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1、中铁十四局集团有限公司长株潭综合标项目经理部文件项目部财字201044号 关于下发责任成成本管理理实施办办法的通知知项目部所属属各单位位：为加强项目目部责任任成本管管理工作作，根据据集团公公司有关关规章制制度和项项目部实实际情况况，制定定了责责任成本本管理实实施办法法，现现予下发，望望遵照执执行。附件：责责任成本本管理实实施办法法。二一年年十一月十一日主题词：下下发 责任任成本管管理 实实施办法法 通知知 抄送：集团团公司财务务部、成成本管理理部，项项目部领领导、存存档（224份） 中铁十四局局集团长长株潭综综合标项目目部办公公室 220100年111月11日印发发 附件：责任成本管管理实施施
2、办法第一章 总则第一条 为加强强项目部部责任成成本管理理工作，争争取效益益最大化化，根据据集团公公司完完全成本本管理办办法、直直属项目目部成本本管理实实施细则则及成成本管理理督察考考核办法法等管管理制度度，结合合本项目目实际情情况，特特制定本本办法。第二条 本办法法适用于于项目部部及所属属工区。第二章 组织机构与与职责第三条 成立责责任成本本管理领领导小组组，小组组成员如如下：组 长：孙 亮 副组长：李李学谦 晏胜胜荣 宋 军 张公社社 汤汤怀凯成 员：李洪升升 王王志成 卜德德洪 李 兵 赵宝亮亮第四条 成立责责任成本本管理督督察小组组，小组组成员如如下：组 长：邱国红红 副组长：高高旭超
3、殷 勇 刘 宇 邵宏宏伟 成 员：贠相民 李荣荣祥 张宗玉玉 李李朝辉 第五条 责任成成本领导导小组下下设办公公室，设设在财务务部，负负责责任任成本管管理的资资料收集集、整理理、上报报等工作作。第六条 项目经经理职责责项目经理为为责任成成本管理理第一责责任人；贯彻落实集集团公司司制定的的各项成成本管理理制度；组织制定项项目部成成本管理理规划及及实施细细则；与集团公司司签订责责任成本本预算承承包责任任书；负责对集团团批复责责任成本本预算进进行分劈劈，与各各责任中中心、各各工区签签订责任任承包合合同；批复责任中中心考核核兑现结结果。第七条 总会计计师责任任成本管管理职责责组织、指导导各部门门、工区
4、区落实集集团公司司成本管管理制度度；参与集团公公司责任任成本责责任预算算的编制制，并组组织实施施；指导、协调调确定责责任中心心划分，对对工区二二次分解解集团公公司下达达的责任任成本预预算，协协助项目目经理与与各工区区、责任任中心签签订责任任承包合合同；定期组织项项目进行行责任成成本核算算分析；对各责任中中心进行行考核并并根据结结果按责责任合同同进行兑兑现。第八条 总工程程师职责责施工方案的的审核和和优化；工程数量的的逐级控控制，对对工程量量节超负负总责；变更、索赔赔工作的的组织协协调。第九条 工程部部职责建立工程数数量逐级级控制台台账；指导工区按按单位工工程确定定工程总总体及已已完工程程材料理
5、理论消耗耗量；每月按单位位工程进进行实际际完成工工程量和和计价工工程量的的对比分分析；变更、索赔赔资料的的搜集准准备。第十条 设备物物资部职职责下发机械设设备租赁赁控制单单价；每月收集工工区统计计的机械械设备租租赁费用用；组织材料设设备的招招标采购购，并妥妥善保管管招标资资料；每月按单位位工程统统计钢材材、水泥泥、地材材等主要要材料实实际材料料明细消消耗数量量、建立立材料消消耗控制制明细台台账、对对材料实实际消耗耗和理论论消耗进进行对比比分析；每月建立材材料购买买、发放放、盘点点控制明明细台账账，对材材料进行行全过程程监控；每月提供物物资收发发料凭证证、收支支存月报报表、物物资盘点点表。第十一
6、条 计划划合同部部职责配合集团公公司编制制责任预预算；起草下发项项目部劳劳务指导导单价；按工区分解解责任成成本预算算；起草责任承承包合同同，为项项目经理理与工区区及签订订责任承承包合同同提供条条件；严格按责任任预算、劳劳务指导导单价等等对工区区进行验验工计价价，建立立验工计计价台账账；参与变更索索赔，搜搜集整理理变更索索赔资料料。第十二条 财务务部职责责每月进行成成本核算算；按时上报集集团公司司规定的的各类成成本管理理资料；按时归集工工程、设设备物资资、计划划合同部部门的成成本资料料，形成成书面成成本分析析报告并并报领导导审核，定定期组织织召开成成本分析析会议；汇总各责任任中心预预算执行行情况
7、，为为考核兑兑现提供供条件。第三章 工区组组织机构构及职责责第十三条 工区区成立责责任成本本管理小小组，由由工区经经理任组组长，统统一组织织、协调调计划、工工程技术术、物资资设备、财财务等部部门开展展工作，办办公室设设在财务务或计划划部门。第十四条 工区区财务部部职责组织本工区区责任成成本核算算工作，制制定详细细的实施施方案、降降低成本本措施;编制、分解解经费开开支预算算，建立立台账并并监督落落实；按月收集、核核算各责责任中心心成本费费用；及时收集工工程、计计划、设设备物资资等部门门各项基基础资料料，按时时上报，分分类存档档保存。组织对架子子队的考考核兑现现。第十五条 工工区计划划合同部部门职
8、责责分解项目部部下达的的责任预预算并填填制相关关成本管管理表格格；分析工料机机数量及及价格；控制架子队队的材料料、机械械设备费费和周转转材料的的摊销费费用；参与变更设设计、索索赔资料料的收集集准备；建立验工计计价台帐帐，按时时上报相相关资料料。第十六条 工区区物资部部门职责责调查料源情情况并编编制价格格目录表表；按权限组织织物资招招标采购购和签订订供货合合同；统计和控制制架子队队材料的的领用；按月盘点物物资材料料，建立立物资管管理中心心台帐；按时上报相相关成本本管理资资料。第十七条 工区区机械设设备部门门职责编制购置、租租赁的机机械设备备计划及及价格目目录表； 审核根据责责任预算算分析出出来的
9、机机械设备备台班数数量及费费用，机机械设备备台班价价格及费费用的控控制；建立机械设设备管理理中心台台帐并上上报相关关资料。第十八条 工区区工程部部门职责责根据项目部部整体方方案编制制工区实实施性施施工方案案并组织织落实；制定控制工工程数量量的具体体措施，按按实对架架子队进进行计量量；优化施工组组织设计计，进行行方案经经济比选选并形成成文字资资料；协助项目部部做好变变更索赔赔基础工工作；建立工程数数量台帐帐并上报报相关资资料。 第四章 管理程程序第十九条 项目目部责任任成本管管理程序序1、分劈预预算。集集团公司司编制下下达责任任预算后后，计划划合同部部分解责责任成本本预算，按按下发的的劳务指指导
10、价、材材料计划划价、工工区间接接费用等等指标，并并加3%的利润润分解到到各工区区，并作作为对工工区计价价的依据据，根据据图纸更更新情况况不断更更新责任任预算成成本总额额，填制制责任预预算分解解表等表表格。2、签订合合同。计计划合同同部根据据对工区区的预算算分解情情况起草草责任合合同，各各部门会会签后报报项目经经理，与与各工区区、责任任中心签签订责任任合同。3、过程控控制。工工程部每每月复核核工区上上报的工工程量，与与图纸工工程量核核对，并并向设备备物资部部提供实实际完成成工程量量的材料料理论消消耗量，填填制工程程数量控控制台账账和材料料理论消消耗量报报表，分分别交计计划合同同部和设设备物资资部
11、；设设备物资资部按要要求对甲甲控物资资及其他他大宗物物资进行行公开招招标、实实施阳光光采购，并并对工程程部提供供的材料料理论消消耗量与与对工区区实际发发料数量量对比分分析，按按月编制制收支存存月报表表；计划划合同部部对各工工区进行行严格的的架子队队管理，按按规定组组织进行行工序劳劳务招标标，控制制工序单单价，财财务部每每月汇总总各部门门的成本本管理资资料，并并严格按按集团公公司及项项目部规规定控制制经费开开支。4、成本分分析。每每月由工工程部进进行工程程量的节节超分析析、由设设备物资资部进行行材料节节超分析析、由财财务部进进行经费费开支分分析并汇汇总各部部门进行行全面成成本分析析。5、通过验验
12、工计价价对工区区考核兑兑现。每每月由计计划合同同部根据据工区上上报资料料和各部部门提供供成本管管理资料料，根据据责任合合同对各各工区进进行验工工计价。6、责任预预算的调调整的提提出与批批复。当当客观实实际情况况发生较较大变化化时，工工区可及及时书面面提出对对责任预预算进行行调整，项项目部计计划部门门根据集集团公司司要求及及客观实实际情况况，对责责任预算算提出调调整意见见，经项项目部会会议研究究后对工工区进行行批复。第二十条 工工区责任任成本管管理程序序1、制定办办法。根根据项目目部责任任成本管管理办法法和本工工区实际际情况制制订具体体实施办办法，细细化本工工区各项项基础工工作。2、成立中中心。
13、工工区设立立劳务责责任中心心（按每每个架子子队、承承包人进进行设置置）、物物资责任任中心、机机械设备备责任中中心三个个主要中中心，施施工方案案优化、经经费控制制、变更更索赔等等工作要要做好基基础数据据的整理理；3、分解成成本。将将项目部部下达的的责任预预算分解解到各责责任中心心；建立立各责任任中心成成本控制制台帐。4、签订合合同。与与各责任任中心签签订责任任合同，明明确责、权权、利等等指标。5、过程控控制。通通过细化化管理，准准确统计计并控制制工程数数量、材材料物资资数量、机机械台班班数量。6、成本核核算、分分析和考考核兑现现。将实实际成本本登记台台帐，与与各责任任中心预预算成本本进行比比较；
14、编编制考核核兑现表表，及时时对下兑兑现。第二十一条条 工区区工作流流程（一）前期期工作1、工程部部前期工工作主要要有2项项：根据计划合合同部门门提供的的工程量量清单，填填制工工程数量量统计表表，根根据情况况变化及及时更新新；及时时填制材材料数量量统计表表，根根据情况况变化及及时更新新。2、计划合合同部前前期工作作主要有有2项：及时编制责责任预算算成本表表，根根据情况况变化及及时更新新；材材料总成成本分析析表等等表格，根根据情况况变化及及时更新新。3、物资设设备部前前期工作作主要有有1项：及时进进行市场场调查，填填制材材料价格格目录和和机械械设备租租赁价目目表，并并提供给给相关部部门。4、财务部
15、部前期工工作主要要有2项项：编制制项目经经费预算算，制订订相关管管理办法法；填制制项目目责任预预算汇总总表，计计算合同同毛利率率。（二）工区区日常工工作1、工程部部日常工工作主要要有4项项：（1）工程程量审核核：要求求工班按按时上报报当月完完成工程程量，经经技术主主管、架架子队长长复核后后的工程程量报工工区工程程部；工工区工程程部计算算应上报报项目部部工程量量，经总总工审核核应给工工班的的的计量。（2）根据据本月工工班完成成的工程程量和上上报项目目部的工工程量，计计算本月月材料应应消耗数数量，填填制材材料理论论消耗量量报表，交交物资部部； （3）根据据本月工工班完成成的工程程量和上上报项目目部
16、的工工程量，填填制工工程数量量控制台台账；（4）及时时进行施施工图纸纸审核，更更新工程程量清单单。2、设备物物资部日日常工作作主要有有2项：（1）材料料数量控控制：编编制材料料收支存存月报,交计划划及财务务部。根根据工程程部计算算的理论论消耗量量和本月月实际消消耗量，计计算本月月材料节节超量，填填制材材料数量量控制台台账(含周转转材料)等报表表；市场价格变变化较大大时及时时更新材材料价格格目录，对对材料实实际价格格与计划划或预算算价格进进行比较较，计算算设备物物资责任任中心管管理损益益。（2）设备备租赁控控制：及及时并准准确统计计各工班班租用台台班，计计算工班班应负担担租赁费费。并与与预算机机
17、械使用用费比较较分析。3、计划合合同部日日常工作作主要有有4项：填制“工班班计价台台账”；填制制材料料总成本本分析表表； 进行工工程直接接成本分分析；根根据工程程部提供供的施工工图纸工工程量及及时更新新相关表表格。4、财务部部日常工工作主要要有4项项：核算算材料收收发、工工班计价价、项目目经费等等；进行行项目经经费分析析；登记记责任任中心成成本控制制台账、责责任中心心考核兑兑现明细细表；组织对对各责任任中心考考核兑现现；进行行项目部部总体成成本分析析，并及及时上报报项目部部。以上所有表表格及相相关支持持的资料料要及时时汇总至至成本管管理牵头头部门归归档。第五章 成本核核算第二十二条条 成成本核
18、算算应坚持持形象进进度、产产值统计计、成本本归集三三同步的的原则，核核算流程程图见附附件。第二十三条条 按按集团公公司规定定的口径径与方法法确认合合同收入入及合同同成本。在GS集中中核算系系统中设设置工程程施工辅辅助核算算，正确确归集、核核算各项项成本、费费用。第二十四条条 按划划分的责责任中心心登记责责任预算算收入和和责任预预算成本本账目，核核算各责责任中心心盈亏。第二十五条条 为为保证民民工工资资的正常常发放，要要求各架架子队必必须每月月将工资资表报工工区。由由工区财财务部门门直发，发发放时要要凭身份份证并拍拍照录像像后领取取。不构构成单位位的工资资总额。第二十六条条 及及时点验验材料和和
19、按月编编制消耗耗报表为便于材料料费核算算，物资资部门将将收到的的材料及及时点验验入库，并并且在每每月规定定时间内内编制材材料消耗耗报表，报报主管签签字后交交财务部部门，记记入有关关的成本本费用科科目或及及时转账账。做好好架子队队领用材材料的控控制工作作。第二十七条条 按按月摊销销临时设设施及周周转材料料临时设施和和周转材材料从开开始使用用之日起起，在合合同工期期内分期期（按月月）摊入入工程成成本，项项目完工工后无余余额。第二十八条条 工区区按建造造合同确确认合同同收入前前必须报报项目部部批准确确认。第六章 成本分分析第二十九条条 责责任成本本分析程程序1、差异性性质分析析。分为为有利差差异和不
20、不利差异异。分析析不利差差异，可可以从中中找出存存在问题题的原因因，以便便对症下下药，予予以解决决；分析析有利差差异，可可以从中中总结出出成功的的经验，全全面推广广，从而而为全面面提高经经济效益益打基础础。2、差异原原因分析析。根据据各责任任中心承承担的任任务情况况，采取取不同的的方法，分分析出现现责任盈盈亏的具具体原因因。对承承担工程程任务的的责任中中心，由由于工料料机的责责任单价价是相对对固定的的，因此此应当主主要分析析人工、材材料、机机械台班班、燃料料、动力力等的消消耗数量量与预算算数量出出现差异异的原因因；对承承担材料料采购任任务的责责任中心心，应当当重点分分析材料料的买价价、运距距、
21、运价价、运量量、运输输工具等等因素对对材料实实际价格格的影响响，并找找出与责责任预算算出现差差异的原原因；对对承担职职能和管管理业务务的责任任中心，要要重点分分析业务务量、控控制手段段等因素素对有利利差异和和不利差差异的影影响。3、提出针针对性整整改措施施。对于于分析出出的有利利差异原原因，要要积极发发扬和改改进；对对产生不不利差异异的因素素，能够够整改的的必须提提出整改改措施和和方法，尽尽量减少少和避免免不利差差异的产产生；对对于自身身无法改改正的因因素，要要分析出出原因，以以便对责责任预算算进行调调整。4、编制并并上报成成本分析析报告。应应每月进进行一次次，一般般应包括括以下内内容：成成本
22、分析析的时间间、方法法、成本本节超的的因素、整整改措施施和责任任追究。每每月必须须按规定定将报告告电子版版本上报报财务部部。5、落实责责任追究究。将分分析出的的产生成成本差异异的原因因和各责责任中心心的责任任分工一一一对应应，确认认最终的的责任归归属。第三十条 责任任成本管管理分析析的主要要内容1、经营成成果分析析：主要要以财务务账面收收支情况况为基础础，考虑虑已发生生未入账账的成本本和应计计未计的的收入，分分析出本本月及截截止当期期实际经经营成果果。并对对责任预预算总体体执行情情况进行行分析。2、工程数数量的节节超分析析和对上上、对下下计量差差价分析析，具体体包括：合同数数量（施施工图设设计
23、量）与与批复的的责任预预算数量量的差额额分析；批复的的责任预预算数量量与对下下二次分分解到责责任中心心数量的的差额分分析；责责任中心心控制数数量与给给架子队队实际发发生数量量的差额额分析和和对上、对对下计价价数量及及单价的的变化情情况的分分析等。3、材料节节超分析析：重点点分析当当月每个个架子队队已完工工程材料料节超。对对材料节节超进行行分析，不不但要关关注异常常超耗，也也要关注注异常节节余，应应从技术术部门提提供数量量，物资资部门采采购、入入库、保保管、发发料，架架子队使使用等环环节进行行详细核核对，进进行分析析，找出出原因。4、施工方方案优化化执行情情况分析析：优化化的施工工方案在在实施过
24、过程中，每每月应跟跟踪考核核，对优优化的施施工方案案实施阶阶段性经经济技术术分析，检检验方案案论证时时的经济济技术分分析指标标完成情情况，分分析影响响方案件件、成本本的各种种因素，对对优化方方案进行行改进及及再优化化。5、上期整整改措施施落实情情况进行行分析：着重对对整改措措施的落落实程度度进行分分析，找找出未落落实整改改目标的的具体原原因，制制定相应应的工作作措施。第七章 考核第三十一条条 每每月对责责任中心心进行考考核，按按责任合合同的内内容考核核兑现。第八章 附则第三十二条条 各各工区应应按本办办法及上上级相关关管理办办法制定定具体实实施办法法。第三十三条条 本本办法由由计划合合同部、财财务部共共同解释释。第三十四条条 本本办法自自发布之之日起施施行，项项目竣工工自行终终止。