《财务管理程序培训资料13725.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理程序培训资料13725.docx（54页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、项目管理手册 第四章 项目管理程序chengx项目管理手册第四章 第第十一节财 务 管 理理 程 序目 录1目的42202适用范围4203管理职责4203.1 财务务部4203.2 控制制部4213.3 效能能监察部4213.4 其它它部门4214财务付款流流程4214.1 付款款原则4214.2 审核核4214.3 款项项支付操作程程序4214.3.1 预付款项4214.3.2 一般业务款款项4224.3.3 借支款项4244.3.4 费用开支4244.3.5 其他经济业业务事项4254.4 相关关责任4254.4.1 业务部门4254.4.2 财务部4255资金预算管管理4265.1 年度
2、度预算制度4265.2 月度度预算制度4265.2.1 工程承包款款4265.2.2 物资采购款款4265.2.3 其他费用4265.2.4 审批4265.3 日资资金预算制度度4276货币资金管管理4276.1 现金金管理4276.2 银行行存款管理4277备用金管理理4288往来款项管管理4299工程物资财财务管理4319.1 采购购合同的管理理4319.2 预付付款方式4319.3 货到到付款方式4329.3.1 工程物资入入库的管理4329.3.2 付款4339.4 报账账4339.5 出库库4339.6 稽核核4339.7 结余余物资43310建筑、安安装工程成本本的管理43310.
3、1 成本本科目的设置置43410.2工程程进度确认43410.3预付付款方式43410.4先报报账后付款方方式43410.5工程程竣工交付43511固定资产产零购管理43511.1管理理43511.2实施施43511.3报账账43511.4报表表43511.5交付付43511.6台账账43511.7其它它43512费用管理理43612.1建设设单位管理费费管理43612.2其它它43713在建工程程会计核算和和竣工决算43713.1会计计核算43713.2竣工工决算43814会计档案案管理43915会计监督督管理44016会计工作作交接管理44117相关文件件44218附件444219记录44
4、4271 目的 为适应生产型企企业对在建工工程进行财务务管理及核算算的要求，规规范基本建设设投资行为，加加强在建工程程财务管理和和监督，有效效节约投资资资金，控制建建设成本，提提高投资效益益。根据中中华人民共和和国会计法、企企业会计准则则基本准则、企企业会计准则则固定资产、企企业会计准则则建造合同、企企业会计准则则无形资产、企企业会计准则则借款费用、企企业会计制度度（财会200025号）、基基本建设财务务管理规定（财财建200023944号），并结结合中石化股股份有限公司司有关基本建建设财务管理理及核算的要要求，制定本本程序。2 适用范围本程序适用于新新建项目。3 管理职责3.1 财务部3.1
5、.1 负责制定整理项项目财务管理理制度，并遵遵照执行。3.1.2 负责编制项目年年度、月度和和日资金预算算并上报上级级部门，根据据上级部门批批复组织实施施。3.1.3 负责项目工程成成本的核算工工作，参与审审核承包商提提交的资产交交付清单，审审核、办理工工程项目资金金的支付工作作。3.1.4 参与项目工程招招投标、合同同会签，参加加项目竣工验验收。3.1.5 负责协助有关部部门落实、平平衡项目建设设资金。3.1.6 负责项目银行账账户的管理和和对账工作。3.1.7 负责项目往来款款项的日常管管理及定期组组织对供应商商和承包商的的询证对账工工作。3.1.8 负责项目财务管管理，定期向向主管领导及
6、及有关部门报报送财务报表表，编制项目目经济活动分分析材料。3.1.9 负责项目税款的的申报、交纳纳工作，协助助办理减免税税的申报工作作。3.1.10 负责项目合同正正本的管理并并按税法规定定粘贴印花税税。3.1.11 负责归集资产交交付相关资料料，办理资产产交付并编制制项目竣工决决算报告。3.1.12 负责中介机构、审审计和外部监监管部门对项项目财务审计计的协调、联联络、配合、接接待工作。3.1.13 负责项目财务档档案的归档工工作。3.1.14 负责合资谈判有有关财务方面面的工作。3.2 控制部3.2.1 负责汇总编制投投资预算。3.2.2 协助财务部编制制资金预算。3.3 效能监察部负责对
7、财务管理理工作的全过过程进行监督督。3.4 其它部门3.3.1负责责编制本部门门的投资预算算报控制部。3.3.2负责责编制本部门门的资金预算算报财务部。4 财务付款流程4.1 付款原则付款严格控制在在资金预算范范围内，预算算外付款业务务原则上不予予受理。4.2 审核审核签字，按照照先业务部门门后财务部门门的顺序执行行；审批签字字，原则上按按照自下而上上的顺序执行行。4.3 款项支付操作程程序4.3.1 预付款项1） 支付原则原则上规定只有有对市场供应应紧俏的专用用设备、长周周期订货设备备采购合同，重重要的工程承承包合同以及及对外引进合合同，并且已已在签订的合合同中明确签签署结算条款款的款项方可
8、可实行预付款款的方式。预预付最高限额额原则不得超超过合同总额额的30%，凡凡有预付款条条款的合同要要经主管副经经理或总会计计师签批。预预付款开支时时按以下审批批额度程序执执行：a. 预付款金额小于于50万元的的由代管财务务副经理或总总会计师批准准；b. 预付款金额大于于50万元（含含50万元）以以上由分公司司经理批准。2） 支付环节对于预付款项的的业务，业务务部门经办人人员应根据相相关资料编制制资金预算上上报财务部，并并根据批复的的预算填制“付款审批单单”，并根据业业务性质严格格按照内部部控制手册天天津分公司权权限指引履行行审批签字手手续后，财务务部据以支付付资金。预付付款项支付时时要取得对方
9、方的收款凭据据，如收款收收据等作为往往来的入账依依据。3） 报账环节以预付的方式支支付款项后，业业务部门应及及时到财务部部办理报账手手续，报账时时应根据业务务性质提供报报账单、发票票、入库单、合合同等相关资资料以及预付付款项时取得得的付款审批批单第三联，财财务部审核无无误后做相关关账务处理。4） 责任部门a. 与承包商形成的的预付账款，控控制部为预付付账款责任部部门，责任人人为付款批准准人、合同签签订人和业务务经办人；b. 采购设备、材料料形成的预付付账款，供应应计划部为预预付账款责任任部门，责任任人为购货批批准人、合同同签订人和业业务经办人；c. 引进技术形成的的预付账款，外外事部为预付付账
10、款责任部部门，责任人人为部门主管管、合同签订订人和业务经经办人。4.3.2 一般业务款项1） 报账业务人员在收到到相关报账资资料7日内到到财务部办理理报账手续。办办理报账时提提供报账单、发发票、合同、工工程结算件、工工程进度表等等相关单据，财财务人员审核核无误后及时时进行账务处处理，完成报报账工作。2） 工程进度款的支支付项目分部和控制制部严格按照照合同条款、认认真审查承包包商上报的工工程形象进度度报表，经相相关责任人签签字确认，对对现场完成工工作量复核。审审核后的工程程形象进度报报表将作为拨拨付工程进度度款的依据。在在支付时应纳纳入资金预算算，按内部部控制手册天天津分公司权权限指引履行行审批
11、手续后后报财务部付付款。3） 设备材料款的支支付供应计划部根据据采购合同组组织编制资金金预算，财务务部根据报账账时间的先后后及批复的资资金预算安排排付款。4） 工程结算款的支支付由承包商根据合合同及控制部部、分公司审审计部审核后后的工程结算算书填制“付款审批单单”，经项目分分部经理、控控制部负责人人签字确认后后，财务部负负责办理付款款。工程结算算书按投资控控制程序办理理审批手续后后，将审核后后的工程结算算书一份报送送财务部存档档。工程结算算款必须在工工程项目已验验收合格、竣竣工技术资料料完整、齐全全，资产交付付清册确认手手续完备，并并且办完结算算手续后支付付。5） 工程质量保证金金的付款保证金
12、按承包合合同约定比例例或质量保修修合同规定的的比例留存。在在保修期满，经经有关部门验验收合格后，承承包商根据合合同、工程使使用单位及主主管部门签字字、盖章后的的工程质保金金申请单，经经控制部负责责人签字后办办理付款。4.3.3 借支款项借款时经办人应应填制“借款审批单单”，并按照内内部控制手册册天津分公公司权限指引引履行审批签签字手续后到到财务部办理理借款手续。借款人应及时报报销、清账，根根据业务性质质按照天津分分公司内部部控制手册权权限指引履行行完审批签字字手续后，到到财务部办理理报销清账工工作。4.3.4 费用开支1） 办公费办公费用报销支支付时，经办办人员应填制制“经费报销（领领款）单”
13、，并将办公公费用的合规规发票及其他他相关单据（购购置办公用品品附清单）等等粘贴附后，履履行审批程序序，审批权限限按内部控控制手册天天津分公司权权限指引执行行，审批签字字手续办理完完成后，财务务部据此报销销付款。2） 差旅费工作人员因公出出差，应根据据关于下发发天津石化差差旅费报销标标准的通知（中中石化股津财财【20066】142号号）中规定的的各种补助标标准（由财务务部负责填写写），填制“差旅费报销销单”，并将取得得的车、船、机机票以及住宿宿、保险等各各种票据粘贴贴附后，履行行审批手续，审审批权限按内内部控制手册册天津分公公司权限指引引执行，审批批权限的级别别按单人单次次报销差旅费费的数额比照
14、照确定。审批批手续办理完完成后，财务务部据此报销销付款。3） 会议费根据项目经理部部研究决定责责成有关部门门主办召开的的各种会议结结束或参加有有关部门的会会议后，经办办人员应填制制“经费报销（领领款）单”，并将召开开会议的各种种相关票据、资资料粘贴附后后，履行审批批手续，审批批权限按内内部控制手册册天津分公公司权限指引引执行，审批批签字手续办办理完成后，财财务部据此报报账付款。4） 业务招待费业务招待费的报报销与开支必必须取得规范范的发票，根根据分公司业业务招待费有有关管理制度度，填制“经费报销（领领款）单”，审批权限限按内部控控制手册天天津分公司权权限指引执行行。在指定的的定点餐饮机机构用餐
15、并实实行按月统一一结算的业务务招待费，由由综合部在就就餐前负责严严格按权限履履行签批手续续，权限级别别按单笔（即即每餐）的预预结费用标准准确定，实际际发生的费用用清单应在综综合部存档保保管，与权限限审批一同作作为控制点资资料以备检查查。报销付款款时按照预算算内款项支付付的权限审批批签字后，财财务部据此报报销付款。4.3.5 其他经济业务事事项办理上述没有包包括的业务事事项时，业务务部门经办人人员应根据实实际情况，填填制与业务事事项相适应的的单据，按照照业务性质执执行内部控控制手册天天津分公司权权限指引，经经有关部门和和领导审批签签字后，财务务部据此报账账付款。4.4 相关责任4.4.1 业务部
16、门业务部门经办人人所经办的业业务必须是真真实的，在立立项、实施、报报账、款项支支付等过程中中严格遵守总总部内部控控制手册及及天津分公司司内控实施细细则中的相关关流程规定，相相关控制资料料进行了妥善善保管，随时时可以查阅，并并能如实提供供给有关稽核核、审查部门门。4.4.2 财务部审核业务部门提提供的各种原原始单据等资资料的合规、合合法性，并对对审核的结果果负责；支付付的款项应有有资金预算，如如为预算外付付款，要证实实业务部门已已履行了相应应的追加预算算审批手续；保证此项付付款的会计核核算真实、准准确、及时、完完整。5 资金预算管理理5.1 年度预算制度年度资金预算实实行按责任部部门编制的管管理
17、制度。各各责任部门根根据合同或本本部门掌握的的实际情况，结结合报送控制制部的项目年年度工程建设设投资预算及及年中工程建建设投资调整整预算，形成成各部门的年年度资金预算算，并由各责责任部门负责责人签字确认认。财务部结结合往来款项项的实际情况况，对各责任任部门编制的的全年年度资资金预算及中中期调整预算算进行统一汇汇总、修订后后，上报项目目经理部全面面预算管理领领导小组批准准。经项目经经理部全面预预算管理领导导小组批准的的年度资金预预算及中期调调整预算将作作为年度工程程建设资金控控制的依据。5.2 月度预算制度5.2.1 工程承包款控制部根据合同同、工程进度度统计报表于于每月24日日前负责编制制下个
18、月的资资金预算，经经部门负责人人签字确认，报报财务部进行行统一汇总。5.2.2 物资采购款供应计划部根据据采购合同于于每月24日日前负责编制制下个月的资资金预算，经经部门负责人人签字确认后后，报财务部部进行统一汇汇总。5.2.3 其他费用由各费用控制责责任部门根据据年度计划、合合同和实际情情况，于每月月底（24日日前）分别编编制下月的资资金预算，经经部门负责人人签字确认，报报财务部进行行统一汇总。5.2.4 审批财务部将汇总审审核后的月度度资金预算上上报项目经理理部全面预算算管理领导小小组审批。财财务部根据审审定后的月度度资金预算向向各部门下达达该部门的月月度资金预算算。经批准的的月度资金预预
19、算将作为各各部门编制日日资金预算的的依据。5.3 日资金预算制度度5.3.1 各责任部门编制制的日资金预预算应在批准准的月度资金金预算范围之之内。5.3.2 各责任部门根据据实际情况于于每日11时时编制下个工工作日的资金金预算，经部部门负责人签签字确认，报报财务部进行行统一汇总。5.3.3 财务部将汇总后后的日资金预预算报分公司司财务部，并并根据由分公公司财务部转转发的经总部部批准的日资资金预算作为为办理付款手手续的依据。6 货币资金管理货币资金是流动动资产的重要要组成部分，必必须根据有关关规定和货币币资金的特点点，做好货币币资金的管理理工作，合理理调度资金，提提高资金使用用效益。6.1 现金
20、管理6.1.1 根据现金管理理暂行条例 的规定，下下列范围内才才能支付现金金：一是支付付职工工资、奖奖金、各种津津贴和个人劳劳务报酬；二二是支付各种种劳保、福利利费用以及国国家规定的对对个人的其他他支出；三是是支付给出差差人员必须随随身携带的差差旅费；四是是支付结算起起点10000元以下的日日常零星开支支；除上述范范围可支付现现金外，其他他款项支付一一律通过银行行转账结算。6.1.2 库存现金要根据据核定限额管管理，凡超过过限额的现金金，必须当天天送存银行，日日常收取的现现金应及时送送存银行，不不准坐支现金金。出纳岗位位负责保管现现金，并根据据现金收付凭凭证，按日逐逐笔登记现金金日记账，结结出
21、余额与库库存现金数额额核对，做到到账实相符。6.2 银行存款管理6.2.1 财务部设置银行行存款日记账账进行核算，银银行存款账面面余额按月与与银行对账单单及总账进行行核对，对未未达账款查明明原因，每月月10日前按按规定编制上上月“银行存款余余额调节表”，以保证账账账、账实相相符。6.2.2 遵守国家法律、法法规及银行行结算办法 的各项规定定，遵守结算算纪律，不准准出租、出借借银行账户，不不准签发空头头支票和远期期支票，不准准套取银行信信用。6.2.3 对银行各种票据据和其他结算算凭证要严加加保管，设登登记簿登记，认认真办理领用用及注销手续续。使用时按按编号顺序登登记，如果丢丢失按规定及及时向银
22、行办办理挂失手续续或采取其他他防范措施，严严禁签发空头头支票。6.2.4 银行预留印鉴（财财务专用章和和会计主管人人员章）分别别由出纳员和和财务部主管管保管，相互互制约，加强强内部控制制制度。6.2.5 所有款项的支付付必须按中国国石油化工股股份有限公司司天津分公司司内部控制制手册权限限指引的规定定执行。7 备用金管理7.1 备用金是为便于于日常零星开开支的需要，预预付给职工出出差用的差旅旅费及购买零零星物资等方方面的款项，是是结算中占用用的资金，非非因公业务不不能申请备用用金。7.2 各借款人出差回回来或办完公公事后，必须须及时到财务务部办理清账账手续。7.3 财务部负责审核核借款人的借借款
23、手续是否否齐全，核定定借款金额，对对手续齐全的的借款人及时时办理借款手手续，并对未未办完手续的的借款人进行行有关指导。7.4 财务部负责按月月对备用金余余额进行跟踪踪分析，对超超过清账时限限尚未清账的的特殊借款人人，按月发出出通知，催促促其办理清账账手续。7.5 财务部负责对借借款手续进行行审核，执行行前款不清后后款不借的原原则。7.6 各有关部门因出出差借款未能能及时清账且且没有特殊原原因的，停止止办理本部门门所有财务业业务。如有特特殊情况，必必须经财务部部负责人及项项目经理部代代管财务副经经理批准。7.7 各借款人及时将将出差或办理理零星业务的的有效单据按按相应的权限限规定，办理理有关签字
24、和和盖章手续后后送财务部。7.8 出差借款按内内部控制手册册天津分公公司权限指引引的规定办理理审批手续：7.8.1 单笔小于60000元，由出出差职工及费费用承担部门门的正职领导导审批；7.8.2 单笔超过60000元(含66000元)，由项目经经理部代管财财务副经理或或总会计师审审批；7.9 借款人出差返回回或业务办理理完毕后应及及时到财务部部办理报账手手续，冲销其其本人的备用用金。具体要要求如下：7.9.1 国内出差借款人人应在其出差差返回后一周周内到财务部部办理报账手手续。超过报报账时间未报报账的，财务务部向借款人人发出催款通通知书，直至至通过综合部部扣款。7.9.2 借款人借备用金金用
25、于办理零零星业务的，应应在借款当月月报账，每月月最后5 天天借款必须在在次月办理报报账手续。8 往来款项管理8.1 往来款项包括预预付工程款、预预付大型设备备款、预付国国外引进技术术款和差旅费费等形成的其其他应收款和和按形象进度度入账的应付付工程款、先先挂账后付款款的应付工程程物资款等形形成的其他应应付款。8.2 往来款项应按照照相应类别和和账龄进行分分类管理。类类别按照股份份公司内部会会计制度规定定的股份公司司所属单位、关关联单位和外外部单位进行行划分。账龄龄管理按照如如下账龄段进进行划分： 账账龄在6个月月以内的； 账账龄在6个月月一1年之间间的； 账账龄在1一22年之间的； 账账龄在2一
26、33年之间的； 账账龄在3年以以上的。8.3 往来款项实行限限额管理办法法，根据股份份公司向天津津分公司核定定、下达限额额指标，控制制部、供应计计划部、外事事部和财务部部协同对往来来款项进行控控制。8.4 财务部和业务相相关部门按照照“谁批准、谁谁经办、谁负负责”的原则对应应收款项共同同进行日常管管理。8.5 往来款项的日常常监控。财务务部对月度往往来款项变动动较大的情况况要及时跟踪踪，并要求相相关部门作出出书面说明。财财务部、控制制部、供应计计划部及其他他有关部门定定期对往来款款项进行汇总总、分析，及及时发现并解解决有关问题题。8.6 往来款项中应收收款项的管理理，坚持源头头控制的原则则，严
27、格规范范有关结算纪纪律和规定。8.6.1 发生应收款项后后，首先要本本着“谁批准、谁谁经办、谁负负责”的原则，由由直接责任人人进行清欠。8.6.2 应收款项责任部部门分为直接接责任部门和和间接责任部部门。直接责责任部门是对对应收款项的的形成和清收收承担直接责责任的控制部部、供应计划划部及其他业业务经办部门门；间接责任任部门是对应应收款项的形形成和清收承承担审查、监监控、督办责责任的财务、法法律等职能管管理部门。1） 应收款项直接责责任部门和责责任人的具体体认定：a. 与承包商形成的的预付账款，控控制部为预付付账款责任部部门，责任人人为付款批准准人、合同签签订人和业务务经办人；b. 采购设备、材
28、料料形成的预付付账款，供应应计划部为预预付账款责任任部门，责任任人为购货批批准人、合同同签订人和业业务经办人；c. 其他业务形成的的其他应收款款，业务承办办部门为其他他应收款责任任部门，责任任人为业务批批准人、合同同签订人和业业务经办人。2） 应收款项责任部部门与责任人人的职责a. 业务批准人对所所批准业务的的合法性、真真实性负责，合合同签订人对对所签约事项项的合法性、真真实性负责，经经办人负责按按照批示、指指令以及合同同规定办理业业务；b. 财务部对应收款款项的形成和和清收履行会会计监督职能能，负有定期期同往来单位位和（或）业业务经办人员员核对账目、提提示催收的责责任，并按会会计制度组织织应
29、收款项的的核算、账务务管理、报表表管理与会计计分析；c. 分公司法律事务务部对业务合合同的合法性性、真实性承承担审查责任任，对发生债债权纠纷的应应收款项依法法进行调解、提提请诉讼。8.6.3 应收款项责任部部门和责任人人有义务、有有责任确保应应收款项及时时全额回收，因因自身原因不不能完全履行行职责，责任任部门要认真真核实，逐笔笔落实直接责责任人，并与与直接责任人人签订清欠责责任书。8.6.4 欠款责任人在指指定的清欠期期限内，不能能完成清欠任任务并造成单单位经济损失失的，应视损损失大小和情情节轻重给以以行政处分和和经济处罚。8.6.5 应收款项责任人人因工作调动动或其他原因因离开所在部部门时，
30、应先先清理自己经经手的应收款款项。在未清清理完毕的情情况下，综合合部不予办理理调离手续。9 工程物资财务管管理9.1 采购合同的管理理工程物资采购应应事先签订采采购合同，签签订合同时应应按规定准确确填写供货单单位和购货单单位，并在金金额后注明含含增值税金额额。除大型设设备外一般不不预付货款，合合同签订后，应应及时送交财财务部合同正正本一份，财财务部设有专专岗保管合同同。9.2 预付款方式9.2.1 采购借款的管理理：a. 支票结算由采购员填制一一式三联付款款审批单，按按付款程序签签字审批后财财务部留第一一联、第三联联，据此开出出支票，财务务部根据支票票存根、付款款审批单第一一联入账。b. 托收
31、承付结算财务部收到托收收凭证后，通通知采购员取取单，并在备备查薄登记托托收单金额、托托收号码，采采购员验货后后填写付款审审批单，通知知财务部付款款，其他手续续同支票结算算；如在承付付期内货未到到或来不及验验收、质量不不合格应在承承付期内通知知财务部到银银行办理拒付付手续。c. 汇款结算供货方应事先提提供收款凭证证，其他手续续同支票结算算。9.2.2 工程物资入库的的管理设备、材料验收收后，采购员员应及时办理理入库手续，入入库单应按规规定项目认真真填写。对于于分期到货的的合同可按批批办理入库，一一次结算的合合同按合同办办理入库手续续，入库时应应将发生的运运杂费记入设设备、材料价价值，其中能能够分
32、清分配配对象的直接接记入设备、材材料价值；几几种器材共同同发生的运杂杂费按适当比比例分配记入入设备、材料料价值。进口设备、材料料办理入库时时，物资采购购人员应与财财务部核对从从属费的发生生金额，并以以财务部进口口设备材料转转账通知单作作为入库单的的附件。采购员办理入库库手续后，及及时持入库单单、发票及一一式三联报账账单到财务部部报账。财务务部核对无误误后将入库单单、发票及报报账单第一联联入账，将“报账单”第二联退给给采购员以示示报账。9.3 货到付款方式9.3.1 工程物资入库的的管理设备、材料验收收后，采购员员应及时办理理入库手续，入入库单按规定定项目认真填填写。对于分分期到货的合合同可按批
33、办办理入库，一一次结算的合合同按合同办办理入库手续续，入库时应应将发生的运运杂费记入设设备、材料价价值，其中能能够分清分配配对象的直接接记入设备、材材料价值；几几种器材共同同发生的运杂杂费按适当比比例分配记入入设备、材料料价值。进口设备、材料料办理入库时时，物资采购购人员应与财财务部核对从从属费的发生生金额，并以以财务部进口口设备材料转转账通知单作作为入库单的的附件。采购员办理入库库手续后，及及时持入库单单、发票及一一式三联“报账单”到财务部报报账。财务部部与采购合同同核对无误后后在报账单签签署意见，并并根据入库单单、发票及“报账单”第一联入账账，将“报账单”第二联退给给采购员。9.3.2 付
34、款根据采购合同规规定付款时，采采购员填制一一式三联“付款审批单单”及财务签署署意见的报账账单第二联，财财务部根据“报账单”第二联及采采购合同对“付款审批单单”进行审查后后根据资金预预算的安排情情况付款。9.4 报账为了减少与仓库库的未达金额额，采购员应应在收到供货货方发票一个个月之内到财财务部办理报报账手续（注注：供货方发发票的开票日日期为25日日以后的可以以于下个月到到财务部办理理报账手续）。9.5 出库设备、材料出库库时，由采购购部开据领料料单办理出库库手续。9.6 稽核材料稽核员每月月25日稽核核完毕。每月月的入库、出出库凭证结在在25日前，225日以后的的凭证记在下下月以利于对对账。为
35、了真实反映工工程的形象进进度，仓库保保管员必须将将每月25日日前入库、出出库凭证全部部登记工程物物资实物账。每每月月末，仓仓库保管员根根据账面按556大类填制制“库存材料（设设备）分类月月报表”与财务部核核对相符。 每月月末，财务务部应根据工工程物资账面面余额及仓库库“库存材料（设设备）分类月月报表”填制工程物物资账面余额额调节表。9.7 结余物资工程竣工后，供供应计划部负负责组织对结结余物资进行行处理，处理理过程中发生生的亏损按规规定程序申报报处理。10 建筑、安装工程程成本的管理理10.1 成本科目的设置置以工程项目为成成本核算单位位建立相适应应的明细账。在在各工程项目目中，以单台台设备及
36、单位位工程为最小小核算单位。必必须按工程编编号组织核算算工作，工程程编号应编到到单位工程。各各有关部门应应在各自负责责的工程委托托书、工程合合同（协议）、予予（结）算件件、设备材料料出库单等文文件资料上标标明完整的工工程编号。10.2 工程进度确认每月月末前3天天，承包商应应将按工程编编号和承包合合同填制的“工程量完成成情况报表”经项目分部部、监理单位位和控制部审审核后报财务务部，财务部部按照“权责发生制制”的原则，将将其记入“在建工程”科目。支付给承包商工工程进度款，应应严格按照合合同规定和比比例支付。在在与承包商进进行工程款结结算时，承包包商应提供按按投资控制程程序履行相应应的审批手续续及
37、相应的结结算资料。10.3 预付款方式10.3.1 工程借款的管理理：由经办人人员填制工程程费用付款审审批单，按付付款程序签字字审批后财务务部据此开出出支票，经办办人员报账后后，根据支票票存根、“付款审批单单”及收据入账账。10.3.2 经办人员收到承承包商开具的的发票后，及及时持发票及及一式三联“报账单”到财务部报报账。财务部部核对无误后后将发票及报报账单第一联联入账。10.4 先报账后付款方方式10.4.1 经办人员收到施施工单位开具具的发票后，及及时持发票及及一式三联报报账单到财务务部报账。财财务部与合同同及相应的付付款资料核对对无误后在报报账单签署意意见，并根据据发票及报账账单第一联入
38、入账。10.4.2 根据合同规定或或形象进度要要求付款时，经经办人员填制制“付款审批单单”及财务签署署意见的报账账单第二联到到财务部办理理付款手续，财财务部审查后后安排付款。10.5 工程竣工交付工程竣工交付时时，应填制财财产交付明细细表，并按一一定比例对待待摊费用进行行分摊。11 固定资产零购管管理11.1 管理综合部是固定资资产零星购置置的归口管理理部门，负责责固定资产的的实物和动态态管理，按照照分公司固定定资产管理的的要求，建立立固定资产卡卡片和台账，按按时间顺序登登记。11.2 实施各部门需零星购购买固定资产产，由各部门门报计划给综综合部，由综综合部汇总审审核后，经项项目经理部批批准后
39、，按有有关规定实施施。11.3 报账零星购买固定资资产由使用人人、使用部门门、管理人、管管理部门签字字确认后到财财务报账。11.4 报表财务部负责零购购固定资产的的账务管理，定定期与综合部部核对，做到到账实相符，并并按规定编制制固定资产报报表。11.5 交付零星购置的固定定资产在达到到使用条件，必必须在一个月月内办理资产产交付使用手手续。11.6 台账建立固定资产台台账制度，按按规定办理固固定资产调出出、调入、盘盘盈、盘亏、毁毁损及报废的的手续。11.7 其它固定资产管理的的其他规定，按按照天津分公公司固定资产产管理的有关关规定执行。12 费用管理12.1 建设单位管理费费管理12.1.1 项
40、目经理部应付付职工工资，通通过“应付工资”科目核算，各各种代扣款项项通过“其他应交款款”科目核算，工工资费用列建建管费开支。12.1.2 各种保险和住房房公积金按工工资总额的规规定比例计算算，列建管费费开支。12.1.3 办公费用管理由由综合部负责责。办公用具具管理，包括括文件柜、办办公桌等，由由综合部根据据各部门计划划汇总，经项项目经理部主主管领导审批批纳入预算管管理后，方可可办理借款和和报销手续。办办公用品管理理，包括复印印纸、耗材、笔笔墨、信封等等日常工作用用品。综合部部汇总各部门门的办公用品品需求计划并并综合平衡后后，上报项目目经理部主管管领导审批，纳纳入月度预算算管理。购买买的办公用
41、具具品和办公用用品要经保管管员验收入库库，经办、验验收及主管人人员签字后财财务部给予报报销。采购办办公用具和办办公用品时，由由三家以上供供货厂家或商商场报价，择择优采购，ll-5 万元元的须经财务务部会签；55 万元以上上（含5万元元）大宗采购购，财务部参参与谈判及会会签。12.1.4 技术图书资料费费用管理，包包括各种技术术图书资料、报报纸、杂志等等，由各部门门报计划或列列明图书目录录，由综合部部汇总平衡后后报项目经理理部主管经理理审批，纳入入年度投资预预算。12.1.5 修理费是由各部部门根据实际际情况，提出出维修计划，综综合部汇总经经项目经理部部主管经理批批准后，纳入入年度投资预预算。根
42、据年年度修理预算算及费用指标标安排，由综综合部按月按按实际项目编编制维修预算算和所需费用用，从严控制制修理费用开开支。12.1.6 会议费由各部门门根据实际需需要，在举办办会议前提出出申请，经部部门领导及主主管经理审批批后报综合部部并纳入当月月预算管理。12.1.7 业务招待费实行行总额控制、归归口管理和严严格审批制度度。各部门因因业务需要需需接待上级有有关部门领导导和有关业务务往来的人员员时，先由各各部门提出申申请，报主管管经理和综合合部审批。同同时要实行统统一的业务招招待费标准，限限制陪客人数数，防止不合合理、不必要要招待费用的的发生。12.1.8 差旅费管理。项项目经理部差差旅费报销标标
43、准和规定按按分公司关关于下发天津津石化差旅费费报销标准的的通知 （中中石化股津财财字【20006】1422号）执行。12.1.9 其他费用管理。其其他费用主要要包括物料消消耗、低值易易耗品、咨询询费、审计费费、招标投标标费、印花税税、劳动保护护费、独生子子女费、水电电费、劳务费费、竣工验收收费、法律顾顾问费、网络络管理费以及及其他管理费费用，根据各各种费用的不不同特点进行行切块控制，从从严控制费用用开支。12.2 其它包括固定资产其其他费、无形形资产、递延延资产、预备备费。各项费费用按投资指指标切块控制制，由各控制制归口管理部部门制定相应应的管理办法法和控制程序序，报项目经经理部审批后后纳入预
44、算管管理。13 在建工程会计核核算和竣工决决算13.1 会计核算13.1.1 会计核算的依据据:1) 上级有关部门批批准的项目可可行性研究报报告；2) 中国石化股份有有限公司有关关部门批准的的基础设计概概算；3) 中国石化股份公公司关于本项项目的年度资资金计划安排排；4) 对外签订的进口口设备、国内内设备、材料料合同及勘探探、设计、施施工和大型设设备订货合同同等；5) 中标通知书、招招投标有关资资料以及控制制部审核批准准的预结算书书；6) 公司年度、季度度、月度固定定资产投资计计划；7) 其他相关资料。13.1.2 以核算本年度投投资为主体，掌掌握、积累历历年投资完成成额，认真组组织工程建设设
45、支出的核算算，正确计算算和反映工程程投资完成额额。13.1.3 严格执行基本建建设等投资计计划，严格遵遵守会计核算算与投资计划划口径一致的的核算原则，以以监督投资计计划的资金流流向和使用，防防止发生计划划外或违反方方针、政策和和财经纪律的的支出。13.1.4 监督单项工程按按设计和总概概算内容的实实现，力求降降低工程成本本、减少和控控制无效支出出、防止无故故扩大投资的的现象。13.1.5 根据现行企业业会计制度、参参照基本建建设财务管理理规定，按按单项工程组组织工程成本本核算，正确确、及时、完完整地核算工工程实际投资资额。13.2 竣工决算13.2.1 交付使用资产是是在建工程建建设投资完成成
46、额中已经形形成的生产能能力或使用效效益，是建设设单位进行工工程建设工作作的最终成果果，同时，也也是反映工程程建设投资效效果的一项主主要指标。13.2.2 根据现行企业业会计制度规规定，为准确确划分投资项项目贷款费用用的资本化和和费用化的界界限，同时为为使在建工程程及时转入固固定资产并提提取折旧，避避免虚增企业业利润，提高高公司对外报报送的会计报报表的准确性性，需办理预预定可使用状状态确认书。当当在建工程达达到预定可使使用状态时，工工程部负责组组织办妥预定定可使用状态态确认书，财财务部据此并并结合账面余余额作资产的的暂估交付。确确认书由工程程部、使用单单位、设备部部门和控制部部共同签署（非非生产性设施施设备部门可可不参加确认认，设备部门门在此仅履行行资产实物管管理职能），此此确认书不作作为工程结算算依据，各部部门不得以工工程质量、工工程管辖范围围等因素拖延延确认。13.2.3 工程结算后，财财务部负责组组织编制资产产交付清册，交交付清册应按按项目列出所所有明细资产产的名称、规规格型号、计计量单位、数数量、构成金金额、所属装装置、设备位位号、领用单单位、领用人人、领用日期期、财务入账账凭证号、制制造厂家等信信息。交付清清册原则上由由财务