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1、2022初级会计经典例题5辑2022初级会计经典例题5辑 第1辑 下列（ ）成本计算方法的成本计算期与产品生产周期不一致。A品种法.B分批法C平行结转分步法D逐步结转分步法正确答案：ACD通常情况下，品种法和分步法的成本计算期与产品的生产周期不一致，选项C和D都属于分步法。 中外合作企业的合作各方之间相互转让其在合作企业合同中全部或者部分权利的，须经合作他方书面同意。（ ）正确答案：本题考核点是中外合作企业的出资转让。中外合作企业的合作各方之间相互转让其在合作企业合同中的不论是全部还是部分权利 的，都须经合作他方书面同意。 超支的业务招待费应计入（ ）。A营业外支出B销售费用C财务费用D管理费
2、用正确答案：D企业发生的业务招待费一律计人“管理费用”，超支的部分在申报所得税时，调整增加应纳税所得额。 甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2022年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。A、3B、5C、11D、13答案：D解析：可以抵扣的进项税额=10013%=13(万元)。 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（ ）正确答案：本题考核个人所得
3、税税收优惠。 按股东比例以盈余公积转增资本时，贷记实收资本总额为（ ）。 A70000 B60000 C42000 D56000正确答案：A方法一：实收资本总额与盈余公积总额相等。方法二：作出按股东比例以盈余公积转增资本时的会计分录：借：盈余公积 70000贷：实收资本甲公司 7000乙公司 14000丙公司 21000丁公司 21000其他 7000 甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（ ）。A乙将拒绝要约的通知送达甲B承诺期限届满，乙未作出承诺C乙对要约的内容作出实质性变更D乙接受了要约内容正确答案：ABC合同法规定，有下列四种情形之一的，要约失效 下列各项
4、，适用3%营业税税率的是（ ）。A金融保险业B房地产业C文化体育业D服务业正确答案：C本题考核营业税税率。金融保险业与销售不动产、服务业均适用5%的营业税税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用3%的税率。 根据会计法的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（ ）。A法定代表人B副总经理C总会计师D财务经理正确答案：A本题考核对单位负责人的理解。根据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。2022初级会计经典例题5辑 第2辑 下列各项中，不会导致留存
5、收益总额发生增减变动的是（ ）。A. 资本公积转增资本B. 盈余公积补亏C. 盈余公积转增资本D. 以当年净利润弥补以前年度亏损正确答案：ABD解析：留存收益包括两部分：盈余公积和未分配利润，只要影响盈余公积或者未分配利润，都会导致留存收益的变动。该题针对“留存收益的核算”知识点进行考核 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（ ）正确答案：独立于房屋之外的建筑物，不属于房产，不是房产税的征税对象。 下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取
6、并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款正确答案：A股息、红利等权益性投资收益属于免税项目，但不代表是不征税项目！ 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的B、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的正确答案：ABCD 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是
7、（ ）。A纳税人居住地B不动产所在地C纳税人经营所在地D销售不动产行为发生地正确答案：B纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，除法律另有规定的外，应当在法定期限内提出。根据行政诉讼法的规定，该法定期限为( )。A具体行政行为作出之日起15日内B具体行政行为作出之日起3个月内C知道作出具体行政行为之日起15日内D知道作出具体行政行为之日起3个月内正确答案：D如果是先申请行政复议的：(1)不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼；(2)复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起1
8、5日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。 下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ ）。A库存现金B其他货币资金C3个月内到期的债券投资D随时用于支付的银行存款正确答案：ABCD 借贷记账法是以( )为理论基础的。A.借贷记账符号B.资产与权益的平衡关系C.账户的平等登记D.试算平衡正确答案：B 根据资源税法律制度的规定，关于资源税征收管理的下列表述中正确的有（ ）。A采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B采用预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税
9、产品的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天正确答案：ABCD以上选项均正确。2022初级会计经典例题5辑 第3辑 某企业2022年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2022年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2022年度企业所得税，该企业2022年度其他有关情况如下： （1）2022年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 （2）2022年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。 （3
10、）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 （4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。 （5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。 （6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。要求：（1）计算该企业2022年度应纳税所得额。（2）计算该企业2022年度应纳所得税税额。（3）计算该企业2022年度应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：（1）超过计税工资总额的部分，应调增应纳税所得额=120-9624万元 超过计税工资
11、总额提取的职工工会经费、福利费、教育经费，应调增应纳税所得额21-（962%+9614%+961.5%）4.2万元 在建办公楼工程款应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款应调增应纳税所得额15万元 该企业2022年度应纳税所得额48+24+4.2+20+15+0.8112（万元） （2）该企业2022年度应纳所得税税额=11233%36.96（万元） （3）该企业2022年度应汇算清缴的所得税税额的所得税税额=36.96-333.96（万元） 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。（ ）正确答案：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用
12、于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。 下列说法正确的有（ ）。A政府补助是无偿的B政府补助通常附有条件C政府补助不包括政府的资本性投入D对企业来说通常包括与资产相关的政府补助以及与收益相关的政府补助正确答案：ABCD前三者是政府补助的特征，后者是在会计核算时政府补助金的分类。 企业编制年度财务报表的时候如果没有需要可以不编制报表附注。（ ）正确答案：本题考核财务报表附注。附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明
13、等。 某公司2022年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为( )万元。A1565B1595C1640D1795正确答案：C解析：以资本公积转增资本、提取盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额，向投资者分配利润减少所有者权益总额，实现净利润、接受现金投资增加所有者权益，因此该企业年末所有者权益总额为1360+450-200+30=1640(万元)。 下列各项中，属于成本项目的有（ ）。A直接材料B直接人工C制造费用
14、D燃料及动力正确答案：ABCD 会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 某企业期末“在建工程”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元。“库存商品”科目的余额为60万元，“存货跌价准备”科目的贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。A215B205C105D115正确答案：C资产负债表中“存货”项目的金额=50+=60-5=105(万元) 下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。A土地使用权转让B土地使用权出让C房屋交换D土地使用权赠与正确答案：
15、AB本题考核契税的计税依据。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。2022初级会计经典例题5辑 第4辑 在已经计提了坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借记“应收账款”或“银行存款”科目，贷记（ ）科目。A坏账准备B银行存款C管理费用D营业外收入正确答案：A如果已确认并转销的坏账以后又收回，则应按收回的金额，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目，以恢复企业债权并冲回已转销的坏账准备金额；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，以反映账款的收回情况。企业也可以直接做一笔分录：
16、借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”科目。 根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过麻纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内正确答案：C 下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（ ）。A所有权B纳税义务C经营管理权D服兵役义务正确答案：BC经营管理权属于经济权利；纳税义务属于经济义务。 某公司“盈余公积”科目的年初余额为100万元，本期提取135万元，转增资本80万元，用法定公益金建筑集体福利设施60万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为
17、( )万元。A95B155C175D235正确答案：B解析：“盈余公积”科目的年末余额=“盈余公积”科目的年初余额+本期提取-使用数=100+135-80=155(万元)。考生应注意用法定公益金建筑集体福利设施，会使盈余公积中的公益金减少，而一般盈余公积增加，盈余公积的总额并没有发生变化。 下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。A.城市维护建设税实行差别比例税率B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税C.纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税D.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设
18、税按委托方所在地适用税率执行答案：D解析：本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。 企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。A可在承租方税前扣除B不能在承租方税前扣除C可在出租方税前扣除D可在承租方税后扣除正确答案：A本题考核外商投资企业中土地使用费的相关规定。根据税法规定，企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，应转作出
19、租方的支出项目，由出租方开具相应的租金收入发票，承租方依据租金收人发票所列的场地租金数额在税前扣除。教材216页 契税的课税对象不包括（ ）。A国有土地使用权转让B房屋赠与C房屋租赁D房屋交换正确答案：C本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的课税对象具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。房屋租赁由于没有发生房屋权属的变更，因此不需要缴纳契税。 根据合同法规定，下列各项中，可以成为合同标的的有（ ）。A建设工程B专利使用权C保管行为D有价证券正确答案：ABCD 企业2022年3月购入并投入使用不需要安装设备一台，原值860万元，预计使用年限5年，预
20、计净残值2万元，采用双倍余额递减法计提折旧，则企业在2022年应计提的折旧额为（ ）万元。A344B240.8C206.4D258正确答案：D该企业在2022年应计提的折旧额=86040%912=258(万元)2022初级会计经典例题5辑 第5辑 下列不属于资产的特征的是（ ）。A资产是由过去的交易或事项形成的B资产为企业所拥有C资产为企业所控制D资产按流动性不同分为流动资产和非流动资产正确答案：D这是资产的分类，而非资产的特征。 某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（ ）。A其他应收款B其他应付款C制造费用D
21、生产成本正确答案：C以现金拨付定额备用金时，借记“其他应付款”科目，贷记“现金”科目，不通过备用金科目核算。 Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（）。A28天B29天C30天D31天正确答案：D 下列各项固定资产，应当计提折旧的有( )。A闲置的固定资产B更新改造期间的固定资产C经营租出的固定资产D已提足折旧仍继续使用的固定资产正确答案：ACAC更新改造期间的固定资产和已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧。 下列各账户，在借贷记账法下，本期增加的金额计人借方的有（ ）。A银行存款B实收资本C主营业务收入D销售费用正确答案：AD在借贷记账法下，资产类账户本期增加的金额
22、计入借方，如银行存款。负债和所有者权益类账户本期增加的金额计入贷方，如实收资本。一般而言，费用(成本)类账户结构与资产类账户相同，如销售费用。收益类账户结构与权益类账户相同，如主营业务收入；损失类账户结构与资产类账户相同，如主营、业务成本。 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。A纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税计网 校B纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税正确答案：AC答案解析：根据规定，纳税
23、人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。 下列利润分配顺序中，正确的是( )。A.提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、提取法定公益金、分配优先股股利B.提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、分配优先股股利C.提取法定盈余公积、提取法定公益金、分配优先股股利、提取任意盈余公积D.分配优先股股利、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、提取法定公益金正确答案：C按照规定利润分配的顺序是提取法定盈余公积、提取法定公益金、分配优先股股利、提取任意盈余公积。 某工业企业大量生产甲产品，生
24、产成本在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量比例法。2022年10月有关成本资料如下：(1)甲产品本月完工600件，月末在产品200件，原材料在开工时一次投入，在产品的完工程度为50%。(2)月初在产品成本和本月生产成本合计为121500元。其中：直接材料72000元，直接人工22000元，制造费用27500元。要求：计算该企业2022年10月完工甲产品总成本、单位成本和月末在产品成本。(结果保留两位小数)正确答案：(1)完工产品负担的直接材料费 =72 000(600+200)600=54 000(元)在产品负担的直接材料费 =72 000-54 000=18 000(元)(2)完工产品负
25、担的直接人工费 =22 000(600+20050%)600=18 85714(元)在产品负担的直接人工费 =22 000-18 85714=3 14286(元)(3)完工产品负担的制造费用 =27 500(600+20050%)600=23 57143(元)在产品负担的制造费用 =27 500-23 57143=3 92857(元)(4)本月完工产品成本 =54 000+18 85714+23 57143=96 42857(元)本月完工产品单位成本 =96 42857600=16071(元/件)月末在产品成本 =18 000+3 14286+3 92857=25 07143(元) 对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税和个人所得税。( )正确答案：对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税，但应依法征收个人所得税。