《某公司年度财务报表bbcv.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司年度财务报表bbcv.docx（122页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、XX股份有限公司 财务报表附注XX股份有限公公司201X年度财财务报表附注注【以下会计政策策部分仅供参参考，请按企企业实际情况况表述】（除特别说明外外，金额单位位为人民币元元）一、公司的基本本情况（一）基本情况况注册地、总部地地址；业务性质、主要要经营活动；财务报告批准报报出日。（二）合并范围围需要编制合并财财务报表的公公司，应说明明本年度的合合并财务报表表范围及其变变化情况。合并财务报表范范围的确定原原则合并财务报表的的合并范围以以控制为基础础予以确定。控控制是指本公公司拥有对被被投资方的权权力，通过参参与被投资方方的相关活动动而享有可变变回报，并且且有能力运用用对被投资方方的权力影响响该回
2、报金额额。合并范围围包括本公司司及全部子公公司。子公司司，是指被本本公司控制的的主体。二、财务报表的的编制基础（一）编制基础础本公司财务报表表以持续经营营假设为基础础，根据实际际发生的交易易和事项，按按照财政部发发布的企业业会计准则基本准则则（财政部部令第33号号发布、财政政部令第766号修订）、于于2006年年2月15日日及其后颁布布和修订的441项具体会会计准则、企企业会计准则则应用指南、企企业会计准则则解释及其他他相关规定（以以下合称“企业会计准准则”），以及中中国证券监督督管理委员会会公开发行行证券的公司司信息披露编编报规则第115号财务报告告的一般规定定（20110年修订）的的披露规
3、定编编制。根据企业会计准准则的相关规规定，本公司司会计核算以以权责发生制制为基础。除除某些金融工工具和投资性性房地产外，本本财务报表均均以历史成本本为计量基础础。资产如果果发生减值，则则按照相关规规定计提相应应的减值准备备。（二）持续经营营公司应评价自报报告期末起至至少12个月月的持续经营营能力。如果果评价结果表表明对持续经经营能力产生生重大怀疑的的，公司应在在附注中披露露导致对持续续经营能力产产生重大怀疑疑的因素以及及公司拟采取取的改善措施施。三、重要会计政政策及会计估估计（一）遵循企业业会计准则的的声明本公司编制的财财务报表符合合企业会计准准则的要求，真真实、完整地地反映了本公公司201X
4、年12月331日的财务务状况及2001X年度的经营营成果和现金金流量等有关关信息。此外外，本公司的财务报报表在所有重重大方面符合合中国证券监监督管理委员员会20100年修订的公公开发行证券券的公司信息息披露编报规规则第15号号财务报告告的一般规定定有关财务务报表及其附附注的披露要要求。（二）会计期间间本公司的会计期期间分为年度度和中期，会会计中期指短短于一个完整整的会计年度度的报告期间间。本公司会计年度度采用公历年年度，即每年年自1月1日日起至12月311日止。（三）营业周期期（公司对营业周周期不同于112 个月，并并以营业周期期作为资产和和负债的流动动性划分标准准的，应披露露营业周期及及确定
5、依据。）（四）记账本位位币人民币为本公司司及境内子公公司经营所处处的主要经济济环境中的货货币，本公司司及境内子公公司以人民币币为记账本位位币。本公司司编制本财务务报表时所采采用的货币为为人民币。（五）企业合并并会计处理企业合并，是指指将两个或两两个以上单独独的企业合并并形成一个报报告主体的交交易或事项。企企业合并分为为同一控制下下企业合并和和非同一控制制下企业合并并。（1）同一控制制下企业合并并参与合并的企业业在合并前后后均受同一方方或相同的多多方最终控制制，且该控制制并非暂时性性的，为同一一控制下的企企业合并。同同一控制下的的企业合并，在在合并日取得得对其他参与与合并企业控控制权的一方方为合
6、并方，参参与合并的其其他企业为被被合并方。合合并日，是指指合并方实际际取得对被合合并方控制权权的日期。合并方取得的资资产和负债均均按合并日在在被合并方的的账面价值计计量。合并方方取得的净资资产账面价值值与支付的合合并对价账面面价值（或发发行股份面值值总额）的差差额，调整资资本公积（股股本溢价）；资本公积（股股本溢价）不不足以冲减的的，调整留存存收益。合并方为进行企企业合并发生生的各项直接接费用，于发发生时计入当当期损益。（2）非同一控控制下企业合合并参与合并的企业业在合并前后后不受同一方方或相同的多多方最终控制制的，为非同同一控制下的的企业合并。非非同一控制下下的企业合并并，在购买日日取得对其
7、他他参与合并企企业控制权的的一方为购买买方，参与合合并的其他企企业为被购买买方。购买日日，是指为购购买方实际取取得对被购买买方控制权的的日期。对于非同一控制制下的企业合合并，合并成成本包含购买买日购买方为为取得对被购购买方的控制制权而付出的的资产、发生生或承担的负负债以及发行行的权益性证证券的公允价价值，为企业业合并发生的的审计、法律律服务、评估估咨询等中介介费用以及其其他管理费用用于发生时计计入当期损益益。购买方作作为合并对价价发行的权益益性证券或债债务性证券的的交易费用，计计入权益性证证券或债务性性证券的初始始确认金额。所所涉及的或有有对价按其在在购买日的公公允价值计入入合并成本，购购买日
8、后122个月内出现现对购买日已已存在情况的的新的或进一一步证据而需需要调整或有有对价的，相相应调整合并并商誉。购买买方发生的合合并成本及在在合并中取得得的可辨认净净资产按购买买日的公允价价值计量。合合并成本大于于合并中取得得的被购买方方于购买日可可辨认净资产产公允价值份份额的差额，确确认为商誉。合合并成本小于于合并中取得得的被购买方方可辨认净资资产公允价值值份额的，首首先对取得的的被购买方各各项可辨认资资产、负债及及或有负债的的公允价值以以及合并成本本的计量进行行复核，复核核后合并成本本仍小于合并并中取得的被被购买方可辨辨认净资产公公允价值份额额的，其差额额计入当期损损益。购买方取得被购购买方
9、的可抵抵扣暂时性差差异，在购买买日因不符合合递延所得税税资产确认条条件而未予确确认的，在购购买日后122个月内，如如取得新的或或进一步的信信息表明购买买日的相关情情况已经存在在，预期被购购买方在购买买日可抵扣暂暂时性差异带带来的经济利利益能够实现现的，则确认认相关的递延延所得税资产产，同时减少少商誉，商誉誉不足冲减的的，差额部分分确认为当期期损益；除上上述情况以外外，确认与企企业合并相关关的递延所得得税资产的，计计入当期损益益。通过多次交易分分步实现的非非同一控制下下企业合并，根根据财政部部关于印发企企业会计准则则解释第5号号的通知（财财会2011219号号）和企业业会计准则第第33号合并财务
10、报报表第五十十一条关于“一揽子交易易”的判断标准准(参见本附附注三、（六）)，判判断该多次交交易是否属于于“一揽子交易易”。属于“一揽子交易易”的，参考本本部分前面各各段描述及本本附注三、（十三）“长期股权投投资”进行会计处处理；不属于于“一揽子交易易”的，区分个个别财务报表表和合并财务务报表进行相相关会计处理理：在个别财务报表表中，以购买买日之前所持持被购买方的的股权投资的的账面价值与与购买日新增增投资成本之之和，作为该该项投资的初初始投资成本本；购买日之之前持有的被被购买方的股股权涉及其他他综合收益的的，在处置该该项投资时将将与其相关的的其他综合收收益采用与被被购买方直接接处置相关资资产或
11、负债相相同的基础进进行会计处理理（即，除了了按照权益法法核算的在被被购买方重新新计量设定受受益计划净负负债或净资产产导致的变动动中的相应份份额以外，其其余转入当期期投资收益）。在合并财务报表表中，对于购购买日之前持持有的被购买买方的股权，按按照该股权在在购买日的公公允价值进行行重新计量，公公允价值与其其账面价值的的差额计入当当期投资收益益；购买日之之前持有的被被购买方的股股权涉及其他他综合收益的的，与其相关关的其他综合合收益应当采采用与被购买买方直接处置置相关资产或或负债相同的的基础进行会会计处理（即即，除了按照照权益法核算算的在被购买买方重新计量量设定受益计计划净负债或或净资产导致致的变动中
12、的的相应份额以以外，其余转转为购买日所所属当期投资资收益）。（六）合并财务务报表的编制制方法从取得子公司的的净资产和生生产经营决策策的实际控制制权之日起，本本公司开始将其其纳入合并范范围；从丧失失实际控制权权之日起停止止纳入合并范范围。对于处处置的子公司司，处置日前前的经营成果果和现金流量量已经适当地地包括在合并并利润表和合合并现金流量量表中；当期期处置的子公公司，不调整整合并资产负负债表的期初初余额。非同同一控制下企企业合并增加加的子公司，其其购买日后的的经营成果及及现金流量已已经适当地包包括在合并利利润表和合并并现金流量表表中，且不调调整合并财务务报表的期初初余额和对比比数。同一控控制下企
13、业合合并增加的子子公司，其自自合并当期期期初至合并日日的经营成果果和现金流量量已经适当地地包括在合并并利润表和合合并现金流量量表中，并且且同时调整合合并财务报表表的对比数。在编制合并财务务报表时，子子公司与本公公司采用的会会计政策或会会计期间不一一致的，按照照本公司的会计政政策和会计期期间对子公司司财务报表进进行必要的调调整。对于非非同一控制下下企业合并取取得的子公司司，以购买日日可辨认净资资产公允价值值为基础对其其财务报表进进行调整。公司内所有重大大往来余额、交交易及未实现现利润在合并并财务报表编编制时予以抵抵销。子公司的股东权权益及当期净净损益中不属属于本公司所拥有的的部分分别作作为少数股
14、东东权益及少数数股东损益在在合并财务报报表中股东权权益及净利润润项下单独列列示。子公司司当期净损益益中属于少数数股东权益的的份额，在合合并利润表中中净利润项目目下以“少数股东损损益”项目列示。少少数股东分担担的子公司的的亏损超过了了少数股东在在该子公司期期初股东权益中所所享有的份额额，冲减少数数股东权益。当因处置部分股股权投资或其其他原因丧失失了对原有子子公司的控制制权时，对于于剩余股权，按按照其在丧失失控制权日的的公允价值进进行重新计量量。处置股权权取得的对价价与剩余股权权公允价值之之和，减去按按原持股比例例计算应享有有原有子公司司自购买日开开始持续计算算的净资产的的份额与商誉誉之和的差额额
15、，计入丧失失控制权当期期的投资收益益。与原有子子公司股权投投资相关的其其他综合收益益、其他所有有者权益变动动，在丧失控控制权时转入当期投资收收益，由于被投资资方重新计量量设定受益计计划净负债或或净资产变动动而产生的其其他综合收益益除外。其后后，对该部分分剩余股权按按照企业会会计准则第22号长期期股权投资或或企业会计计准则第222号金融融工具确认和和计量等相相关规定进行行后续计量，详详见本附注三三、（十三）“长期股权投投资”或本附注三、（九）“金融工具”。本公司通过多次次交易分步处处置对子公司司股权投资直直至丧失控制制权的，需区区分处置对子子公司股权投投资直至丧失失控制权的各各项交易是否否属于一
16、揽子子交易。处置置对子公司股股权投资的各各项交易的条条款、条件以以及经济影响响符合以下一一种或多种情情况，通常表表明应将多次次交易事项作作为一揽子交交易进行会计计处理：这些交易是是同时或者在在考虑了彼此此影响的情况况下订立的；这些交易整整体才能达成成一项完整的的商业结果；一项交易的的发生取决于于其他至少一一项交易的发发生；一项交易单单独看是不经经济的，但是是和其他交易易一并考虑时时是经济的。不不属于一揽子子交易的，对对其中的每一一项交易视情情况分别按照照“不丧失控制制权的情况下下部分处置对对子公司的长长期股权投资资”（详见本附注注三、（十三）、（22）和“因处置部分分股权投资或或其他原因丧丧失
17、了对原有有子公司的控控制权”（详见前段段）适用的原原则进行会计计处理。处置置对子公司股股权投资直至至丧失控制权权的各项交易易属于一揽子子交易的，将将各项交易作作为一项处置置子公司并丧丧失控制权的的交易进行会会计处理；但但是，在丧失失控制权之前前每一次处置置价款与处置置投资对应的的享有该子公公司净资产份份额的差额，在在合并财务报报表中确认为为其他综合收收益，在丧失失控制权时一一并转入丧失失控制权当期期的损益。（七）合营安排排的分类及共共同经营的会会计处理方法法。合营安排分为共共同经营和合合营企业。共共同经营，是是指合营方享享有该安排相相关资产且承承担该安排相相关负债的合合营安排。合合营企业，是是
18、指合营方仅仅对该安排的的净资产享有有权利的合营营安排。合营方应当确认认其与共同经经营中利益份份额相关的下下列项目，并并按照相关企企业会计准则则的规定进行行会计处理：1、确认单独独所持有的资资产，以及按按其份额确认认共同持有的的资产；2、确认单独独所承担的负负债，以及按按其份额确认认共同承担的的负债；3、确认出售售其享有的共共同经营产出出份额所产生生的收入；44、按其份额额确认共同经经营因出售产产出所产生的的收入；5、确认单独独所发生的费费用，以及按按其份额确认认共同经营发发生的费用。（八）编制现金金流量表时现现金及现金等等价物的确定定标准本公司编制现金金流量表时，现金及现金金等价物包括括库存现
19、金、可可以随时用于于支付的存款款以及本公司司持有的期限限短（一般为为从购买日起起，三个月内内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额的现现金、价值变变动风险很小小的投资。（九）外币折算算发生外币交易时时折算汇率的的确定；在资资产负债表日日外币项目采采用的折算方方法；汇兑损损益的处理方方法；外币报报表折算的会会计处理方法法。（例：1、外币币业务折算本公司对发生的的外币业务，初初始确认采用用业务发生当当月1日中国国人民银行授授权中国外汇汇交易中心公公布的中间价价折合为人民民币记账。对对各种外币账账户的外币期期末余额、外外币货币性项项目按资产负负债表日即期期汇率折算。除与购建符符合资本化条条件资产
20、有关关的专门借款款本金及利息息的汇兑差额额外，其他汇汇兑差额计入入当期损益。2、外币财务报报表折算本公司对合并范范围内境外经经营实体的财财务报表（含含采用不同于于本公司记账账本位币的境境内子公司、合合营企业、联联营企业、分分支机构等），折折算为人民币币财务报表进进行编报。资产负债表中的的资产和负债债项目，采用用资产负债表表日中国人民民银行授权中中国外汇交易易中心公布的的中间价折算算，所有者权权益项目除“未分配利润润”项目外，其其他项目采用用发生时中国国人民银行授授权中国外汇汇交易中心公公布的中间价价折算。利润润表中的收入入和费用项目目，采用交易易日的即期汇汇率的近似汇汇率折算。折折算产生的外外
21、币财务报表表折算差额，在在资产负债表表中所有者权权益项目下单单独列示。外外币现金流量量采用现金流流量发生交易易日的即期汇汇率的近似汇汇率折算。汇汇率变动对现现金的影响额额，在现金流流量表中单独独列示。外币报表折算差差额，在编制制合并财务报报表时，在合合并资产负债债表中所有者者权益项目下下单独作为“其他综合收收益”项目列示。）（十）金融工具具（1）金融资产产的分类、确确认依据和计量方法以常规方式买卖卖金融资产，按按交易日进行行会计确认和和终止确认。金金融资产在初初始确认时划划分为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融资产、持持有至到期投投资、贷款和和应收款项以以及可供出售售金融资产。初
22、初始确认金融融资产，以公公允价值计量量。对于以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产，相关的交交易费用直接接计入当期损损益，对于其其他类别的金金融资产，相相关交易费用用计入初始确确认金额。 以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产包括交易性金融融资产和指定定为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融资产。交易性金融资产产是指满足下下列条件之一一的金融资产产：A.取得得该金融资产产的目的，主主要是为了近近期内出售；B.属于进进行集中管理理的可辨认金金融工具组合合的一部分，且且有客观证据据表明本公司司近期采用短短期获利方式式对该组合进进行管理；CC.属于衍生生工具
23、，但是是，被指定且且为有效套期期工具的衍生生工具、属于于财务担保合合同的衍生工工具、与在活活跃市场中没没有报价且其其公允价值不不能可靠计量量的权益工具具投资挂钩并并须通过交付付该权益工具具结算的衍生生工具除外。符合下述条件之之一的金融资资产，在初始始确认时可指指定为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融资产：A.该指定定可以消除或或明显减少由由于该金融资资产的计量基基础不同所导导致的相关利利得或损失在在确认或计量量方面不一致致的情况；BB.本公司风风险管理或投投资策略的正正式书面文件件已载明，对对该金融资产产所在的金融融资产组合或或金融资产和和金融负债组组合以公允价价值为基础进进行管
24、理、评评价并向关键键管理人员报报告。以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产采用公允价价值进行后续续计量，公允允价值变动形形成的利得或或损失以及与与该等金融资资产相关的股股利和利息收收入计入当期期损益。 持有至到期期投资是指到期日固定定、回收金额额固定或可确确定，且本公公司有明确意意图和能力持持有至到期的的非衍生金融融资产。持有至到期投资资采用实际利利率法，按摊摊余成本进行行后续计量，在在终止确认、发发生减值或摊摊销时产生的的利得或损失失，计入当期期损益。实际利率法是指指按照金融资资产或金融负负债（含一组组金融资产或或金融负债）的的实际利率计计算其摊余成成本及各期利利息收入或支支出
25、的方法。实实际利率是指指将金融资产产或金融负债债在预期存续续期间或适用用的更短期间间内的未来现现金流量，折折现为该金融融资产或金融融负债当前账账面价值所使使用的利率。在计算实际利率率时，本公司司将在考虑金金融资产或金金融负债所有有合同条款的的基础上预计计未来现金流流量（不考虑虑未来的信用用损失），同同时还将考虑虑金融资产或或金融负债合合同各方之间间支付或收取取的、属于实实际利率组成成部分的各项项收费、交易易费用及折价价或溢价等。 贷款和应收收款项是指在活跃市场场中没有报价价、回收金额额固定或可确确定的非衍生生金融资产。本本公司划分为为贷款和应收收款的金融资资产包括应收收票据、应收收账款、应收收
26、利息、应收收股利及其他他应收款等。贷款和应收款项项采用实际利利率法，按摊摊余成本进行行后续计量，在在终止确认、发发生减值或摊摊销时产生的的利得或损失失，计入当期期损益。 可供出售金金融资产包括初始确认时时即被指定为为可供出售的的非衍生金融融资产，以及及除了以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融资产、贷贷款和应收款款项、持有至至到期投资以以外的金融资资产。可供出售债务工工具投资的期期末成本按照照其摊余成本本法确定，即即初始确认金金额扣除已偿偿还的本金，加加上或减去采采用实际利率率法将该初始始确认金额与与到期日金额额之间的差额额进行摊销形形成的累计摊摊销额，并扣扣除已发生的的减值损失后后
27、的金额。可可供出售权益益工具投资的的期末成本为为其初始取得得成本。可供出售金融资资产采用公允允价值进行后后续计量，公公允价值变动动形成的利得得或损失，除除减值损失和和外币货币性性金融资产与与摊余成本相相关的汇兑差差额计入当期期损益外，确确认为其他综综合收益，在在该金融资产产终止确认时时转出，计入入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资资产持有期间间取得的利息息及被投资单单位宣告发放放的现金股利利，计入投资资收益。（2）金融负债债的分类和计计量金融负债在初始始确
28、认时划分分为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益的金金融负债和其其他金融负债债。初始确认认金融负债，以以公允价值计计量。对于以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融负负债，相关的的交易费用直直接计入当期期损益，对于于其他金融负负债，相关交交易费用计入入初始确认金金额。 以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融负债分类为交易性金金融负债和在在初始确认时时指定为以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融负债债的条件与分分类为交易性性金融资产和和在初始确认认时指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产的条件一一致。以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的
29、金融负债债采用公允价价值进行后续续计量，公允允价值的变动动形成的利得得或损失以及及与该等金融融负债相关的的股利和利息息支出计入当当期损益。 其他金融负负债与在活跃市场中中没有报价、公公允价值不能能可靠计量的的权益工具挂挂钩并须通过过交付该权益益工具结算的的衍生金融负负债，按照成成本进行后续续计量。其他他金融负债采采用实际利率率法，按摊余余成本进行后后续计量，终终止确认或摊摊销产生的利利得或损失计计入当期损益益。 财务担保合合同不属于指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融负负债的财务担担保合同，以以公允价值进进行初始确认认，在初始确确认后按照企企业会计准则则第13号或有事项确确定
30、的金额和和初始确认金金额扣除按照照企业会计计准则第144号收入的的原则确定的的累计摊销额额后的余额之之中的较高者者进行后续计计量。（3）金融资产产转移的确认认依据和计量量方法满足下列条件之之一的金融资资产，予以终终止确认： 收取该金金融资产现金金流量的合同同权利终止； 该金融资资产已转移，且且将金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬转转移给转入方方；该金融资产产已转移，虽虽然企业既没没有转移也没没有保留金融融资产所有权权上几乎所有有的风险和报报酬，但是放放弃了对该金金融资产控制制。若企业既没有转转移也没有保保留金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬，且且未放弃对该该金融资产的的控制的，
31、则则按照继续涉涉入所转移金金融资产的程程度确认有关关金融资产，并并相应确认有有关负债。继继续涉入所转转移金融资产产的程度，是是指该金融资资产价值变动动使企业面临临的风险水平平。金融资产整体转转移满足终止止确认条件的的，将所转移移金融资产的的账面价值及及因转移而收收到的对价与与原计入其他他综合收益的的公允价值变变动累计额之之和的差额计计入当期损益益。金融资产部分转转移满足终止止确认条件的的，将所转移移金融资产的的账面价值在在终止确认及及未终止确认认部分之间按按其相对的公公允价值进行行分摊，并将将因转移而收收到的对价与与应分摊至终终止确认部分分的原计入其其他综合收益益的公允价值值变动累计额额之和与
32、分摊摊的前述账面面金额之差额额计入当期损损益。本公司对采用附附追索权方式式出售的金融融资产，或将将持有的金融融资产背书转转让，需确定定该金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬是是否已经转移移。已将该金金融资产所有有权上几乎所所有的风险和和报酬转移给给转入方的，终终止确认该金金融资产；保保留了金融资资产所有权上上几乎所有的的风险和报酬酬的，不终止止确认该金融融资产；既没没有转移也没没有保留金融融资产所有权权上几乎所有有的风险和报报酬的，则继继续判断企业业是否对该资资产保留了控控制，并根据据前面各段所所述的原则进进行会计处理理。（4）金融负债债终止确认条件件金融负债的现时时义务全部或或部分已经
33、解解除的，才能能终止确认该该金融负债或或其一部分。本本公司（债务务人）与债权权人之间签订订协议，以承承担新金融负负债方式替换换现存金融负负债，且新金金融负债与现现存金融负债债的合同条款款实质上不同同的，终止确确认现存金融融负债，并同同时确认新金金融负债。金融负债全部或或部分终止确确认的，将终终止确认部分分的账面价值值与支付的对对价（包括转转出的非现金金资产或承担担的新金融负负债）之间的的差额，计入入当期损益。（5）金融资产产和金融负债债的公允价值值确定方法公允价值，是指指市场参与者者在计量日发发生的有序交交易中，出售售一项资产所所能收到或者者转移一项负负债所需支付付的价格。金金融工具存在在活跃
34、市场的的，本公司采用活跃跃市场中的报报价确定其公公允价值。活活跃市场中的的报价是指易易于定期从交交易所、经纪纪商、行业协协会、定价服服务机构等获获得的价格，且且代表了在公公平交易中实实际发生的市市场交易的价价格。金融工工具不存在活活跃市场的，本本公司采用估值值技术确定其其公允价值。估估值技术包括括参考熟悉情情况并自愿交交易的各方最最近进行的市市场交易中使使用的价格、参参照实质上相相同的其他金金融工具当前前的公允价值值、现金流量量折现法和期期权定价模型型等。（6）金融资产产减值测试方方法及会计处处理方法除了以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产外，本本公司在每个资资产负债表日日对其
35、他金融融资产的账面面价值进行检检查，有客观观证据表明金金融资产发生生减值的，计计提减值准备备。本公司对单项金金额重大的金金融资产单独独进行减值测测试；对单项项金额不重大大的金融资产产，单独进行行减值测试或或包括在具有有类似信用风风险特征的金金融资产组合合中进行减值值测试。单独独测试未发生生减值的金融融资产（包括括单项金额重重大和不重大大的金融资产产），包括在在具有类似信信用风险特征征的金融资产产组合中再进进行减值测试试。已单项确确认减值损失失的金融资产产，不包括在在具有类似信信用风险特征征的金融资产产组合中进行行减值测试。 持有至到期期投资、贷款款和应收款项项减值以成本或摊余成成本计量的金金融
36、资产将其其账面价值减减记至预计未未来现金流量量现值，减记记金额确认为为减值损失，计计入当期损益益。金融资产产在确认减值值损失后，如如有客观证据据表明该金融融资产价值已已恢复，且客客观上与确认认该损失后发发生的事项有有关，原确认认的减值损失失予以转回，金金融资产转回回减值损失后后的账面价值值不超过假定定不计提减值值准备情况下下该金融资产产在转回日的的摊余成本。 可供出售金金融资产减值值当综合相关因素素判断可供出出售权益工具具投资公允价价值下跌是严严重或非暂时时性下跌时，表表明该可供出出售权益工具具投资发生减减值。可供出售金融资资产发生减值值时，将原计计入其他综合合收益的因公公允价值下降降形成的累
37、计计损失予以转转出并计入当当期损益，该该转出的累计计损失为该资资产初始取得得成本扣除已已收回本金和和已摊销金额额、当前公允允价值和原已已计入损益的的减值损失后后的余额。在确认减值损失失后，期后如如有客观证据据表明该金融融资产价值已已恢复，且客客观上与确认认该损失后发发生的事项有有关，原确认认的减值损失失予以转回，可可供出售权益益工具投资的的减值损失转转回确认为其其他综合收益益，可供出售售债务工具的的减值损失转转回计入当期期损益。在活跃市场中没没有报价且其其公允价值不不能可靠计量量的权益工具具投资，或与与该权益工具具挂钩并须通通过交付该权权益工具结算算的衍生金融融资产的减值值损失，不予予转回。（
38、十一）应收款款项应收款项包括应应收账款、其其他应收款等等。（1）坏账准备备的确认标准准本公司在资产负负债表日对应应收款项账面面价值进行检检查，对存在在下列客观证证据表明应收收款项发生减减值的，计提提减值准备：债务人发生生严重的财务务困难；债务人违反反合同条款（如如偿付利息或或本金发生违违约或逾期等等）； 债务人很可可能倒闭或进进行其他财务务重组； 其他表明应应收款项发生生减值的客观观依据。（2）坏账准备备的计提方法法 单项金额重重大并单项计计提坏账准备备的应收款项项坏账准备的的确认标准、计计提方法本公司将金额为为人民币XXXX万元以上上的应收款项项确认为单项项金额重大的的应收款项。本公司对单项
39、金金额重大的应应收款项单独独进行减值测测试，单独测测试未发生减减值的金融资资产，包括在在具有类似信信用风险特征征的金融资产产组合中进行行减值测试。单单项测试已确确认减值损失失的应收款项项，不再包括括在具有类似似信用风险特特征的应收款款项组合中进进行减值测试试。 按信用风险险组合计提坏坏账准备的应应收款项的确确定依据、坏坏账准备计提提方法A信用风险特特征组合的确确定依据本公司对单项金金额不重大以以及金额重大大但单项测试试未发生减值值的应收款项项，按信用风风险特征的相相似性和相关关性对金融资资产进行分组组。这些信用用风险通常反反映债务人按按照该等资产产的合同条款款偿还所有到到期金额的能能力，并且与
40、与被检查资产产的未来现金金流量测算相相关。不同组合的确定定依据：项 目确定组合的依据据组合1账龄组合合已单独计提减值值准备的应收收账款、其他他应收款外，公公司根据以前前年度与之相相同或相类似似的、按账龄龄段划分的具具有类似信用用风险特征的的应收款项组组合的实际损损失率为基础础，结合现时时情况分析法法确定坏账准准备计提的比比例组合2收款无风风险组合公司根据以前年年度与之相同同或相类似的的具有类似特特征的应收款款项组合的实实际损失率结结合现实情况况分析确定不不计提坏账准准备B根据信用风风险特征组合合确定的坏账账准备计提方方法按组合方式实施施减值测试时时，坏账准备备金额系根据据应收款项组组合结构及类
41、类似信用风险险特征（债务务人根据合同同条款偿还欠欠款的能力）按按历史损失经经验及目前经经济状况与预预计应收款项项组合中已经经存在的损失失评估确定。不同组合计提坏坏账准备的计计提方法：项 目计提方法组合1账龄组合合账龄分析法组合2收款无风风险组合个别分析法组合中，采用账账龄分析法计计提坏账准备备的组合计提提方法账 龄应收账款计提比比例（%）其他应收款计提提比例（%）1年以内（含11年，下同）1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上 单项金额虽虽不重大但单单项计提坏账账准备的应收收款项本公司对于单项项金额虽不重重大但具备以以下特征的应应收款项，单单独进行减值值测试，有客客观证据表明明其发生了减减值
42、的，根据据其未来现金金流量现值低低于其账面价价值的差额，确确认减值损失失，计提坏账账准备：如：应收关联方方款项；与对对方存在争议议或涉及诉讼讼、仲裁的应应收款项；已已有明显迹象象表明债务人人很可能无法法履行还款义义务的应收款款项等等。（3）坏账准备备的转回如有客观证据表表明该应收款款项价值已恢恢复，且客观观上与确认该该损失后发生生的事项有关关，原确认的的减值损失予予以转回，计计入当期损益益。但是，该该转回后的账账面价值不超超过假定不计计提减值准备备情况下该应应收款项在转转回日的摊余余成本。本公司向金融机机构以不附追追索权方式转转让应收款项项的，按交易易款项扣除已已转销应收账账款的账面价价值和相
43、关税税费后的差额额计入当期损损益。（十二）存货（1）存货类别别存货主要包括原原材料、在产产品、周转材材料、库存商商品、在途商商品等。（2）存货取得得和发出的计计价方法各种原材料、辅辅助材料等存存货取得时按按实际成本计计价，领用和和发出按移动动加权平均法法和个别计价价法计价。库存商品的核核算XXX采用定价价法，其他商商品采用实际际成本法核算算。领用和发发出按加权平平均法与个别别计价法相结结合方法进行行核算。按照定价法核算算的，应按期期结转其应负负担的成本差差异，将定价价成本调整为为实际成本。存货计价方法一一经确定，不不得随意变更更。（3）存货可变变现净值的确确认和跌价准准备的计提方方法可变现净值
44、是指指在日常活动动中，存货的的估计售价减减去至完工时时估计将要发发生的成本、估估计的销售费费用以及相关关税费后的金金额。在确定定存货的可变变现净值时，以以取得的确凿凿证据为基础础，同时考虑虑持有存货的的目的以及资资产负债表日日后事项的影影响。在资产负债表日日，存货按照照成本与可变变现净值孰低低计量。当其其可变现净值值低于成本时时，提取存货货跌价准备。存存货跌价准备备通常按单个个存货项目的的成本高于其其可变现净值值的差额提取取。计提存货跌价准准备后，如果果以前减记存存货价值的影影响因素已经经消失，导致致存货的可变变现净值高于于其账面价值值的，在原已已计提的存货货跌价准备金金额内予以转转回，转回的
45、的金额计入当当期损益。所有各类存货的的跌价准备的的累计提取额额，不得超过过其实际成本本。（4）存货的盘盘存制度为永永续盘存制。（5）低值易耗耗品和包装物物的摊销方法法低值易耗品于领领用时按一次次摊销法摊销销；包装物于于领用时按一一次摊销法。 （十三）划分为为持有待售的资产持有待售资产的的确认标准：同时满足下下列条件的企企业组成部分分（或非流动动资产）确认认为持有待售售该组成部分分必须在其当当前状况下仅仅根据出售此此类组成部分分的通常和惯惯用条款即可可立即出 售售；企业已经就就处置该组成成部分作出决决议，如按规规定需得到股股东批准的，应应当已经取得得股 东大会会或相应权力力机构的批准准；企业已经
46、与与受让方签订订了不可撤销销的转让协议议；该项转让将将在一年内完完成。（十四）A、共共同控制的判判断标准：按照相关约约定对某项安安排所共有的的控制，并且且该安排的相相关活动必须须经过分享控控制权的参与与方一致同意意后才能决策策。B、重大影响的的判断标准：符合以下一一种或几种情情形的1、在在被投资单位位的董事会或或类似权力机机构中派有代代表。2、参参与被投资单单位财务和经经营政策制定定过程。3、与与被投资单位位之间发生重重要交易。44、向被投资资单位派出管管理人员。55、向被投资资单位提供关关键技术资料料。在确定能否对被被投资单位实实施共同控制或施施加重大影响响时，已考虑虑投资企业和和其他方持有
47、的被投投资单位当期期可转换公司司债券、当期期可执行认股股权证等潜在在表决权因素素。C、长期股权投投资本部分所指的长长期股权投资资是指本公司司能够对被投资资单位实施控控制、重大影影响的权益性性投资，以及及对其合营企企业的权益性性投资。本公司对被投资资单位不具有有控制、共同同控制或重大大影响的其他他投资，作为为可供出售金金融资产或以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产核算，其其会计政策详详见附注三、（九）“金融工具”。（1）初始投资资成本的确定定对于企业合并形形成的长期股股权投资，如如为同一控制制下的企业合合并取得的长长期股权投资资，在合并日日按照被合并并方股东权益益在最终控制制方
48、合并财务务报表中账面面价值的份额额作为初始投投资成本。通通过非同一控控制下的企业业合并取得的的长期股权投投资，企业合合并成本包括括购买方付出出的资产、发发生或承担的的负债、发行行的权益性证证券的公允价价值之和；购购买方为企业业合并发生的的审计、法律律服务、评估估咨询等中介介费用以及其其他相关管理理费用，应当当于发生时计计入当期损益益；购买方作作为合并对价价发行的权益益性证券或债债务性证券的的交易费用，应应当计入权益益性证券或债债务性证券的的初始确认金金额。除企业合并形成成的长期股权权投资外的其其他股权投资资，按成本进进行初始计量量，该成本视视长期股权投投资取得方式式的不同，分分别按照本公公司实际支付付的现金购买买价款、本公公司发行的权权益性证券的的公允价值、投投资合同或协协议约定的价价值、非货币币性资产交换换交易中换出出资产的公允允价值或