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1、2022初级会计考试题免费下载6章2022初级会计考试题免费下载6章 第1章 某企业2022年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2022年度应缴纳的房产税为( )。A. (6000 -1200)(1-20%) 1.2% =46.08（万元）B. (8000 -1200)(1-20%)1.2 =65.28（万元）C. 6000(1-20%)1.2% =57.6（万元）D.8000(1-20%) l. 2 =76.8（万元）正确答案：C房产税依照“
2、房产原值”（而非市场价值或折余价值）一次减除10%30%后的余值计算缴纳。 企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是（ ）。A管理不善造成的存货净损失B自然灾害造成的存货净损失C应由保险公司赔偿的存货损失D应由过失人赔偿的存货损失正确答案：A对于应由保险公司和过失人支付的赔款，记入“其他应收款”科目；扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。 根据增值税法律制度规定，下列各项由，应缴纳增值税的是（ ）。A银行销售金银B邮政部门销售集邮商品C房地产公
3、司销售商品房D融资租赁公司出租设备正确答案：A本题考核增值税和营业税的征税范围。 (1)银行销售金银的业务，应当征收增值税；(2)邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；(3)房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；(4)融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。 某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本核算，甲材料计划单位成本为每公斤20元。企业购入甲材料1000公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为21000元，增值税额3570元。企业验收入库时实收990公斤，短缺的10公斤为运输途中定额内合理损耗。该批入库材料的材料成本差异为（ ）元。A1200B1
4、000C-1200D200正确答案：A材料成本差异=21000-99020=1200(元)。 某中外合资经营企业的注册资本总额为300万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业合营各方缴清全部资本的期限是（ ）。A自营业执照核发之日起1年内B自营业执照核发之日起2年内C自营业执照核发之日起3年内D自营业执照核发之日起5年内正确答案：B本题考核点是合营企业出资期限的规定。注册资本在100万美元以上、300万美元以下(含300万美元)的，自营业执照核发之日起2年内，应将资本全部缴清。2022初级会计考试题免费下载6章 第2章 某企业于2022年7月1日对外发行
5、4年期，面值为1000万元的公司债券,债券票面年利率为8%,一次还本付息,收到债券发行全部价款(发行费用略)976万元。该企业对债券溢折价采用直线法摊销,在中期期末和年度终了时计提债券应付利息。2022年12月31日该应付债券的账面价值为( )万元。A1000B1080C1105D1120正确答案：C 在下列合同中，一般属于有效合同的是（ ）。A法定代表人越权订立的合同，对方不知其越权B限制民事行为能力人订立其无能力订立的合同，未经法定代理人追认C代理人在代理权终止后代理订立的合同未经被代理人追认D无处分权人处分他人财产的合同，既未经权利人追认，也未在合同成立后取得处分权正确答案：AA属于有效
6、合同。BCD属于无效合同。 甲企业为增值税一般纳税人，。适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2022年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购人原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。（4）盘亏原材料4 000元，
7、应由该批原材料负担的增值税额为680元。（5）用银行存款30 000元缴纳增值税。要求：编制上述业务的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。正确答案：(1)购入原材料： 借：原材料80000 应交税费应交增值税(进项税额)13600 贷：银行存款93600 (2)销售商品： 借：应收票据234000 贷：主营业务收入200000 应交税费应交增值税(销项税额)34000 (3)在建工程领用生产用库存原材料： 借：在建工程11700 贷：原材料10000 应交税费应交增值税(进项税额转出)1700 (4)盘亏原材料： 借：待处理财产损溢4680 贷：原材料4000 应交税费应交
8、增值税(进项税额转出)680 (5)缴纳增值税： 借：应交税费应交增值税(已交税金)30000 贷：银行存款30000 企业结转固定资产清理净损益时，可能涉及的会计科目有（ ）。A管理费用B营业外收入C营业外支出D长期待摊费正确答案：BC企业结转固定资产清理净损益时可能涉及的会计科目有：营业外收入或营业外支出。 下列选项中，是区别不同税种的重要标志的是()。A、纳税义务人B、税率C、计税依据D、征税对象答案：D2022初级会计考试题免费下载6章 第3章 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2022年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定，A、B、C
9、三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。有关资料如下：(1)2022年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥)：单位：万元 出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计 A 270 50(专利权) 320 B 130 150(设备) 280 C 170 30(轿车) 200 合计 570 180 50 800(2)2022年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在2022年2月10日支付。(3)2022年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增加到1000万
10、元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元)出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2022年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。要求：(1)编制甲公司2022年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。(2)编制甲公司2022年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。(3)计算甲公司2022年12月31日3吸收D股东出资时产生的资本公积。(
11、4)编制甲公司2022年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。(5)计算甲公司2022年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。(答案中的金额单位用万元表示)正确答案：(1)借：银行存款 570 固定资产 180 无形资产 50 贷：实收资本-A 320 -B 280 -C 200(2)借：利润分配-应付现金股利 100 贷：应付股利-A 40 -B 35-C 25(3)2022年l2月31日D股东出资时产生的资本公积=(100+58.5)-100010%=58.5(万元)(4)借：银行存款 200 原材料 50 应交税费-应交增值税(进项税额)8.5 贷：实收资本-A
12、 40 -B 35 -C 25 -D 100资本公积-资本溢价58.5或： 原投资者追加投资 借：银行存款 100 贷：实收资本-A 40 -B 35 -C 25D投资者投资 借：银行存款 100 原材料 50 应交税费-应交增值税(进项税额) 8.5贷：实收资本-D 100 资本公积-资本溢价58.5(5)2022年12月31日后各股东的持股比例A=(320+40)/1 000100%=36%B=(280+35)/1 000100%=31.5%C=(200+25)/1 000100%=22.5%D=10%(或：D=100/1 000100%=10%) 乙公司2022年9月份销售商品收入为2
13、000万元，其他业务收入50万元，发生销售退回10万元.现金折扣5万元.销售折让20万元。该公司9月份影响营业利润的营业收入的金额为()万元。A.1 990B.2 020C.2 015D.2 030B 根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是（ ）。A具有初级会计专业技术资格B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历D取得注册会计师资格证书正确答案：B本题考核从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格。根据会计法的规定，从事会计工作人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。 下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ）。A外购无形资产支付的现金B转
14、让固定资产所有权收到的现金C购买3个月内到期的国库券支付的现金D收到分派的现金股利正确答案：ABD 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。A结清应纳税款、滞纳金、罚款B提供清缴欠税的纳税担保c缴纳不超过10000元的保证金D缴销发票和其他税务证件正确答案：AD2022初级会计考试题免费下载6章 第4章 某项固定资产的原始价值为100000元，预计净残值率为10%，预计使用年限5年。如果企业采用年数总和法计提折旧，第三年的折旧额为（ ）元。A30000B24000C18000D6000正确答案：C第3年应计提的折旧额100000(110%)315=18000(元) 根据行政诉讼法的规
15、定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是（ ）。A对国家财政部发布的新会计法规不服B对行政机关的罚款决定不服C对行政机关对行政机关工作人员的处罚决定不服D国防、外交等国家行为正确答案：B本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（ ）。A增值税B消费税C营业税D所得税正确答案：ABC我国现行的流转
16、税包括增值税、消费税、营业税。、关税等。所得税不属于流转税的范围。 下列各项中，属于企业资金营运活动的有（ ）。A. 采购原材料B. 销售商品C. 购买国库券D. 支付利息正确答案：AB解析：C属于投资活动，D属于筹资活动。该题针对“经营活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ ）。A安置残疾人员的企业所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入D企业购置
17、用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免正确答案：A2022初级会计考试题免费下载6章 第5章 根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是（ ）。A购买并使用电车的行为B进口自用农用运输车行为C销售豪华小轿车的行为D以获奖方式取得并自用摩托车的行为正确答案：ABD本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自用，进口自用，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。 纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）正确答案：本题考核城市维护建设
18、税的计税依据。根据规定，纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。 在变动成本法下，固定性制造费用应当列作( )。A、非生产成本B、期间费用C、产品成本D、直接成本正确答案：B 下列项目中，会影响企业利润表中“营业利润”的填列金额的有（ ）。A对外投资取得的投资收益B出租无形资产取得的租金收入C计提固定资产减值准备D缴纳所得税正确答案：ABC注意新准则中营业利润是以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资
19、收益（减去投资损失）来计算。 下列项目中不属于原始凭证要素的是（ ）。A经济业务发生日期B经济业务内容C会计人员记账标记D原始凭证附件正确答案：C2022初级会计考试题免费下载6章 第6章 计算甲公司6月30日W材料应计入资产负债表“存货”项目的金额。（“应交税费”科目要求写明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）正确答案：65.W材料计入资产负债表存货项目的金额1000（万元） 某市纺织厂有职工300人，2022年经营情况如下：（1）销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元 （含税价）。（2）将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售
20、价。（3）本厂的运输队单独对外提供运输劳务取得的收入80万元。（4）本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。（5）产品销售费用120万元，管理费用140万元。要求：根据上述资料及税法有关规定，回答下列问题：（1）计算该纺织厂全年应纳的增值税；（2）计算该纺织厂全年应纳的营业税；（3）计算该纺织厂全年应纳的城建税和教育费附加；（4）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的计税收入；（5）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计；（6）计算该纺织厂全年应缴纳的企业所得税税额。正确答案：(1)应纳增值税 单独核算的包装物销售收入，应并入销售额征税。不含税销售额=5(1+1
21、7%)=4.27(万元) 自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。本题中没有同类产品市价，需按组价计算。组成计税价格=5(1+10%)=5.5(万元) 销项税额=(2300+4.27+5.5)17%=2309.7717%=392.66(万元) 进项税额=260(万元) 应纳增值税=销项税额一进项税额=392.66260=132.66(万元) (2)应纳营业税提供运输劳务属营业税中交通运输业，税率3%。应纳营业税=803%=2.4(万元) (3)应纳城市维护建设税及教育费附加=(132.66+2.4)(7%+3%)=13.51(万元)(4)计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的计税收入计税收入=2
22、300+4.27+5.5+80=2389.77(万元)(5)计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计：销售成本=1500+5(视同销售)=1505(万元)销售税金=2.4(营业税)+13.51(城建税和教育费附加)=15.91(万元)销售费用=120(万元)管理费用=140(万元)该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计=1505+15.91+120+140=1780.91(万元) (6)计算该纺织厂全年应缴纳的企业所得税税额：应纳税所得额=2389.771780.9l=608.86(万元)应纳企业所得税额=608.8625%=152.22(万元) 资源税纳税人销售资源税应税产品，需缴
23、纳（ ）。A资源税B增值税C营业税D城建税正确答案：AC 甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。根据支付结算办法的规定，关于该出票日期的写法正确的是（ ）。A贰月贰拾B零贰月贰拾C贰月零贰拾日D零贰月零贰拾日正确答案：D本题考核票据出票日期的填写。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、 叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2月20日，应该写为零贰月零贰拾日。 2022年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据我国行政复议法的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（ ）。A9月1日至9月30日B9月1日至10月30日C9月5日至10月4日D9月5日至11月4日正确答案：D根据我国行政复议法的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自消除之日起继续计算。