初级会计考试题目下载6卷.docx

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1、初级会计考试题目下载6卷初级会计考试题目下载6卷 第1卷 企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。（ ）正确答案：对于用于固定资产建造的专门借款，在符合资本化条件下是要计入“在建工程”中的。 根据营业税法律制度的规定，该培训机构教室内墙广告位收入应纳营业税为( )。A505=2.5（万元）B（50 -1）5%=2.45（万元）C (50 -2) 5 =2.4（万元）D(50 -2-1) 5 =2.35（万元）正确答案：A广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；在本题中，该培训机构取得的是广告发布收入，应全额计税。 上海市的张某与甲公司（注册

2、地为广州市）于2022 年4 月1 日在北京市签订了1 年期的劳动合同。4 月10 日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有（ ）。A、北京市劳动争议仲裁委员会B、上海市劳动争议仲裁委员会C、广州市劳动争议仲裁委员会D、深圳市劳动争议仲裁委员会正确答案：CD专家解析：正确答案：CD劳动争议由劳动合同履行地（深圳市）或者用人单位所在地（广州市）的劳动争议仲裁委员会管辖。 根据会计档案管理办法规定，下列会计档案需要永久保存的有（ ）。A月度财务报告B年度财务报告C会计档案保管清册D会计档案销毁清

3、册正确答案：BCD月度财务报告的保管期限为3年，年度财务报告、会计档案保管清册和会计档案销毁清册应当永久保存。 A股份有限公司委托券商代理发行股票20000万股，每股面值1元，每股发行价格1.1元。按发行价格的1%向券商支付发行费用。该公司资本公积（股本溢价）账户的贷方余额为120万元，盈余公积账户的贷方余额为160万元。该公司在收到股款后，应计入“资本公积”科目的金额为（ ）万元。A2000B120C2100D1780正确答案：D股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票的，应从溢价中抵扣(也仅限于本次发行股票产生的溢价)，冲减资本公积(股本溢价)。无溢价发行股票或溢

4、价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润该笔业务涉及的分录为： 借：银行存款200001.1(11%)21780 贷：股本20000 资本公积(股本溢价)1780 下列营业税应税劳务适用税率为3%的是（ ）。A某航空公司取得空运收入B某游艺场获得门票收入C某旅游公司获得服务收入D某企业出售厂房一幢取得的收入正确答案：A交通运输业、建筑业、邮电通信业适用3%的税率。注意区分适用3%、5%和20%的不同行业。 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（ ）。A查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C暂扣纳税

5、人营业执照D书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分正确答案：B本题考核强制执行措施。根据规定，选项A和选项D均为税收保全措施，选项B属于税收强制执行措施。 股份有限公司经过批准向社会公开发行新股时，必须公告（ ）。A新股招股说明书B公司财务报表C附属明细表D认股书正确答案：ABC公开发行新股时，必须公告新股说明书和财务会计报表以及附属明细表，并制作认股书。初级会计考试题目下载6卷 第2卷 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。下列各项中属于交易性金融资产的有（ ）。A企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的

6、权益性投资B企业对合营企业的权益性投资C企业以赚取差价为目的从一级市场购入的3年期到期一次还本付息的债券D企业以赚取差价为目的从二级市场购人的基金正确答案：CD选项A和选项B属于长期股权投资，不属于交易性金融资产。企业购入的债券不管期限多长、付息方式如何，也不论是从级市场还是从二级市场购入，只要是以赚取差价为目的、准备在近期内出售的，都属于交易性金融资产。 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。A728B784C1120D1230正确答案：B本题考核个人所得税的计算。同一作品出版发表以后，因添

7、加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=(5000+2000)(120%)20%(130%)=784(元)。 王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2022年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2022年应纳房产税额为（ ）。A1.632万元B0.816万元C0.516万元D1.652万元正确答案：A（1）开餐馆的房产应纳房产税20（120%）1.2%0.1

8、92（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税11212%1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税0.1921.441.632（万元）。 在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。A土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向环保局缴纳的罚款正确答案：A 下列选项中，属于我国行政法规的是（ ）。A全国人大常委会制定的规范性文件B国务院制定的规范性文件C国务院各部委制定的规范性文件D省级人民政府制定的规范性文件正确答案：B本题考核点是经济法的形式。行政法规是由国务院制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。 下列各项

9、支出。不应计入无形资产成本的是（ ）。A购入专利权发生的支出B研究新技术发生的支出C购入非专利技术发生的支出D取得土地使用权发生的支出正确答案：B研究新技术发生的支出一般在发生时都已经计入当期费用，不能再计入无形资产的成本。 下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有( )。A被投资单位实现净利润B被投资单位宣告发放股票股利C被投资单位宣告发放现金股利D被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动正确答案：ACD解析： 选项B，此时投资方是不用做账务处理的。 根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（）A. 本公司董事B. 本公司经理C. 本公司财务负责人D.

10、 本公司股东正确答案：D初级会计考试题目下载6卷 第3卷 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。A继承房地产B以房地产作抵押向银行贷款C出售房屋D出租房屋正确答案：C本题考核盘地增值税的征税范围。转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。 管理费用明细账通常采用的格式是（ ）。A卡片式B多栏式C数量金额式D三栏式正确答案：B固定资产明细账采用卡片式，存货的明细账采用数量金额式，总账和日记账则采用三栏式，而成本费用明细账由于明细项目很多采用多

11、栏式。 下列资产负债表项目中，可以根据科目总账余额直接填列的有（ ）。 A“短期借款” B“应收票据” C“应收账款” D“实收资本”正确答案：AD资产负债表中，“应收票据”项目应根据应收票据总账余额与应收票据有关的“坏账准备”余额计算后填列；“应收账款”项目填列时应根据“应收账款”所属明细账借方余额和“预收账款”所属明细账借方余额合计减去对应计提的“坏账准备”科目贷方余额计算后填列。 企业从二级市场购入的债券，其初始确认金额不应包括（ ）。A支付给券商的佣金B支付给代理机构的手续费C实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息D实际支付的价款中包含的尚未到付息期的债券利息正确答案：A

12、BC选项A和选项B属于购人债券所发生的相关交易费用，应当在发生时计入当期投资收益，不应纳入取得债券的初始确认金额。 某项固定资产原值为15500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为（ ）元。A5580B6320C5900D6500正确答案：A第二年末该固定资产的账面价值=15500-1550040%-(15500-1550040%)40%=5580(元) 甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定该合同于3月25生效。根据合同法的规定，该合同的成立时间是（ ）A2月

13、14日B2月28日C3月13日D3月25日正确答案：B本题问的是合同成立的时间，应在承诺生效时成立；如果问的是合同生效的时间，那么应在生效期限届满，即 3月25日时生效。注意此处合同双方没有约定签字时合同成立，所以应该以承诺生效的时间作为合同成立的时间。 2022年1月1日，甲公司以2000万元购入乙公司30的股份，另支付相关费用5万元，采用权益法核算。取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为7000万元（与可辨认净资产的公允价值相同)。乙公司2022年度实现净利润1000万元。假定不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资2022年12月31日的账面余额为( )万元。A.2400B2305C240

14、5D2300正确答案：AA甲公司该长期股权投资2022年12月31日的账面余额=700030% +100030%=2400（万元）。 工业企业销售原材料获得的收入属于（ ）。 A销售商品收入 B让渡资产使用权收入 C其他业务收入 D主营业务收入正确答案：AC销售原材料视同商品属于销售商品收入；工业企业销售原材料也属于与经常性活动相关的活动，计入其他业务收入。初级会计考试题目下载6卷 第4卷 企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。（ ）正确答案：企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的

15、现金股利或利润是不用做账务处理的。 某房地产公司2022年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：土地增值税超率累进税率：

16、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。营业税适用税率为5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。正确答案：(1)计算土地增值税：扣除项目金额一5000+3000+150+990+800+160011540(万元)增值额=l800011540=6460(万元)增值率=增值额扣除项目金额646011540=55.98%应纳土地增值税=ll54050%30%+(64601154050%)40%=2022(万元)(2)应纳营业税=(18000+200十1

17、00+20)5%=916(万元)。 根据税法规定，下列各项中，应予免征所得税的项目是（ ）。A公司债券的利息收入B国债利息收入C商品销售收入D无形资产转让净收益正确答案：B按照税法规定，国债利息收入不计人应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，所以，在计算应纳税所得额时应予以调整。 下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。A开采原煤的国有企业B进口铁矿石的私营企业C开采石灰石的个体经营者D开采天然气的外商投资企业正确答案：ACD本题考核资源税纳税人。进口应税产品是不征收资源税的。中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的

18、中国企业和外国企业，中国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体，而题目中的外商投资企业与这个概念不同，中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业是独立的纳税主体。 根据会计档案管理办法的规定，企业季度财务会计报告的保管期限应为（ ）。A3B5C10D15正确答案：A按照会计档案管理办法规定，企业月、季度财务报告保管期限应为3年。 甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A正式开立该账户之日起B向中国人民银行当地分支行备案之日起C正式开立该账户之日起3个工作日后D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后正确答案：C根据规定， 存款人开立单位

19、银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 答案解析：个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。正确答案：答案解析：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。 企业从外单位取得的原始凭证遗失且无法取得证明的，应由当事人写明详细情况，由会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，方可代作原始凭证。( )A正确B错误正确答案：A初级会计考试题目下载6卷 第5卷 下列各项，应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有（ ）。A“应付账款”明细科目的借方余额B“应付账款”明细科目的贷方余额C“预

20、付账款”明细科口的借方余额D“应收账款”明细科目的贷方余额正确答案：AC预付账款项目反映的内容有：(1)应付账款所属明细账借方余额；(2)预付账款所属明细账借方余额。 公益金主要用于企业的以下支出( )。A工会经费B弥补以前年度亏损C六个月以上病假人员工资D集体福利设施正确答案：D 某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ）。A外购生产用水、电、汽B购进生产设备修理用零备件C购进生产车间改造用建筑材料D外购包装物正确答案：ABD将购进货物用于在建工程，其进项税额不予折扣，故不能选C。 甲企业因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，根据民事诉讼法的规定，甲企业在起诉乙银行时可以选择的人民法院有

21、( )。A原告住所地人民法院B票据支付地人民法院C被告住所地人民法院D票据出票地人民法院正确答案：BC因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。 企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是（ ）。A应付工资B银行存款C其他应收款D其他应付款正确答案：A从应付职工工资中代扣的职工房租时，视同发放工资账务处理为：借记“应付工资”，贷记“其他应收款”。 以融资租赁方式租入的固定资产，应由出租方计提该项固定资产折旧。 ( )A正确B错误正确答案：B解析： 以融资租赁方式租入的固定资产，应由租入方计提该项固定资产折旧。 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人

22、征收，对进口的矿产品和盐不征收。 （ ）正确答案：资源税对进口应税产品不征税，对出口应税产品不退税。 增值税专用发票基本联次为一式四联。下列各项中，表述正确的有（ ）。A第一联为发票联，购货方作为付款的记账凭证B第二联为存根联，销货方留存备查C第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证D第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证正确答案：CD第一联为存根联，第二联为发票联。初级会计考试题目下载6卷 第6卷 歌舞厅在提供娱乐服务时销售烟酒饮料的收入，应当征收营业税。（ ）正确答案：本题考核营业税的混合销售行为。歌舞厅在提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。请教:2022年初级会计职称初级经济法基础深

23、度预测试卷(1)第1大题第12小题如何解答?中国公民李某2022年112月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。李某2022年年终奖金应缴纳个人所得税（）元。A2000B3512C2300D2295：正确答案：D答案分析：本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元)，适用税率为10%，李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。10%与扣除105标准从何而来个人所得税计算公式1工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得“五险一金”扣除数）适用税率速算扣除数编辑本段个人所得税税率表2022年个人所得税税

24、率表_最新个税税率表20222022年9月1日起调整后，现2022年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表7级超额累进个人所得税税率表2022年9月1日起调整后，也就是2022年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表个税免征额3500元（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27

25、255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,5052例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元 年金的计算与月工资和税率有关，先用年金除12，把它看作是一个一个月的应税所得额求出所用税率和扣除数，因为24000/12=2000，所以税率是10%，速算扣除数是105，再用年金乘10%

26、减105 某企业2022年11月主营业务收入为200万元，主营业务成本为150万元，管理费用为8万元，公允价值变动收益3万元，资产减值损失为1万元，投资收益为7万元，营业外收入6万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。A. 42B. 45C. 51D. 57正确答案：C营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）投资收益（减去投资损失）200150831751（万元）。 华西工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(假设不考虑其他税费)，原材料按计划成本核算。原材料包括A、B两种，A材料计划单位成本

27、为每千克200元，B材料计划单位成本为每千克170元。按每笔业务结转入库材料的计划成本，入库材料的成本差异于月末一次结转。发出原材料按每笔业务结转原材料的计划成本及应负担的材料成本差异。该企业2022年10月原材料的月初余额为370 000元(A、B材料各占1 000千克)，材料成本差异额月初余额为7 000元(贷方余额)。该企业本月发生如下业务：(1)8日，从外地采购A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为210000元，销货方代垫运杂费2 000元(不考虑增值税)，材料尚未收到。根据货款、增值税及代垫运杂费的金额，该企业签发一张为期3个月的商业承兑汇票。(2)16日，本月8日

28、从外地购人的A材料已运到，验收时实际数量为920千克，经查实短缺的80千克材料为定额内合理损耗。(3)18日，从本市购入B材料1 500千克，增值税专用发票上注明的材料价款为260 000元，企业已用银行存款支付材料款及增值税，材料已验收入库。(4)20日，从外地购入B材料800千克，增值税专用发票上注明的材料价款为128 000元，材料已经验收入库，货款及增值税已通过银行汇出。(5)25日，企业从外地购人A材料500千克，材料已验收入库，但发票等单据尚未收到，货款未付。(6)31日，本月25日购入并验收入库的材料，发票等单据仍未收到。(7)结转本月收入材料的材料成本差异。(8)本月基本生产车

29、间生产产品耗用A材料1000千克，车间一般耗用B材料200千克，管理部门耗用B材料300千克。(9)本月在建工程领用B材料2 000千克，该材料的增值税应由在建工程负担，按材料实际成本和规定的增值税税率17%计算。(10)本月销售A材料200千克，每千克售价220元(不含应向购买者收取的增值税)，销售价款及收取的增值税已收存银行。(11)本月用A材料600千克向抚顺公司投资，取得抚顺公司10%的股权，不具有重大影响，材料的公允价值为每千克220元。计税价格等于公允价值。要求：(1)根据资料计算原材料本月材料成本差异率。(2)根据资料编制(1)(11)经济业务有关的会计分录(“应交税费”科目应列

30、出明细科目及专栏)。(3)计算原材料月末库存材料的实际成本。正确答案：(1)计算原材料本月材料成本差异率 原材料本月材料成本差异率 =-7000+(212000-920200)+(260000-1500170)+(128000-800170)(370000+920200+2300170)100%=1.9%(2)编制的会计分录如下： 借：材料采购212000 应交税费-应交增值税(进项税额)35700贷：应付票据247700借：原材料184000贷：材料采购184000借：材料采购260000 应交税费-应交增值税(进项税额)44200贷：银行存款304200借：原材料255000贷：材料采购2

31、55000借：材料采购128000应交税费-应交增值税(进项秘额)21760贷：银行存款149760借：原材料136000贷：材料采购136000暂不作会计分录 借：原材料100000贷：应付账款100000本月收入材料成本差异额=(212000-184000)+(260000-255000)+(128000-136000)=25000(元)借：材料成本差异25000贷：材料采购25000借：生产成本200000 制造费用34000 管理费用51000贷：原材料285000借：生产成本3800 制造费用646 管理费用969贷：材料成本差异5415借：在建工程405358.2贷：原材料3400

32、00材料成本差异6460应交税费-应交增值税(进项税额转出)58898.2 2000170(1+1.9%)0.17借：银行存款51480贷：其他业务收入44000应交税费-应交增值税(销项税额)7480借：其他业务成本40760贷：原材料40000材料成本差异760借：长期股权投资-抚顺公司154440贷：其他业务收入132000应交税费-应交增值税(销项税额)22440借：其他业务成本122280贷：原材料120000材料成本差异2280(3)期末库存原材料的实际成本 =(370000+184000+255000+136000+100000-285000-340000-40000-12000

33、0)(1+1.9%)=264940(元) 甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（ ）。A乙将拒绝要约的通知送达甲B承诺期限届满，乙未作出承诺C乙对要约的内容作出实质性变更D乙接受了要约内容正确答案：ABC合同法规定，有下列四种情形之一的，要约失效 以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。 （ ）正确答案：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。 负债的主要特征有（ ）。A负债是企业的交易或事项形成的义务B负债的清偿预期会导致经济利益流出企业C负债是企业过去的交易或事项形成的现时义务D负债是企业未来的交易或事项形成的现时义务正确答案：BC负债是企业过去的交易或事项形成的现时义务，未来的交易或事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。 下列工作岗位中，属于会计工作岗位的是（ ）。A财务成果核算B资本、基金核算C药房收费员D会计电算化正确答案：ABD商场的收银员、药房收费员不属于会计岗位。