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1、增值税申报知识讲解增值税申报知识讲解娄底国税娄底国税1小规模纳税人申报小规模纳税人申报 概概 述述2第一章 概 述文件文件依据依据:v 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局20162016年第1313号公告)v 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局20162016年第2727号公告）v 关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告 （国家税务总局20162016年第3030号公告）3小规模纳税人申报表小规模纳税人申报表小规模纳税人纳税申报表及其附列资料v增值税减免税申报明细表。享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人
2、填报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报。5增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料v增值税预缴税款表 v 适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表。申报流程v1、网络抄报税进入增值税发票管理新系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上门申报可直接报送金税盘或税控盘v2、远程清卡-“上报汇总”执行完毕后，继续执行“远程清卡”，即完
3、成清卡流程。申报流程v3、确认报税清卡完成-点击“报税处理状态查询”点击“增值税专用发票及增值税普通发票”，锁死日期为当前月份的下个月1号0时0分、报税资料是“无”；说明本月报税、清卡成功。v4、申报缴税-到办税服务大厅完成申报缴税流程或办理电子申报申报流程 第第7栏栏“销售使用过的固定资销售使用过的固定资产不含税销售额产不含税销售额”：填写销售自：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额销售额，销售额=含税销售额含税销售额/（1+3%）。）。第第8栏栏“税控器具税控器具开具的普通发票不含开具的普通
4、发票不含税销售额税销售额”：填写税：填写税控器具开具的销售自控器具开具的销售自己使用过的固定资产己使用过的固定资产和销售旧货的普通发和销售旧货的普通发票金额换算的不含税票金额换算的不含税销售额。销售额。第第9栏栏“免税销售额免税销售额”：填写销售：填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括出动产和无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。服务、不动产有扣除口免税销售额。服务、不动产有扣除项目的纳税人，填写项目的纳税人，填写扣除之前扣除之前的销售的销售额。额。第第10栏栏“小微企业免税销售额小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税
5、政策：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。税免税政策的销售额。个体工商户个体工商户和其他个人不填写本栏次。和其他个人不填写本栏次。填写填写个体工商户和其他个人个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策征增值税政策）的免税销售额，）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。和其他个人填写。填写销售免征增值税的货填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形物及劳务、服务、
6、不动产和无形资产的销售额，不包括符合小微资产的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额策的免税销售额。本栏无数的不需要填报本栏无数的不需要填报增增值税减免税申报明细表值税减免税申报明细表 填写本期按填写本期按征收率计算缴征收率计算缴纳的应纳税额。纳的应纳税额。如减征的按征如减征的按征收率计算收率计算 可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费；税控系统专用设备费用以及技术维护费；个个体工商户出租不动产体工商户出租不动产5%5%的征收率减按的征收率减按1.5%1.5%征收，征收，中
7、间减少的中间减少的3.5%3.5%部分部分 ；销售使用过的固定资销售使用过的固定资产减征的产减征的1%1%。当本期减征额小于或等于第当本期减征额小于或等于第1515栏栏“本期应本期应纳税额纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第减征额大于第1515栏栏“本期应纳税额本期应纳税额”时，按本时，按本期第期第1515栏填写，本期减征额不足抵减部分结转栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。下期继续抵减。填写纳税人本期增值税填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第免税额，免税额根据第9栏栏“免税销售额免税销售额”和征收率计和征收率计算。算。第第181
8、8栏栏“小微企业免税额小微企业免税额”：填：填写符合小微企业免征增值税政策的增写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第值税免税额，免税额根据第1010栏栏“小小微企业免税销售额微企业免税销售额”和征收率计算。和征收率计算。第第1919栏栏“未达起征点免税额未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第的增值税免税额，免税额根据第1111栏栏“未达起征点销售额未达起征点销售额”和征收率计算。和征收率计算。填写纳税人本期预缴填写纳税人本期预缴的增值税
9、额，但不包括的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。查补缴纳的增值税额。注意事项：1、建筑服务项目或不动产开发项目应按项目分别报送。2、销售额、扣除金额为含税的价款和价外费用、扣除金额。3、预征税额必须按照纳税人的项目实际情况，选择对应的公式进行计算。=主表第主表第16行行“本期应纳税额本期应纳税额减征额减征额”“本期数本期数”。根据国家税务根据国家税务总局最新发布的总局最新发布的减免性质及分减免性质及分类表类表所列减免所列减免性质代码、项目性质代码、项目名称填写。同时名称填写。同时有多个减征项目有多个减征项目的，应分别填写。的，应分别填写。第第5列列“免税额免税额”=第第3列列“扣除后免税销
10、售额扣除后免税销售额”征收率。征收率。39THANK YOU11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，
11、但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。19、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而
12、消极的人则在每个机会中看到了某种忧患。莫找借口失败，只找理由成功。20、每一个成就和长进，都蕴含着曾经受过的寂寞、洒过的汗水、流过的眼泪。许多时候不是看到希望才去坚持，而是坚持了才能看到希望。1、有时候，我们活得累，并非生活过于刻薄，而是我们太容易被外界的氛围所感染，被他人的情绪所左右。2、身材不好就去锻炼，没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人，唯一可以抱怨的，只是不够努力的自己。3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。5、世上最美好的事是
13、：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、失败不可怕，可怕的是从来没有努力过，还怡然自得地安慰自己，连一点点的懊悔都被麻木所掩盖下去。不能怕，没什么比自己背
14、叛自己更可怕。12、跌倒了，一定要爬起来。不爬起来，别人会看不起你，你自己也会失去机会。在人前微笑，在人后落泪，可这是每个人都要学会的成长。13、要相信，这个世界上永远能够依靠的只有你自己。所以，管别人怎么看，坚持自己的坚持，直到坚持不下去为止。14、也许你想要的未来在别人眼里不值一提，也许你已经很努力了可还是有人不满意，也许你的理想离你的距离从来没有拉近过.但请你继续向前走，因为别人看不到你的努力，你却始终看得见自己。15、所有的辉煌和伟大，一定伴随着挫折和跌倒；所有的风光背后，一定都是一串串揉和着泪水和汗水的脚印。16、成功的反义词不是失败，而是从未行动。有一天你总会明白，遗憾比失败更让你难以面对。17、没有一件事情可以一下子把你打垮，也不会有一件事情可以让你一步登天，慢慢走，慢慢看，生命是一个慢慢累积的过程。18、努力也许不等于成功，可是那段追逐梦想的努力，会让你找到一个更好的自己，一个沉默努力充实安静的自己。19、你相信梦想，梦想才会相信你。有一种落差是，你配不上自己的野心，也辜负了所受的苦难。20、生活不会按你想要的方式进行，它会给你一段时间，让你孤独、迷茫又沉默忧郁。但如果靠这段时间跟自己独处，多看一本书，去做可以做的事，放下过去的人，等你度过低潮，那些独处的时光必定能照亮你的路，也是这些不堪陪你成熟。所以，现在没那么糟，看似生活对你的亏欠，其实都是祝愿。