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1、基础会计实训教教程（ 学 年 学 期 ）专业： 班级： 姓名： 学号： 辽宁商贸职业学学院商务贸易易系目 录录实训任务书 1第一部分 单单项实训 1实训一 会计计要素的确认认 3实训二 账户户结构 4实训三 会计计等式4实训四 借贷贷记账法 5实训五 总分分类账与明细细分类账的平平行登记8实训六 资金金筹集的核算算 9实训七 供应应过程的核算算 9实训八 生产产过程的核算算 10实训九 销售售过程的核算算 13实训十 利润润形成与分配配的核算 14实训十一 原原始凭证的填填制 16实训十二 记记账凭证与科科目汇总表的的编制 18实训十三 会会计账簿的登登记 20实训十四 错错账更正方法法 23
2、实训十五 财财产清查的核核算 24实训十六 财财务报表的编编制 26第二部分 综综合实训 28实训任务书按教学计划要求求，本门课程程的教学时数数为64学时，其其中：理论教教学时数为444学时，实实践教学时数数为20学时。实训任任务具体安排排如下：一、基础会计计实训教程之之单项实训时数实训一、会计要要素的确认实训二、账户结结构实训三、会计等等式实训四、借贷记记账法2实训五、总分类类账与明细分分类账的平行行登记实训六、资金筹筹集的核算实训七、供应过过程的核算实训八、生产过过程的核算2实训九、销售过过程的核算实训十、利润形形成与分配的的核算2实训十一、原始始凭证的填制制2实训十二、记账账凭证与科目目
3、汇总表的编编制实训十三、会计计账簿的登记记2实训十四、错账账更正方法实训十五、财产产清查的核算算实训十六、财务务报表的编制制二、基础会计计实训教程之之综合实训10商 务 贸 易易 系 年 月 日第一部分：单项项实训实训一 会计计要素的确认认实训目的：掌握握会计要素的的确认实训资料：某企企业相关会计计要素项目如如下所示内 容资产负债所有者权益1、厂房一栋，价价值36000万元。2、机器设备110台，价值值1200万万元。3、办公用房一一栋，价值11800万元元。4、企业资产中中有72000万元是投资资者投入的。5、各种材料价价值660万万元。6、在产品价值值300万元元。7、库存产成品品价值90
4、00万元。8、企业保险柜柜中有现金112万元。9、银行存款9960万元。10、企业资产产中有12000万元是从从银行借入的的。11、因销售商商品而产生4450万元的的债权未收回回。12、因购买商商品而产生4480万元的的债务未支付付。13、以前年度度未分配利润润1002万万元。14.向银行借借款（期限99个月）而形形成的债务110万元。15.购入准备备短期持有的的股票25万万元。16.欠职工工工资10万元元。17.向用户收收取包装物押押金5万元。18.购入5年年期的国库券券50万元。19.企业的商商标权10万万元。20.向销货单单位支付预购购订金10万万元。合计实训要求： 资料中所列列内容各属
5、于于资产、负债债、所有者权权益中的哪一一个项目，并在相相应的项目上上写上其账户户名称，加总后检查其其平衡关系。实训二 账户户结构实训目的：掌握握账户的基本本结构实训资料：账户名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存商品250000640000180000应收账款90000350000400000应付账款5000042000070000固定资产9800006000013500000短期借款100000200000170000实收资本15000000017900000实训要求：根据账户结构和和期末余额的的计算公式，计计算表中空格格中的数字，并并将计算结果果填入空格。实训三 会会计等式实训目的：
6、掌握握经济业务的的发生对会计计等式的影响响实训资料：五三三公司20005年10月月份发生了下下列经济业务务：（1） 将现金50000元存入银行行。（2） 收到某单位投资资计1000000元存入入银行。（3） 购入甲材料100000元。（4） 以银行存款偿还还短期银行借借款50000元。（5） 向银行借款200000元，偿偿还前欠振华华工厂购料款款。（6） 以银行存款归还还短期借款22 000元元。（7） 张三出差预借差差旅费20000元。（8） 企业销售产品获获得收入500000元，货货款存入银行行存款户（假假设不考虑增增值税）。实训要求：分析上列各项经经济业务引起起会计要素发发生增减变动动的
7、项目及其其金额，证明明各项经济业业务发生后，不不会破坏会计计等式。实训四 借借贷记账法实训目的：掌握握借贷记账法法的基本内容容实训资料及要求求：一、某企业全部部账户期初余余额如下：账户户名称借方余额账户名称贷方余额现金100短期借款230000银行存款250000应付账款126000应收账款87500应交税费1600库存商品120000实收资本700000固定资产600000二、编制该企业业下列业务的的会计分录：业 务分 录1、从银行提取取现金30000元备用。2、以存款购入入材料，价款款800000元，增值税税136000元，材料已已验收入库。3、从A公司购购入材料，价价款500000元，增
8、值值税85000元，材料已验收入入库，货款尚尚未支付。4、收回B公司司前欠购货款46800元元存入银行。5、采购员张明明向企业预借借差旅费2000元，企业业以现金支付付。6、从银行取得得6个月期的的借款500000元，存存入银行以备备使用。7、以银行存款款120000元偿还前欠欠购料款。8、收到某公司司投入的货币币资金3000000元，存存入银行。三、根据期初余余额与所编制制的会计分录录，开设并登登记“T”字账户，结结出本期发生生额及期末余余额： 四、根据上述账账户记录，编编制总分类账账户试算平衡衡表总分类账户试算算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方合
9、 计实训五 总分分类账与明细细分类账的平平行登记实训目的：掌握握总账和所属属明细账的关关系实训资料：.某某企业10月末原材材料总分类账账户的余额为为5272000元。其中中：甲种材料料6400公公斤，每公斤斤140元，计计8960000元，乙种种材料8800公斤，每公公斤180元元，计1588400元；应付账款总总分类账户的的余额为1660 0000元，其中：红星工厂990 0000元，红光工工厂70 0000元，该该厂11月份份发生的部分分经济业务如如下：（1）11月33日，向红星星工厂购入甲甲种材料20000公斤，计计2800000元，乙种种材料1 0000公斤，计计180 0000元，货
10、货款尚未支付付。（2）11月55日，以银行行存款支付上上月应付红星星工厂材料款款90 0000元。（3）11月66日，向红光光工厂购入乙乙种材料14400公斤，计计2520000元，货款款尚未支付。（4）11月88日，以银行行存款支付上上月应付红光光工厂材料款款70 0000元。（5）11月113日，车间间领用甲种材材料11000公斤，计11540000元，乙种材材料19000公斤，计33420000元。（6）11月116日，以银银行存款支付付11月3日日应付红星工工厂材料款44600000元及11月月6日应付红红光工广材料料款2520000元。（7）11月224日，生产产产品领用甲甲种材料2
11、8800公斤，计计392 0000元，乙乙种材斜4000公斤，计计720000元。（8）11月227日，向红红光工厂购入入甲种材料22400公斤斤，计3366000元，货货款尚未支付付。（9）11月228日，生产产产品领用甲甲种材料27700公斤，计计3780000元。（10）11月月29日，向向红光工厂购购入甲种材料料1700公公斤，计2338000元元，货款尚未未支付。实训要求：（1） 根据资料开设有有关总分类账账户及明细分分类账户，并并登记期初余余额。（2） 根据资料编制会会计分录。（3） 根据会计分录按按业务发生日日期依次登记记总分类账户户及明细分类类账户。（4） 结出各总分类账账户及
12、明细分分类账户的本本期发生额及及期末余额。并并进行“原材料”和“应付账款”总分类账户户与明细分类类账户的核对对。 实训六 资金筹筹集的核算实训目的：掌握握资金筹集业业务的核算实训资料及要求求：编制会计分分录业 务分 录1、收到某公司司投入的营业业用房一栋，价价值50000000元。2、从银行取得得两年期的借借款5000000元，存存入银行。业 务分 录3、由于临时需需要，从银行行取得三个月月期的借款440000元元，存入银行行。4、收到某公司司投入的货币币资金2000000元，存存入银行。实训七 供供应过程的核核算实训目的：掌握握供应过程业业务核算实训资料及要求求：编制会计计分录业 务分 录5
13、、以存款购入入材料，价款款800000元，增值税税136000元，运费2210元，材材料已验收入入库。6、采购员张明明向企业预借借差旅费2000元，企业业以现金支付付。7、从A公司购购入材料，价价款2500000元，增增值税425500元，运费由对方方支付，材料料已验收入库库，货款尚未未支付。8、以存款从BB公司购入材料料，价款1550000元元，增值税225500元元，运费5110元，材料料尚未验收入入库。9、以银行存款款偿还第7笔笔业务所欠AA公司材料款。10、从B公司司购入的材料料验收入库。（参见见第8笔业务务）11、采购员张张明出差返回回，报销差旅旅费1800元，交回回现金2000元。
14、（参见第66笔业务）实训八 生生产过程的核核算实训目的：掌握握生产过程业业务核算实训资料及要求求：一、编制下列业业务的会计分分录：业 务分 录12、签发现金金支票，从银银行提取现金金1000元元备用。13、以存款购购入车间办公公用品13660元，直接接投入使用。14、王经理到到外市开会，预预借差旅费5000元，企业业以现金支票支付付。15、领用原材材料390000元，其中中：A产品耗用118000元元，B产品耗耗用120000元，车间间一般耗用44000元，厂部部耗用20000元。16、以现金购购买烟、茶等等招待用品2200元，用用于厂部招待待客人。17、以现金支支付本年书报报费12000元。
15、18、计算本月月工资共266000元，其其中：A产品品生产工人工工资120000元，B产产品生产工人人工资80000元，车间间管理人员工工资20000元，企业管管理人员工资资4000元元。19、按工资总总额的14%提取职工福福利费。20、签发现金金支票，从银银行提取现金金260000元备发工资资。21、以现金发发放工资。业 务分 录22、摊销应由由本月负担的的书报费1000元。23、企业租用用外单位的仓仓库，每年年年末支付租金金360000元，应由本本月负担的租租金为30000元。24、王经理出出差返回，报报销差旅费6300元，企业业补付现金11300元。（参见第114笔业务）25、计算本月月
16、应负担的短短期借款利息息1300元。26、以银行存存款支付水电电费14000元元（其中：A产产品耗用60000元，B产品品耗用40000元，车间一一般耗用10000元，厂厂部耗用30000元），增增值税23880元。27、职工王某某报销医疗费费520元。28、计提本月月的固定资产产折旧费20000元元，其中：车车间固定资产产折旧140000元，厂厂部固定资产产折旧60000元。29、按生产工工人工资比例例分配并结转转本月制造费费用（提示：先登记制造造费用明细账账，取得制造造费用总额，然然后再分配）。30、本月完工工A产品4000件，单位位成本80元元；B产品全全部完工。结结转完工产品品成本（提
17、示示：先登记生生产成本明细细账）。二、根据本题会会计分录，登登记下列“制造费用明明细账”和“生产成本明明细账”。制造费用明细账账业务号借方（费用项目目）贷方余额材料费人工费折旧费办公费其他生产成本明细账账产品名称：业务号借方（费用项目目）贷方余额直接材料直接人工制造费用合计期初余额154080087032103210生产成本明细账账产品名称：业务号借方（费用项目目）贷方余额直接材料直接人工制造费用合计期初余额00000实训九 销销售过程的核核算实训目的：掌握握销售过程业业务的核算实训资料及要求求：编制会计计分录业 务分 录31、销售A产产品一批，价价款3500000元，增增值税595500元，
18、货货款已存入银银行。32、以现金支支付上述A产产品的销售运运费120元元。33、向晨光公公司销售B产产品一批，价价款2500000元，增增值税425500元，货货款尚未收回回。34、以银行存存款支付宣传传广告费用50000元。35、收回晨光光公司所欠货货款存入银行行。（参见第第33笔业务务）36、结转本月月已售产品成本3600000元。37、计算本月月应交销售税税金30000元。38、以存款交交纳销售税金金3000元元。实训十 利利润形成与分分配的核算实训目的：掌握握利润形成与与分配业务核核算实训资料及要求求：编制会计分分录业 务分 录39、取得罚款款收入现金3340元。40、以银行存存款向灾
19、区捐赠400000元。41、以银行存存款交纳工商商局违法经营营罚款30000元。42、结转本月月各收入类账账户发生额。（金额需根根据第1441笔业务，汇汇总计算求得得）43、结转本月月各费用类账账户发生额。（金额需根根据第1441笔业务，汇汇总计算求得得）44、按利润总总额的33%计算算所得税（假假设：利润总总额=纳税所所得）。45、结转所得得税费用。（参参见第44笔笔业务）46、结转税后后利润（净利利润）。47、按税后利利润的10%计提法定公公积金，5%计提公益金金。业 务分 录48、企业决定定向投资者分分配利润300000元。49、结转已分分配利润。50、以存款交交纳所得税金金。（参见第第
20、44笔业务务）实训十一 原原始凭证的填填制实训目的：掌握握原始凭证的的填制方法实训资料：向阳阳企业（开户户银行：沐一一商业银行青青山支行；账账号：6266220055；纳税登记记号：510062220001111145，20006年100月份发生的的部分经济业业务如下：（1）4日，填填制“现金支票”（表1）向向银行提取现现金1150000元，用用于发放职工工工资。（2）10日，收收到美思百货货（开户银行行：沐一商商业银行五西西支行，账号号：626552312）的的“转账支票”（表2）11张，财会根根据“转账支票”填制“进账单”（表3）一一并送存银行行。（3）18日，向向新宇钢铁厂厂购买甲料11
21、0000千千克，每千克克10元，增增值税率为117。款项项采用“托收承付”（表4）结结算，收到“增值税专用用发票”（表5），材材料验收入库库收到“验收单”（表6）。表1沐一市商业银行现金支票存根62650001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 现金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账表2沐一市商业银行转账支票存根62660001科 目 对方科目 出票日期年月日收款人金 额
22、用 途单位主管： 会计 沐一市商业银行 转账支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）转账日期 年 月 日出纳 复核 记账表3 沐一市商业银行进账单（回单或收账通知） 年 月 日 第 号付款人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类 收款人开户行盖章票据张数单位主管 会计 复核表4托收承付凭证（承付/支款通知） 第 号委托日期 年 月 日 托收号码：付款人全 称收款人全 称账号或地址账 号开户银行开户银行托收金额人
23、民币（大写）千百十万千百十元角分附 件商品发运情况合 同 名 称 号 码附件单证张数备注：单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章 月 日表5 辽 宁 增 值 税 专 用 发 票 N0：开票日期： 年 月 日 发票联第二联报销凭证购货单位名 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名 称规格型号计量单位数量单价金 额税率（）税 额合 计价 税 合 计佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥备 注销货单位名 称纳 税 登 记 号地址、电话开户银行及账号销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：表6 验收单(收料单)供应单位： 收料仓库： 发票号码： 年 月 日 第 号材料
24、编号材料名称规格单位数量金额应收实收单价买价运费成本合 计仓库负责人： 经办人： 收料人：实训要求：填制制原始凭证实训十二 记账凭证与与科目汇总表表的编制实训目的：掌握握记账凭证与与科目汇总表表的填制方法法实训资料及要求求：一、根据“实训训四编制的会会计分录”填制记账凭凭证；（用正正式的凭证）二、根据记账凭凭证编制科目目汇总表科 目 汇 总 表会计科目过账本期发生额记账凭证起讫号数借 方贷 方合 计三、根据科目汇汇总表登记总总账实训十三 会计账簿的的登记实训目的：掌握握日记账、数数量金额式明明细账及多栏栏式明细账的的登记方法。实训资料：1五三企业22007年33月31日有有关账簿的累累计发生额
25、和和余额资料如如下：（1）现金日记记账和银行存存款日记账 现金日记账 07年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方余 额月日331本月累计15 000.0010 000.005 000.00 银行存款日记账 07年凭证号数摘 要结算凭证对方科目借 方贷 方余 额月日种类号数331本月累计280 000.00120 000.00160 000.00（2）“原材料料”账户期初余余额为1800 000元元。其中：AA材料30000千克，每每千克50元元，计1500 000元元；B材料11000千克克，每千克330元，计330 0000元。2五三企业22007年44月1日30日发生生下列业务：1）1日，企
26、业业取得借款550 0000元，存入银银行存款户，期期限3个月。2）4日，企业业取得转账支支票存根和增增值税专用发发票。发票内内容：购进AA材料 5 000千克克，单价555元；B材料料1000千千克，每千克克32元。增增值税率177。3）7日， 企企业从银行提提取现金5 000元。4）11日， 企业取得普普通发票一张张。业务内容容：以现金5550元购入入办公用品直直接交付使用用。5）20日， 企业取得进进账单和增值值税专业发票票（发票联）。业业务内容：销销售一批产品品收入80 000元，增增值税率177。6）30日， 企业取得普普通发票（记记账联）。业业务内容：销销售废旧材料料一批收入现现金
27、55000元。7）30日，将将现金55000元存入银银行。8）30日，张张富出差向财财会部门借入入现金15000元。9）30日， 企业以银行行存款1000 000元元归还到期的的银行短期借借款。10）30日，会会计部门取得得工资结算单单，以现金发发放工资355 000元元。 11）30日，仓仓库发出A材材料15000千克，其中中：车间一般般消耗5000千克，厂部部一般耗用11000千克克。12) 30日日，仓库发出出B材料20000千克，其其中：车间一一般耗用12200千克，行行政管理部门门一般耗用8800千克。13) 30日日，计提本月月固定资产折折旧4 0000元，其中中：车间固定定资产折
28、旧22200元，行行政管理部门门固定资产折折旧1 8000元。14) 30日日， 分配本本月份车间管管理人员工资资11 3000元，行政政管理部门人人员工资233 700元元。15）30日，按按14%的比比例计提车间间管理人员和和行政管理部部门人员的职职工福利费。16）30日，按按生产工时（甲甲产品生产工工时50000小时、乙产产品生产工时时1200小小时）的比例例分配结转本本月制造费用用。17）结转期间间费用至本年年利润账户。实训要求：（1） 根据资料填制记记账凭证。（2） 登记现金日记账账和银行存款款日记账并结结出每日发生生额、余额及及本月发生额额和余额。（3） 登记“原材料A材料”、“原
29、材料B材料”明细账户，并并结出本月发发生额和余额额，并进行账账账核对。（4） 登记“制造费用用”和“管理费用”明细账户，并并结出本期发发生额及期末末余额。 现金日记账 07年凭证号数摘 要对方科目借 方贷 方余 额月日331本月累计15 000.0010 000.005 000.00 银行存款日记账 07年凭证号数摘 要结算凭证对方科目借 方贷 方余 额月日种类号数331本月累计280 000.00120 000.00160 000.00 制造费用明细细分类账 年凭证号数摘 要借 方贷方余额月日合计 管理费用明明细分类账 年凭证号数摘 要借 方月日合计实训十四 错账更正方方法实训目的：掌握握错
30、账更正方方法实训资料及要求求：某企业在记账后后进行账证核核对时发现下下列错误，请请采用适当的的更正方法予予以更正：1、职工李林借借支差旅费22000元，开开出现金支票票。误编记账账凭证为：借：其他应收款款 20000贷：现金 20002、结转本月已已售产品成本本7000元元。误编记账账凭证为：借：主营业务成成本 770000贷：库存商品 7000003、计算本月短短期借款利息息6500元元。误编记账账凭证为：借：财务费用 56000贷：预提费用 566004、计算本月应应交税金34400元。所所编记账凭证证为（记账时时，“应交税费”账户记录为为4300元元）：借：主营业务税税金及附加 3440
31、0贷：应交税费 34400实训十五 财产清查的的核算实训目的：掌握握财产清查方方法实训资料及要求求：一、练习银行存存款余额调节节表的编制（一）资料：中中意公司20005年一月月份银行存款款日记账余额额为337336元，开户户银行对账单单的余额为226708元元。经逐笔核核对，发现有有如下未达账账项：1、公司开出现现金支票，金金额为18000元，用于于支付仓库租租金，持票人人尚未提现。2、公司因销售售产品收到转转账支票一张张，金额97700元，已已交存开户银银行，但开户户银行尚未划划回票款。3、银行代收外外地企业汇来来货款21992元，公司司未收到收账账通知。4、银行代公司司支付水电费费1320元元，公司未收收到付款通知知。（二）根据以上上资料，编制制银行存款余余额调节表。银行存款余额调调节表项 目金 额项 目金 额银行对账单余额额加：企业已收银银行未收减：企业已付银银行未付调整后余额银行存款日记账账余额加：银