《彩票发行与销售机构财务管理办法(doc 18)9883.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《彩票发行与销售机构财务管理办法(doc 18)9883.docx（13页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、附件：彩票发行与与销售机构构财务管理理办法第一章总总则第一条条为了规规范彩票发发行与销售售机构(以以下简称彩彩票机构)的财务行行为，加强强彩票机构构财务管理理，根据国国务院关关于进一步步规范彩票票管理的通通知(国国发20001335号)和和事业单单位财务规规则，结结合彩票机机构特点，制制定本办法法。第二条条本办法法适用于在在中华人民民共和国境境内设立的的，经国家家彩票主管管机关授权权专门从事事彩票发行行与销售业业务的彩票票机构。彩彩票零售商商不适用本本办法。第三条条彩票机机构财务管管理的主要要任务是：(一一)编报和和执行本单单位的财务务收支计划划，保证彩彩票发行与与销售工作作的正常运运行；(二
2、)按按照规定向向财政专户户解缴彩票票公益金和和发行经费费；(三)依法法组织收入入，努力节节约开支，有有效利用各各项资产，提提高资金使使用效益；(四四)开展财财务分析，提提供财务信信息，如实实反映彩票票机构的财财务状况；(五五)加强国国有资产管管理，防止止国有资产产流失；(六)参与本单单位重大经经济决策和和对外签订订经济合同同等事项，对对本单位经经济活动进进行控制和和监督。第四条条彩票机机构应严格格执行国家家各项财经经法规，建建立健全内内部财务管管理制度，做做好财务管管理基础工工作，防范范经营风险险，并接受受财政机关关的指导、监监督和检查查。第二章彩彩票资金及及账户管理理第五条条彩票资资金是指彩
3、彩票销售实实现后取得得的资金，由由彩票公益益金、返奖奖奖金和发发行经费三三部分组成成。第六条条彩票机机构应在指指定的国有有商业银行行开设彩票票销售资金金专用账户户，用于归归集彩票机机构销售彩彩票的全部部资金，并并按规定比比例将发行行经费和彩彩票公益金金缴入财政政专户。第七条条彩票公公益金和发发行经费缴缴入财政专专户，按“收收支两条线线”原则进进行管理，专专款专用。第八条彩票公益金实行省级统管。在省级行政区域内销售彩票所筹集的公益金，统一由省级彩票机构集中，并于每月10日前将上月计提的彩票公益金从彩票销售资金专用账户全额缴入省级财政专户。第九条发行经费实行分级管理。各级彩票机构应在每月10日前，
4、将上月计提的属于本级使用的发行经费，扣除电脑型彩票代销点经费后的余额缴入同级财政专户，同时按规定的比例缴拨应上缴上级和下拨下级彩票机构的发行经费。第十条进行彩票大奖组销售时，基层彩票机构应在销售活动结束后3周内，对彩票销售资金进行清算，编制销售报表，加盖彩票销售组织单位公章和主管财务人员章后，报送同级财政主管部门和上级彩票机构，并按规定及时解缴彩票公益金和发行经费。第十一条各级彩票机构应在年度终了后20天内，按年度实际销售量结清应上缴财政专户的彩票公益金和发行经费，不得拖延。第十二条各级财政主管部门应定期或不定期对彩票公益金和发行经费上缴财政专户情况进行检查。第十三条财政部门在财政专户中未拨付
5、的发行经费，应用于弥补彩票机构以后年度彩票销售亏损和事业发展。第三章财财务收支计计划管理第十四四条彩票票机构必须须根据本级级彩票销售售计划及其其他经营活活动，编制制年度财务务收支计划划，并报同同级财政主主管部门审审核批准后后执行。第十五五条财政政主管部门门对彩票机机构实行核核定收支、计计划拨付、结结余留用的的管理办法法。第十六六条彩票票机构财务务收支计划划编制的原原则：(一)坚坚持量入为为出，自求求收支平衡衡。(二)坚持持统筹兼顾顾、重点安安排，正确确处理彩票票业务发展展需要与财财力可能的的关系，合合理安排支支出。(三)坚坚持勤俭办办事业、厉厉行节约。(四)购建固定资产应在保证正常事业支出需要
6、，保持正常收支平衡的基础上统筹安排。第十七条彩票机构应按照财政主管部门规定的表式和要求编报年度财务收支计划。第十八条彩票机构编制的下年度财务收支计划经行政主管部门审核后，应于当年11月30日以前报同级财政主管部门审定批复。第十九条财政部门应按月根据经批准的财务收支计划，以及彩票机构业务开支需要和发行经费上缴情况及时拨付发行经费。第二十条彩票机构应严格按财政主管部门审批的财务收支计划执行。因特殊原因需调整财务收支计划时，应报同级财政主管部门批准。第四章收收入、结余余及其分配配第二十十一条收收入是指彩彩票机构为为开展业务务及其他活活动依法取取得的非偿偿还性资金金。第二十十二条彩彩票机构的的收入包括
7、括：(一)事业业收入，指指彩票机构构从事彩票票发行与销销售业务取取得的属于于本级使用用的发行经经费收入。其其中，按规规定应上缴缴财政专户户的发行经经费，不计计入事业收收入；从财财政专户核核拨的发行行经费和经经核准不上上缴财政专专户的发行行经费，计计入事业收收入。(二)经经营收入，指指彩票机构构在彩票业业务活动及及其辅助活活动之外开开展非独立立核算经营营活动取得得的收入。(三)上级补助收入，指彩票机构从主管部门和上级机构取得的非财政补助收入。(四)其他收入，指除上述收入外的各项收入，包括广告收入、租赁收入、投资收益、利息收入、代征税收返还手续费收入用于单位开支的部分、捐赠收入等。彩票机构的各项收
8、入应统一核算，统一管理。第二十三条结余是指彩票机构年度收入与支出相抵后的余额。第二十四条彩票机构的结余，可以按照规定提取职工福利基金。剩余部分作为事业基金，用于弥补以后年度单位收支差额，不得用作返奖奖金或补充行政主管部门经费。国家另有规定的，从其规定。第五章支支出管理第二十十五条支支出是指彩彩票机构开开展彩票发发行与销售售业务及其其他活动发发生的资金金耗费和损损失。彩票票机构的支支出包括：事业支出出、经营支支出、对下下级机构补补助支出。(一)事业支出是指彩票机构开展彩票业务活动及其辅助活动发生的支出，包括人员支出、日常公用支出、业务支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产支出。其中：1.人员支出
9、包括基本工资、津贴、奖金、福利费和社会保险缴费等。其中福利费根据国家统一规定按工资总额一定比例提取；社会保险缴费指彩票机构为职工缴纳的基本养老、医疗、失业、工伤等。2.日常公用支出包括彩票机构的办公费、会议费、招待费、水电费、邮寄费、电话通讯费、差旅费、公用取暖费、物业管理费、交通费、外事经费、租赁费、维修费等费用。其中，招待费指彩票机构为业务活动的合理需要支付的费用，按不超过本级使用发行经费的5据实列支。3.业务支出指彩票机构为完成彩票发行与销售业务所需的消耗性费用开支，主要包括彩票的印制、运输、仓储、检验、电脑投注单和热敏纸、广告、宣传、技术开发支持、系统运行维护费、专线通讯费、公证费、代
10、销点经费、尾票核销等费用。4.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、退职费、就业补助费、抚恤金、救济费、医疗费、生活补贴、提租补贴、住房公积金、购房补贴等。其中医疗费指未参加职工基本医疗保险的彩票机构发生医疗费支出，以及参保人员在医疗保险基金开支范围之外，按规定应由彩票机构负担的医疗补助支出。5.固定资产支出指彩票机构为固定资产更新改造提取的折旧和发生的大修理支出。(二)经营支出指彩票机构在彩票业务活动及其辅助活动以外开展非独立经营活动发生的支出。(三)对下级机构补助支出指上级彩票机构用财政补助收入以外的收入对下级机构补助、奖励等发生的支出。第二十六条彩票机构在开展非独立核算的经营活动中，应根据
11、经营支出与经营收入配比的原则，正确归集实际发生的各项支出数，不能认定的应当按合理比例分摊。第二十七条彩票机构应当严格执行国家有关规定的开支范围及开支标准；没有统一规定的，由彩票机构行政主管部门提出方案，报同级财政主管部门批准。第二十八条彩票机构在单位负责人的领导下，由单位财务部门根据财政主管部门核定的计划统一掌握本单位的财务，不得办理无计划、超计划的支出。第二十九条彩票机构为购置、自行研制、建造固定资产和无形资产以及其他资产所发生的支出、对外投资支出、上交行政主管部门的支出，以及国家规定不得列入成本费用的其他支出，均不得计入各项支出。第六章返返奖奖金第三十十条返奖奖奖金是指指按国家规规定比例从
12、从彩票销售售额中提取取，用于按按发行规则则规定支付付给中奖者者的资金。第三十一条电脑彩票可以从返奖奖金中提取调节基金，专项用于支付各种不可预见情况下的奖金支出风险，调节浮动奖奖金，以及设立特别奖。调节基金由以下几部分组成：(一)按不高于返奖奖金2%提取；(二)浮动奖奖金取整后的余额；(三)设置奖池的弃奖收入；(四)逾期未退票的票款。第三十二条调节基金必须全部用于返奖，不得挪作他用。彩票机构按上述规定提取调节基金后，不再提风险基金和预留奖金，凡本办法下达以前提取的风险基金、预留奖金等同类性质的资金，应统一转入调节基金。第三十三条凡设置奖池的彩票，奖池由滚存的未中出的浮动奖金额组成，包括：(一)未
13、中出的浮动奖奖金；(二)超出头等奖单注封顶限额部分的奖金。奖池用于头等奖奖金支出。奖池与当期奖金中用于头等奖的部分及调节基金转入部分合并颁发头等奖奖金。第三十四条逾期未兑付的奖金视为自动弃奖，不再予以兑付。第三十五条中奖彩票实际兑出的奖金，为彩票奖金支出额。当期未中出的奖金和弃奖奖金，不得计入奖金支出额。第三十六条凡设置奖池的彩票弃奖收入纳入调节基金继续用于返奖；不设置奖池的彩票弃奖收入纳入公益金，统一上缴财政专户。第三十七条返奖奖金、调节基金、奖池应按不同的彩票品种分别核算、使用。第三十八条电脑型彩票头等奖的中奖彩票原件和兑奖登记表应作为原始凭证，按照会计档案管理办法规定的期限进行保管。电脑
14、型彩票兑付除头等奖外的浮动奖和即开型彩票兑付1万元以上奖项时，应保留中奖彩票原件及中奖者有效证件复印件和奖金兑付登记表，彩票机构应按奖期汇总，另行装订成册，存档备查。其中经确认的每期浮动奖和固定奖兑奖汇总表应作为原始凭证，按照会计档案管理办法规定的期限进行保管。电脑彩票固定奖经省级彩票机构机房数据库确认，由销售网点兑付，其兑奖票可不集中保管，由销售网点保持到兑奖期结束后自行处理。规模销售即开型彩票兑付万元以下小额奖票，由销售组织单位收回，统一保管，经公证部门验证出具公证书后统一销毁，公证书要留作记录备查，销售结束后的结算清单，应作为原始凭证，按照会计档案管理办法规定的期限进行保管。网点销售即开
15、型彩票兑付万元以下小额兑奖彩票，由彩票机构定期收回，统一保管，经公证部门验证出具公证书后统一销毁，公证书要留作记录备查。第三十九条支付中奖者的奖金按税法规定应缴纳的税金，由彩票机构在兑付奖金时代扣代缴。第七章专专用基金管管理第四十十条专用用基金是指指彩票机构构按照规定定提取或设设置的有专专门用途的的资金。包包括：(一)职职工福利基基金是指用用于彩票机机构职工的的集体福利利设施和集集体福利待待遇等的资资金。彩票票机构的职职工福利基基金按照结结余的一定定比例提取取以及按规规定提取转转入。(二)医医疗基金是是指未纳入入公费医疗疗经费开支支范围的机机构，按照照当地财政政部门规定定的公费医医疗经费开开支
16、标准提提取，并参参照公费医医疗制度有有关规定用用于职工公公费医疗开开支的资金金。(三)其他他基金是指指按其他有有关规定提提取和设置置的专用基基金。第四十一一条各项项基金的提提取比例和和管理办法法，国家有有统一规定定的，按统统一规定执执行，没有有统一规定定的，由同同级行政主主管部门会会同财政主主管部门确确定。第八章负负债管理第四十十二条负负债是彩票票机构所承承担的能以以货币计量量，需要以以资产或劳劳务偿还的的债务。第四十十三条彩彩票机构的的负债包括括流动负债债和长期负负债。(一)流流动负债是是指偿还期期限在1年年以内的债债务，包括括短期借款款、应付账账款、应交交税金、应应缴财政专专户款、其其他应
17、付款款、预收账账款、应付付返奖奖金金等。调节节基金和奖奖池分别在在应付返奖奖奖金中反反映。彩票票机构收取取的终端机机押金在应应付账款中中反映。(二)长期负债债是指偿还还期限在11年或超过过1年的债债务，包括括长期借款款、长期应应付款等。第九章流流动资产和和长期投资资第四十十四条流流动资产是是指可以在在1年以内内变现或者者耗用的资资产，包括括现金、各各种存款、应应收款项、预预付款项、存存货等。第四十十五条彩彩票机构应应当建立健健全现金及及各种存款款的内部控控制制度。现现金收入做做到日清月月结，确保保现金的账账面余额与与库存金额额核对相符符，银行存存款与银行行对账单金金额核对相相符。第四十六六条彩
18、票票机构对应应收款项和和预付款项项要按时清清理结算，不不得长期挂挂账。对确确实无法收收回的，要要查明原因因，分清责责任，报请请主管部门门批准后核核销；超过过10万元元的呆坏账账，还应报报同级财政政主管部门门批准后核核销。第四十七七条材料料指彩票机机构库存的的物资材料料、电脑投投注单和热热敏纸，以以及达不到到固定资产产标准的工工具、器具具、低值易易耗品等。第四十八条库存彩票指彩票机构购进的已验收入库的彩票，库存彩票按实际支付价款计价。库存彩票应按彩票类型分开核算。彩票机构应严格彩票出入库制度，建立库存彩票明细账和台账，定期或不定期盘点，并将库存明细账和台账与业务部门、财务部门总账进行核对，年度终
19、了前必须进行一次全面盘点清查。对于盘盈、盘亏及毁损、报废的库存彩票，应及时查明原因，经省级财政部门审核后，报彩票发行机构批准，在分清责任的基础上区分不同情况进行处理。尾票核销应由公证机关公证，省级财政部门监销。第四十九条彩票机构在保证正常经营活动的前提下，可利用闲置资产进行对外投资活动。对外投资是彩票机构利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资或购买有价证券，包括债权投资和股权投资。彩票机构对外投资必须符合以下规定：(一)彩票机构对外投资必须符合国家有关法律、法规的规定。(二)彩票机构对外股权投资必须是与彩票发行与销售业务有关的项目。(三)对外投资必须进行充分的技术和经济效益论证，保证
20、国有资产的完整和增值。(四)以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。第十章固固定资产、无无形资产第五十十条固定定资产是指指使用年限限超过1年年的房屋及及建筑物、机机器设备、交交通运输设设备，及其其他与生产产经营有关关的设备、器器具、工具具等。不属属于生产经经营主要设设备的物品品，单位价价值在20000元(含20000元)以以上，并且且使用年限限超过2年年的，也应应当作为固固定资产。未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品处理。低值易耗品在领用时一次列入支出。第五十一条固定资产按下列原则计价：(一)购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本和缴纳的税
21、金计价。机构用借款购置固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值。(二)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁设备原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的净值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。(四)盘盈的固定资产，按照同类或类似资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。彩票机构购入固定资产交纳的契税、增值税、车辆购置税、耕地占用税等相关税费计入固定资产价值。第五十二条下列固定资产提取折旧：(一)房屋和建筑物；(二)在用的
22、机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；(三)季节性停用、大修理停用的固定资产；(四)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。第五十三条下列固定资产不计提折旧：(一)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；(三)已提足折旧继续使用的固定资产；(四)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第五十四条固定资产折旧方法一般采用平均年限法，电脑彩票销售系统，包括投注机可采用加速折旧法提取折旧。具体的固定资产目录和折旧年限见附。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。如确有必要变更，应报同级财政主管部门备案，并将变更的情况、变更的原因及其对机构财务状况和经营成果的
23、影响，在财务报告中说明。第五十五条固定资产采用个别或分类折旧办法按月计提折旧，固定资产的折旧率按固定资产原值、预计净残值率和使用年限计算确定。净残值率按不超过固定资产原值的5%确定。第五十六条固定资产应定期或不定期进行盘点和清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应核实情况，查明原因，及时处理。固定资产转让、报废清理和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入其他收入或事业支出。第五十七条彩票机构发生的固定资产修理费支出，计入当期支出。第五十八条无形资产包括专利权、土地使用权、房屋使用权等。第五十九条无形资产按取得时的实际成本计价，并自开始使用之日起在有效使用期内平
24、均摊销。第十一章机构清算算第六十十条彩票票机构发生生划转撤并并时，应当当进行财务务清算。第六十十一条彩彩票机构清清算应当在在主管部门门和财政部部门的监督督指导下，对对单位的财财产、债权权、债务等等进行全面面清查，编编制资产负负债表、财财产目录和和债权、债债务清单，提提出财产作作价依据和和债权、债债务处理办办法，做好好国有资产产的移交、接接收、划转转和管理工工作，并妥妥善处理各各项遗留问问题。第六十二二条彩票票机构清算算结束后，经经主管部门门审核并报报财政部门门批准，其其资产分别别按下列办办法处理：(一一)因隶属属关系改变变，成建制制划转的彩彩票机构，其其全部资产产无偿移交交。(二)转为为企业管
25、理理的彩票机机构，全部部资产扣除除负债后，转转作国家资资本金。(三)撤销的彩彩票机构，全全部资产由由主管部门门和财政部部门核准处处理。(四)合合并的彩票票机构，全全部资产移移交接收单单位或新组组建单位，合合并后多余余的国有资资产，由主主管部门和和财政部门门核准处理理。第十二章财务报告告和财务评评价第六十十三条财财务报告是是反映彩票票机构一定定时期财务务状况和经经营成果的的总结性书书面文件。彩彩票机构应应当按照财财政主管部部门的规定定和要求，定定期编制财财务报告，做做到内容完完整、数据据真实、计计算准确、说说明符合实实际情况，并并定期向财财政主管部部门和行政政主管部门门以及其他他有关的报报表使用
26、者者提供财务务报告。第六十十四条彩彩票机构的的年度财务务报告包括括资产负债债表、收入入支出表两两张主表及及有关附表表和财务情情况说明书书。彩票机机构应按季季报送主表表。第六十十五条财财务情况说说明书主要要说明以下下内容：(一)资产负债债情况。本本会计年度度资产负债债总量、增增(减)量量、结构、质质量情况、增增减变化原原因。(二)彩彩票发行情情况。本会会计年度经经批准的彩彩票发行额额度及实际际销售额。(三)即开型彩票领用、结存情况。说明本地区年初库存即开型彩票票面金额、本年度实际领取票面额、实际销售额、核销尾票额及年末库存彩票票面金额情况。其中，年初、年末库存彩票票面金额包括散布于各地、各销售点
27、尚未实现对外销售的即开型彩票面额。(四)公益金提取上缴情况。(五)返奖奖金、调节基金的提取使用情况和奖池累积情况，以及弃奖处理。(六)财务收支执行情况。本会计年度各项收入、支出及结余分配情况。彩票销售点(投注站)的分布及增减变动情况。(七)某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对财务状况有重大影响的事项。(八)重大案件、重大差错及重大损失情况。(九)其他需要说明的事项。第六十六条彩票机构应对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核。第六十十七条彩彩票机构应应当建立健健全财务报报告制度。按按季、年向向同级财政政主管部
28、门门和上级机机构提供财财务报告。彩彩票机构季季度财务报报告应在季季度终了后后10个工工作日内上上报；年度度财务报告告于年度终终了后3个个月内，连连同国家审审计机关或或中国注册册会计师出出具的审计计报告一并并上报主管管财政机关关。中央级级彩票机构构应将本系系统汇总的的年度财务务报告同时时上报财政政部。第六十八八条彩票票机构年度度财务报告告必须经国国家审计机机关或财政政主管部门门认可的具具有良好信信誉且近33年无不良良执业记录录的会计师师事务所审审计。第十三章附则则第六十十九条本本办法从22002年年1月1日日起执行，自自实施之日日起，其他他部门以前前制定的各各种规章制制度，凡与与本办法有有抵触的，以以本办法为为准。第七十条条本办法法由财政部部负责修订订和解释。第七十一条各省、自治区、直辖市财政厅(局)可根据本办法的规定，结合本地区实际情况制定实施细则或补充规定，并报财政部备案。附：彩票机构固定资产分类折旧年限表附：彩票机构固固定资产分分类折旧年年限表一、房房屋及建筑筑物折折旧年限(年)1营业用房房300402非营业用用房355453建筑物15525二、机机器设备1机械设备备100142动力设备备111183通讯设备备5104电子计算算机5855投注机3666电器设备备5107安全防卫卫设备5108办公设备备58三三、交通运运输设备 6122