广到其它它流程。比比如，首首先可以以把出口口煤的外外在质量量控制作作为工作作重心，设设立完善善的考核核指标，再再逐步推推广到自自产煤炭炭的质量量控制，最最后到外外购和委委托外购购部分的的质量控控制。从从控制指指标上来来说，也也有一个个从粗略略、主观观到精确确、有效效的完善善过程。）C. 新项目开开发D. 新项目的的建设与与运营E. 市场开拓拓目标/目标市市场占有有率F. 质
17、量体系系的建设设G. 流程改进进或制度度完善任任务H. 其它任务务4.1.3 客户指标标由于客户户对公司司近期和和长远盈盈利的重重要性，有有关客户户的指标标单独说说明。客客户指标标主要包包括A. 客户满意意度B. 新增客户户数量4.2 业务发发展部指指标设置置业务发展展部的定定位是运运作公司司除煤炭炭业务之之外的新新业务，主主要包括括焦炭、原原料药、乳乳清粉等等，同时时也承担担公司非非煤业务务的市场场开发和和调研工工作，但但是业务务中的框框架性合合同由总总经理工工作部承承担。业业务发展展部对业业务执行行中的利利润实现现负责，但但更重要要的是保保障业务务的顺利利实施，控控制业务务中可能能出现的的
18、各种风风险。4.2.1 财务指标标根据杜邦邦财务分分析体系系进行财财务指标标分解，业业务发展展部的考考核指标标有资产产收益率率、销售售净利率率、净利利润、资资产周转转率、应应收帐款款和管理理费用共共六个指指标，但但财务指指标在考考核中的的权重较较煤炭事事业部小小得多。A. 资产收益益率是考考核的核核心指标标。业务发展展部所涉涉及业务务大都依依赖于资资金，衡衡量业务务的价值值就是资资金的回回报率情情况。B. 净利润和和销售净净利率（或或销售收收入）业务发展展部是公公司利润润的两大大来源之之一，参参照集团团的考核核指标，将将净利润润作为考考核指标标之一。销销售净利利率（或或销售收收入）可可以作为为
19、选择性性指标C. 资产周转转率和应应收帐款款资产周转转率的反反映了资资产的使使用效率率。在总总资产的的分解中中，由于于目前为为止，业业务发展展部没有有长期投投入，因因此可以以不考虑虑长期资资产。流流动资产产包括应应收帐款款、存货货、现金金及其它它。对业业务发展展部来说说，如何何在业务务过程中中控制业业务风险险是工作作中的重重点，则则集中表表现在应应收帐款款上。如如何保证证应收帐帐款能及及时回收收，防范范坏帐的的产生的的考核的的关键。在业务的的核算中中，可以以将业务务发展部部业务占占用的流流动资金金作为向向公司借借贷的资资金计算算财务费费用，影影响当期期利润，这这样也促促使业务务发展部部对资金金
20、使用效效率的关关注。应收帐款款的考核核分为两两个具体体指标：应收帐帐款周转转率和应应收帐款款坏帐率率。D. 管理费用用在成本费费用中，管管理费用用可控程程度比较较高，而而且也是是集团考考核的关关键指标标之一，因因此作为为单独的的考核指指标。其其它的成成本费用用，如销销售成本本、销售售费用、财财务费用用、所得得税等主主要根据据预算来来达到控控制效果果。管理费用用的计算算以年度度预算总总管理费费用所列列的项目目为准。这样，业业务发展展部的考考核内容容有：资资产收益益率、销销售净利利率、资资产周转转率、净净利润（包包括主营营业务利利润和投投资收益益）、管管理费用用和应收收帐款。其其中，净净利润、管管
21、理费用用和应收收帐款将将被推荐荐首先使使用，销销售净利利率（或或销售收收入）作作为重要要参考值值，资产产收益率率和资产产周转率率指标应应纳入计计算体系系中，待待成熟之之后再作作为主要要考核指指标。4.2.2 任务指标标任务指标标包括运运营效率率指标（及及时交货货、煤炭炭质量）、市市场开拓拓指标和和其它重重大任务务。这些些指标包包括的内内容都会会在年度度经营计计划中详详细列明明，具体体的指标标可以包包括：A. 流程改进进或制度度完善任任务B. 流程管理理制度的的有效执执行情况况C. 新项目开开发D. 市场开拓拓目标/目标市市场占有有率E. 其它任务务4.2.3 客户指标标由于客户户对公司司近期和
22、和长远盈盈利的重重要性，有有关客户户的指标标单独说说明。客客户指标标主要包包括A. 客户满意意度4.3 总经理理工作部部总经理工工作部是是一个综综合性部部门，它它的主要要职能包包括战略略和企业业管理职职能、信信息化管管理职能能、总务务和党群群管理职职能。对对于这样样的一个个综合性性职能部部们来说说，任务务指标和和客户指指标是关关键的，财财务指标标的权重重相对较较小。4.3.1 财务指标标管理费用用是与总总经理工工作部的的工作直直接相关关的唯一一指标。管管理费用用的考核核根据年年度预算算中的管管理费用用预算考考核。4.3.2 运营指标标总经理工工作部的的工作大大部分是是任务型型的，具具体指标标的
23、选择择与年度度工作计计划有很很大关系系，同时时根据工工作职责责编制的的考核指指标库也也是一个个可以参参考的指指标来源源。4.3.3 客户指标标对职能部部门来说说，客户户指的是是内部客客户，主主要是根根据员工工满意率率来评价价总经理理工作部部对内部部客户的的服务效效果。员工满意意率指标标的编制制也是根根据总经经理工作作部所承承担的具具体工作作：后勤勤工作、档档案和资资料管理理、信息息系统建建设与维维护、提提案管理理及其它它与员工工密切相相关的工工作等。另外，还还可以根根据总经经理工作作部对其其他部门门业务上上的支持持情况进进行问卷卷调查，比比如预算算的合理理性、对对业务发发展部工工作的支支持力度
24、度等4.4 人力资资源部人力资源源部负责责公司本本部的人人力资源源管理工工作并指指导公司司控股或或受托管管理企业业开展人人力资源源工作。对于这样的一个专业职能部们来说，任务指标和客户指标是关键的，财务指标的权重相对较小。4.4.1 财务指标标管理费用用是与人人力资源源部的工工作直接接相关的的唯一财财务指标标。管理理费用的的考核根根据年度度预算中中的管理理费用预预算考核核。4.4.2 运营指标标人力资源源部的运运营指标标设定主主要根据据年度工工作目标标确定4.4.3 客户指标标对职能部部门来说说，客户户指的是是内部客客户，主主要是根根据员工工满意率率来评价价人力资资源部对对内部客客户的服服务效果
25、果。员工满意意率指标标的编制制也是根根据人力力资源部部在对员员工服务务中所承承担的具具体工作作：职业业生涯规规划、员员工培训训、考勤勤、人事事手续办办理等。另外，还还可以根根据人力力资源部部对其他他部门业业务上的的支持情情况进行行问卷调调查，比比如员工工考核、招招聘工作作等4.5 财务部部财务部公公司财务务核算、财财务管理理和审计计三方面面的工作作。对于于这样的的一个专专业职能能部们来来说，任任务指标标和客户户指标是是关键的的，财务务指标的的权重相相对较小小。4.5.1 财务指标标财务部的的考核指指标包括括本部门门的管理理费用，期期考核根根据年度度预算中中的管理理费用预预算考核核。同时时，财务
26、务部还应应该对资资金筹措措成本和和税务成成本承担担责任，资资金筹措措成本的的考核可可以根据据前一年年的资金金筹措成成本和银银行利率率变化情情况衡量量，税务务成本可可以成为为奖励因因素，看看财务部部是否采采取了恰恰当措施施节约的的税务成成本金额额。4.5.2 运营指标标财务部的的运营指指标设定定主要根根据年度度工作目目标确定定，同时时也可以以参照考考核指标标库中的的考核内内容。4.5.3 客户指标标对职能部部门来说说，客户户指的是是内部客客户，主主要是根根据员工工满意率率来评价价人力资资源部对对内部客客户的服服务效果果。应该根据据财务部部对其他他部门业业务上的的支持情情况进行行问卷调调查，比比如财务务工作的的服务态态度、财财务分析析的有效效性等