初级会计职称试题9卷.docx

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1、初级会计职称试题9卷初级会计职称试题9卷 第1卷（2022年、2022年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。 A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁答案：A,B,C解析：（2022年）2022年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2022年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2022年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中

2、，正确的是（）。A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.在丙公司作出说明后，P银行仍应承担付款责任答案：A,D解析：商业汇票的持票人超过提示付款期限（到期日起 10日内）提示付款的，持票人开户银行（ Q银行）对委托收款的申请不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人（ P银行）仍应当继续对持票人承担付款责任。企业采用“账结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（ ）答案：错解析：“表结法”月份终了无需将“损益类”科目余额转入“本年利润”科

3、目，年度终了时进行结转；“账结法”则于每月月份终了就将“损益类”科目余额转入“本年利润”科目。下列各项中，关于会计信息质量要求的说法正确的有（）。A.计提坏账准备体现谨慎性B.经营租赁固定资产符合条件作为使用权资产核算体现实质重于形式C.企业前后各项应用的会计政策一致体现可比性D.不做假账体现可靠性答案：A,B,C,D解析：（2022年）税务机关派出人员进行税务检查，如果未出示税务检查证明和税务检查通知单的，被检查人有权拒绝。（ ）答案：对解析：根据行政诉讼法律制度的规定，下列一审行政案件由中级人民法院管辖的有（ ）。A.海关处理的案件B.对县政府所作的行政行为提起诉讼的案件C.本辖区内重大、

4、复杂的案件D.对市公安局所作的行政行为提起诉讼的案件答案：A,B,C解析：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2022年 9月销售高档化妆品“元旦”套装 400套，每套含增值税售价 678元，将同款“元旦”套装 30套用于对外赞助。已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.400 678（ 1+13%） 1

5、5%=36000（元）B.400 678 15%=40680（元）C. （ 400+30） 678（ 1+13%） 15%=38700（元）D. （ 400+30） 678 13%=37900.2（元）答案：C解析：（ 1）纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时纳税， 30套用于对外赞助的“元旦”套装应当计缴消费税，选项 AB错误；（ 2）“ 678元”为含增值税单价，必须价税分离，选项 D错误，选项 C正确；（ 3）甲化妆品公司本题业务，除缴纳消费税外，还应当进行增值税处理，销项税额 =（ 400+30） 678（ 1+13%） 13%=33540（元）

6、；（ 4）每套含增值税售价 678元的细化理解参考下图：2022 年 1 月 1 日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务 活动如下：（1）1 月 31 日，该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬 25 万元，本月用银行存款支付其他研发支出 64 万元。（2）2 月 1 日，进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为 100 万元（不考虑增值税），确认研究人员薪酬 130 万元，用银行存款支付其他研发支出 18 万元。开发阶段的全部支出中有 10 万元 不符合资本化条件。（3）8 月 1 日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存

7、款支付注册登 记费 2 万元。8 月 5 日，交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分 5 年进行摊销，预计净残值为零。（4）11 月 1 日，将专利权出租给乙企业，租期为 10 个月，每月租金为 5 万元（不考虑增值税）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租的会计处理表述正确的是（）。 A.出租期间的摊销额计入营业外支出B.出租期间的摊销额计入其他业务成本 C.租金收入计入其他业务收入 D.租金收入计入营业外收入答案：B,C解析：无形资产出租取得的租金收入计入其他业务收入，其摊销额相应的计入其他业务成

8、本。 资料（4）会计分录：每月租金收入： 借：银行存款 5贷：其他业务收入 5 出租期间每月摊销： 借：其他业务成本 4贷：累计摊销 4初级会计职称试题9卷 第2卷以下有关利润的计算公式中，表达正确的有（ ）。A.利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用B.利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）+营业外收入-营业外支出C.净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出D.净利润=利润总额-所

9、得税费用答案：B,D解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失），利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，选项A不正确，选项B正确；净利润=利润总额-所得税费用，选项C不正确，选项D正确。（2022年）根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（）A.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力B.当事人口头达成的仲裁协议有效C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定

10、或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定答案：A,C,D解析：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。（2022年）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）答案：对解析：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（2022年）某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2022年8月份该企业实际交缴纳增值税

11、200000元、土地增值税30000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。A.17500B.24500C.26600D.28000答案：A解析：增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费应交城市建设维护税”科目的金额=（增值税+消费税）7%=（200000+50000）7%=17500（元）。下列各项中，关于银行存款的表述正确的有（ ）。A.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每季度核对一次B.银行存款日记账应于每日终了结出余额C.银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金D.企业银行存

12、款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节答案：B,C,D解析：选项A，银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（2022年）2022年 6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000万元。已知预提所得税税率为 10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。A.100010%50%=50（万元）B.100010%=100（万元）C.1000（1-25%）10%=75（万元）D.1000（1-25%）10%50%=37.5（万元）答案：B解析：股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（

13、1000万元）为应纳税所得额。下列各项中，构成产品成本的有（）。A.生产车间机器设备的日常维修费用B.生产产品耗用的材料成本C.生产车间管理人员的薪酬D.生产车间生产工人的薪酬答案：B,C,D解析：生产车间机器设备的日常维修费用计入管理费用，而不计入产品成本。国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。（）答案：对解析：初级会计职称试题9卷 第3卷根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.学生假期兼职取得的收入答

14、案：C,D解析：（1）选项A：属于稿酬所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得。劳务报酬所得甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2022年8月有关经济业务如下：(1)收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15日和8月25日各发出50的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一

15、次性筷子销售价格。已知：增值税税率为13，农产品扣除率为10，木制一次性筷子消费税税率为5。 甲餐具生产厂收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.33900+(1+10)10B.33900 10C.(33900-452)(1+10)10D.(33900-452)10答案：B解析：(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”)，对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除。(2)选项AB：纳税人购进用于生产销售或委托加工13税率货物的农产品，按照10的扣除率计算进项税额；甲餐具生产厂收购原木可以抵扣的进项税额=买价(33900元)10。甲公司于2

16、022年10月成立，建立了1本资金账簿，其中实收资本和资本公积合计为500万元；领取营业执照、商标注册证、不动产权证书、基本存款账户开户许可证各一件；当月与乙公司签订买卖合同，商品不含税价款50万元，增值税额为6.5万元；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元 ，装卸费0.5万元。已知，买卖合同的印花税税率为0.3，资金账簿的印花税税率为0.25、运输合同的印花税税率为0.3，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（）。 A.1419.5元 B.2 730元 C.2 732.5元 D.2 742.5元答案：A解析：印花税计税依据

17、 （1）合同类计税依据：以合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款； 5010 0000.3+1.510 0000.3=154.5（元）；（2）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据； 50010 0000.25=1250（元）；（3）营业执照、不动产权证书、专利证等权利许可证照，每件5元贴花。 35=15（元） 则甲公司应缴纳印花税=154.5+1250+15=1419.5（元）。（2022年）2022年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行

18、提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于该支票付款人的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行答案：D解析：支票的付款人为出票人（甲公司）的开户银行（P银行）。下列各项中，属于管理会计中营运管理领域工具方法的有()。A.本量利分析B.内部转移定价C.多维度盈利能力分析D.风险清单答案：A,B,C解析：选项D属于风险管理领域应用的工具方法。账簿记录发生错误时，会计人员应用刮擦、挖补的方式更改错误记录。（）答案：错解析：账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补或用退色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。企业月初“原

19、材料”账户借方余额 24000 元，本月购入原材料的计划成本为 176000 元，本月发出原材料的计划成本为 150000 元，“材料成本差异”科目月初贷方余额为 300 元，本月购入材料的超支差为 4300 元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为（）元。A-3000B3000C-3450D3450答案：B解析：当月材料成本差异率 = （ -300+4300 ） （ 24000+176000 ） 100%=2% ；本月发出材料应负担的材料成本差异额 =150000 2%=3000 （元）。（2022年）关于存货成本，表述正确的有（）。 A.商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以不计入

20、存货成本B.委托加工物资发生的加工费用应计入委托加工物资成本C.商品流通企业发生的进货费用先进行归集的，期末未售商品分摊的进货费用计入存货成本D.企业为特定客户设计的产品直接发生的设计费用应计入产品成本答案：A,B,C,D解析：初级会计职称试题9卷 第4卷某油田2022年1月生产原油6 400吨，当月销售6 000吨，每吨不含税价格2 500元；非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为（）。 A.150万元 B.152.5万元 C.157.5万元 D.160万元答案：B解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产

21、品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=（6 000+100）2 50010%=1 525 000（元）。根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当

22、期销售额征收增值税答案：A,B,C,D解析：（2022年）甲公司申请出票银行（丁银行）签发一张银行汇票，出票日期为2022年2月5日，金额为50万元，收款人为乙银行。甲公司交给乙银行时填写实际结算金额为45万元。2月8日，乙银行向丙公司购买50万元的货物，将该汇票背书转让给丙公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列表述中，正确的是（）。A.多余5万元由乙银行退交甲公司B.多余5万元由乙银行退交丙公司C.多余5万元由丁银行退交甲公司D.多余5万元由丁银行退交丙公司答案：C解析：银行汇票的实际结算金额（ 45万元）低于出票金额（ 50万元）的，其多余金额（ 5万元）由出

23、票银行（丁银行）退交申请人（甲公司）。甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.47460+2373（1+13%）（1-30%）30%B.（47460+2373）（1-30%）30%C.47460（1-30%）30%D.（47460+2373）（1+13%）（1-30%）30%答案：A解析：某公司2022年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内

24、未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（ ）。A.（80 0005 600）0.515642（元）B.80 0000.515600（元）C.80 0000.5301 200（元）D.（80 0005 600）0.5301 284（元）答案：A解析：本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机

25、关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日（含）起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额（80 0005 600）0.515642（元）。王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月向刘某支付1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个

26、人所得税。()答案：错解析：刘某的1万元收入应按“劳务报酬所得”由王律师负责代扣代缴个人所得税。根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）。A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款答案：A,B,D解析：（ 1）选项 A：当事人对“行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令”提起的行政诉讼，人民法院不予受理；（ 2）选项 B：当事人对“行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定

27、”提起的行政诉讼，人民法院不予受理；（ 3）选项 C：属于具体行政行为，可以提起行政诉讼；（ 4）选项 D：属于民事纠纷，不能提起行政诉讼。甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13，适用的所得税税率为25。产品销售成本按经济业务逐项结转。2022年度甲公司发生如下经济业务：(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。(2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票

28、(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。根据上述资料，甲公司2022年度的主营业务收入为( )元。A.80000B.34000C.40000D.68000答案：B解析：主营业务收入=68000资料(1)-34000资料(2)=34000(元)。初级会计职称试题9卷 第5

29、卷下列各项中，属于费用要素的有（）。A.预付账款B.制造费用C.生产成本D.财务费用答案：B,C,D解析：选项A，“预付账款”属于资产要素。#甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年该公司发生以下交易或事项： （1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂时短缺，但基于乙公司以往良好的信用记录，甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。 （2）3月2日乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货款及税款。 （3）4月3

30、日，向丙公司销售B商品10 000件，销售价格为每件40元（不含增值税），每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。 （4）5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票（红字），退回的B商品已经入库。 （5）6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元；合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1），下列各

31、项中，甲公司会计处理表述正确的是（）。 A.2月1日不确认销售商品收入 B.2月1日确认销售商品收入20万元 C.2月1日结转商品销售成本12万元 D.2月1日确认应交增值税销项税额2.6万元答案：A,D解析：甲公司在销售商品时得知乙公司流动资金暂时短缺，虽然发出了商品，但很可能收不到这笔资金，不符合收入确认条件，所以不确认收入，同时也不能结转相应的成本。但是因为纳税义务已经发生，所以应该确认增值税销项税额2.6万元。下列各项中，属于制造业企业“营业成本”核算内容的有（）A.结转出售材料的成本B.预提产品质量保证损失C.计提设备在经营出租期间的折旧费D.转销出售设备的账面价值答案：A,C解析：

32、A.借：其他业务成本贷：原材料B.借：销售费用贷：预计负债初级考试了解此分录。C.借：其他业务成本贷：累计折旧D.先通过固定资产清理核算，最终计入资产处置损益。（2022年）已知第一道工序定额工时为60小时，第二道工序定额工时为40小时，两道工序平均完成50%，则第一道工序完工率（）。A.60%B.50%C.40%D.30%答案：D解析：第一道工序的完工率=6050%/（6040）100%=30%第二道工序的完工率=（604050%）/（6040）100%=80%（2022年）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国

33、有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案：B解析：（ 1）选项 A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；（ 2）选项 C：出让国有土地使用权，不征收土地增值税；（ 3）选项 D：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万

34、元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列关于甲公司2022年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中，正确的是（）。A.应补税额=1522-40-25.2+10+6-194

35、75%+（20+2.6）25%-280=57.475（万元）B.应补税额=1522-40-25.2+10+6-19475%+2025%-280=56.825（万元）C.应补税额=1522-40-25.2+10+6-194+2025%-280=44.7（万元）D.应补税额=1522+10+6-19475%+（20+2.6）25%-280=73.775（万元）答案：A解析：应补税额 =1522（会计利润） -40（国债利息收入调减额） -25.2（股息收入调减额） +10（直接捐赠调增额） +6（行政罚款调增额） -194 75%（研发费用加计扣除调减额）+22.6（接收捐赠收入调增额） 25%-

36、280（已预缴的税款） =57.475（万元）。下列各项中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（ ）。A.短期借款B.货币资金C.长期借款D.在建工程答案：D解析：选项AB应根据有关总账科目余额填列；选项C应根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。企业筹建期间的开办费、销售商品发生的商业折扣以及支付银行承兑汇票的手续费均通过“财务费用”科目核算。（ ）答案：错解析：企业筹建期间的开办费计入管理费用；销售商品发生的商业折扣直接从收入中扣除；支付的银行承兑汇票手续费计入财务费用。初级会计职称试题9卷 第6卷2022年末，甲股份有限公司根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案

37、中确认分配股票股利，此时甲公司应贷记“应付股利”科目。()答案：错解析：应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算。甲企业为增值税一般纳税人，适用的销售货物增值税税率为 13，销售不动产的增值税税率为9。2022 年该企业发生相关经济业务资料如下：（1）6 月 10 日，购入一栋厂房作为生产车间用于扩大生产，取得增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 13.5 万元，款项以支票支付。（2）7 月 1 日，甲企业生产的 A 产品的在产品数量为 2 400 件，其直接材料费用 100

38、万元（原材料 随加工进度陆续投入）、直接人工费用 150 万元、制造费用 50 万元。本月生产 A 产品发生直接材料 费用 10 万元，直接人工费用 15 万元，制造费用 5 万元。月末，A 产品完工入库 1 600 件，未完工 在产品 800 件，在产品平均完工率为 50，该企业生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产 品之间进行分配。（3）8 月 1 日，为乙公司承建仓库一栋，双方签订合同并约定工程价款为 440 万元，增值税税额为39.6 万元。合同签订当日乙公司以银行存款预付了工程含税总价款的 50，余款于劳务完成时支付。（4）12 月 31 日，仓库建造工程累计已发生成本 100

39、万元，预计还将发生成本 400 万元。甲企业采 用已发生成本占总成本比例确认完工进度。假定该劳务全部由甲企业自行完成，适用一般计税方法 计税的项目预征率为 2。（5）31 日，销售 A 产品 1 200 件，每件售价 0.2 万元，开出增值税专用发票上注明的价款为 240万元，增值税税额为 31.2 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 1 万元。同日，甲企业收到客户寄来 的商业汇票用以结算全部款项。（6）31 日，以其生产的 A 产品 10 件作为福利发放给销售人员，每件市场价格 0.2 万元，与计税价 格一致。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3）和（4），下列

40、各项表述不正确的是（）。 A.预收工程款时，预收账款增加 239.8 万元B.甲企业收到预收款时，应预缴增值税税额 4.4 万元C.至 2022 年末该工程应确认收入 100 万元D.至 2022 年末该工程应确认成本 100 万元答案：C解析：8 月 1 日，预收部分款项时： 借：银行存款 （44039.6）50239.8贷：预收账款 239.8 纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得预收款扣除支付的分包款后的余额， 按照规定的预征率预缴增值税，已知甲企业适用一般计税方法计税的项目预征率为 2，且未将该 工程业务分包，收到预收款时，应预缴增值税239.8（19）24.4（万元

41、）。甲企业收 到预收款时，按照规定的预征率预缴增值税：借：应交税费预交增值税 4.4贷：银行存款 4.42022 年度工程完工进度100（100400）10020，2022 年应确认收入金额4402088（万元）。2022 年 12 月 31 日，分录如下：借：预收账款 95.92贷：主营业务收入 88应交税费应交增值税（销项税额） 7.92借：主营业务成本 100贷：劳务成本 100根据仲裁法的规定，下面描述不正确的是（）。 A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出B.仲裁实行级别管辖和地域管辖C.仲裁应当开庭进行D.仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成答案：B解析：

42、仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。下列各项中，反映企业会计以货币为主要计量单位。对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告的会计职能是()。A.监督职能B.预测经济前景职能C.核算职能D.参与经济决策职能答案：C解析：会计的核算职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。（2022年）2022年 3 月 20 日，甲公司从深交所购买乙公司股票 100 万股，将其划分为交易性金融资产，购买价格为每股 8 元，另支付相关交易费用 25 000 元，6 月 30日，该股票公允价值为每股 10 元，当日该交易性金融资产的账面价值应

43、确认为（）万元。A.802.5B.800C.1000D.1000.5答案：C解析：交易性金融资产期末的账面价值等于该日的公允价值，所以 2022 年 6 月30 日，该交易性金融资产的账面价值=10010=1 000（万元）下列各项中，不属于周转材料的是（）。 A.生产过程中使用的包装材料B.出租或出借的多次使用的包装物C.随同产品出售不单独计价包装物D.随同产品出售单独计价包装物答案：A解析：各种包装材料通过“原材料”科目核算。企业出租包装物摊销额和维修费用记入的科目是（）。 A.其他业务成本B.销售费用C.生产成本D.冲减其他业务收入答案：A解析：出租包装物的费用记入其他业务成本；出借包装

44、物的费用记入销售费用。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除答案：A,C解析：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按

45、实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。初级会计职称试题9卷 第7卷根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（ ）。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入答案：A解析：（ 1）选项 B：装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税；（ 2）选项 C：“个人”转让著作权免征增值税；（ 3）选项 D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务商务辅助服务”计缴增值税。

46、账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）答案：对解析：根据下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（ ）。A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者答案：A,B,D解析：（1）选项A：劳务派遣单位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者；（2）选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%；（4）选项D：

47、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。2022年4月1日期初在产品成本3.5万元，4月份发生如下费用：材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，销售机构折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元，4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。A.9B.9.5C.8.3D.11.8答案：B解析：月末完工产品成本月初在产品成本本月发生生产成本月末在产品成本完工3.562139.5（万元）用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担连带赔偿责任。（ ）答案：对解析：用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者

48、终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担连带赔偿责任。有关我国房产税的特征，下列表述正确的有()。A.对位于中华人民共和国境内的房产普遍征收B.实行定额税率C.房产税的计税依据为房产余值或者不含增值税的租金收入D.房产税应当在房产所在地缴纳答案：C,D解析：(1)选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋；(2)选项B：房产税的税率包括12(或4)和12两类，均为比例税率。库存现金日记账的登记依据有（）。A.银行存款收款凭证B.库存现金收款凭证C.库存现金付款凭证D.银行存款付款凭证答案：B,C,D解析：现收、银付可以作为库存现金增加的依据；现付可以作为现金减少的依据；而银行存款收款凭证作为银行存款日记账的登记依据。下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的有（ ）。 A.购货方放弃的现金折扣B.销售方发生的现金折扣C