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1、四 川 XX股 份 有 限 公 司 内控监管暂行办法Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 四川XX股份有限公司内部控制与监督管理暂行办法 第一章 总总 则则第一条 为为了促进进集团各各公司依依法合规规经营，规规范运作作与管理理，确保保公司健健康、有有效、可可持续发发展，根根据中中华人民民共和国国审计法法等相相关法律律法规和和建立现现代企业业制度以以及公司司内控管管理要求求，制定定本暂行行办法。第二条 内内部控制制与监督督管理暂暂行办法法（以下下简称内内控监管管），是是指依照照有关法法规和集集团
2、公司司的相关关管理制制度，通通过一定定技术手手段和方方法，在在事前、事事中和事事后，规规范员工工正确执执行制度度或校正正员工偏偏离和违违背制度度的行为为，以确确保公司司各项制制度的贯贯彻执行行。第三条 内内控监管管办法实实施的基基本原则则：依法法合规、事事实求是是、客观观公正、严严格执法法。（一）依法法合规，是是指“内控监监管”的内容容，均以以相关制制度、规规章为依依据；采采用的技技术手段段、方法法等，符符合法律律、法规规和公司司制度的的要求；（二）事实实求是，是是指对“内控监监管”的内容容，作真真实、全全面地反反映，不不得主观观臆断和和推测； （三三）客观观公正，是是指对“内控监监管”的对象
3、象及其责责任人的的行为，作作客观反反映，不不得参杂杂个人任任何感情情色彩； （四四）严格格执法，是是指在“内控监监管”过程中中，对违违反有关关规章的的人和事事，依据据有关制制度和授授权，进进行及时时、恰当当地制止止、纠正正和处理理处罚，或或提出处处理、处处罚意见见，经有有权机构构或有权权审批人人批准后后，严格格逗硬。第四条 “内控监监管”涉及的的相关工工作，由由集团公公司审计计监察部部门按照照职责和和授权具具体实施施，直接接对集团团公司董董事长负负责；审审计监察察部隶属属于集团团公司董董事长直直接领导导。第五条 “内控监监管”工作纪纪律：（一）服从从集团公公司董事事会和董董事长的的绝对领领导；
4、（二）维护护集团各各公司合合法权益益和资金金、财产产安全；（三）不循循私情，忠忠于职守守，客观观公正、坚坚持原则则，正确确执法；（四）保守守秘密，廉廉洁自律律；（五）不得得滥用职职权，徇徇私舞弊弊，玩忽忽职守。第六条 集集团各公公司、各各部门、各各岗位、人人财物、产产供销各各环节以以及经营营决策过过程、执执行过程程等，均均属本办办法监督督管理与与内部控控制的范范围。第七条 未未经集团团公司董董事会批批准，内内控监管管人员不不得向任任何单位位或个人人泄露公公司的任任何情况况。第二章 组组织机构构、职责责、权限限及目标标第八条 集集团公司司设立内内部审计计监察部部（以下下简称审审计监察察部），人员
5、编制暂定为五名，其中：主任一名，专职审计监察人员四名。第九条 根根据工作作需要，经经集团董董事长批批准，可可临时选选调相关关专业人人员，承承担某项项业务或或工作的的专项审审计工作作；临时时选调人人员，均均应执行行本办法法规定。第十条 审审计监察察人员，应应符合以以下基本本条件：（一）具有有大专及及以上文文化、中中级及以以上专业业技术职职称，在在公司连连续工作作三年以以上；（二）对公公司忠诚诚，品质质良好，办办事公正正，坚持持原则，工工作积极极，责任任心较强强；（三）熟悉悉集团各各公司基基本情况况，能熟熟练掌握握和运用用某项专专业的法法律、法法规和公公司规章章制度；（四）具有有较高的的实际专专业
6、技术术水平和和发现问问题、解解决问题题的能力力；（五）具有有较强的的自学能能力、综综合分析析能力和和文字表表达能力力。第十一条 审计监监察人员员应在集集团各公公司正式式合同制制员工中中选拔，实实行竞聘聘上岗。按按照自愿愿报名初审笔试面试集团董董事会择择优选拔拔的程序序后，由由集团董董事长聘聘任。第十二条 审计监监察部的的基本职职能和职职责：（一）对集集团各公公司经营营、管理理活动中中，各部部门、岗岗位履行行职责、执执行法律律、法规规和公司司规章、制制度的情情况，实实行有效效的监督督和管理理；（二）对集集团各公公司和集集团公司司决策风风险、经经营风险险、管理理风险等等，实施施有效的的预防和和控制
7、；（三）依据据相关法法律、法法规和公公司经营营管理的的需要，拟拟订和完完善集团团公司内内部监督督与控制制的办法法，经集集团董事事会批准准后组织织实施；（四）制订订和实施施审计监监察计划划，并及及时向集集团董事事会和董董事长书书面报告告审计监监察的结结果及处处理意见见；具体体内容包包括： 11、定期期常规审审计监察察工作：包括材材料采购购与消耗耗、购销销合同签签订与执执行、市市场营销销、成本本费用、财财务收支支、资金金及财产产安全等等方面的的审计监监督； 22、专项项审计监监察工作作：包括组组织设计计与管理理效能、职职责履行行与制度度执行、项项目决策策、人事事劳资、干干部离任任或调任任等方面面的
8、审计计和监察察； 33、临时时审计监监察工作作：集团团董事会会或董事事长临时时安排的的其他审审计监察察工作；（五）负责责审计监监察人员员的业务务学习、岗岗位培训训，不断断提高审审计监察察管理水水平；（六）负责责集团各各公司员员工遵守守规章、行行为规范范、职业业纪律等等方面的的监察工工作；（七）纠正正偏差、堵塞漏洞，发现和纠正错误，查处违规违纪行为；（八）负责责对集团团各公司司内部经经济案件件的调查查、确认认和移送送工作；按权限限处理、处处罚违规规、违纪纪责任人人员；协协助外部部对集团团各公司司的审计计工作；（九）负责责对审计计监察及及其他相相关资料料，按规规定及时时搜集、整整理、装装订、立立卷
9、、归归档，入入库管理理，列入入移交；（十）完成成集团董董事会或或董事长长交办的的其他工工作。第十三条 审计监监察和内内部控制制，应突突出重点点环节、重重点时段段和重点点区域，包包括但不不限于以以下方面面：（一）资金金筹集、调调度、使使用、分分配等环环节；（二）原材材料采购购、消耗耗、各项项费用支支出、产产品销售售等环节节； （三）职责责履行、职职权行使使与运用用；（四）管理理运行机机制、风风险控制制以及重重大经营营事项决决策程序序等。第十四条 审计监监察部在在集团董事事长直接接领导下下，依照照国家法法律、法法规和政政策以及及公司有有关规章章制度，独独立行使使内部监监督、控控制、监监察、审审计权
10、利，对集团团公司董董事会和和董事长长负责并报告工作。第十五条 集团公公司董事事会授予予审计监监察部以以下工作作职权：（一）责令令相关人人员，立立即停止止违规或或损害、浪浪费公司司资产的的行为；（二）对审审计过程程中发现现的问题题，以书书面形式式，责令令相关责责任部门门或人员员，限期期改正错错误，采采取措施施挽回损损失或完完善管理理；（三）对违违规、违违纪涉及及的有关关事项，进进行调查查核实和和取证；有权查查阅集团团各公司司、各部部门、各各岗位与与审计监监察内容容相关的的任何资资料；（四）对相相关责任任人员实实行诫勉勉、问责责；（五）对相相关责任任人员每每人、每每次处以以10000元以以下的罚罚
11、款；（六）对相相关责任任人员处处以批评评、通报报批评、警警告、严严重警告告、记过过、记大大过的行行政或纪纪律处分分；（七）直接接向集团团董事会会或董事事长书面面提议，对对相关责责任人员员给予调调离、免免职、撤撤职、辞辞退、开开除的意意见；（八）参与与集团公公司重大大经营决决策、制制度的制制订、修修改和完完善；参参加或列列席参加加有关会会议。第十六条 以下事事项，经经审计监监察部进进行真实实性、责责任性、合合法合规规性认定定后，方方可生效效：（一）集团团各公司司年度经经营计划划和经营营目标完完成情况况，包括括成本核核算、各各项收支支、财务务决算、会会计报告告、财产产清查等等；（二）集团团各公司司
12、、各部部门（驻驻外办事事处）职职责履行行、目标标任务完完成情况况；（三）集团团及各公公司独立立性较强强的资金金、资本本活动，包包括技术术改造项项目、土土建施工工工程、对对外参股股或控股股、企业业购并、对对外协作作以及大大型营销销活动等等；（四）重要要岗位人人员（包包括出纳纳、会计计、库管管、采购购、销售售等）岗岗位变动动和各公公司中层层及以上上干部职职位变动动；第十七条 审计监监察部门门发现并并查实各各公司、部部门或人人员的违违规所得得或隐匿匿帐外的的资金、资资产，予予以没收收并上交交公司，并并按本办办法予以以相应处处理、处处罚；第十八条 审计监监察部门门履行职职责、行行使职权权的情况况，应按
13、按本办法法由集团团公司董董事会、监监事会、董董事长管管理与考考核，并并接受全全体员工工的监督督。第十九条 审计监监察部的的主要工工作目标标：（一）确保保集团各各公司各部部门、各各岗位，全全面、认认真履行行部门和和岗位职职责，依依法合规规进行经经营管理理活动；（二）确保保集团各各公司、各各部门、各各岗位，认认真执行行集团公公司各项项规章制制度、战战略规划划、方针针政策和和工作部部署；（三）确保保集团各各公司、各各部门、生生产经营营各环节节，管理理规范有有序、记记载真实实完整、核核算正确确无误、结结果真实实全面；（四）确保保集团各各公司、各各部门、各各岗位，有有机制衡衡、协调调配合、形形成合力力、
14、运行行高效；（五）确保保集团各各公司员员工遵章章守纪、行行为规范范、爱岗岗敬业、团团结奋斗斗；（六）及时时化解和和控制风风险，确确保集团团各公司司持续、稳稳健、有有效发展展。第二十条 审计监监察人员员依法行行使职权权受法律律保护，任任何组织织和个人人不得打打击报复复。第二十二条条 违反反本办法法规定，对对审计监监察人员员打击报报复的，根根据情节节轻重，由由集团公公司对行行为人给给予行政政处分、经经济处罚罚；触犯犯刑律的的，送交交司法机机关追究究刑事责责任。第三章 内内部监督督与控制制的程序序和要求求第二十三条条 审计计监察部部应当根根据业务务经营管管理需要要，统筹筹兼顾、突突出重点点，制定定工
15、作计计划；正正确制定定实施方方案、工工作方法法和措施施，规范范工作底底稿、审审计取证证、审计计报告、审审计意见见书以及及文书档档案。第二十四条条 各阶阶段和每每次审计计监察的的工作计计划和方方案，应应当明确确对象、内内容、目目的、步步骤、方方法、措措施，以以及参与与人员和和注意事事项等内内容，经经集团董董事长批批准后，组组织实施施。第二十五条条 例行行审计监监察，由由审计监监察部提提前三至至五天，通通知被审审计监察察对象，做做好相关关资料等等准备工工作；审审计监察察人员凭凭书面通通知，进进场开展展工作；专项或或集团董董事长指指令的临临时审计计监察工工作，不不得事先先通知被被审计监监察对象象，审
16、计计监察人人员凭书书面通知知，直接接进场开开展工作作。第二十六条条 审计计监察人人员进场场后，首首先应做做好以下下工作：（一）听取取被审计计监察部部门负责责人或相相关人员员的情况况介绍；（二）必要要时，召召集相关关人员座座谈会，了了解相关关情况；（三）搜集集相关文文件、资资料；（四）宣布布有关纪纪律以及及需要支支持与配配合的事事项。第二十七条条 被审审计监察察对象，必必须无条条件给予予配合和和协助；不得以以任何理理由隐瞒瞒事实真真相、隐隐匿相关关材料以以及借故故拖延或或拒绝。第二十八条条 按照照审计监监察工作作计划或或方案的的要求，依依据有关关规章、制制度，对对被审计计监察对对象的实实际表现现
17、，以相相关文件件、报表表、凭证证等书证证、材料料或实物物为依据据，进行行逐项审审计、核核查。第二十九条条 现场场填写审审计监察察工作底底稿，并并当场由由相关责责任人签签注确认认意见；情况复复杂的，应应形成专专题书面面材料。第三十条 审计监监察发现现的问题题，能够够现场整整改、纠纠正的，应应责令相相关责任任人员立立即纠正正；不能能现场整整改、完完善的，应应在审计计监察工工作底稿稿中明确确限期整整改的内内容和要要求。第三十一条条 对严严重违规规、违纪纪事项，应应进行调调查取证证，将有有关凭证证、账薄薄等书面面证据，进进行复印印，作为为工作底底稿的附附件材料料；其中中，证人人证言，必必须由其其本人亲
18、亲笔签名名确认。第三十二条条 现场场审计监监察结束束后三日日内，对对审计监监察的情情况和发发现的问问题，进进行归纳纳整理，形形成书面面报告，其其内容应应包括：（一）基本本评价；（二）好的的做法和和成功的的经验；（三）存在在的问题题、事实实与经过过； （四）现场场整改、纠纠正的情情况；限限期整改改的内容容和要求求；（五）对责责任人的的处理、处处罚情况况。包括括责任事事实、造造成的后后果、责责任性质质及责任任人责任任区分、违违犯的规规章、处处理处罚罚适用依依据等；（六）建议议意见。包包括对各各公司和和部门完完善规章章、加强强管理的的意见；对相关关责任人人任用或或处罚的的意见等等。第三十三条条 审计
19、计监察人人员应将将审计监监察结论论报告，向向被审计计监察部部门或人人员进行行交换，听听取意见见，对异异议部分分再次进进行查证证、核实实后，将将修订后后结论报报告于三三日之内内呈送集集团董事事长。第三十四条条 依据据审计监监察结论论报告的的处理、处处罚意见见，于三三日内向向责任部部门或责责任人员员发出书书面处理理、处罚罚通知和和限期整整改通知知。第三十五条条 对整整改期限限到期的的次日，对对责任部部门实施施整改的的情况，进进行后续续检查；对未按按要求整整改的，依依据本办办法对相相关责任任人进行行再次处处理或处处罚。第四章 公公司组织织架构及及运行效效率的审审计监察察第三十六条条 集团团各公司司组
20、织结结构、部部门（分分公司、车车间、办办事处，下下同）及及部门岗岗位设置置，与公公司业务务经营、管管理的需需要，是是否相适适应，有有无不合合理、不不恰当的的情况。第三十七条条 部门门及部门门岗位的的职能、职职责，是是否明确确、恰当当和合理理；有无无交叉、重重叠、遗遗漏、过过大、过过小或模模糊的情情况。第三十八条条 部门门、岗位位的人力力资源配配置是否否合理、恰恰当；专专业技术术人员的的使用、干干部结构构及能力力的搭配配等，是是否有利利于人才才效用最最大化和和提高团团队整体体协作能能力。第三十九条条 部门门之间、岗岗位之间间，是否否形成制制衡与衔衔接的有有机联系系；通过过部门或或岗位职职能、职职
21、责的履履行，是是否形成成公司的的整体合合力。第四十条 集团及及各公司司文化、企企业愿景景以及用用人激励励机制、薪薪酬体系系，是否否建立和和健全；与企业业发展、经经营管理理等需要要，是否否相适应应。第四十一条条 组织织机构、部部门及岗岗位的执执行力状状况、工工作效率率、效果果，是否否符合经经营管理理的需要要。第四十二条条 内部部控制、管管理制度度及其内内容是否否健全；是否适适应集团团及公司司经营管管理的需需要；制制度规章章的功用用是否达达到预期期的目的的或效果果；制度度、规章章之间，是是否存在在矛盾或或冲突。第四十三条条 业务务运行流流程、管管理机制制、决策策程序以以及各公公司的空空间布局局等，
22、是是否合理理、有效效；与业业务发展展、降低低管理成成本、提提高管理理效能的的需要，是是否相适适应；有有无机械械、繁琐琐或缺省省必要程程序的情情况。第五章 组组织行为为及风险险控制的的审计监监察第四十四条条 集团团各公司司及公司司各部门门的生产产、经营营活动，是是否符合合经营范范围的规规定；管管理活动动是否符符合相关关法律、法法规和政政策规定定。第四十五条条 集团团及各公公司全体体员工，遵遵纪守法法、执行行公司制制度、规规章的情情况。第四十六条条 集团团及各公公司、各各部门、岗岗位是否否完全、适适当地履履行规定定的职能能、职责责，有无无职能发发挥不足足、尽职职不到位位或越位位、越权权、简化化程序
23、或或逆程序序等情况况。第四十七条条 集团团及各公公司经营营风险、管管理风险险等风险险控制制制度、控控制体系系和措施施是否建建立和健健全；是是否适应应公司经经营管理理和发展展的需要要；有无无缺漏、不不恰当、执执行不到到位等情情况。第四十八条条 集团团及各公公司重大大经营、管管理决策策，是否否符合规规定的程程序和达达到规定定的要求求，包括括但不限限于以下下几个方方面：（一）经过过全面、详详细地调调查分析析，占有有大量真真实、正正确的情情况和数数据；（二）制定定有内容容全面、完完整的比比较方案案或详细细的工作作计划；（三）组织织有关专专业技术术人员或或专家、学学者，经经过严格格的可行行性分析析、论证
24、证和风险险评估；（四）具有有可操作作性的执执行措施施和风险险控制措措施；（五）方案案或计划划的选择择，符合合决策的的条件和和标准。第四十九条条 集团团及各公公司员工工招聘，是是否符合合规定的的程序、要要求和标标准，包包括但不不限于以以下几个个方面：（一）用工工计划及及其结构构是否急急需和合合理，是是否经过过批准；（二）招聘聘过程及及考试、考考核内容容，是否否符合规规定要求求；（三）录用用人员的的条件和和能力，是是否符合合招聘标标准和聘聘用岗位位的要求求；（四）员工工招聘过过程中，有有无缺省省程序、降降低标准准以及其其他违规规情况；（五）录用用人员的的实际工工作能力力和表现现，与岗岗位职责责的履
25、行行是否相相适应。第五十条 集团及及各公司司中层以以上干部部任用和和异动，包包括提拔拔、换位位、降职职、辞退退等，是是否符合合规定的的程序、要要求和标标准，包包括但不不限于以以下几个个方面：（一）考察察材料的的内容，包包括工作作表现、工工作能力力、经营营管理业业绩、优优缺点等等是否真真实、完完整；（二）拟用用干部的的工作能能力、特特点，是是否符合合聘用职职位的要要求；（三）干部部异动前前的职位位活动及及经手的的事项，是是否经过过审计确确认，并并完清相相关手续续；（四）聘用用干部的的实际工工作能力力和表现现，与岗岗位职责责的履行行是否相相适应。第五十一条条 集团团及各公公司重要要岗位员员工异动动
26、，包括括岗位变变化、离离职、辞辞退、开开除等，是是否符合合规定的的程序和和要求。第五十二条条 集团团及各公公司的公公共关系系建设及及其状况况，是否否适应集集团及各各公司发发展需要要。第六章 购购销活动动的审计计监察第五十三条条 集团团及各公公司原材材料、物物资等采采购计划划的制订订、实施施，是否否经过规规定程序序；订购购的数量量、品种种，是否否符合生生产、经经营急需需和相关关管理要要求。第五十四条条 原材材料、物物资采购购前，对对其同类类产品市市场、采采购商家家、品种种、质量量、价格格等情况况，采购购部门或或人员是是否经过过尽职调调查和比比较。第五十五条条 原材材料、物物资采购购合同的的签订，
27、是是否符合合规定程程序，有有无逆程程序、省省略程序序、无审审批人或或越权审审批等情情况。第五十六条条 采购购合同谈谈判、签签订、履履行等过过程中，是是否严格格执行和和遵守了了有关规规定和纪纪律；有有无履职职不够或或违规、违违纪的情情况。第五十七条条 原材材料、物物资采购购合同是是否全面面、适当当的履行行；实际际购回的的原材料料、物资资，是否否与采购购合同约约定一致致； 第第五十八八条 采采购回来来的原材材料、物物资，是是否经过过检验、清清点、过过磅、入入库保管管等程序序，交接接等相关关手续是是否完整整，责任任是否明明确。第五十九条条 采购购发票的的取得、货货款支付付等，是是否符合合税收、财财务
28、制度度的规定定和合同同约定。第六十条 产品销销售市场场调查工工作的开开展情况况，其内内容和要要求包括括但不限限于以下下几个方方面：（一）市场场调查、分分析工作作的深入入性、全全面性和和有效性性；（二）目标标市场和和目标客客户的需需求现状状及变化化趋势；（三）目标标市场竞竞争结构构现状及及发展趋趋势；（四）集团团及各公公司竞争争地位现现状及发发展预测测和建议议。（五）市场场调查、分分析的情情况和应应对措施施等，是是否及时时向有关关领导、部部门汇报报或沟通通。第六十一条条 集团团及各公公司市场场营销工工作的开开展情况况，其内内容和要要求包括括但不限限于以下下几个方方面：（一）营销销策略和和营销政政
29、策的确确定与调调整，是是否及时时、有效效；（二）客户户维护与与拓展、产产品市场场占有份份额，是是否达到到相关计计划目标标；固定定客户、重重要客户户的基础础资料档档案，是是否健全全和完整整；（三）产品品销售渠渠道、销销售方式式、促销销手段和和措施等等，是否否恰当和和有效；（四）市场场宣传的的方式、渠渠道及其其投入，是是否具有有针对性性和经济济、有效效；（五）市场场及用户户的需求求、意见见或建议议等信息息，是否否及时向向有关领领导或部部门汇报报或沟通通；（六）营销销费用及及其项目目支出，是是否超过过预算计计划；审审批程序序和审批批权限，是是否符合合规定；第六十二条条 产品品销售取取得的订订单和实实
30、现的产产品销售售，是否否完成进进度计划划的要求求；第六十三条条 大宗宗产品销销售合同同的签订订，是否否符合规规定的程程序和要要求，包包括但不不限于以以下几个个方面的的内容：（一）对用用户主体体资格、经经营状况况、付款款能力、信信用程度度等情况况，是否否进行了了全面、认认真的调调查；（二）对用用户的需需求，包包括产品品品种、规规格、数数量、技技术、价价格、付付款方式式以及售售后服务务等，是是否进行行了分析析、比较较和反馈馈；（三）合同同总额、销销售折让让和返点点、价格格优惠等等审批，是是否超越越审批权权限。第六十四条条 集团团及各公公司销售售合同谈谈判、签签订、履履行等过过程中，是是否严格格执行
31、和和遵守了了有关规规定和纪纪律；有有无履职职不够或或违规、违违纪的情情况。第六十五条条 销售售合同是是否按照照约定，全全面、适适当地履履行；合合同执行行出现问问题或纠纠纷，相相关责任任人是否否及时采采取有效效的应对对措施。第六十六条条 产品品销售货货款的收收回，是是否符合合规定要要求；逾逾期部分分，相关关责任人人的责任任是否明明确，是是否采取取了积极极有效的的追收措措施；有有关奖惩惩措施，是是否执行行逗更。第七章 成本费费用的审审计监察察第六十七条条 各公公司原燃燃材料、动动力、辅辅料、低低置易耗耗品等消消耗，是是否符合合预算定定额；是是否与产产出相适适应；对对异常情情况，是是否及时时分析原原
32、因并采采取有效效的措施施。第六十八条条 折旧旧费、车车间经费费等相关关费用的的提取与与摊销，是是否符合合相关规规定；第六十九条条 在产产品、产产品的成成本核算算，是否否正确、完完整；是是否符合合相关规规定；第七十条 对外协协作的支支出，是是否符合合规定的的范围和和程序；是否经经有权审审批人审审批。第七十一条条 费用用开支的的用途是是否真实实和合理理；支出出范围、手手续以及及审批权权限等，是是否符合合相关规规定。第七十二条条 费用用支出及及结构，是是否符合合预算计计划；对对异常情情况，是是否及时时分析原原因并采采取有效效的措施施。第七十三条条 费用用支出的的划分与与核算，是是否正确确完整；是否符
33、符合相关关规定。第八章 财财务会计计的审计计监察第七十四条条 对集团团及各公公司财务务会计的的审计监监察，应应当以凭凭证、账账薄、文文件等书书面材料料或实物物为依据据，通过过账实核核对、账账与账、账账与表以以及账与与账、表表、薄相相互之间间的勾稽稽、衔接接关系，运运用检查查、盘存存、查询询、函证证、计算算、分析析、复核核等方法法，对手手工、计计算机涉涉及的会会计、财财务的内内容，进进行全面面审计监监察，并并取得相相关事实实和证据据。第七十五条条 会计计体系、帐帐务组织织是否健健全、完完整，并并符合相相关规定定。第七十六条条 会计计政策的的制定和和采用的的会计处处理方法法，是否否符合有有关法规规
34、和原则则；是否否与集团团规定相相符合。第七十七条条 会计计帐薄、科科目和账账户设置置和使用用，是否否符合相相关制度度和规章章。包括括但不限限于以下下内容：（一）账薄薄、科目目、账户户的设置置是否完完整、全全面；使使用是否否正确；（二）经济济内容反反映是否否真实、完完整、准准确；记记录是否否及时、清清晰；技技术处理理方法是是否恰当当；（三）总分分之间、账账薄之间间、账薄薄与凭证证之间，反反映的经经济业务务和金额额，是否否相互衔衔接或联联系。第七十八条条 会计计凭证的的制作和和处理，是是否合规规、合法法。包括括但不限限于以下下内容：（一）取得得的原始始凭证是是否合法法、有效效；所及及反映的的经济业
35、业务是否否真实、合合法，是是否经过过相关审审核；（二）填制制的记账账凭证，方方法是否否正确；要素及及相关签签章，是是否清楚楚；所附附原始凭凭证是否否完整、合合法，金金额是否否一致；自制记记账凭证证，是否否符合相相关规定定；（三）凭证证会计分分录是否否正确；凭证摘摘要是否否清晰、明明了；凭凭证填写写格式是是否符合合规定要要求；（四）凭证证记入相相关账薄薄，是否否序时、完完整、正正确；出出现错账账，是否否及时查查明原因因、明确确责任；错账处处理，是是否符合合相关规规定；（五）会计计凭证的的审核、传传递、归归档、保保管等，是是否符合合规定要要求。第七十九条条 集团团及各公公司流动动资产是是否真实实和
36、完整整。包括括但不限限于以下下内容：（一）货币币资金包包括库存存现金、备备用金、银银行存款款，账实实是否相相符；是是否与相相关账薄薄相一致致；银行行存款对对账单，是是否及时时进行逐逐笔勾兑兑，未达达账是否否真实、完完整、正正确；（二）应收收及预付付款项是是否真实实，与相相关账户户是否衔衔接；对对二年期期及以上上应收款款项，原原因是否否清楚，是是否采取取积极有有效的追追收措施施；（三）存货货包括原原材料、在在产品、产产成品等等反映是是否真实实、完整整；计价价是否正正确，计计价方法法是否前前后一致致；是否否与相关关账薄核核对一致致；（四）待摊摊费用、流流动资产产盘盈、盘盘亏，摊摊销、计计算和反反映
37、，是是否符合合相关规规定；（五）流动动资产项项目在会会计报表表上的反反映，是是否完整整、正确确。第八十条 集团及及各公司司长期投投资是否否真实、完完整；投投资范围围、比例例及相关关法律文文件和手手续，是是否合法法、完整整、有效效；与相相关账薄薄是否一一致；核核算是否否正确。第八十一条条 集团团及各公公司固定定资产是是否真实实完整。包包括但不不限于以以下内容容：（一）账实实是否一一致，权权属是否否清晰；相关账账薄、账账卡是否否衔接；（二）计价价是否正正确；核核算是否否及时、正正确、完完整；（三）折旧旧政策是是否合法法，折旧旧计提是是否正确确；（四）固定定资产及及其累计计折旧在在会计报报表上的的反
38、映是是否完整整、正确确。第八十二条条 集团团及各公公司在建建工程的的建设、管管理和核核算，是是否符合合相关规规定。包包括但不不限于以以下内容容：（一）项目目建设是是否符合合国家产产业政策策和市场场需求；（二）项目目决策依依据是否否充分；决策程程序和决决策权限限，是否否符相关关制度规规定；（二）项目目相关文文件、手手续，是是否完整整、合法法、有效效；（三）项目目建设和和管理，是是否建立立、健全全完善的的管理制制度；风风险控制制措施，是是否充分分、完善善和可行行；（四）项目目投入核核算，是是否完整整、严密密、规范范，符合合相关规规定和要要求；（五）在建建工程在在会计报报表上的的反映是是否完整整、正
39、确确。第八十三条条 集团团及各公公司无形形资产是是否真实实和完整整。包括括但不限限于以下下内容：（一）专利利权、商商标权、土土地使用用权、商商誉等无无形资产产，账实实是否一一致，与与相关账账薄是否否相衔接接；（二）核算算是否及及时、正正确，计计价是否否正确，摊摊销是否否符合规规定；（三）开办办费、租租入固定定资产的的改良支支出和其其他长期期待摊费费用核算算是否正正确，摊摊销是否否合理；（四）无形形资产和和其他资资产在会会计报表表上的反反映是否否完整、正正确。第八十四条条 集团团及各公公司流动动负债是是否真实实和合理理。包括括但不限限于以下下内容：（一）短期期借款、应应付票据据、应付付账款、预预
40、收账款款、其他他应付款款是否真真实；与与相关明明细之和和是否一一致；负负债结构构、期限限是否合合理，与与现金流流所具备备的偿还还期限是是否相衔衔接；（二）应付付工资、应应付福利利费、应应交税金金、应付付利润、预预提费用用等，是是否合法法、合理理；核算算、记载载是否及及时、完完整、正正确；与与相关账账薄是否否一致；（三）流动动负债在在会计报报表上的的反映，是是否完整整、正确确。第八十五条条 集团团及各公公司长期期负债是是否真实实、完整整、有效效。包括括但不限限于以下下内容：（一）长期期借款、长长期应付付款项等等，是否否真实；是否与与相关账账薄明细细之和一一致；负负债额度度、结构构是否合合理；本本
41、金和利利息偿付付核算，是是否及时时、合规规、完整整；（二）长期期负债的的使用，是是否达到到预期效效果；存存在的问问题和原原因；偿偿还来源源和计划划是否落落实；（三）长期期负债在在会计报报表上的的反映是是否完整整、正确确。第八十六条条 集团团及各公公司实收收资本是是否真实实、完整整、合法法。（一）投资资者投入入的资本本是否经经过验资资，有无无抽走资资本的行行为；（二）实收收资本投投入的比比例结构构是否合合理、合合法；（三）实收收资本增增减变化化是否真真实，是是否经过过法定审审批程序序；相关关法律手手续，是是否完整整、合法法、有效效；（四）实收收资本在在会计报报表上的的反映，是是否完整整、正确确。
42、第八十七条条 集团团及各公公司资本本公积是是否真实实、完整整、合法法。（一）资本本公积是是否真实实，与相相关账薄薄是否一一致；提提取比例例和核算算，是否否合规； （二）资产产评估增增值、接接受捐赠赠等是否否真实、合合法；其其核算和和记载是是否及时时、完整整、正确确；（三）资本本公积在在会计报报表上的的反映是是否完整整、正确确。第八十八条条 集团团及各公公司盈余余公积是是否真实实、完整整、合法法。（一）提取取比例是是否符合合规定，提提取数额额是否正正确；与与相关账账薄是否否一致；核算、记记载是否否及时、完完整、正正确；（二）使用用范围是是否合法法；是否否经过规规定的程程序和权权限审批批；（三）盈
43、余余公积在在会计报报表上的的反映是是否完整整、正确确。第八十九条条 集团团及各公公司未分分配利润润是否真真实、完完整，与与相关账账薄是否否一致；在会计计报表上上的反映映是否完完整、正正确。第九十条 集团及及各收入入是否真真实和完完整。包包括但不不限于以以下内容容：（一）主营营业务收收入是否否完整、正正确；收收入的确确认是否否符合规规定；收收入的记记载是否否真实、及及时、正正确，与与相关账账户是否否相衔接接；（二）其他他业务收收入的确确认是否否符合规规定；记记载是否否真实、完完整、正正确； （三）各项项收入在在会计报报表上的的反映是是否完整整、正确确。第九十一条条 集团团及各公公司的生生产（经经
44、营）成成本、费费用在会会计报表表上的反反映是否否完整、正正确。第九十二条条 集团团及各公公司税收收筹划和和税收解解缴是否否合法、完完整、正正确。包包括但不不限于以以下内容容：（一）税收收的抵扣扣计算是是否正确确、完整整和合法法；（二）享受受的税收收优惠政政策，是是否完整整、正确确，是否否在优惠惠期之内内；（三）税收收筹划的的范围、方方法和技技术，是是否非违违法；筹筹划的结结果是否否为公司司带来净净收益；（四）税收收申报、延延期或缓缓期纳税税等，是是否符合合税法规规定；税税收返回回是否全全额、及及时到账账；（五）各项项税收的的提取、计计算和解解缴是否否正确、完完整、合合规；记记载是否否及时、完完
45、整、正正确；是是否与相相关账户户相衔接接；（六）税收收解缴或或应缴未未缴的情情况，在在财务报报表上的的反映，是是否完整整、正确确。 第九十三条条 集团团及各公公司利润润是否真真实、完完整和正正确。包包括但不不限于以以下内容容：（一）营业业利润（含含其他业业务利润润）、投投资净收收益、营营业外收收支净额额是否真真实、完完整，与与相关账账户是否否相衔接接；（二）以前前年度损损益调整整，是否否符合相相关规定定；计算算是否正正确；记记载是否否及时、完完整、正正确；（三）税后后利润提提取是否否相关规规定；计计算和记记载是否否正确、及及时；向向投资者者分配利利润是否否符合相相关规定定；（四）企业业利润在在
46、会计报报表上的的反映是是否完整整、正确确。第九十四条条 集团团及各公公司会计计报表的的编制，是是否正确确、及时时、完整整。包括括但不限限于以下下内容：（一）会计计报表的的种类、格格式、编编制是否否符合规规定；（二）会计计报表数数据与相相关科目目、账薄薄是否衔衔接一致致；会计计报表及及其附注注反映的的内容是是否真实实、完整整、准确确、及时时；报表表间具有有勾稽关关系的数数字是否否衔接或或相符；（三）合并并报表的的编制是是否符合合相关规规定和原原则；合合并报表表单位是是否符合合规定的的范围，合合并报表表单位会会计报表表的内容容是否真真实，并并经过审审核；（四）内部部关联交交易是否否符合相相关规定定
47、；是否否按规定定予以抵抵销；（五）会计计报表应应当审计计的，是是否经过过有关机机构审计计；审计计提出的的问题，是是否得到到及时处处理或纠纠正。第九十五条条 集团团及各公公司的财财务会计计分析、预预测以及及对公司司经营状状况的综综合评价价是否完完整、正正确和及及时。包包括但不不限于以以下内容容：（一）变现现能力。包包括流动动比率、速速动比率率指标，是是否合理理；是否否与上期期、与同同期比较较和同行行业先进进水平进进行比较较分析；针对不不合理或或不利变变化，是是否及时时提出积积极有效效的管理理措施；（二）资产产运用能能力。包包括存货货周转率率、应收收账款周周转率、营营业周期期、流动动资产周周转率、总总资产周周转率等等指标，是是否合理理；是否否与上期期、同期期比较以以及与同同行业先先进水平平比较，针针对存在在的主要要问题，是是否提出出改进的的意见或或措施；（三）资产产负债结结构是否否合理。包包括资产产负债率率、产权权比率、有有形净值值债务率率、已获获利息倍倍数等偿偿债能力力指标是是否合理理；是否否与上期期、同期期比较以以及与同同行业先先进水平平比较，针针对存在在的主要要问题，是是否提出出改进的的意见或或措施；（四）盈利利能力。包包括销售售利润率率、销售