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3、sagee.coom/fforuum-1188-1.hhtmll收集整整理，转转载请注注明出自自 m更多银行从从业考试试信息，考考试真题题，模拟拟题下载载.cllub.toppsagge.ccom/forrum-1888-1.htmml大家论坛，全全免费公公益性银银行从业业考试论论坛，等等待您的的光临！2011年年银行从从业考试试公共基基础知识识点：银银行管理理第四章 银行管管理本章分为银银行风险险管理、银银行资本本管理、银银行绩效效评价和和银行金金融创新新四个部部分。银行资本管管理主要要介绍银银行资本本的概念念与作用用，巴巴塞尔资资本协议议及资资本充足足率的有有关内容容。银行绩效评评价主要要
4、介绍了了绩效评评价的概概念和目目的、股股东价值值最大化化、银行行财务报报表等内内容。银行金融创创新的内内容主要要包括战战略决策策、制度度安排、机机构设置置、人员员准备、管管理模式式、业务务流程和和金融产产品等。银行风险管管理银行风险的的种类银行风险是是指银行行在经营营过程中中，由于于各种不不确定因因素的影影响，而而使其资资产和预预期收益益蒙受损损失的可可能性。银银行的风风险具有有独特的的特点。这这突出表表现在：属于高高负债经经营；银银行的经经营对象象是货币币，且具具有特殊殊的信用用创造功功能；银银行是市市场经济济的中枢枢，其风风险的外外部负效效应巨大大。银行风险主主要包括括信用风风险、市市场风
5、险险、操作作风险、流流动性风风险、国国家风险险、声誉誉风险、法法律风险险、战略略风险八八大类。1.信用风风险信用风险又又称为违违约风险险，是指指债务人人或交易易对手未未能履行行合同所所规定的的义务或或信用质质量发生生变化，从从而给银银行带来来损失的的可能性性。对大多数银银行来说说，信用用风险几几乎存在在于银行行的所有有业务中中。信用用风险是是银行最最为复杂杂的风险险种类，也也是银行行面临的的最主要要的风险险。2.市场风风险市场风险是是指因市市场价格格（包括括利率、汇汇率、股股票价格格和商品品价格）的的不利变变动而使使银行表表内和表表外业务务发生损损失的风风险。市场风险包包括利率率风险、汇汇率风
6、险险、股票票价格风风险和商商品价格格风险四四大类。3.操作风风险考试试用书操作风险是是指由不不完善或或有问题题的内部部程序、人人员及系系统或外外部事件件所造成成损失的的风险。操操作风险险可以分分为人员员、系统统、流程程和外部部事件所所引发的的四类风风险，并并由此分分为七种种表现形形式：内内部欺诈诈，外部部欺诈，聘聘用员工工做法和和工作场场所安全全性有问问题，客客户、产产品及业业务做法法有问题题，实物物资产损损坏，业业务中断断和系统统失灵，执执行、交交割及流流程管理理不完善善。操作风险存存在于银银行业务务和管理理的各个个方面，并并且具有有可转化化性，即即可以转转化为市市场风险险、信用用风险等等其
7、他风风险。4.流动性性风险流动性风险险是指无无法在不不增加成成本或资资产价值值不发生生损失的的条件下下及时满满足客户户的流动动性需求求，从而而使银行行遭受损损失的可可能性。流动性风险险包括资资产流动动性风险险和负债债流动性性风险。资资产流动动性风险险是指资资产到期期不能如如期足额额收回，不不能满足足到期负负债的偿偿还和新新的合理理贷款及及其他融融资需要要，从而而给银行行带来损损失的可可能性。负负债流动动性风险险是指银银行过去去筹集的的资金特特别是存存款资金金由于内内外因素素的变化化而发生生不规则则波动，受受到冲击击并引发发相关损损失的可可能性。5.国家风风险国家风险是是指经济济主体在在与非本本
8、国居民民进行国国际经济济与金融融往来中中，由于于他国经经济、政政治和社社会等方方面的变变化而遭遭受损失失的可能能学习。国国家风险险通常是是由债务务人所在在国家的的行为引引起的，超超出了债债权人的的控制范范围。国家风险可可分为政政治风险险、社会会风险和和经济风风险三类类。国家风险有有两个特特点：一一是国家家风险发发生在国国际经济济金融活活动中，在在同一个个国家范范围内的的经济金金融活动动不存在在国家风风险；二二是在国国际经济济金融活活动中，不不论是政政府、银银行、企企业，还还是个人人，都可可能遭受受国家风风险所带带来的损损失。6.声誉风风险声誉风险是是指由于于意外事事件、银银行的政政策调整整、市
9、场场表现或或日常经经营活动动所产生生的负面面结果，可可能对银银行的这这种无形形资产造造成损失失的风险险。7.法律风风险法律风险是是指银行行在日常常经营活活动中，因因为无法法满足或或违反相相关的商商业准则则和法律律要求，导导致不能能履行合合同、发发生争议议/诉讼讼或其他他法律纠纠纷，而而可能给给银行造造成经济济损失的的风险。8.战略风风险战略风险是是指银行行在追求求短期商商业目的的和长期期发展目目标的系系统化管管理过程程中，不不适当的的未来发发展规划划和战略略决策可可能威胁胁银行未未来发展展的潜在在风险。主主要来自自四个方方面：银银行战略略目标的的整体兼兼容性；为实现现这些目目标而制制定的经经营
10、战略略；为这这些目标标而动用用的资源源；战略略实施过过程的质质量。银行风险管管理的发发展历程程银行风险管管理是银银行经营营管理的的核心内内容，经经历了资资产风险险管理阶阶段、负负债风险险管理阶阶段、资资产负债债风险管管理阶段段和全面面风险管管理阶段段。1.资产风风险管理理阶段20世纪660年代代以前，银银行的风风险管理理主要偏偏重于资资产业务务的风险险管理，强强调保持持银行资资产的流流动性。这这主要是是与当时时银行业业务以资资产业务务如贷款款等为主主有关。2.负债风风险管理理阶段20世纪660年代代以后，银银行被动动负债方方式向主主动负债债方式的的转变，导导致了银银行业的的一场革革命，但但同时
11、负负债规模模的扩大大，也加加大了银银行经营营的风险险，使银银行的经经营环境境更加恶恶劣。在在这种情情况下，银银行风险险管理的的重点转转向负债债风险的的管理。3.资产负负债风险险管理阶阶段20世纪770年代代，随着着布雷顿顿森林体体系的崩崩溃，汇汇率波动动、利率率波动，单单一的风风险管理理模式不不能保证证银行安安全性、流流动性和和盈利性性的均衡衡。4.全面风风险管理理阶段2004年年6月，巴巴塞尔新新资本协协议的的出台，标标志着现现代商业业银行的的风险管管理出现现了一个个显著的的变化，就就是由以以前单纯纯的信贷贷风险管管理模式式转向信信用风险险、市场场风险、操操作风险险并举，组组织流程程再造与与
12、技术手手段创新新并举的的全面风风险管理理阶段。银行全面风风险管理理1.全球的的风险管管理体系系银行的国际际化发展展趋势要要求风险险管理体体系必须须是全球球化的。2.全面的的风险管管理范围围全面风险管管理是银银行业务务多元化化后产生生的一种种需求。3.全程的的风险管管理过程程银行的业务务特点决决定了每每个业务务环节都都具有潜潜在的风风险，银银行的风风险管理理也应贯贯穿于业业务发展展的每一一个过程程。4.全新的的风险管管理方法法银行风险管管理的重重点已经经从原有有的信用用风险管管理，扩扩大到信信用风险险、市场场风险和和操作风风险的一一体化综综合管理理；信用用风险管管理的重重点从关关注单笔笔交易、单
13、单项资产产和单个个客户扩扩大到既既重视单单笔交易易和单个个客户的的风险管管理，又又高度关关注所有有信用敞敞口的总总体风险险控制。银银行可以以采取统统一授信信管理、资资产组合合管理以以及资产产证券化化、信用用衍生产产品等一一系列全全新的风风险管理理技术和和方法。同同时，银银行风险险管理越越来越重重视定量量分析。5.全员的的风险管管理文化化银行的这种种内在风风险特性性决定了了风险管管理必须须体现为为每一个个员工的的行为，所所有银行行工作人人员都应应该具有有风险管管理的意意识和自自觉性。银行风险管管理组织织主要由股东东大会、董董事会及及其专门门委员会会、监事事会、高高级管理理层、风风险管理理部门等等
14、部门构构成。1.股东大大会股东大会确确定银行行整体风风险的控控制原则则。2.董事会会及其专专门委员员会董事会是银银行的最最高风险险管理/决策机机构，承承担对银银行风险险管理实实施监控控的最终终责任，确确保银行行有效识识别、计计量、检检测和控控制各项项业务的的各种风风险。董事会通常常指派专专门委员员会（通通常为最最高风险险管理委委员会）负负责拟定定具体的的风险管管理政策策和指导导原则。3.监事会会在风险管理理领域，监监事会应应当加强强与董事事会及内内部审计计、风险险管理等等相关委委员会和和有关职职能部门门的工作作联系。4.高级管管理层银行行长是是承担具具体风险险的最终终责任人人。高级级管理层层可
15、下设设专门从从事风险险管理的的内部控控制部门门，代表表其负责责全面的的风险管管理工作作。银行行的各内内部业务务部门可可以根据据需要设设立风险险管理机机构或岗岗位。5.风险管管理部门门建立高效的的风险管管理部门门应当固固守两个个基本准准则：风风险管理理部门必必须具备备高度独独立性，以以提供客客观的风风险规避避策略；风险管管理部门门不具有有风险管管理策略略执行权权或只具具有非常常有限的的风险管管理策略略执行权权，以降降低操作作风险（例例如道德德风险等等）。在实际操作作过程中中，银行行的风险险管理部部门和风风险管理理委员会会既要保保持相互互独立，又又要互为为支持，但但决不能能混为一一谈；风风险管理理
16、部门的的核心职职能是风风险信息息的收集集、分析析和报告告；风险险管理委委员会的的职能是是根据风风险管理理部门提提供的信信息，做做出经营营或战略略方面的的决策。国国际银行行的典型型做法是是，风险险管理部部门直接接汇报给给首席风风险官、首首席财务务官或首首席执行行官。6.其他风风险控制制部门（1）财务务控制部部门。现代银行的的财务控控制部门门通常采采取每日日参照市市场定价价的方法法，及时时捕捉市市场价格格/价值值的变化化，因此此，所提提供的数数据最为为真实、准准确，这这无疑使使财务控控制部门门处在有有效风险险管理的的最前端端。（2）内部部审计部部门。内部审计可可以从风风险识别别、风险险计量、风风险
17、监测测和风险险控制四四个主要要阶段，审审核银行行风险管管理的能能力和效效果，发发现并报报告潜在在的重大大风险，提提出应对对方案并并监督风风险控制制措施的的落实情情况。（3）法律律/合规规部门。法律/合规规部门要要及时判判断、评评估和监监测银行行所面临临的法律律/合规规风险，并并向高级级管理层层和董事事会提出出咨询建建议和报报告。银行资本管管理银行资本的的构成与与作用1.银行资资本及其其构成（1）会计计资本会计资本也也称为账账目资本本，是指指银行资资产负债债中资产产减去负负债后的的余额，即即所有者者权益。我我国商业业银行的的会计资资本包括括实收资资本、资资本公积积、盈余余公积、一一般准备备、未分
18、分配利润润（累计计亏损）和和外币报报表折算算差额六六个部分分。（2）监管管资本监管资本是是银行监监管当局局为了满满足监管管要求、促促进银行行审慎经经营、维维持金融融体系稳稳定而规规定的银银行必须须持有的的资本。（3）经济济资本经济资本是是银行内内部管理理人员根根据银行行所承担担的风险险计算的的、银行行需要保保有的最最低资本本量。它它用于衡衡量和防防御银行行实际承承担的损损失超出出预计损损失的那那部分损损失，是是防止银银行倒闭闭的最后后防线。由由于它直直接与银银行所承承担的风风险挂钩钩，因此此，也称称为风险险资本。（4）三种种资本概概念之间间的关系系在正常状况况下，银银行会计计资本的的数量应应当
19、大于于、等于于经济资资本的数数量。尽管经济资资本与监监管资本本很难一一致，但但监管资资本有逐逐渐向经经济资本本靠拢的的趋势。总体来说，经经济资本本已经逐逐渐称为为会计资资本和监监管资本本的重要要参考基基准。2.银行资资本的作作用（1）满足足银行正正常经营营对长期期资金的的需要。银行所要求求的资本本金比企企业所要要求的资资本金多多得多。巨巨额资本本金能够够为银行行长期稳稳定占用用，并且且基本上上没有流流动性风风险。（2）吸收收损失资本是承担担风险和和吸收损损失的第第一资金金来源。（3）限制制银行业业务过度度扩张和和承担风风险。（4）维持持市场信信心。（5）为银银行管理理尤其是是风险管管理提供供最
20、根本本的驱动动力。巴塞尔新新资本协协议与与资本监监管1.巴塞尔尔委员会会与巴巴塞尔资资本协议议巴塞尔银行行委员会会成立于于19774年底底，已成成为事实实上的银银行监管管的国际际标准制制定者。119888年7月月，巴塞塞尔委员员会通过过了关关于统一一国际银银行的资资本计算算和资本本标准的的协定（简简称巴巴塞尔资资本协议议），规规定银行行必须根根据自己己的实际际信用风风险水平平持有一一定数量量的资本本。巴塞尔资资本协议议主要要有四部部分内容容：一是是确定了了资本的的构成，即即银行的的资本分分为核心心资本和和附属资资本两大大类，且且附属资资本规模模不得超超过核心心资本的的1000。二二是根据据资产
21、信信用风险险的大小小，将资资产分为为0、220、550和和1000四个个风险档档次。三三是通过过设定一一些转换换系数，将将表外授授信业务务也纳入入资本监监管。四四是规定定银行的的资本与与风险加加权总资资产之比比不得低低于8，其中中核心资资产与风风险加权权总资产产之比不不得低于于4。2.巴塞塞尔新资资本协议议巴塞尔委员员会于220044年6月月正式发发表了巴巴塞尔新新资本协协议，即即统一一资本计计量和资资本标准准的国际际协议：修订框框架。巴塞尔新新资本协协议在在信用风风险和市市场风险险的基础础上，新新增了对对操作风风险的资资本要求求；在最最低资本本要求的的基础上上，提出出了监管管部门监监督检查查
22、和市场场约束的的新规定定，形成成了资本本监管的的“三大支支柱”。（1）第一一支柱：最低资资本要求求两项重大创创新：一一是在资资本充足足率的计计算公式式中全面面反映了了信用风风险、市市场风险险、操作作风险的的资本要要求；二二是引入入了计量量信用风风险的内内部评级级法。银银行既可可以采用用外部评评级公司司的评级级结果确确定风险险权重，也也可以用用各种内内部风险险计量模模型计算算资本要要求。（2）第二二支柱：外部监监管巴塞尔新新资本协协议要要求监管管当局可可以采用用现场和和非现场场检查等等方法审审核银行行的资本本充足情情况。（3）第三三支柱：市场约约束市场约束旨旨在通过过市场力力量来约约束银行行。由
23、于于利益相相关者关关注银行行的主要要途径是是银行所所披露的的信息，因因此，巴巴塞尔新新资本协协议特特别强调调提高银银行的信信息披露露水平。巴巴塞尔新新资本协协议要要求银行行披露信信息的范范围包括括资本充充足率、资资本构成成、风险险敞口及及风险管管理策略略、盈利利能力、管管理水平平及过程程等。市市场约束束是对第第一支柱柱、第二二支柱的的补充。3.我国银银行业的的资本监监管要求求1995年年发布并并实施的的中华华人民共共和国商商业银行行法中中引进了了巴塞塞尔资本本协议对对资本的的最低要要求，规规定银行行的资本本充足率率不得低低于8。我国自20004年年3月11日起施施行的商商业银行行资本充充足率管
24、管理办法法，在在资本监监管方面面进行重重大改进进。（1）重新新定义了了资本范范围，明明确了资资本的限限额与限限制。（2）将市市场风险险纳入资资本充足足率监管管框架。（3）规定定了0、220、550、1100的资产产风险权权重系数数，取消消了100和770的的资产风风险权重重系数。（4）信用用风险和和市场风风险权重重使用标标准法，经经银监会会批准，银银行可以以使用内内部模型型法计算算市场风风险资本本。（5）详细细规定了了银行资资本充足足率的监监管检查查和信息息披露制制度，并并要求银银行最迟迟在20007年年1月11日达到到最低资资本要求求。银行绩效评评价银行绩效评评价与银银行经营营目标1.银行绩
25、绩效评价价的概念念和目的的银行绩效评评价的目目标，不不仅仅是是了解银银行目前前的状况况，更重重要的是是在此基基础上进进一步提提升银行行经营业业绩和管管理水平平，使银银行持续续获得成成功。2.银行经经营的股股东价值值最大化化目标对于银行的的经营目目标，最最为经常常的表述述是利润润最大化化有着非非常大的的局限性性。首先先，利润润是一个个会计概概念，利利润额可可能严重重失真；其次，利利润是一一个事后后评价指指标；最最后，利利润总是是与风险险相对应应的，利利润最大大化对应应的可能能就是风风险最大大化。上述缺陷使使利润最最大化目目标逐渐渐被股东东价值最最大化（或或股东财财富最大大化）目目标所替替代。股股
26、东价值值最大化化目标要要比利润润最大化化目标更更有前瞻瞻性，也也更加全全面和客客观。正正因为如如此，我我国改制制上市以以后的银银行均把把股东价价值最大大化作为为其核心心经营目目标。3.银行经经营“三性”的平衡衡1995年年颁布实实施、220033年底修修正后的的中华华人民共共和国商商业银行行法第第四条规规定：“商业银银行以安安全性、流流动性、效效益性为为经营原原则。”（1）安全全性目标标安全性目标标是指银银行在经经营活动动中，既既要保障障资金安安全，又又要管理理好各种种风险。（2）流动动性目标标流动性目标标是指银银行能够够随时满满足客户户提取存存款、借借入贷款款、对外外支付的的需要，保保证资金
27、金的正常常流动。银行的流动动性问题题更加突突出，原原因在于于：流动性需需求的频频繁性流行性需需求的不不确定行行流动性需需求的刚刚性流动性目标标也可以以说是包包含在安安全性目目标之中中。（3）效益益性目标标效益性目标标是银行行经营活活动的最最终目标标。效益益性对银银行的重重要性体体现在以以下四个个方面：股东要求求抵御风险险增强实力力激励员工工（4）“三三性”之间的的矛盾与与协调“三性”之之间的矛矛盾主要要体现为为效益性性与流动动性、效效益性与与安全性性之间的的矛盾。先从资产结结构来看看，再从从负债机机构来看看，效益益性与流流动性、效效益性与与安全性性之间是是对立的的，但流流动性和和安全性性之间通
28、通常是一一致的。但但安全性性和流动动性并不不总是一一致的。不不过，与与效益性性和流动动性（安安全性）之之间所存存在的对对立性矛矛盾不同同，安全全性和流流动性一一般不存存在对立立性。从根本上说说，银行行经营管管理过程程中的“三性”是一致致的。银银行只有有保持必必要的流流动性和和安全性性，才能能从根本本上保证证盈利目目标的顺顺利实现现，流动动性和安安全性是是效益性性的基础础和必要要条件。效效益性是是安全性性和流动动性的最最终目标标和重要要保证。银行财务报报表1.与财务务报表相相关的一一些基本本概念（1）会计计、会计计要素与与会计结结果会计是一门门商业语语言。会会计要素素是对会会计对象象所作分分类的
29、特特定概念念，企企业会计计准则中中分为“资产”、“负债”、“所有者者权益”、“收入”、“费用”、“利润”六项，前前三项是是反映企企业财务务状况的的静态要要素，后后三项是是反映企企业经营营成果的的动态要要素。会会计结果果包括资资产负债债表、利利润表、现现金流量量表等财财务报表表。（2）财务务会计与与管理会会计考试试用书财务会计主主要以会会计法规规、准则则和制度度为依据据，对企企业已经经发生的的融资、投投资、经经营业务务或事项项，进行行确认、计计量、记记录和报报告，并并以财务务报表的的形式提提供给股股东、债债权人、管管理者、政政府部门门等有关关人员和和机构，又又称为对对外报告告会计或或传统会会计。
30、管管理会计计是为了了满足企企业规划划决策、经经营管理理需要，而而收集、记记录、分分析企业业内部和和外部的的财务及及非财务务信息，并并主要呈呈报给企企业内部部经营管管理者的的会计分分支，一一般不向向企业外外部提供供，又称称为对内内报告会会计。（3）会计计平衡法法则产生了复式式记账法法，最通通用的是是借贷记记账方法法。根据据借贷记记账法的的原则，有有借必有有贷，借借贷必相相等。（4）财务务报表资产负债表表是一张张静态报报表。资资产负债债表的三三部分满满足如下下会计基基本等式式：资产产负债债所有有者权益益。利润表是一一张动态态报表。利利润表包包括三个个部分内内容，即即收入、成成本费用用和利润润，并满
31、满足如下下基本等等式：收收入 - 成本本费用利润。现金流量与与利润表表一样，也也是一张张动态报报表，只只不过它它关注的的是企业业现金的的流动状状况，按按照现金金流动基基础，真真实地报报告经营营活动、投投资活动动和融资资活动给给企业带带来的现现金流入入和流出出。（5）会计计分期与与权责发发生制会计分期又又称为会会计期间间。企业业在持续续经营的的时期要要定期编编制财务务报告，因因此，需需要将企企业的持持续经营营期间划划分为若若干个会会计期间间，如年年度、季季度和月月度，起起止日期期采用公公历日期期。权责发生制制又称为为应计制制，是以以企业经经济业务务是不是是实际发发生了为为标准，而而不是按按照是否
32、否实际收收到现金金来确认认收入和和费用，广广泛用于于经营性性企业。与权责发生生制相对对应的是是收付实实现制，收收付实现现制的处处理方法法相对简简单，对对各期收收益的确确定不够够合理，主主要用于于不需明明确收益益的行政政事业单单位。2.银行财财务报表表及其结结构银行财务报报表主要要包括资资产负债债表、利利润表和和现金流流量表。（1）银行行资产负负债表资产负债表表是反映映银行在在某一特特定日期期（如每每年122月311日）财财务状况况的报表表。这一一特定日日期称为为资产负负债表日日。由于于它反映映的是某某一时点点的情况况，所有有又称为为静态报报表或时时点报表表。资产资产是银行行过去的的交易或或者事
33、项项形成的的、由银银行拥有有或者控控制、预预期会给给银行带带来经济济利益的的资源。根根据金金融企业业会计制制度，银银行的资资产应按按流动性性进行分分类，主主要分为为流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产和其他他资产。同同时，遂遂所发放放的贷款款，还应应按发放放贷款的的期限划划分为短短期贷款款、中期期贷款和和长期贷贷款。负债负债是指过过去的交交易、事事项形成成的现时时义务，履履行该义义务预期期会导致致经济利利益流出出银行。银银行的负负债按其其流动性性，可分分为流动动负债和和长期负负债等。所有者权权益所有者权益益是指银银行资产产扣除负负债后由由所有者者享有的的剩余权权益，公公司的所所有
34、者权权益又称称为股东东权益。所所有者权权益包括括股本（实实收资本本）、资资本公积积、盈余余公积、未未分配利利润等。（2）利润润表利润表是反反映银行行在一定定会计期期间（如如20006年11月1日日至122月311日）经经营成果果的报表表，由于于它反映映的是某某一期间间的情况况，所以以又称为为动态报报表或时时期报表表。（3）现金金流量表表银行的现金金流量表表反映的的是银行行在一定定时期中中经营活活动、投投资活动动、筹资资活动所所产生的的现金流流量，以以及现金金和现金金等价物物的净变变动额（包包括汇率率变动对对现金及及现金等等价物的的影响）。3.反映银银行经营营绩效的的主要财财务指标标银行的经营营
35、目标是是股东价价值最大大化，反反映银行行是否达达到这一一目标的的主要财财务指标标之一是是银行的的资本利利润率（RRetuurn on Equuityy， RROE），即即净利润润与资本本的比率率。银行的资本本利润率率可以分分解为资资产利润润率（RROA.与股权权乘数（EEM）之之积，以以公式表表示，即即：ROERROAEM其中，ROOE净净利润/股东权权益ROA净净利润/总资产产EM总资资产/股股东权益益资本利润率率是银行行净利润润与银行行股东权权益（银银行资本本）之比比，它代代表银行行每一单单位的股股东权益益在分红红前的净净利润。资资产利润润率则是是银行净净利润与与银行总总资产之之比，它它表
36、示银银行单位位资产的的净利润润。而股股权乘数数为银行行总资产产与银行行股东权权益之比比，也被被称为财财务杠杆杆率。一一般来说说，股权权乘数越越高，银银行资本本利润率率也就越越高。进一步地，银银行资产产利润率率可以分分解为以以下两部部分的乘乘积：（1）收入入利润率率（PMM），在在数值上上等于银银行净利利润除以以总收入入；（2）资产产利用率率（AUU），在在数值上上等于银银行总收收入除以以总资产产。以公公式表示示，即：ROAPPMAU由于净收入入等于总总收入减减去成本本和税收收后的余余额，因因此，收收入利润润率能够够反映银银行控制制成本与与降低税税负的能能力，而而资产利利用率则则反映了了银行利利
37、用资产产产生收收入的能能力。背景知识：常用的的企业财财务指标标反映企业财财务状况况的指标标有很多多，常用用的财务务指标可可分为运运营指标标和偿债债能力指指标两大大类。运运营指标标包括资资产管理理指标（短短期和长长期）和和盈利能能力指标标（销售售回报指指标和投投资回报报指标），偿偿债能力力指标包包括流动动性指标标和长期期偿债能能力指标标。银行金融创创新的概概念和内内容1.银行金金融创新新的概念念银监会发布布、20006年年12月月11日日正式施施行的商商业银行行金融创创新指引引对银银行金融融创新的的定义。2.银行金金融创新新的内容容（1）战略略决策创创新（2）制度度安排创创新（3）机构构设置创创
38、新在机构设置置方面，我我国银行行主要是是实现从从“部门银银行”向“流程银银行”的转变变。除了了向流程程银行转转变之外外，我国国银行在在机构设设置方面面的另一一基本方方向是扁扁平化。（4）人员员准备创创新（5）管理理模式创创新（6）金融融产品创创新银行金融创创新的基基本原则则1.合法合合规原则则2.公平竞竞争原则则3.知识产产权保护护原则4.成本可可算原则则5.风险可可控原则则6.信息充充分披露露原则7.维护客客户利益益原则8.四个“认识”原则四个“认识识”包括“认识你你的业务务”、“认识你你的风险险”、“认识你你的客户户”、“认识你你的交易易对手”。客户利益保保护银行金融创创新的根根本目的的是，直直接拓宽宽业务领领域，创创造出更更多更新新的金融融产品，更更好地满满足金融融消费者者和投资资者日益益增长的的需求。1.审慎尽尽责2.充分信信息披露露3.引导理理性消费费4.客户资资产隔离离5.妥善处处理利益益冲突6.客户教教育银行进行客客户教育育，就是是要提高高客户（更更广泛地地说是社社会公众众）的金金融素质质，一方方面，要要为客户户提供相相关信息息和培训训，使他他们具备备理解各各类金融融产品和和服务的的知识；另一方方面，也也要使他他们接受受和遵循循“买者自自负”这一市市场经济济基本原原则。