《会计学原理实训28851.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计学原理实训28851.docx（13页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 实训一 账户的设设置与登记一、 目的：练习总分分类账户和明明细分类账户户的设置、平平行登记以及及试算平衡。二、 资料：东方公司司207年11月30日的总账科目目余额如下：固定资产 44 500 000元实收资本 44 500 0000元原材料 136 0000元短期借款 186 0000元银行存款 300 0000元应付账款 250 0000元其中“原材料”和“应付账款”两科目的明明细账余额如如下：原材料材料名称计量单位数量单价金额（元）甲材料乙材料丙材料千克千克千克 500 1000 80052547026 00054 00056 000合 计 136 0000应付账款供 应 单 位位 名
2、 称金 额 （元元）新飞公司100 0000鞍山公司150 0000合 计250 000012月份发生如如下经济业务务：1、 12月2日，以以银行存款向向宝山公司购购进材料一批批，已入材料料库，发票号码码036977，采购员陶陶杰，仓库保保管员王力（以以下业务同）。其其中： 甲材材料100千克，单单价52元，计5 200元，增增值税8844元；丙材料260千千克，单价70元，计18 200元，增增值税30994元；共计273788元。2、 12月5日，海海运公司投入入全新设备一一台，价值1120 0000元；3、 12月5日，开开出转账支票票两张，偿还还应付供应单单位货款1880 000元，其
3、中中： 新飞飞公司80 000元 鞍山山公司1000 000元；4、 12月5日，向向鞍山公司购购进下列材料料，已入材料料库，发票号号码104665，货款尚尚未支付： 乙材材料200千克，单单价54元，计10 800元 丙材材料150千克，单单价70元，计10 500元；5、 12月8日，仓仓库发出下列列材料，用于于二车间生产产DY-2型型设备，领料料人张海洋。其其中： 甲材材料200千克，单单价52元，计10 400元 乙材材料700千克，单单价54元，计37 800元 丙材材料850千克，单单价70元，计59 500元；6、 12月10日，向向南方公司购进下下列材料，已已入材料库，发票号号
4、码068771，货款尚尚未支付： 甲材料料180千克，单单价52元，计9 360元，增值税11 591元元； 乙材料料210千克，单单价54元，计11 340元；增值税11 928元元；共计24 2119元。7、 12月20日，开开出转账支票票两张，偿还还应付供应单单位货款500 700元，其中中：鞍山公司30 000元南方公司20 700元；8、 12月20日，接接受宏远公司司投资5000 000元，其其中：全新设备3000 000元 银行存款款200 000元。三、要求：1、 根据上述经济业业务编制会计计分录；2、 根据月初余额和和会计分录登登记总分类账账（“T”字账）及原材料”、“应付账
5、款”明细分类账账（“T”字账）并计计算各账户本本期发生额和和期末余额；3、 编制试算平衡表表；4、 根据明细分类账账户资料，编编制“原材料明细细分类账试算算表”和“应付账款明明细分类账试试算表”，并与有关关总分类账户户余额核对是是否一致。会计分录：业务号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额1以银行存款购进进甲、乙材料，已已入库原材料甲材料5 200丙材料18 200应交税费应交增值税3 978银行存款27 3782海运公司投入设设备一台固定资产1 20 0000实收资本1 20 00003偿还新飞公司等等货款应付账款新飞公司80 000鞍山公司100 0000银行存款180 00004购入乙、
6、丙材料料，货款未付原材料乙材料10 800丙材料10 500应交税费应交增值税3 621应付账款鞍山公司24 9215生产领料材料生产成本107 7000原材料甲材料10 400乙材料37 800丙材料59 5006购入甲、乙材料料，货款未付付原材料甲材料9 360乙材料11 340应交税费应交增值税3 519应付账款南方公司24 2197付鞍山公司等货货款应付账款鞍山公司30 000南方公司20 700银行存款50 7008接受宏远公司投投资固定资产300 0000银行存款200 0000实收资本500 0000“T”字型账户户： 固定定资产 实收资本本期初余额 44500 0000 期期初
7、余额 4500 0000(2) 1120 0000 (2) 120 000 (88) 3300 0000 (8) 500 0000本期发生额 4420 000 本期发生生额 6220 0000期末余额 44920 0000 期末余额 51220 0000 银行行存款 短期借款款期初余额 300 0000 期期初余额 1866 000(8) 2200 0000 (11) 227 3788 (33) 1880 000 (77) 550 7000本期发生额 2200 0000 本期期发生额 2258 0778期末余额 241 9922 原材材料 原材料甲材料期初余额 1360000 期期初余额 26
8、0000(1) 23400 (5) 1077000 (1) 52000 (5) 104000 (44) 211300 (6) 93600 (66) 200700 本期发生额额 145660 本期期发生额 10400本期发生额 655400 本期期发生额1007700 期末余额额 330160期末余额 993700 原材料乙材料 原材料丙材料期初余额 544000 期初余额 556000 (4) 108800 （5） 378000 （11） 188200 (5) 595500 (6) 113440 (4) 100500 本期发生额 221400 本期发发生额 37800 本期发生生额 28700
9、 本期期发生额 59500期末余额 383440 期末余额 252000生产成本 应付账款款(5) 1077700 期初余额 2500000 (3) 1880000 (4) 24921 (7) 550700 (6) 24219 本期发发生额 2330700 本期发发生额 491140 本期发生生额 1077700 期末余额 1077000 期末余额额 684440 应付付账款新飞公司 应付付账款鞍山公司 期初初余额 1000000 期末余额 11500000 (33) 800000 (3) 1000000 (4) 244921 (7) 330000本期发生额 800000 期末末余额 2000
10、0 本期发生额额 1300000 本期发发生额 249221 期末余额 449211 应付付账款南方公司 应交税税费应交增值税税 (7) 20700 (6) 224219 (1) 3 9978本期发生额 207000 本期发发生额 244219 (4) 3 621期末余额 35199 (66) 3 5199 本期发生生额 111 118 期末余额额 111 1188东方公司试算平平衡表 220X7 年年 11 月 30 日 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产4 500 0000420 00004920 0000实收资本4 500 0000620 0000
11、5 120 0000原材料136 000065 400107 700093 700短期借款186 0000186 0000银行存款300 0000200 0000258 0788241 9222应付账款250 0000230 700049 14068 440生产成本107 7000107 7000应交税费11 118 11 1188合 计4 936 00004 936 00001 034 99181 034 99185374440053744400原材料明细分类类账试算表 220X7 年 11 月 30 日日明细科目（账户名称）计量单位单价期初余额本期发生额期末余额数量金额收 入发 出数量金额
12、数量金额数量金额甲材料千克5250026000280145602001040058030160乙材料千克54100054000410221407003780071038340丙材料千克7080056000410287008505950036025200合 计1 360000654001 07700093700应付账款明细分分类账试算表表20X7 年年 11 月30 日明细科目（账户名称）期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方金额新飞公司100 000080 00020 000鞍山公司150 0000130 000024 92144 921南方公司20 70024 2193 519合 计250 0000230 700049 14068 44013