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1、 重庆华孚工工业股份有有限公司财务管理制制度二二年年三月二十十一日目录1、总括2、公司内内财务管理理体制21 总总经理22财务务副总经理理23财务务部门24 有有关职能部部门3、公司财财务管理内内部控制制制度31原始始记录32内部部牵制制度度32稽核核制度33财务务预算编制制的要求及及财务分析析控制34财务务收支审批批制度4、资金筹筹集的管理理41建立立资金筹集集的预测及及分析制度度42负债债的管理5、货币资资金收支的的管理51货币币资金日常常管理原则则52现金金管理53银行行存款的管管理54外币币业务管理理6、销售收收入、应收收帐款的管管理61产品品销售的分分析预测和和定价62产品品销售收入
2、入的日常管管理63应收收帐款的管管理7、财务报报告与财务务评价71财务务报表的设设置和编制制要求72财务务分析说明明书73财务务评价指标标74财务务分析方法法公司财务管管理制度 文文件编号：BM22002财字0001 编编制日期：20022.03.21 编制部门门：财务部部/熊波一、 总括为了适应公公司高速发发展的需要要，规范企企业内部财财务管理活活动，加强强公司内财财务管理，有有利于企业业优化投入入产出，提提高企业经经营决策水水平，促进进企业提高高经济效益益，遵照企企业财务通通则、工工业企业财财务制度的的规定，结结合本公司司的生产经经营具体组组织情况和和公司的管管理要求，制制定本制度度。 1
3、1、首先，根根据本公司司总的经营营决策和经经营方针，结结合公司的的具体实际际情况，制制定一套适适合公司经经营管理的的财务管理理体制，明明确责任人人的权利和和义务，规规范职能部部门的管理理权限。 22、建立公公司内部控控制制度，规规范原始记记录的规格格及标准，制制定内部生生产经营业业务管理的的稽核程序序，以及凭凭证、帐表表审核要求求，预算编编制的要求求,财务收支支审批制度度及奖惩条条例 33、建立资资金筹集的的预测及分分析制度，加加强公司内内外债务管管理，以及及投资项目目的管理。 44、加强货货币资金收收支的管理理，制定货货币资金日日常管理原原则，包括括货币资金金的使用实实行审批制制度等。规规范
4、现金、银银行存款、外外币业务的的管理。 55、对销售售收入和应应收帐款的的管理，加加强产品销销售的分析析预测，完完善产品定定价的科学学性，控制制产成品库库存量，严严格赊销对对象的管理理，及时清清理催收应应收帐款欠欠款金额。 66、对公司司整个经营营期内的经经营业绩进进行综合的的分析评价价，规范报报表的标准准，制定财财务评价指指标。二、公司内内财务管理理体制本公司财务务管理体制制为：总经经理负责财财务会计的的领导，财财务副总经经理分管财财务会计工工作；财务务部作为全全公司财务务管理机构构，负责全全公司具体体的财务管管理和核算算工作。（一） 总经理 11、总经理理是公司财财务管理的的最高领导导，贯
5、彻执执行董事会会决定的经经营决策，从从总体上协协调公司内内部和外部部的财务活活动，进行行重大理财财活动的决决策，对本本公司的资资金、财产产，物资有有调度权和和处置权。 22、总经理理应根据本本公司各期期经营目标标和计划的的具体情况况，责成财财务经理负负责组织编编制本公司司近期的财财务预算方方案，并按按方案组织织本公司生生产经营。 33、总经理理有公司内内财务管理理机构的设设置方式审审批权，有有公司内财财务管理办办法的制定定和修正的的审批权。 （二）财财务副总经经理 11、财务副副总经理是是公司内财财务管理的的分管领导导和直接组组织者。领领导全公司司财务人员员认真贯彻彻执行董事事会审核批批准的财
6、务务制度，按按照国际上上统一的财财务管理标标准，结合合本公司的的实际情况况，组织制制定本公司司财务管理理办法，对对公司财务务机构的设设置和财会会人员的配配备提出方方案。 22、财务副副总经理应应根据董事事会决定的的公司经营营目标和经经营计划，组组织财务部部及有关职职能部门编编制长期的的财务收支支预算、财财务成本预预算、期间间费用预算算并进行损损益预测。督督促财务部部将已批准准的预算分分解为各项项控制指标标，按责任任范围下达达给各分厂厂和部门。（三）财务务部门本公司设置置财务、会会计合二为为一的财务务部，作为为全公司的的财务管理理职能部门门和直接从从事会计核核算工作的的职能部门门。本公司司财务人
7、员员统一由财财务部管理理，根据公公司生产经经营组织的的实际情况况和业务量量，财务部部岗位设置置为：财务务主管、审审核及总帐帐、货币资资金、存货货、债权与与投资、固固定资产与与在建工程程、负债、所所有者权益益、损益、财财务分析等等岗位。1、 财务部门的的主要职责责（1） 负责全公司司的日常会会计工作。 按照国家有有关会计制制度规定，正正确反映公公司的生产产经营成果果、财务状状况，定期期编制公司司对外报表表，办理日日常税务申申报。（2） 负责本公司司资金的筹筹集和使用用。（3）定期期编制财务务管理内部部资料，为为公司经营营决策提供供有用的信信息资料。（4）搞好好公司各内内部职能部部门的衔接接工作，
8、为为公司的各各部门工作作提供优质质有效的服服务，积极极参与公司司的决策，充充分发挥本本部门的作作用。（5）制定定有效的内内部控制制制度，保证证公司资产产的安全完完整。2、 财务部经理理（1）财务务部经理具具体负责财财务人员的的配置、分分工，规定定各岗位职职责范围和和工作标准准；拟定资资金的筹集集和使用方方案；确定定会计核算算程序、建建立健全财财务核算的的规章制度度和内部控控制制度。 （2）财财务部经理理负责本公公司各期财财务预算的的编制，执执行、检查查和分析，为为总经理的的经营决策策提供信息息资料。 （3）财财务部经理理负责制定定公司内财财务管理办办法，并按按批准的办办法进行财财务管理，组组织
9、本公司司的财务会会计核算。 （4）财财务部经理理应严格按按预算标准准及材料料采购制度度、差差旅费报销销制度审审批费用开开支的报销销，并负责责编制月度度、年度的的财务分析析报告，如如实反映本本公司报告告期内生产产经营活动动的经营业业绩和财务务状况。 （5）财财务部经理理协助总经经理拟定整整个公司生生产经营计计划、筹集集计划和投投资计划。负负责对各分分厂、各职职能部门及及银行、税税务部门的的协调关系系。3、 财务部副经经理（1）财务务部副经理理负责内部部会计核算算的日常管管理工作，定定期和不定定期检查或或审核会计计凭证、帐帐薄登记情情况，并具具体指导财财务人员的的业务工作作。 （2）财财务部副经经
10、理协助部部门经理编编制财务预预算，项目目筹资计划划，负责编编制成本费费用分析表表，制造费费用明细表表、期间费费用明细表表、产销存存状况表、现现金流量表表等报表。 （3）财财务部副经经理不定期期清查库存存现金（22人以上），服服从上级安安排的其他他任务和工工作。4、 财务部其他他财务人员员（1）财务务部其他财财务人员负负责总帐、货货币资金、存存货、债权权与投资、固固定资产与与在建工程程、负债，所所有者权益益，损益等等会计核算算工作，按按制度规定定如实填制制记账凭证证和登记帐帐薄，做到到帐证相符符、帐帐相相符。 （22）财务人人员负责编编制资产负负债表、损损益表及资资金收支核核算资料，协协助财务部
11、部经理编制制其他报表表。 （33）财务人人员负责申申报纳税，并并接受上级级临时安排排的工作。 （四）有有关职能部部门 1、各各职能部门门同财务部部工作有不不同程度的的联系，财财务部应根根据公司经经营方针和和经营目标标，协同各各部门共同同执行财务务管理办法法，对涉及及财务收支支的业务工工作进行合合理分工。（1）生管管办制定公公司生产计计划，安排排生产进度度，掌握开开工、停工工情况，为为财务部编编制财务预预算、核算算停工损失失提供资料料；财务部部给生管办办提供成本本分析的详详细资料，为为生管办降降低材料消消耗，节约约成本支出出提供依据据。 （2）财财务部会同同配套部制制定存货管管理办法，设设计存货
12、入入库、出库库的凭证，规规定存货核核算程序。供供销库房核核算管理存存货的实物物量，财务务部负责核核算存货的的价值量。应应按月核对对，以保证证存货帐实实相符。配配套部会同同生管办负负责材料采采购、发料料限额，核核定材料的的储备量。市市场部应先先填制发货货单，控制制发货量及及销售客户户；财务部部负责办理理购销业务务的货币收收付和往来来结算。 （3）财财务部会同同人事部进进行工资总总额的管理理和使用，人人事部负责责考勤、定定额统计，由由财务部统统一核算发发放。 （4）财财务部每月月向技术开开发部、工工程部了解解产品的各各项消耗定定额、工艺艺变化及成成本的影响响、以便于于核对、审审查各分厂厂的制造成成
13、本、核算算废品损失失、为成本本分析提供供消耗部分分的基础资资料。2、各分厂厂、职能部部门在进行行生产经营营过程中，应应遵守公司司内部控制制制度。其其原则是：（1） 互相制约、任任何一项经经济业务、必必须由两人人或两人以以上分工负负责，相互互牵制，有有关财务支支付的凭证证，应有经经办人、验验收人、部部门经理、分分管副总的的签字，以以明确权利利责任。（2） 记录完备，任任何经济活活动都应填填制真实、完完整、准确确的会计凭凭证，以保保证本公司司所有业务务都能记录录在会计凭凭证、会计计帐薄中，最最终反映在在财务报告告中。经常常进行实物物盘点，进进行帐实、帐帐证、帐帐帐的核对，对对发生差错错的部门及及时
14、查明原原因，采取取措施，进进行调整或或处理。（3） 权责明确，财财务部及各各职能部门门均应建立立岗位责任任制，规定定那类业务务由谁办理理，实物的的保管与帐帐务的管理理各自独立立，不能由由一人兼管管，一旦发发生差错，便便于分清责责任。3、加强各各项基础工工作，是公公司财务管管理不可却却少的主要要环节。基基础工作包包括：制定定各项消耗耗定额，健健全原始记记录，严格格计量工作作，制定公公司计划价价格，定期期财产清查查等。三、公司财财务管理内内部控制制制度公司财务管管理内部控控制制度包包括：原始始记录的管管理制度；内部牵制制制度；货货币资金、存存货、物资资的盘存、采采购业务、销销售业务、生生产业务等等
15、的内部稽稽核。（一） 原始记录 为了了会计核算算的及时准准确，对于于生产过程程工时、产产量和动力力的耗费，在在产成品和和半成品的的内部转移移，以及产产品质量的的检验结果果等，均应应作出真实实的记录，并并按规格传传递、审核核、保管，提提供会计核核算和其他他方面所需需的原始记记录。原始记录管管理的内容容包括：原原始记录的的内容和填填制方法；原始记录录的格式；原始记录录的审核；原始记录录填制人的的责任；原原始记录签签署；传递递、汇集要要求。（二） 内部牵制制制度1、 内部牵制制制度的原则则内部牵制的的主要特征征是组织职职责的分割割，即任何何单一成员员或部门不不能自始至至终独立控控制一笔或或一笔交易易
16、的全过程程，每一笔笔交易都必必须经另一一成员或部部门作为正正常功能的的交叉牵制制或交叉控控制。2、职务分分离控制及及岗位职责责和限制条条件 将不相容容职务分由由不同部门门或岗位的的人担当，以以达到牵制制目的的控控制方式，最最常见的职职务分离包包括：一项项经济业务务的批准（授授权）必须须与该项业业务的执行行职务相分分离；一项项经济业务务的执行职职务必须与与该项业务务的会计记记录职务相相分离；财财产保管职职务必须与与财产的会会计记录相相分离；出出纳职务必必须与日记记账和总帐帐登记职务务相分离；财产保管管职务必须须与财产帐帐实核对职职务相分离离。（1）货币币资金业务务由专职出出纳人员处处理，出纳纳人
17、员只记记货币资金金日记帐，与与登记总分分类账的人人员相互独独立，货币币资金的收收付应该经经专人审核核合格的报报销单据或或会计凭证证为依据，库库存现金月月清日结；银行存款款按月与银银行核对相相符。 （2）存存货、物资资设置专门门仓库，配配备专职保保管人员负负责保管。建建立物资明明细账，物物资的入库库、出库应应有合法的的凭证手续续，财务部部按月进行行复核，年年末进行全全面清查，以以保证账、物物相符。（3）采购购业务，由由物资领用用部门填列列请购单，由由后勤部依依据库存情情况确定采采购量，采采购完毕应应及时办理理入库手续续，库管人人员对物资资清点入库库，财务部部审核发票票并与入库库单核对。 （4）销
18、销售业务，每每一销售业业务应开出出销售发票票，由专人人审核其价价格，开票票人员不能能兼办物资资保管，赊赊销业务要要有审批手手续，产品品出库应有有提货单，出出公司应有有出门条。（5）生产产业务，生生管办负责责安排产品品的均衡配配套生产，并并据生产计计划控制材材料消耗、能能源消耗、废废品损失，应应有审核及及记录。（三） 稽核制度 稽核主要要内容包括括：稽核工工作的组织织形式和具具体分工；稽核工作作的职责、权权限，审核核会计凭证证和复核会会计账簿、会会计报表的的方法。1、 稽核工作的的组织形式式和具体分分工 公公司在会计计工作岗位位中可设计计专职或兼兼职稽核人人员。2、 稽核的职责责、权限 稽稽核的
19、职责责是审查财财务成本计计划，审查查各项财务务收支，复复核会计凭凭证、会计计账簿和报报表3、 审核会计凭凭证的方法法A、 原始凭证的的审核（1）原始始凭证的主主要类别：生产记录录、销售记记录、采购购记录、费费用报销等等有关的外外来原始单单据及自制制单据。（2）业务务内容的审审核：是否否真实、合合理、节约约，有关责责任人员是是否签章。（3）外表表形式审核核：凭证要要素是否齐齐全、外来来凭证是否否有公章，凭凭证记录计计算是否清清晰正确。（4）审核核结果的处处理，经审审核合格的的原始凭证证作为编制制记帐凭证证的依据；若审核中中发现书写写错误或手手续不全，应应退回原经经办部门重重办或补办办手续。 B、
20、记记帐凭证的的审核 （1）审核核记帐凭证证发生经济济业务的内内容与所附附的原始凭凭证内容是是否相符。（2）审核核记帐凭证证的会计分分录是否正正确，有关关人员签章章是否齐全全。（3）设置置专人（财财务副经理理）负责上上述凭证的的审核工作作。 4、帐簿簿报表的复复核（1） 帐证相符，采采用逐笔核核对式抽查查的方法，如如有差错，应应按规定方方法更正。（2） 每个月末应应对帐簿的的发生额和和余额进行行复核，包包括：总帐帐与所属明明细帐核对对；总帐与与日记帐核核对；会计计帐簿与物物资保管部部门的帐薄薄核对；债债权、债务务帐簿与债债权、债务务单位核对对等，由各各岗位分别别进行，财财务副经理理进行抽查查。（
21、3） 报表的复核核 编制方法法的复核：前后期的的编制方法法是否一致致；依据是是否相同；同一指标标的口径范范围是否一一致等。 表表内数字的的复核：帐帐表是否相相符；表内内关系有无无错误；表表间项目是是否衔接等等。 (五) 财务预算算编制的要要求及分析析控制1、 基本要求（1） 财务预算指指标应与当当期生产经经营目标相相互衔接，尽尽量结合实实际，便于于执行过程程中控制。（2） 财务预算要要以先进合合理的定额额为依据，结结合现实条条件编制，做做到先进合合理、切实实可行。（3） 财务预算编编制方法应应简便可行行、相对稳稳定，以便便于比较分分析。（4） 运用弹性预预算法，充充分考虑业业务量的变变动情况，
22、以以便于执行行过程中预预算的修订订。2、 财务预算的的编制程度度（1） 根据总经经理经董事事会决定制制定的当期期生产经营营计划。由由财务副总总经理组织织当期财务务预算的编编制。（2） 由财务部部、生管办办、后勤部部、市场部部等职能部部门，根据据经营目标标和本部门门负担的任任务，分别别编制分项项的预算 生管办编制制设备、生生产消耗、人人员定额、制制造费用的的预算。 后勤部根据据生产计划划编制物资资采购预算算。 市场部根据据公司目标标和市场状状况编制销销售收入预预算。 财务部根据据各职能部部门支出计计划编制费费用预算。（3） 由财务部将将上述分项项预算进行行整理、汇汇总、平衡衡，编制全全公司的成成
23、本预算、财财务收支预预算和利润润预算等。（4） 财务预算经经财务副总总经理审核核后报总经经理（5） 由总经理报报董事会批批准通过后后组织实施施。3、 财务预算的的调整 在计划期期内，如椐椐以编制预预算的业务务量或其他他条件发生生变化，使使预算与实实际产生差差异。当差差异程度达达到20%以上时，应应由财务部部对预算进进行调整。4、 财务分析控控制（1） 财务分析的的主要内容容 财务预算执执行情况分分析 财务预算执执行差异程程度分析 差异原因分分析 预算执行过过程控制分分析 期末财务状状况及对下下期财务状状况影响分分析（2） 财务分析的的要求 分析所用的的方法应用用分析的指指标相适应应。 分析的结
24、果果应清晰，通通过分析发发现问题，并并采取措施施改进生产产经营工作作。（3） 财务分析运运用方法 比较法 比率法 因素分析法法（4） 财务分析报报告的编写写要求 情况真实、分分析逻辑严严谨、数字字计算正确确、文字表表达准确。 抓住关键，对对存在问题题应分清主主次进行详详略得当说说明。 措施明确，针针对分析的的结果及其其原因，提提出当前切切实可行措措施。 简明扼要（五）财务务收支审批批制度主要内容包包括：财务务收支审批批人员和审审批权限；财务收支支审批程序序；财务收收支审批人人员的责任任。1、 财务收支审审批人员和和审批权限限（1） 公司的重大大收支由董董事会审批批，其中包包括重大固固定资产的的
25、购置、中中长期贷款款等。（2） 公司经营性性收支在33000元元以上的由由总经理负负责审批。（3） 公司经营性性收支在11000元元30000元的由由副总经理理负责审批批。（4） 公司经营性性收支在11000元元以下的由由部门经理理负责审批批。 以上各各项收支必必须报财务务经理审核核后，方可可执行。2、 财务收支审审批程序（1） 是否符合财财务计划（2） 是否与合同同相符（3） 是否符合有有关法规、制制度（4） 是否符合效效益性原则则3、 财务收支审审批人员的的责任财务收支审审批人员对对审批支付付的款项的的正误、效效益负责。四、 资金筹集的的管理 资资金筹集是是企业财务务管理的首首要任务，是是
26、企业财务务管理的起起点。加强强资金筹集集的管理，提提高资金使使用效益，使使企业取得得更好的经经济效益。（一） 建立资金筹筹集的预测测及分析制制度1、 编制资金预预算、确定定资金需要要量。（1） 资金预算表表应按年度度和季度编编制。（2）资金金预算表内内容包括现现金收入预预算、现金金支出预算算以及信贷贷预算三个个部分。（3）资金金预算是一一项综合的的财务预算算，它需以以其他预算算作为基础础。财务部部根据销售售预算以及及有关资料料编制现金金收入预算算；根据生生产预算、采采购预算、历历史的期间间费用水平平以及其他他相关资料料编制现金金支出预算算；根据预预算期内各各种贷款归归还时间以以及资金需需要量编
27、制制信贷预算算。（4）资金金预算表需需报总经理理批准后，才才能下达给给各部门执执行。如因因特殊原因因，需修改改或变更，需需经总经理理批准。2、 建立资金分分析制度，提提高经济效效益。（1） 筹集资金应应遵循的一一般原则根据长期期、短期资资金的特征征，结合本本公司实际际，确定长长、短期资资金结构，力力争综合资资金成本率率最低。资金成本本是选择资资金来源，确确定筹资方方案的重要要依据。当当投资时，投投资收益率率应高于资资金成本率率；当经营营时，经营营利润率应应高于资金金成本率。（3）定期期控制和分分析资金预预算执行情情况，并指指出有关问问题或应采采取的相应应措施。（二） 负债的管理理 负债债是指本
28、公公司承担的的能够以货货币计量，需需要以资产产或劳务偿偿付的债务务，是企业业资金的重重要来源。1、 应付款项的的管理 应应付款是指指本公司在在生产经营营过程中因因购置商品品、材料物物资和劳务务而发生的的各种债务务。 （1） 建立供货单单位的数据据库资料 对对提供商品品或材料供供货单位建建立详细的的明细资料料（负债岗岗位会计），包包括：供货货单位名称称、地址、开开户行、帐帐号、行业业属性、企企业实力、法法人代表、资资信程度、联联系人等明明细项目，能能随时详细细准确掌握握供货单位位的情况。（2） 应付帐款入入帐时间的的确定 在在货物和发发票帐单同同时到达的的情况下，待待货物验收收入库后，按按发票帐
29、单单登记入帐帐；在货物物和发票帐帐单不是同同时到达的的情况下，待待收到结算算凭证时入入帐，如月月末未到达达，应按计计划成本暂暂估入帐，下下月初，用用红字原样样冲回。（3）应付付帐款带有有折扣的，按按发票上记记载的应付付金额的总总值（不扣扣除折扣）记记帐。2、 长期借款合合同的管理理 长期期借款主要要用于购建建固定资产产或技改项项目，以扩扩展生产经经营规模。为为了提高长长期借款的的使用效果果，保证到到期按时偿偿还借款本本息，必须须加强长期期借款的管管理。（1） 投资项目可可行性研究究 由总总经办牵头头，会同有有关部门对对投资项目目进行可行行性研究，写写出可行性性报告，并并编制资金金预算。（2）
30、控制和监督督资金使用用效果 资金金投放应与与项目进度度相一致，控控制项目的的成本，分分析预算执执行情况，提提出应采取取的相应措措施。（3）正确确核算投资资项目的成成本，正确确计算盈亏亏，为新的的投资决策策提供参考考。（3） 合理调度资资金，编制制项目资金金使用明细细表，保证证到期偿还还借款本息息。五、 货币资金收收支的管理理（一） 货币资金日日常管理原原则1、根据银银行结算办办法、现现金管理暂暂行条例并并结合本公公司财务管管理体制，由由财务部负负责本公司司银行存款款、库存现现金和其他他货币资金金的管理。遵遵守结算纪纪律，按银银行规定的的结算种类类和相关的的方法，办办理公司存存款转帐结结算，并按
31、按现金管理理条例规定定的范围收收、付现金金。2、由财务务部统一在在银行办理理开户，办办理借款、还还款业务。3、由财务务部统一办办理全公司司的货币资资金收、支支业务。并并指定专人人（出纳）负负责货币资资金的收、支支，银行结结算票据的的传递和现现金的存取取工作。不不准积压或或延时办理理。4、货币资资金的使用用实行审批批制度（1）据批批准的财务务预算，由由业务部门门经办人填填制申请使使用资金的的凭证手续续，使用支支票或现金金时应填制制“领用资金金申请单”。经业务务部门负责责人和分管管副总经理理签字后交交后勤部。（2）财务务部会同生生管办按生生产经营具具体状况进进行初步平平衡，提出出支付项目目、支付额
32、额度、支付付次数的方方案。（3）支付付方案经副副总经理和和总经理确确认后，财财务部才能能安排支付付，托收货货款要经有有关业务部部审查，确确定是否承承付，并及及时从银行行取得相关关的凭证，及及时办理入入帐。5、建立资资金调度的的辅助帐，汇汇总记录每每日资金收收付情况；每周编制制现金收支支明细表，从从总体上掌掌握货币资资金的收支支。（二） 现金管理1、本公司司现金的使使用范围：职工工资资、奖金、津津贴；个人人劳务报酬酬；各种劳劳保、福利利费用；出出差人员随随身携带的的差旅费；零星采购购的需要的的现金。2、库存现现金限额 根根据日常开开支项目和和需要量，本本公司库存存现金限额额为30000元。若若因
33、业务量量变化需要要变动限额额时，由财财务部提出出申请，经经总经理审审批后，才才可变更。3、 现金的内部部控制（1）非出出纳人员不不得经营现现金，设置置现金日记记帐采用三三栏式订本本帐，按收收付的时间间顺序，由由经管现金金的出纳人人员逐日逐逐笔登记，并并逐日结出出余额。现现金出纳人人员除经管管现金、有有价证券，有有关票据和和登记现金金日记帐外外，不能兼兼管其他记记帐工作。（2）不能能坐支现金金，现金收收入应于当当日送存银银行。（3）向银银行存取现现金时，应应按规定办办理凭证手手续。现金金送存银行行，凭证上上应注明来来源；从银银行提取现现金时，凭凭证上应注注明用途。提提取现金的的支票、印印签（或密
34、密码）不能能由一人保保管。（4）出纳纳人员根据据审核无误误的报销单单据或会计计凭证办理理现金收、付付。每笔现现金收付业业务完成时时，出纳人人员应在相相应的凭证证上签章并并加盖“现金收讫讫”或“现金付讫讫”的印签。严严禁白条抵抵库，严禁禁留存帐外外现金，严严禁挪用现现金；出纳纳人员不得得泄露保险险柜密码，不不得将钥匙匙交他人使使用；每日日下班前应应盘点现金金，并作好好核对记录录，保证帐帐款符。（5）现金金总分类帐帐与现金日日记帐每月月应核对相相符。每月月财务经理理指定出纳纳人员之外外的专人不不定期对库库存现金进进行检查，并并填制现金金清查表，抽抽查时出纳纳人员应在在场，抽查查中发现差差款，由出出
35、纳人员赔赔偿。4、 备用金的管管理（1） 由财务部核核定备用金金的使用部部门、人员员和额度。（2） 备用金的借借支、使用用和报销程程序。财务部核核定使用人人员和额度度，由经手手人填制“借款单”，经部门门主管人员员签字后才才能预借，财财务部在“其他应收收款”科目中按按借款人设设置明细科科目核算。备用金只只能按规定定用途和标标准使用，不不准挪用、转转借。备用金用用后应填制制费用报销销单等凭证证，经部门门主管或副副总经理签签字后，及及时到财务务部报销，财财务部按核核定数补足足定额。使用备用用金人员，完完成公务或或调离岗位位时，应及及时交还，完完清手续，不不准挪用或或久悬不结结，不准转转为其他借借款。
36、财务务部应定期期与使用人人员对帐。（三） 银行存款的的管理1、 银行存款日日记帐的登登记与银行行存款的清清查。（1）按开开户银行、帐帐号设置银银行存款日日记帐，由由出纳人员员按收付的的时间顺序序逐日逐笔笔登记本公公司银行存存款的收付付结余情况况。据以掌掌握银行存存款的动态态，以便资资金调度。（2）按月月与银行对对帐单逐笔笔核对，如如有未达帐帐项，应分分别编制银银行存款余余额调节表表，该调节节表应于次次月10日日编制完毕毕。（3）如银银行记帐有有误，应及及时与银行行核对，通通知银行进进行调整；如本公司司记帐有误误，则应及及时查明原原因，按错错规定的帐帐更正的方方法及时更更正。2、 银行存款的的内
37、部控制制（1）管理理银行存款款的出纳人人员，除登登记银行存存款日记帐帐，办理银银行票据交交换等出纳纳工作外，不不得兼管其其他记帐工工作。（2）银行行存款的收收付坚持复复核审批制制度，即收收、付要有有会计凭证证，经复核核人员审查查，付款经经财务经理理签批，才才可办理。（3）签发发支票的印印章（或密密码）由出出纳人员之之外的专人人保管，按按规定使用用；空白支支票及其他他结算凭证证由出纳人人员保管，不不准由一人人兼管票据据和印章（或或密码）。（4）加强强空白支票票的管理，领领用实行登登记制度，在在出纳人员员处设置“支票领用用登记簿”，支票购购回后，先先将支票编编号按顺序序记入登记记簿。然后后据已批准
38、准用款的“领用支票票申请单”或“借款单”分项登记记领用日期期、用途、金金额、使用用支票的单单位的名称称、开户行行、帐号、领领用人，同同时应在登登记簿上签签字，方可可领用支票票。支付业业务完毕后后再登记报报销日期。若若前项业务务领用人未未在财务部部办理入帐帐手续，则则后项业务务不能再领领用支票。（5）支票票遗失按规规定到开户户银行办理理挂失手续续，并在有有关传播媒媒介申明作作废。其发发生的手续续费、广告告费、银行行罚款以及及因遗失给给公司带来来的经济损损失，全部部由支票遗遗失人员负负担赔偿。财财务部接到到支票遗失失报告后，要要采取相应应的防范措措施，尽可可能减少或或避免本公公司的经济济损失。 （
39、6）银银行存款总总分帐款与与银行存款款日记帐应应逐月核对对相符。（四） 外币业务的的管理1、本公司司外汇借款款或融资款款的使用、归归还以及外外币收支业业务须通过过银行办理理收、付；同时应在在外汇管理理局逐笔办办理登记核核销手续，设设置相应外外币帐户（存存款、债务务等）进行行核算。2、发生外外币业务时时，应将有有关外币金金额折合为为人民币记记帐，以外外币业务发发生时的市市场汇价作作为折合汇汇率。3、 年度终了，将将外币帐户户的年末余余额按年末末市场汇价价折合为人人民币金额额。因汇率率变动而产产生的折合合差额，作作为汇兑损损益，记入入当年的“财务费用用”。投资时时所发生的的汇兑损益益，记入“资本公
40、积积”。六、 销售收入、应应收帐款的的管理销售是企业业生产经营营成果的实实现过程，是是企业再生生产过程持持续进行的的保证。（一） 产品销售的的分析、预预测与定价价1、 销售分析预预测 根根据过去销销售情况和和市场未来来需求对预预测期产品品销售量进进行预计和和测算，用用以指导本本公司经营营决策和产产销活动。其其内容包括括：市场需需求预测；销售渠道道预测；市市场占有率率预测；新新产品代替替老产品发发展预测；目标销售售量预测等等。2、 产品的定价价 公公司产品的的价格由总总经理牵头头组成的物物价组根据据产品成本本和市场的的价格水平平制定和修修改。（二） 产品销售收收入的日常常管理1、加强销销售的计划
41、划性，及时时签订销售售合同，认认真执行销销售合同。2、及时办办理结算，尽尽快收回货货款。 公公司销售一一般应采取取现款（包包括支票、现现金、汇票票、预收款款）交易，钱钱货两清。财财务部根据据销售合同同规定和营营销中心与与购货者交交来公司的的销售发票票，立即办办理结算手手续，尽快快收回货款款。如货款款未能按期期收回，应应向银行查查询，并和和营销中心心密切配合合，采取各各种办法与与购货单位位联系，查查明原因，催催收货款，以以免造成长长期拖欠。对对信用不佳佳，拖欠货货款的购货货单位，按按合同规定定要求赔偿偿经济损失失。如因本本公司过失失造成拒付付货款，应应查明原因因分清责任任，严肃处处理，责任任人要
42、负担担一定的经经济损失。本公司产品品因行业原原因实行赊赊销的，产产品出货一一律经财务务部收款盖盖章后，才才能出公司司。营销中中心负责索索取赊购单单位收货的的有关证明明并对赊购购单位经常常调查分析析，以保证证销售收入入的安全。3、 产成品库存存量的原则则 为为了节约资资金，生管管办要根据据销售合同同安排生产产，每种产产量的库存存量不能超超过壹个月月的销售量量，以免造造成产品积积压，浪费费资金。4、 赊销对象管管理（1）衡量量客户的信信用标准，了了解其偿债债能力。（2）确定定给予客户户的付款期期间，逾期期不付款应应收到利息息，并停止止供货。（3）由营营销中心派派专人催收收货款。5、 建立销售客客户
43、档案，为为企业销售售决策提供供依据。（三）应收收款管理应收帐款是是反映公司司债权的一一项重要指指标，加强强应收帐款款管理，防防止公司资资产流失，以以确保公司司资产保值值增值。1、财务部部应设置专专人负责应应收帐款的的管理。每每周编制应应收帐款的的明细表，提提供给营销销中心，督督促营销人人员催收货货款。月终终，根据营营销人员个个人销售情情况，编制制应收帐款款回款明细细表，反映映此人回款款时间、金金额及欠款款比例。2、应收帐帐款余额每每年至少与与债务人核核对两次。可可当面核对对或采取向向对方寄送送对帐单进进行核对，以以加强应收收款项安全全性的管理理。3、应收帐帐款每月编编制帐龄分分析表，逐逐户分析
44、帐帐龄长短，以以掌握未到到收款期和和已达收款款的应收帐帐款的比重重，为安排排收款进度度及估计坏坏帐风险提提供可靠资资料。4、对帐龄龄较长，坏坏帐可能性性逐渐增大大的应收帐帐款、交由由营销中心心的专人催催收，收回回金额应与与催收人员员的工资、津津贴、差旅旅费直接挂挂钩，按规规定比例分分档结算。5、应收帐帐款尚未全全部收回的的债务单位位再次购货货时，必须须交购货且且偿还一定定比例的欠欠款，严禁禁产生新的的应收帐款款。6、应及时时履行欠款款单位的催催款手续（国国家规定22年为法定定期），以以保证催款款的诉讼时时效。七、 财务报告与与财务评价价（一） 财务报表的的设置和编编制要求1、 财务报表的的设置
45、（1）按国国家财政机机关的统一一规定设置置对外报表表。包括：资产负债债表、损益益表、现金金流量表以以及有关的的附表。（2）据本本公司管理理需要设置置的内部报报表，包括括：产成品品变动明细细表、产品品单位成本本分析表、制制造费用明明细表、产产销存明细细表、资金金收支周报报表、债权权债务报表表等。由财财务部规定定其格式与与编制方法法，并负责责编报。2、 财务报表的的编制要求求（1）编制制会计报表表时，在会会计计量和和填报方法法上，应保保持前后会会计期间的的一致性。（2）编制制会计报表表时，要求求编制及时时、客观。会会计信息要要具有相关关性和可靠靠性。达到到准确有效效地满足使使用者获得得有用的信信息，以供供决策需要要。（3）编制制会计报表表时，要求求能够将企企业的财务务状况和经经营成果全全面反映，使使报表阅读读者不致产产生误解和和偏见。报报表所列的的数据应据据帐簿资料料编制，数数字真实，计计算正确，不不抱任何偏偏见，不受受外界影响响，按规定定的种类编编报，不准准任意取舍舍，少编少少报。（4）外送送年度报表表经公证处处公证，经经中国注册册会计师签签署，以保保证财务报报告的公证证性。3、财务报报表编制完完毕后，财财务经理应应按其编制制呈报的方方法进行检检查，并对对表间项目目的衔接进进行核对。核核对无误后后报总经理理审批，然然后再向外外报送。（二）