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1、2010年市直直企业会计人人员继续教育育考试题（一）（按最新企业会会计准则答题题；不特别点点明企业为小小规模纳税人人的，均为一一般纳税人）一、单项选择题题（每个小题题15分，共330分）1、 计算销项项税额的销售售额不包括 （ C ）。 A 全全部价款 B 价价外费用 C 增增值税 DD 消费税税2、下列项目的的进项税额可可从销项税额额中抵扣的有有（ B ）。 A 用于生产免税产品的原材料 B 从农民手中购入农产品 C 非正常损失的外购原材料 D 购入用于职工福利的货物 3、纳税人在在计算应纳税税所得额时，不不允许从收入入总额中扣除除的税金是（ A ）。 A 增值税 B 消消费税 C 资资源税
2、 D 城城建税4、下列各项所所得，应缴纳纳个人所得税税的有（ CC ）。 A 保险赔款 B 按照国家家统一规定发发给的补贴、津津贴 C 年终奖金 D 国家发行行的金融债券券利息5、下列各项支支出中，一般般纳税企业不不计入存货成成本的是（ ）。A购购入存货时发发生的增值税税进项税额 B购购买存货而发发生的运输费费用C入库前的的挑选整理费费 D运输途中中的合理损耗耗【答案】A6、某饮料生产产企业为增值值税一般纳税税人，年末将将本企业生产产的一批饮料料发放给职工工作为福利。该该饮料市场售售价为12万万元（不含增增值税），增增值税适用税税率为17%，实际成本本为10万元元。假定不考考虑其他因素素，该企
3、业应应确认的应付付职工薪酬为为（ ）。A.10 B.11.77 C.12 D.14.04【答案】D7、下列各项支支出中，一般般纳税企业不不计入存货成成本的是（ ）。A购购入存货时发发生的增值税税进项税额 B购购买存货而发发生的运输费费用C入库前的的挑选整理费费 D运输途中中的合理损耗耗【答案】A8、某工业企业业为增值税一一般纳税人，2009年3月9日购入小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，该企业适用的增值税税率为17%，运输途中发生运费10000元，则该项业务企业可抵扣的进项税额为（ ）A. 0B. 93000C. 340000D. 347000【答案】A9、某增值税
4、一一般纳税企业业，将自产的的电风扇当作作福利发放给给职工，该批批电风扇总成成本为300000元，市市场售价（不不含税）为550000元元（等于计税税价格），适适用的增值税税税率为177%，下列处处理正确的是是（ ）A. 不确认收收入，销项税税额85000元B. 不确认收收入，进项税税额转出51100元C. 确认收入入，进项税额额转出51000元D. 确认收入入，销项税额额8500元元【答案】D10、一般纳税税企业若月末末有多交的增增值税，应做做的会计处理理为（ ）A、借：应交税税费未交增增值税 贷贷：应交税费费应交增值值税（转出多多交增值税）B、借：应交税税费应交增增值税（转出出未交增值税税）
5、 贷贷：应交税费费未交增值值税C、借：应交税税费应交增增值税（已交交税金） 贷贷：应交税费费未交增值值税 D、不作处理【答案】A11、某企业销销售一批消费费税应税消费费品，商品成成本为700000万，开开具的增值税税专用发票上上注明：商品品价款1000000元，增增值税170000元。假假设该批商品品适用的消费费税税率为110%，则下下列对于消费费税的处理正正确的是（ ）A、借：销售费费用 70000 贷贷：应交税费费应交消费费税 77000B、借：销售费费用 110000 贷贷：应交税费费应交消费费税 100000C、借：营业税税金及附加 70000 贷贷：应交税费费应交消费费税 70000
6、 D、借：营业税税金及附加 100000 贷贷：应交税费费应交消费费税 100000【答案】D12、某企业出出售一项3年年前取得的专专利权，该专专利权取得时时的成本为220万元，按按10年摊销销，出售时取取得收入200万元，营业业税税率为55%，则出售售该项专利时时应交纳的营营业税为（ ）A、20万元B、14万元C、1万元D、0.7万元元【答案】C13、某企业22009年发发生发生亏损损100万元元，20100年实现税前前会计利润6600万元，其其中包括国债债利息收入550万元；在在支出中有税税收滞纳金罚罚款70万元元；所得税税税率25%，不不考虑其他因因素。则企业业2010年年应交的所得得税
7、为（ ）A、130B、171.66C、155D、520【答案】A14、编制现金金流量表时，本本期退回的增增值税应在（ ）项目中反映。 A“支付的各各项税费” B“收到的税税费返还” C“支付的其其它与经营活活动有关的现现金” D“收到的其其它与经营活活动有关的现现金” 【答案】B15、甲公司22001年度度发生的管理理费用为22200万元，其其中:以现金金支付退休职职工统筹退休休金350万万元和管理人人员工资9550万元，存存货盘亏损失失25万元，计计提固定资产产折旧4200万元，无形形资产摊销3350万元，其其余均以现金金支付。假定定不考虑其他他因素，甲公公司20011年度现金流流量表中“支
8、付的其他他与经营活动动有关的现金金”项目的金额额为( )万元。 A.105 B.455 C.475 D.6775【答案】B16、某企业22000年度度共发生财务务费用200000元，其其中：190000元为短短期借款利息息，10000元为票据贴贴现息。则现现金流量表补补充资料中的的“财务费用”项目应填列列的金额为（ ）元。A.190000B.220000 C.190000DD.200000 【答案】AA17、某企业当当期净利润为为600万元元，投资收益益为100万万元，与筹资资活动有关的的财务费用为为50万元，经经营性应收项项目增加755万元，经营营性应付项目目减少25万万元，固定资资产折旧为
9、440万元，无无形资产摊销销为10万元元。假设没有有其他影响经经营活动现金金流量的项目目，该企业当当期经营活动动产生的现金金流量净额为为（ ）万元元。A.400B.8850CC.450D.500 【答案】D18、 处于成成熟期的企业业，其预算模模式的特点是是以( )为起点 AA. 销售预预算 BB. 资本预预算 CC. 成本预预算 DD. 现金流流量预算19. （ ）可可以保持预算算的连续性和和完整性，并并能克服传统统定期预算缺缺点的预算方方法 AA. 零基预预算 BB. 滚动预预算 CC. 静态预预算 D. 弹性预算算20. 下列列项目中，原原本属于日常常业务预算，但但因其需要根根据现金预算
10、算的相关数据据来编制，因因此被纳入财财务预算的是是( ) AA. 财务费费用预算 BB. 预计利利润表 CC. 销售费费用预算 DD. 预计资资产负债表二、多项选择题题（每个小题题25分，共550分，多选选、少选、选选错均不得分分）1、下列单位中中，属于增值税税纳税人的是（ABCCD ）。 A 造纸厂 B 购物中心 C 进出口公司 D 服装加工厂2、下列纳税人人中，可按小小规模纳税人人纳税的有（ ABCD ）。A 工业企业业年应税销售售额在50万万元以下 B 商商业企业年应应税销售额在在80万元以以下 C 非企业性性单位 D 不经经常发生增值值税应税行为为的企业 3、下列项目中中，属于企业业所
11、得税纳税税人的有（ AB ）。 A 内资企业 B 外商投资企企业 C 个人独资企企业 D 合伙伙企业。4、在企业所得得税的税收优优惠中，实行行“免三减三”的项目有（ AB ）。 A 国家重点扶扶持的公共基基础设施项目目 B 符合条件件的环境保护护、节能节水水项目 C 符合条件件的技术转让让所得 D 农林牧渔业业项目5、属于发出存存货成本确定定方法的是（ ）。A先进先出法 B加权平均法C个别计价法 D后进先出法【答案】ABCC6、企业进行存存货清查时，发发生的原材料料盘亏或毁损损中，应计入入管理费用账户户的是( )。A自然灾害造造成毁损净损损失B保管中发生生的定额内自自然损耗C收发计量造造成的盘
12、亏损损失D管理不善造造成的盘亏损损失【答案】BCDD7、下列各项，应应通过“应交税费未交增值税税”科目核算的的有（ ）。A、本月上交本本月的应交增增值税B、本月上交上上期的应交未未交增值税C、结转本月应应交未交的增增值税D、结转本月多多交的增值税税【答案】BCDD8、下列税金中中，不可能计计入营业税金金及附加的是是（ ）A、消费税B、营业税C、增值税的销销项税额D、所得税【答案】CD9、委托加工的的应税消费品品，由受托方方代扣代交的的消费税，委委托方借记的的会计科目有有( )。A.在途途物资B.委托加工物物资C.应交交税金-应应交消费税D.营业税金及及附加【答案】BC10、企业在核核算应交所得
13、得税时，下列列属于纳税调调增的项目有有（ ）A、超过税法标标准的业务招招待费B、超过税法标标准的公益性性捐赠支出C、超过税法标标准的职工薪薪酬支出D、税收滞纳金金【答案】ABCCD11、下列各项项，属于现金金流量表中现现金及现金等等价物的有( )。 A库库存现金 B.其他货货币资金C3个月内到到期的债券投投资 DD随时用于于支付的银行行存款【答案】ABCCD12下列各项项中，应计入入现金流量表表中“偿还债务所所支付的现金金”项目的有（ ）。A偿还银银行借款的本本金 B偿还银行借借款利息C偿还企企业债券的本本金 D偿还企业债债券的利息【答案】ACC13、现金流量量可分为三大大类（ ）A经营活动动
14、产生的现金金流量 B投资活动产产生的现金流流量C筹资活动动产生的现金金流量 D其他活动产产生的现金流流量【答案】ABCC14、下列各项项中，应在资资产负债表“应应收账款”项项目列示的有有（ ）。A.“预付账款款”科目所属属明细科目的的借方余额 B.“应应收账款”科科目所属明细细科目的借方方余额 C.“应收收账款”科目目所属明细科科目的贷方余余额 D.“预预收账款”科科目所属明细细科目的借方方余额【答案】BD15. 财务务预算是一系系列专门反映映企业未来一一定预算期内内预计财务状状况和经营成成果，以及现现金收支等价价值指标的各各种预算的总总称。具体包包括( ) AA. 预计资资产负债表 BB.
15、预计利利润表 CC. 现金收收支预算 DD. 资本支支出预算16. 全面面预算管理获获得成功的前前提是( ) AA. 高层领领导的支持 BB. 合理的的预算管理模模式 CC. 全员参参与和认同 DD. 基础信信息的准确完完整 EE. 财务人人员素质的提提高17. 预算算外授权一般般由( )执执行 AA. 预算管管理委员会 BB. 预算管管理委员会办办公室 CC. 各级责责任中心 DD. 董事会会 EE. 股东大大会18. 以下下哪些预算属属于财务预算算（ ） AA. 现金支支出预算 BB. 现金收收入预算 CC. 预计资资产负债表 DD. 预计利利润表 EE. 预计所所得税表19. 与生生产预
16、算有直直接联系的预预算是( ) AA. 直接材材料预算 BB. 变动制制造费用预算算 CC. 销售及及管理费用预预算 DD. 直接人人工预算 EE. 现金流流量预算20. 以下下是全面预算算进行调整控控制的原因的的有( ) AA. 市场需需求发生变化化 BB. 企业政政策发生变化化 CC. 企业内内部资源发生生变化 DD. 外部市市场环境发生生变化 EE. 计划不不周全三、判断题（每每个小题1分分，共20分分）1、纳税人如当当期销项税额额小于当期进进项税额不足足抵扣时，其其不足部分应应视同退税。（ X ）2、纳税人自用用的应征消费费税的摩托车车、汽车、游游艇，不得抵抵扣进项税额额。（ ）3、在
17、计算应纳纳税所得额时时，企业财务务会计处理办办法与税收法法律法规规定定不一致的，应应当依照税收收法律法规的的规定计算。（ ）4、非金融企业业向金融企业业或非金融企企业借款的利利息支出，在在计算应纳税税所得额时，可以扣除。（ X ）5、企业发生的的公益性捐赠赠支出，在年年度利润总额额12%以内内的部分，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。（ ）6、个人购买国国债和国家发发行的重点建建设债券利息息免征个人所所得税。（ X ）7、存货范围的的确认应以存存货的存放地地点为标准。( )8、职工薪酬中中的非货币性性福利应当根根据职工提供供服务的受益益对象分别计计入相关资产产成本或当期损损益。（ ）9、企业
18、自20009年1月月1日后购入入任何固定资资产都可按117%抵扣增增值税进项税税额。（ ）10、企业购进进的自用的应应征消费税的的摩托车、汽汽车、游艇等等其进项税额额不得抵扣。（ ）11、无论是出出售无形资产产还是出租无无形资产，均均应当计算应应交的营业税税，并将营业业税计入“营业税金及及附加”科目。（ ）12、某企业年年初未分配利利润借方余额额为45万元元，即企业上上年亏损455万元，当年年实现利润总总额20万元元，则企业当当年需要交纳纳企业所得税税5万元。（ ） 13、现金流流量表的项目目包括经营活活动、投资活活动、筹资活活动产生的现现金流量三部部分内容。（）14、现金等价价物通常包括括企业三个月月内到期的投投资，但权益益性投资变现现的金额通常常不确定，因因而不属于现现金等价物。（）15、投资收益益、处置固定定资产收益、贷贷款利息等影影响企业的净净利润但不属属于经营活动动的事项。（ ），16、偿付应付付账款、应付付票据等商业业应付款等活活动，属于企企业的筹资活活动。（）17.企业全面面预算管理是是资源合理配配置的重要手手段。（ ） 18.资本支出出预算属于长长期预算。(）19.预算执行行核算系统可可以采用并行行制或统一制制。(）20.因原材料料供应给企业业带来的不确确定性影响，称称之为财务风风险。（）